稅收調研報告范文[通用]
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稅收調研報告范文1
隨著依法治稅工作的不斷推進，稅收征納雙方的權力和義務得到了進一步明確，納稅人依法保護自己合法權益的意識日漸加強，稅務機關執法風險也在不斷加大。而目前稅務機關的執法現狀著實不能讓人樂觀，因執法不當、執法過錯或行政不作為等行為而引起的行政訴訟、行政賠償以及導致國家稅收損失而被追究刑事、行政責任或過錯追究的案件時有發生。如何認識、規避、化解執法風險，趨利避害，提高執法水平，已經成為新形勢下各級稅務機關必須重視并亟待解決的問題。
一、稅收執法風險的類型分析
稅收執法風險的存在與稅收執法過程是否規范密不可分，根據其表現形式，我們可以將稅收執法風險分為以下三類：
（一）稅收管理作為類風險
?是指在稅收管理過程中由于執法主體在執行法律法規規章和其他規范性文件所賦予的職責職能中應作為而未作為、未完全作為或作為了未賦予的職責職能范圍以及作為不當的管理事務而形成的影響和后果。其主要表現在基礎管理工作不到位，未依法保障或侵犯了行政管理相對人合法權益的行為。未完全執行征管工作流程、稅務登記不準確、納稅人性質認定錯誤、一般納稅人資格和增值稅專用發票領用審核不嚴、減免稅概念劃分錯誤、“雙定戶”定額程序不全、政務公開不及時、稅收政策宣傳不到位、稅款征收方式不統一、稅率執行錯誤、一般納稅人進項抵扣審核不嚴、日常納稅輔導不細致造成納稅漏洞、納稅人只需履行備案手續的納入了行政審批程序等行為都是其具體體現。
（二）稅務行政訴訟類風險
是指稅務執法主體因實施稅務行政執法行為而引起的稅務行政復議撤消、稅務行政訴訟敗訴、稅務行政賠償等后果和影響。從目前的情況看，稅務執法案件對法律舉證的有效性是當前執法中最為薄弱的環節，一旦發生稅務行政復議和行政訴訟，敗訴的概率就會很高。從敗訴案件看，一是稅收具體行政行為程序違法。程序違法主要是指違反法定方式或者是違反法定的具體要求。稅務機關的日常具體行政行為中，往往重實體、輕程序。突出表現在：（1）無執法權的人參與執法，如工勤人員參與稅務檢查或稅務稽查；（2）開展日常稅務檢查工作時，該出示稅務檢查證而沒有出示，收集的證據資料納稅人未簽署或者蓋章；（3）應當告知納稅人、扣繳義務人可以申請行政復議和提起行政訴訟的而沒有告知；（4）達到聽證條件的，應當告知納稅人、扣繳義務人可以申請舉辦聽證而沒有告知；（5）所收集的證據來源不法定、手段不合法，證據應當在聽證會進行質證而未進行質證；（6）違反法定程序采取稅收保全措施和強制執行措施。有的未經批準，擅自臨時查封納稅人的物品、隨意扣押納稅人的商品，有的未履行事前告知，未通知當事人到場等；（7）有的應經有關負責人批準的案件不經批準擅自作出稽查結論等等，最終導致行政復議和行政訴訟敗訴；二是引用法律法規不準確，在《稅務處理決定書》、《稅務處罰決定書》中定性和處理不是引用法律法規等高級次條文，而是引用內部文件、工作規程等低級次條文，且引用的條款不準確，適用性和針對性不強，導致定性模糊、征納雙方爭議過大，從而敗訴。
（三）稅務司法瀆職類風險
此類風險的界定應以《刑法》中關于稅收瀆職犯罪的相關條文和檢察機關對稅務瀆職犯罪的立案標準為依據，主要表現為：一是不嚴格履行征管職責，對虛開增值稅專用發票和其他偷稅騙稅等犯罪活動不查不問，對群眾的舉報聽之任之，不認真查處，一定程度上助長了犯罪分子肆意進行偷逃騙稅等犯罪活動；二是稅務行政執法案件中由于地方保護、政府干預、怠于暴露問題等原因對應當移送司法機關的案件拖而不送受到刑法402條徇私舞弊不移交刑事案件罪的追究；三是稅務征管失職失誤，造成不征、少征國家稅款和國家稅款重大損失觸犯刑法第404條徇私舞弊不征、少征稅款罪以及第405條徇私舞弊發售發票、抵扣稅款、出口退稅罪、違法提供出口退稅憑證罪，這兩種定罪額度標準低，10萬元以上的稅款損失即達到立案條件，在日常稅務征管中稍有疏忽便極容易達到這個稅款額度，形成不征、少征和稅款流失的法律客觀后果，另外對“徇私舞弊”這個前置條件司法解釋涵蓋范圍非常廣，且在目前司法實踐掌握中仍然存在著較大分歧，其中最重要的一點是主觀故意這個法律要件的“明知后果”情節在實際稅收征管中更是難以把握和判定，不同的法官理解不同認定也不同，因此對于稅務干部的執法風險同樣極高。如果由于疏忽大意，嚴重不負責，致使國家利益遭受損失的，即使沒有徇私舞弊的法律前提，仍有可能觸犯刑法第397條規定的玩忽職守罪。正是基于以上幾點原因，司法瀆職類的風險已成為稅收執法中最應引起高度重視和需防患的一類風險。
二、稅收執法風險成因分析
（一）稅收執法依據潛伏執法風險
一是法律層次低。我國現行稅法中屬于法律的只有《稅收征管法》、《企業所得稅法》、《個人所得稅法 》3部，其余大量的是法規和規章，法律級次低、效力差，這給稅務執法行為留下隱患，因為法院在行政案件判決時對規章是參照使用，可能存在不使用的情況。
二是實體法內容滯后。現行稅法多為上世紀90年代初制定，其內容老化，明顯滯后。為此，不得不以稅收規范性文件作大量的解釋、補充，每年各級部門發布的稅收規范性文件數百期之多，有財政部和總局聯合下發的、有總局下發的、有省局下發的，數量浩大、內容繁多、更新頻繁、銜接性差，給稅務人員學習和適用帶來極大壓力。如在ctais中對飼料、其他農業生產資料、廢舊物資企業進行免稅核定時使用的分別是財稅[XX]121號、財稅[XX]113號、財稅[XX]78號文件，但關于這三類企業的免稅政策既有財政部和總局聯合下發的，又有總局的、省局的，甚至一個部門有好幾個文件，納稅人在免稅申請時適用的是五花八門，也讓稅務部門在審批時難以適從，如果因為納稅人不適用財政部和總局的文件而不予審批，將承擔行政不作為的后果。此外，不同部門制定的規范性文件，由于缺乏相互溝通，造成規范性文件之間相互沖突。即使適用文件正確，一旦執法行為引發訟爭，由于稅收規范性文件效力不足，據此做出的執法行為，面臨敗訴風險。
三是《征管法》潛伏執法風險。《征管法》規定稅務執法主體違反法律應承擔責任的條款達12條。譬如，《征管法》第八十二條規定，“不征少征稅款”屬瀆職行為，輕者給予行政處分，重者追究刑事責任。雖然立意很好，但后患無窮。“玩忽職守”與“工作疏忽”有時很難界定，任何導致稅收流失的行為，都有可能被追究責任，執法風險可想而知。
四是政策制定不科學。各級稅務機關為了更好地落實好上級文件精神，往往都會結合本地實際制定更加詳細、更加具體的操作辦法和規定。這些辦法和規定雖然對提高稅收征管質量起到一定的作用，但卻忽視了對本系統人員的法律保護，一旦出了問題，也為司法機關追究稅務人員的責任提供了依據。如目前大力推行的納稅評估方式，既沒有明確的法律定位，又缺乏規范的操作規程，就是國家稅務總局臨時制定的《納稅評估管理辦法》，其操作性也不是很強。各基層單位在實際操作中方式各不相同，管理不像管理，稽查不像稽查，隱患較大。像納稅評估稅款的定性及入庫問題，在當前使用的“綜合征管軟件v2.0”中就沒有這一模塊，如果按“查補稅款”入庫，就變成了稽查模式；如果按一般申報入庫，又變成了征管模式。有些稅務機關為了取得納稅人的配合，向納稅人宣傳納稅評估是稅務機關開展的一項優化服務措施，在納稅評估中發現的偷稅行為也不轉交稽查處理。目前檢察機關已對國稅系統的納稅評估給予了高度的重視，如果我們不能有效解決納稅評估在政策適用上的'問題，將會帶來嚴重的執法風險。
（二）稅務部門自身因素引發執法風險
目前，有相當一部分稅收執法人員，對依法治稅缺乏全面深入的理解，思維方式落后于時代要求，法律意識跟不上形勢的發展，認為依法治稅就是針對納稅人而言，而忽略了自身的法律意識的提高，直接引發稅收執法風險，主要表現在：一是稅收執法人員業務不熟，違反法定程序。部分稅務執法人員不思進取，得過且過，不深入學習和鉆研稅收業務，不懂裝懂，憑感覺、憑經驗執法而造成執法錯誤。二是稅收執法人員對稅法及相關法律的理解有偏差，執法質量不高。如制作稅務執法文書不嚴謹、不規范，使用文書或引用法律條文錯誤，能夠引用高階位的法律法規卻引用低階位的規章、規范性文件，執法中不注意收集證據或收集的證據證明力不強等，給司法機關追究留以口實。三是僥幸心理導致風險。許多稅務人員明知程序不到位、操作不合法，仍我行我素，不加糾正，以為以前都沒事，別人都沒事，自己也不會有事。最典型的就是在進行納稅檢查或送達稅務文書時，因熟人熟臉而不出示稅務檢查證明或一人前往等。四是稅務人員濫用職權、玩忽職守、徇私舞弊帶來的風險。如不征或少征稅款，虛假抵扣稅款、出口退稅，得了好處不移送達到刑事標準的稽查案件等。
（三）外部環境存在風險誘因
一是形勢發展增加執法風險。生產經營方式日新月異，日益復雜化，納稅人偷逃稅形式多樣、手段翻新、日趨隱蔽化，這些都增加了稅務部門稅源監控、稅務檢查的難度，增大了執法風險。二是外界對稅務工作的熟悉度和關注度增強考驗著執法水平。隨著社會政治、經濟的發展和社會法制的完善，廣大納稅人的維權意識增強，越來越注重用法律維護自己的權益，稅務人員任何損害納稅人正當權益的執法行為都可能引發行政訴訟，而且敗訴率極高。同時，各級黨委政府對稅收工作的要求越來越高，檢察機關和紀檢檢察部門對稅務行業的熟悉程度、關注程度也越來越高，從近年來檢察部門查辦的涉稅案件中就可以看出。稅收工作任務重、責任大、矛盾多，成為一個高風險職業。三是地方政府行為增加執法風險。一些地方政府為促進當地經濟發展，加大招商引資力度，替納稅人說情，致使稅收政策難以執行到位，執法風險卻由稅務部門獨自承擔。
三、規避和防范稅務執法風險的建議
（一）完善稅法體系，規避政策風險
稅法紕漏產生的風險是最大的風險。因此，完善稅法體系，修正稅法紕漏，是規避風險的治本之策。一要提高稅法層次。根據稅收法定原則，稅法主體的權利義務及稅法的構成要素等必須且只能由代表民意的國家立法機關以法律明確規定，行政法規只是在法律的約束下對法律規定的事項進行補充、細化和說明。考察世界各國的稅收立法狀況，大多數國家也都是以稅收法律為主、稅收行政法規為輔。而我國除了企業所得稅和個人所得稅是由稅收法律調整的，其他稅種都是由國務院的暫行條例調整的，在構成稅法體系的形式結構方面，占主體地位的還不是稅收法律，而是稅收行政法規。因此，建議將《中華人民共和國增值稅暫行條例》、《中華人民共和國消費稅暫行條例》等其他稅種的暫行條例修訂升級，上升為法律，提高法律效力，減少執法風險系數。二要修訂現行法律法規，從根本上降低執法風險。如《增值稅暫行條例》、《消費稅暫行條例》都是國務院1993年制定的，迄今已近15年，為適應稅收形勢的變化，財政部和稅務總局制定了很多補充性的規范性文件，如與增值稅有關的減免稅規定、消費稅稅目和稅率的調整等，應把這些內容直接加進暫行條例里，逐步完善。再如，《征管法》在對偷稅處理時規定0.5倍以上5倍以下罰款，使得稅務機關在處罰時自由裁量權太大，一定范圍內會對稅收執法的合理性、公正性造成影響，應適當修改。三要規范稅收規范性文件。稅收規范性文件是指導具體工作、解決具體問題的直接依據，直接影響執法結果，制約執法效果。規范稅收規范性文件是規避執法風險的需要，具體要求為：制發宜慎重，切忌過多過濫，稅務機關制定各類操作規程、辦法，須經法規部門審查，并深入基層搞好調研、研討，對其可行性、科學性全面論證，防止出臺與法律相悖、與政策相左的文件；表述宜嚴謹、周密、清楚，力戒模棱兩可、含糊不清、產生歧義；政策宜穩定，切忌朝令夕改，前后矛盾，文件打架，讓人無所適從；清理要及時，對過時、失效文件及時清理，公布廢除，避免基層錯把“雞毛”當令箭，導致執法失當的風險。
（二）強化風險意識，化解現實風險
要想打造平安國稅，當好平安稅收執法者，首先要有風險意識。一要增強法制觀念。與檢察院、法院等部門聯系，為稅務干部長期開設“法律課堂”，結合開展預防職務犯罪警示教育，引導稅收執法人員清醒認識新形勢下的稅收執法環境，知法、懂法，克服執法行為中的僥幸和麻痹心理，做到警鐘長鳴，防微杜漸。二要端正執法觀念。要在稅收管理理念、稅收服務意識、稅收征收習慣、稅收道德觀念等方面與時俱進，提高對事務的判斷力，提升處事經驗；改變習慣的、傳統的工作思維和征收方式，屏蔽求簡單而忽略程序，求快捷而忽略方式的現象，避免和減少執法過程中的拖拉和隨意性，盡可能不給執法風險留余地。三要搞好風險預測。研究和探討稅務人員涉稅犯罪規律，定期結合崗位實際自查執法風險點，提高防范針對性；定期不定期召開稅收工作評議會，邀請納稅人代表、特邀監察員等對稅收工作“把脈問診”，對問題做到及早發現，及時糾正，防患未然。
（三）講究執法策略，構筑社會防線
一是在工作中，應堅決服從地方黨委、政府和上級領導，自覺接受地方人大、政協的監督。凡重大業務活動和重要案件查處，堅持事先請示匯報，積極爭取地方黨委、政府和上級領導的重視、支持。當地方黨委、政府的行政命令與部門職能相沖突時，應做好解釋、溝通、宣傳、協調工作，必要時向上級或相關部門反映情況。二是要加強與職能部門和相關單位的溝通、聯系，形成執法合力。在日常工作中要加強和公安部門經偵支隊的配合，聯合打擊納稅人偷稅行為，使稅收執法有堅強的后盾，克服現有公安室由于是外設機構、配合力度不夠的不足。同時，與上級部門及同行加強信息聯系，形成執法網絡，共同維護稅收秩序，進一步化解可能出現的執法風險。
稅收調研報告范文2
稅收征收管理，是稅務機關依據國家稅收法律、行政法規的規定，通過一定的程序，對納稅人的應納稅款依法征收入庫的活動。我們通過幾年的稅收征管改革，建立了“以納稅申報和優化服務為基礎，以計算機網絡為依托，集中征收，重點稽查”的稅收征管新體制。本文立足基層稅收征管實踐，就新形勢下的稅收征管進行探討。
一、當前基層稅收征管現狀
按照“以納稅申報和優化服務為基礎，以計算機網絡為依托，集中征收，重點稽查，強化管理”原則構建的征管體制，經過多年的深化和實踐，取得全面成功，從運行成效看，較為科學和嚴密。不僅促進了征管科技含量和征管質量逐步提高，同時也促進了稅務部門勤政、廉潔、高效的形象日益凸現。主要表現為：一是從法制的角度明確了稅務機關和納稅人的權利、義務、責任，使征納雙方責任不清的問題得到根本解決。二是稅務執法明顯優化。通過征、管、查職能機構間的分離，在執法權力的合理分解制約上取得重大突破。三是稅收征管的科技含量逐步提高，加快了以計算機網絡為依托的征管現代化進程。特別是在CTAIS系統成功上線運行后，計算機作為現代化管理的技術手段，已廣泛運用于征管的全過程，基本實現了信息化支持下的專業化征管格局。建立了人機結合的稅收征管體系，大力推行稅收管理員制度，強化基礎管理，使稅收征管踏上良性循環的軌道。五是稅務機關的社會形象明顯提升。
二、當前基層稅收征管遇到的問題
近年來，稅收征管工作雖然取得了顯著的成效和突破性進展，但面臨新形勢，還存在著一些問題。主要表現為：
（一）稅源管理還存在薄弱環節
國家稅務總局局長謝旭人指出：稅源管理是稅收征管的基礎和核心，是反映稅收征管水平的重要方面。稅務系統要大力實施科學化、精細化管理，多管齊下，把稅源管理抓緊、抓實、抓好。由此可見稅源管理的重要性。基層國稅機關面臨新形勢，在稅源管理方面還存在幾個薄弱環節:一是在外部，國地稅之間的稅源管理關系不夠協調。在分稅制財稅體制下，為解決中央與地方政府在財力和管理權限方面的矛盾，調動中央與地方兩個積極性，把稅收分為中央稅和地方稅是非常必要的。但國地分設，在稅源管理方面，出現了一些矛盾，主要體現在所得稅管理方面，根據《國家稅務總局關于所得稅收入分享體制改革后稅收征管范圍的通知》（國稅發〔20xx〕8號）文件規定：“自20xx年1月1日起，按國家工商行政管理總局的有關規定，在各級工商行政管理部門辦理設立（開業）登記的企業，其企業所得稅由國家稅務局負責征收管理”，國家稅務局、地方稅務局都是企業所得稅的征收管理機關，而征管對象的劃分卻不按企業性質、類別，而是按工商注冊登記時間，這就意味著部分相同性質、類型的企業，歸屬不同的稅務機關管理，客觀上增加了管理的難度。對于所得稅管理的問題，實際上是因為在稅收收入任務的壓力之下，充分“挖掘”稅源的結果，也從一個側面反映了國稅、地稅之間，中央和地方之間爭搶稅源的現狀。結果導致國、地稅在企業所得稅日常管理中，對于好管的，稅收效益明顯的雙方爭著管，而對于效益不明顯甚至虧損的企業，就雙方都少管甚至不管，無形中損害了稅法的嚴肅性。二是在系統與系統之間，稅源管理標準有待統一。具體表現在雙定戶定額標準方面，從目前情況看，雖然推行了電腦核定定額，由于局與局之間掌握的定稅標準不一致，造成某些交叉管理地段的行業相同、規模相近業戶的核定稅額差距較大。特別是對于地處市、縣、區的雙定戶，核定定額由于沒有統一的標準，極易引起爭議。三是在系統內部，稅源管理力量不協調。由于機構和人員配備上的相對獨立，分析、監控、評估和稽查良性互動機制尚未形成，征、管、查之間信息不通暢、力量不協調，制約了稅源管理質量的提高，成為對稅源進行深度分析、對稅源進行精細化管理的瓶頸。
（二）信息化的依托作用不明顯
近年來，國稅部門的信息化建設步伐明顯加快，成功推行應用了如CTAIS征管信息系統，并相繼配套完善了輔助系統和稅收執法考核系統等，但仍存在一些問題：一是基層的稅收實踐與信息化的要求存在一定的距離。信息化系統的程序設計，是嚴格按照稅法的程序和要求設計的，特別是涉及執法程序的執行，是非常嚴謹的，這是嚴格依法治稅的體現，無可厚非。但從整個國家的國情、法制化的進程以及納稅人的納稅意識方面，卻跟不上信息系統的步伐。基層面臨的實際操作困難較多。二是系統功能存在缺陷，影響了征管效率。在計算機運用上，其科技含量沒有充分挖掘，計算機功能遠遠沒有發揮，不少計算機只停留在用于開票、打字等一些相對簡單的工作和文件處理、信息收集等較低層面上，其信息處理、管理監督等功能大量被閑置，稅收征管的基本手段仍然靠傳統的“人海戰術”，還遠沒有實現稅收征管手段的現代化。如應用系統缺乏稅收收入統計分析、征管行為的統計分析及自動預警功能等，部分系統數據均需要通過導出數據結合手工操作完成，增加了稅收成本高，加重了基層負擔。三是僅在系統內實現了網絡化，且數據綜合利用率不高。工商、公安、財政、銀行、勞動、統計等經濟部門的信息與稅源管理密切相關，雖然新稅收征管法對政府和部門支持稅收工作都提出了明確要求，但由于缺乏硬性的法律責任約束和具體的工作機制，這些要求往往很難落實到位。即便稅務部門能夠取得數據，但在數據的準確度上和時效性上也往往不能滿足管理的要求。同時，內外信息不兼容。各經濟管理部門由于管理內容和要求的差異，在數據的統計口徑、分類方法、信息化應用平臺上都各具特色，致使內外信息互不兼容，稅務部門難以將外部信息直接應用于日常管理工作之中。
（三）稅務稽查“重中之重”的地位不突出
稅務稽查作為依法治稅、保證征收的重要手段和稅收管理的重要環節，是稅收征管的最后一道防線，對于打擊涉稅違法行為，保證國家財政收入，促進稅收征管具有重要作用。目前的征管模式賦予稅務稽查十分重要的職能，并強調了其“重中之重”的地位，但在實際運作中，受多種因素的制約與影響，稽查工作“重中之重”的地位與作用并沒有充分體現，實際工作中“重征收、輕稽查”的觀念仍然存在，稽查獨立性欠缺，辦案干擾因素多，案件查處和處罰力度不平衡。
（四）基層征管隊伍不能適應新形勢的要求
一是隊伍現代管理意識不強。還沒有真正確立現代管理意識，對以計算機網絡為依托的管理手段認識不足。特別是計算機操作不夠熟練的人員，仍習慣于長期的傳統管理方式，即使“人手一機”的條件已經具備，卻缺乏熟悉應用信息系統處理日常稅收業務的能力。二是隊伍有老化趨勢，復合型人才缺乏。以梅江區局為例，國稅人員中40歲以上的`占50%以上，30歲以下的不到20%，隊伍年齡結構呈倒金字塔形。隊伍年齡偏大，對推行以高科技為依托的現代稅收管理形成了制約。缺乏既懂稅收業務又精通電腦的復合型人才。部分稅務人員技術應用水平低，造成信息的時效差、傳遞不及時和數據不準確或過時現象，從而，工作效率不能得到明顯改觀。三是考核機制有待于進一步完善。現行的考核評價機制雖然推行了計算機管理，但是依然沒有擺脫“做多錯多”的局面，使重要崗位和業務骨干面臨越來越大的壓力。同時，缺乏激勵機制使得人才的積極性和主觀能動性的發揮受到一定的負面影響。
三、對策
（一）強化稅源管理。
一是探索委托代征制度。兩稅合并后，內外資所得稅管理機構在管理職能上需要在國地稅內部進行銜接和重新調整。在國地稅機關之間，重新調整企業所得稅和個人所得稅的征管范圍，按照主體稅種的歸屬來劃分征管范圍，即征收增值稅、消費稅的企業，其企業所得稅交由國稅部門征收管理，征收營業稅的企業，其企業所得稅由地稅部門負責征收管理。如果出現既征收增值稅業務又有營業稅業務的企業，可以比照增值稅混合銷售業務或者兼營業務來處理。這樣，既避免征收范圍交叉重復征收管理，也避免國地稅務機關爭稅源的問題，同時，主體稅種全部由一個稅務部門管理，可以降低稅收管理成本，便于稅務機關進行稅源監控，便于實施科學化、精細化管理。二是建立市縣區定期聯席會議制度，定期協調相互之間的征管標準。三是實施專業化管理。在進一步明確征收、管理和檢查職能基礎上，增強征管查的協作性，重點是加強信息流的傳遞、交換和共享。征收、管理、稽查部門之間應該建立一套規范的聯系制度，設置統一的信息傳遞文書，定期將納稅申報資料、稅收管理資料、稅收稽查資料在各部門相互傳遞，形成相互配合、相互協調、相互銜接、相互制約的格局，建立職責清晰、銜接順暢、重點突出、良性互動的稅源管理機制。
（二）依托科技手段，最大程度提高征管效率和質量。
以信息化為支撐是新一輪征管改革的主要特征，其主要目的是充分發揮計算機網絡在稅收征管各環節中的依托作用，最大程度地提高稅收征管的效率和質量。一是關注征管軟件的兼容性和差異性，充分考慮到城鄉有別、稅源的集中與分散有別，經濟發達與經濟發展相對滯后有別的實際情況，逐步修改完善統一征管軟件，以避免征管軟件與征管實際不相適應，影響征管效率的提高。二是要充實完善系統功能，大力推進信息系統的深層次應用，減輕基層負擔。要把日常的數據邏輯分析、比對、預警等需要耗費大量人力的工作，依托計算機進行處理，最大限度提高工作效能。三是積極納入政府上網工程，在國稅與政府及其有關部門之間建立信息溝通的專用網絡，將外系統其他部門所掌握的經濟信息及時導入CTAIS中，豐富系統資源的內容和應用方式，實現安全、快速的信息交互和共享，準確掌握納稅人的信息，確認納稅人納稅申報的真實程度，從而更加有效地對稅源進行監控，提高稅收征管的質量和效率。
（三）強化稅務稽查體系，充分發揮稅務稽查效能。
應淡化對稽查數量指標的考核，更加重視稽查質量指標，促使“收入型”稽查向“執法型”稽查的根本改變；應轉變稽查系統業務上接受上級部門指導、行政上接受本級稅務部門領導的雙重管理模式，對稽查實施垂直管理，人、財、物上直接歸屬國家總局和省稽查機構，成立稽查局黨組，在人權和財力上淡化與地方財政的關系，只是在業務上受市局業務指導，而在稽查工作上直接歸屬省級稽查機構，使省以下各級稽查部門可以按照垂直的稽查模式，按照省局統一領導，進行稽查工作。這樣，既又調動各級稽查機構的工作能動性，又能促進稽查工作的深入開展，使稽查工作解除不必要的后顧之憂。同時，由于人員、經費的垂直管理，也有利于國家和省級稽查機構在全國、全省布置統一行動，促進稽查的計劃性與統一性。
（四）加強隊伍教育培訓考核。
就目前的實際情況而論，稅務人員綜合素質參差不齊，業務能力高低不一，要達到信息化、專業化的征管新局面，還需要作出巨大的努力。一是要結合當前形勢，深入開展教育，提高各級對信息化建設的認識，提高應用現代稅收征管手段的自覺性。二是有關部門要有針對性展開具體的業務培訓，加強各崗位人員的實際操作能力的培養。要有計劃、有目的、有步驟地技能培訓，全面提高稅務人員的業務素質和工作能力。要結合當前信息化的實際情況，把計算機技能培訓作為征管工作和隊伍建設的一項常規性工作。要有重點、有針對性地對領導層、管理層、操作層實施分類培訓，使各級領導干部能熟練地應用各類辦公自動化軟件開展工作，能熟練地運用各種管理軟件查詢和分析各類稅收信息；一般干部能熟練地操作各自業務應用軟件。要通過培訓，提高國稅干部在信息化環境下進行有效管理和工作的能力，不斷適應稅收征管的要求。同時，要有意識的招收、培養既懂計算機知識，又懂稅收專業知識的復合型人才。三是要強化征收管理績效考核。要以執法管理信息系統為平臺，推行能級管理制度，對各崗位按勞動強度、業務復雜程序、執法風險劃分級別，重新設定崗位系數，把辦結率、正確率和滿意率作為考核的三個關鍵指標，做到考核有依據，獎懲有尺度，形成權利到人、責任到人、事事到人的內部管理機制，旨在通過實施能級管理，推行績效考核制度，形成“能級能升能降、報酬能高能低、人員能進能出”的局面，打破分配上的平均主義，充分調動廣大干部職工的工作積極性、主動性和創造性，最大限度地激發干部的內在潛能。
稅收調研報告范文3
一、加強組織領導，落實各項工作任務。成立了以區財政局長為組長的非稅收入專項檢查工作領導小組，并制定了《關于開展非稅收入專項檢查的意見》，對檢查內容、時間、地點做了全面安排。
二、精心組織實施，開展非稅收入專項檢查。按照區財政局統一安排部署及要求，組織各單位進行了一次非稅收入專項檢查，檢查的內容以《非稅收入專項檢查方案》為依據，對我區非稅收入專項檢查工作的實施、檢查方式和方法等進行了認真的自查。
三、加強財政資金監管，確保專項專項檢查取得實效。為了加強專項經費管理，規范資金使用，確保專項經費的正常有效使用發揮，區財政局對專項經費的使用進行了認真的自查，自我檢查發現問題的，及時向各有關單位下發了有關的整改通知單，對整改的要求做好記錄，并將整改落實情況納入個人的年終績效目標考核中。
四、加大財政資金監管力度。為了加強對專項經費的監管力度，規范財政資金的使用，按照《關于開展非稅收入專項檢查的通知》的有關要求，區財政局結合自查情況，進行認真研究、部署，制定了專項經費的管理辦法和管理方案，確保專項經費使用的規范、科學。
五、加大財政財務監管力度，確保專項經費的專款專用。按照區財政局統一部署下，我們按照財政局有關要求對專項資金使用情況進行了認真的自查，并在年末進行自查。對各有關單位的專項經費開支、使用進行了認真的自查，發現問題的，及時進行了糾正。通過專項檢查我們認識到：財政資金管理的好壞，直接影響到區財政資金的使用
效益，是專項資金監管的一個重點環節。
六、加強財政收支審計，保證專項經費使用合理安排。按照財政局的安排，我們對財政資金進行了審計，審計內容主要包括：財政收支情況及財政管理情況，財政補助資金、社保基金、民生基金、農村合作醫療、農村義務教育經費等方面。通過審計我們認識到：專項經費的使用，保證專項資金的使用安全、合法、有效，有效地防止了各種形式的浪費，保障了專項資金的'專款專用和收支平衡。
七、進一步規范財政收支審計制度，強化預算管理。我們嚴格按照“預算管理”的原則和“收支兩條線”的要求規范收支行為，加強了預算執行的管理，提高了預算約束性、合理性、科學性，使財政資金管理更加有效。
八、積極配合區財政局開展非稅收入專項檢查工作，提高了我區非稅收入專項檢查成果的有效性。我區非稅收入專項檢查工作的組織領導、工作部門、人員分工明確，責任到人，并明確了責任領導。
通過專項活動的開展，使我區非稅收入專項檢查工作取得了階段性的成效，為我區財政事業科學合理地開展非稅收入專項檢查工作奠定了基礎。
稅收調研報告范文4
推廣多元化電子申報納稅是創新納稅服務方式，加快稅收信息化建設，推進稅收征管改革的一項重要舉措。xx年8月按照市局的統一部署，我局開始實施多元化電子電報納稅推廣工作。作為第二批多元化電子申報推廣單位，分局上下樹立大局意識，發揚“團結一心、努力拼搏，不怕艱辛、無私奉獻”的精神，克服推廣起步晚、基礎條件差的困難，積極向全區所有企業和個體工商戶納稅人推廣了以“網上申報和銀行扣繳稅款為主的多元化電子申報”納稅方式。截止xx年底，企業和個體戶電子申報戶數及電子劃繳稅款比率均達到98以上（個體 00），多元化電子申報納稅推廣工作取得了階段性勝利，在全區基本上形成了“以電子信息化為主導”的稅收征管新格局。
主要成效
一是提高了辦稅效能。通過推廣多元化電子申報，揚信息暢通之長，避交通不便之短，揚信息無時限之長，避機關定時制之短，揚信息平臺寬廣之長，避辦稅窗口狹小擁擠之短，提高了辦稅效率，方便了納稅人，加快了信息化建設的步伐。二是節約了征納成本。潘集區縱橫上百里，交通十分不便，加之納稅人分散在各個鄉鎮，無論納稅人到稅務機關辦稅，還是稅務人員到一線去征稅，往返一趟都需要花十幾元、甚至上百元的交通費，實行多元化電子申報后，避免了勞途奔波，節約了人力、物力和財力。三是提高了稅收征管質量。多元化電子申報推廣之前，全局企業申報率只有90左右，個體戶申報率只有70左右；推廣成功后，現在企業和個體戶申報率每月基本上保持 00。四是提升了地稅形象。為納稅人免費開發、提供多元化電子申報軟件，免費發放宣傳材料，免費集中培訓，免費上門輔導，稅務機關、稅務人員“四免”全程式服務，切實從納稅人最急、最缺、最盼望的事做起，真正體現了地稅機關“務實、高效”為民服務辦實事的工作作風，用實際行動踐行“三個代表”重要思想，受到了納稅人擁護和歡迎。
幾點體會
（一）轉變觀念，是推廣工作得以成功的首要環節。
思想觀念是基礎是先導。在推廣多元化電子申報中，潘集區分局在思想觀念上歷經了一個“排斥—基本認可—完全贊同”的轉變過程。坦白地說，推廣之初，首先，做為分局一把手的我，在思想上存在著分歧：一是固守成規，片面認為納稅人已經習慣上門集中申報納稅方式，無需多此一舉；二是畏難情緒，潘集區是一個農業區，全區總面積590多平方公里，下轄５鎮5鄉１個街道辦事處，納稅人經營規模偏小，稅源分散，信息化水平滯后，推廣工作有一定的難度，所以在行動上一度比較遲緩。但隨著多元化電子申報在其他分局的深入推廣，并取得良好成效，特別是全市征管工作會議的召開后，我們在觀念上有了大轉變，深刻認識到稅收征管工作正面臨一個新的歷史性跨越，推廣多元化電子申報納稅已勢在必行，作為農村分局更應增強緊迫感，及時適應和融入新的征管改革大潮中，以創新為動力，推動和促進稅收事業的全面發展。
（二）領導重視，是推廣工作得以成功的.關鍵所在。
多元化電子申報推廣工作期間，市局葉局長、分管領導顧局長多次深入潘集調研、協調、指導工作，現場解決許多工作難題，使我們進一步堅定了推廣的信心，增強了做好此項工作的責任感。為了扎實開展推廣工作，我局做到“三到位”：一是領導到位，班子成員齊上陣，分工協作，投身到推廣工作的每一環節；二是組織到位，成立了多元化電子申報推廣工作領導小組，下設協調組、宣傳輔導組和技術保障組；三是工作到位，建立“每天一通報，一周一會”制度，集體研究解決推廣過程中存在的問題，為推廣工作提供了領導和組織保證。
（三）落實責任，是推廣工作得以成功的前提條件。
為了保證推廣工作的順利進行，分局制定了多元化電子申報推廣實施方案，明確工作目標、任務和步驟，細化組織、協調、宣傳、技術輔導、保障服務等工作職責。從領導到稅干，從分局機關到基層，人人有責任，人人抓落實。同時，將推廣工作進度、質量與崗位責任制酬金掛鉤，加大監督考核，提高了全員參與的主動性，增強了工作的責任心，有效地推動了多元化電子申報推廣工作的穩步進行。
（四）因地制宜，是推廣工作得以成功的措施保障。
面對轄區內稅源結構分散，既無中行網點，又無交行網點等客觀存在的不利因素，我們抓住農村信用社，覆蓋全區這一有利條件，在全市，開創性地探索出一條“稅務、信用社、交行”三家攜手，共同為納稅人服務的推廣之路。由于戶數少，稅源小，信用社剛開始不太愿意合作，在市局的大力協調幫助下，在分局的多方努力下，最終達成共識，為推廣工作創造了有得條件。鑒于，“三家攜手”存在“信息不對稱”“跨行劃撥稅款”等技術難題，本著穩步推進的原則，首月，我們選擇了35戶分散在各個鄉鎮經營規模稍大的納稅戶進行試點，令人欣喜的是，在大量仔細的前期工作基礎上，首次試點全部成功，這也使我們推廣工作的信心倍增。在認真總結前期成功推廣經驗后，第二個月，我們一次性將符合條件企業、個體納稅戶全部推廣電子申報，再告成功。
（五）優質服務，是推廣工作得以成功的質量保證。
在多元化電子申報推廣工作中，我們牢固樹立“以納稅人為中心”的服務理念。事前，我們充分利用淮南日報潘集版、潘集廣播電臺、潘集有限電視臺“三大地方媒介”優勢，反復刊登、播放宣傳材料、滾動字幕，向納稅人廣泛宣傳推廣多元化電子申報納稅的意義和優點，營造積極推廣應用的氛圍；事中，堅持集中培訓與個別上門輔導相結合，聯合有關部門“一條龍”為納稅人簽合同、辦CA證書；事后，通過“一二三”服務提醒推廣方式，提升了推廣質量，即：第一個月稅務人員逐戶上門指導網上申報，督促個體工商戶提前足額存款；第二個月申報期前電話逐戶指導、催繳；第三個月征收期結束前５天，電話提醒未申報、繳款的納稅人，從而使納稅人更好地掌握了網上申報技術，形成提前申報繳款的良好習慣；另外，電子申報納稅正常運行后，我們繼續指定專人負責分析研究日常電子申報工作，及時為納稅人提供方便、快捷的納稅服務，保證了電子申報成功率。
潘集區分局在多元化電子申報推廣方面做了一些工作，取得了一些成效；但距市局要求和與兄弟單位相比，還有一定差距，我們將借鑒和學習兄弟單位經驗，積極探索創新，把稅收征管工作做深、做細、做實，努力開創稅收征管工作新局面。
稅收調研報告范文5
按照**國家稅務局年度工作總體的安排，**國家稅務局專門成立了調研工作領導小組，各分管副局長協同稅源股組成稅收工作調查組，采取重點調查和隨機抽查相結合的方式，先后深入到****等鄉鎮和企業，通過實地察看、座談、聽取匯報等形式，就我縣的稅收情況進行了調查。主要任務就是通過對企業特別是重點稅源企業生產經營情況的了解和摸底調研，對20xx年年內稅收計劃完成情況進行預測并且發現稅收征管過程中征納雙方存在的一些問題以便在今后的稅收征管中能夠更好的服務納稅人。具體調研共分為三個小組，第一組是由**副局長帶頭對**的企業進行調研，第二組是**副局長帶領稅源一股下到其管轄區特別是重點稅源企業**進行調研，第三組是**副局長帶領稅源二股下到**企業進行調研。第四小組是**副局長帶領稅收管理人員對管轄區的個體工商戶進行問卷調查等形式的調研。根據安排，20xx年3月至5月間，各分管副局長與稅源股工作人員進行了調研。與此同時，納稅服務股通過企業回訪、信息傳遞、調查問卷的發放等形式向廣大的納稅戶、納稅企業進行了調查，征集到了各方面有用的情況，現將調研情況報告如下：
一、調研基本情況的介紹
第一小組管轄的***企業共有183戶，其中種養殖戶就占到150戶，沒有重點稅源企業。調研小組主要對種養殖戶進行了抽樣調查，主要針對辦稅方面的事宜進行了了解，掌握了納稅企業對稅務機關辦稅態度、辦稅形式的滿意度等方面的資料。第二小組共管轄162戶企業，其中重點稅源有**，調研小組在走訪其他企業的同時重點對**進行了調研。因為每年國家的發電量都有嚴格的計劃，而**和其他電力企業一樣都是嚴格按照國家的發電量計劃發電，因此20xx年**的發電量基本不會有大的改變，而電廠稅款的繳納與其發電量有直接的關系，所以通過走訪調查，了解到**20xx年的稅款入庫情況預計與其他年份基本持平，保持在年入庫稅金為**左右。第三小組分管的企業共有*戶，包括*戶一般納稅人的**企業和*戶的**企業，調研小組主要對受經濟大氣候影響嚴重的**企業通過實地查看、座談、聽取匯報等形式進行了實地調研。第四調研小組主要通過走訪**鎮周邊的`個體工商戶，發放服務滿意度調查問卷了解納稅人對稅務機關在辦稅服務過程中的意見以及建議。
二、存在的主要問題
（一）納稅意識比較淡薄。 通過對50戶個體工商戶和30戶企業的入戶調研，發現的比較突出的問題是全縣公民納稅意識還不強，特別是自覺、主動、誠信納稅的應稅企業、單位和個人不多，甚至個別應稅企業、單位和個人千方百計偷稅、逃稅。執法環境不優，一些部門、鄉鎮和企業對稅收征管工作支持不夠。有絕大部分的納稅人認為在遇到有臨時買賣的時候才想到來稅務局，平時幾乎很少關注與稅收方面的新聞和知識，甚至每月的定額稅都是稅管員上門收取。
（二）稅源基礎薄弱。 我縣經濟總量小、結構不合理，缺乏骨干支柱產業，稅源基礎薄弱，特別是持續、穩定的長效稅源少，納稅大戶更少。大多數企業還處在勞動密集型階段，還有很多企業雖然可以算是納稅大戶，但因為這些納稅大戶大多是污染環境的企業，對環境保護不利，因此，從長遠來看，不利于當地經濟的發展。同時，由于稅源建設激勵機制不健全，鄉鎮抓稅源建設的積極性不高、力度不夠、效果不顯，稅源增長乏力。
三、幾點建議
（一）進一步提高全社會納稅意識。 要創新形式、豐富載體、拓寬渠道，廣泛深入地宣傳稅法及相關法律法規，尤其要加強對領導干部、行政企事業單位法人及私營業主的宣傳和培訓，深入開展稅法知識“六進”活動，努力提高全民納稅意識，在全縣營造一個納稅光榮，全社會關心稅收，應稅單位、企業和個人自覺、誠信納稅，全民護稅的良好氛圍。
（二） 進一步夯實稅源基礎。 要把稅源建設放在重要位置，實行目標管理，建立完善激勵機制，采取有效措施，強力推進。堅定不移地實施工業興縣戰略，積極爭取政策，優化發展環境，大力招商引資，立足資源優勢，發展特色支柱產業，擴大經濟總量，提高經濟質量，夯實稅源基礎。要注重培植有潛力、能見效的新稅源，更要注重鞏固壯大已有稅源，著力培植持續穩定稅源，確保稅收持續穩定增長。
（三）進一步強化稅收征管。 要落實稅收征收計劃，實行目標管理。市、縣政府要合理安排征收補助經費，完善激勵機制，實行“懸獎攻關”，嚴格考核獎懲。稅務部門要層層落實征管責任，加強稅源管理，提高精細化管理程度，挖潛清欠，堵塞漏洞，嚴格執法，嚴厲打擊偷逃稅違法行為，做到應收盡收，千方百計完成年度目標任務。
（四）進一步加大協作收稅力度。稅務機關與各部門、鄉鎮之間要建立和完善信息共享機制，加強溝通和協作，形成稅收征管合力，切實加強對重點稅收的征收管理。要建立完善協稅工作激勵機制，提高部門、單位和鄉鎮協助收稅的積極性。
（五）進一步加強征管隊伍建設。 加強稅務人員法律、業務培訓，提高業務能力和工作水平。加強制度建設，改進工作作風，規范征管行為，推進陽光辦稅。加強機關文化建設，培養核心價值觀，表彰先進，弘揚正氣，激發工作熱情，增添機關活力，提高隊伍整體戰斗力。
稅收調研報告范文6
今年下半年以來，經國務院批準，財政部、國家稅務總局先后發出《財政部 國家稅務總局關于調整紡織品服裝等部分商品出口退稅率的通知》（財稅[XX]111號）、《財政部 國家稅務總局關于提高部分商品出口退稅率的通知》（財稅[XX]138號）、《財政部 國家稅務總局關于提高勞動密集型產品等商品增值稅出口退稅率的通知》（財稅[XX]144號），分別從XX年8月1日、11月１日和12月1日起，適當提高紡織品服裝、部分勞動密集型和高技術含量、高附加值商品、機電產品和其他受影響較大產品的出口退稅率。三次出口退稅率的上調，通過財稅政策的適當調整，對于幫助中小企業渡過難關，防止出現因出口大幅下滑而影響我國經濟發展的被動局面，減輕出口企業面臨的經營壓力具有深遠的意義。
一、三次出口退稅政策調整的主要內容
第一次出口退稅率調整的內容為：一是將部分紡織品、服裝的出口退稅率由11%提高到13%，將部分竹制品的出口退稅率提高到11%；二是取消紅松子仁、部分農藥產品、部分有機胂產品、紫衫醇及其制品、松香、白銀、零號鋅、部分涂料產品、部分電池產品、碳素陽極的出口退稅。第二次出口退稅率調整一共涉及3486項商品，約占海關稅則中全部商品總數的25.8％。具體為：一是將部分紡織品、服裝、玩具出口退稅率提高到14%；二將日用及藝術陶瓷出口退稅率提高到11%；三將部分塑料制品出口退稅率提高到9%；四是將部分家具出口退稅率分別提高到11%、13%；五是將艾滋病藥物、基因重組人胰島素凍干粉、黃膠原、鋼化安全玻璃、電容器用鉭絲、船用錨鏈、縫紉機、風扇、數控機床硬質合金刀等商品的出口退稅率分別提高到9%、11%、13%。第三次出口退稅率調整一共涉及3770項商品，約占海關稅則中全部商品總數的27.9％。具體為：一是將部分橡膠制品、林產品的退稅率由5%提高到9%；二是將部分模具、玻璃器皿的退稅率由5%提高到11%；三是將部分水產品的退稅率由5%提高到13%；四是將箱包、鞋、帽、傘、家具、寢具、燈具、鐘表等商品的退稅率由11%提高到13%；五是將部分化工產品、石材、有色金屬加工材等商品的退稅率分別由5%、9%提高到11%、13%；六是將部分機電產品的退稅率分別由9%提高到11%，11%提高到13%，13%提高到14%。
二、三次出口退稅率調整對**市出口退稅的影響
（一）三次退稅率調整對**市出口產品的總體影響
從XX年1-9月**市出口企業申報的退稅來看，全市外貿企業出口商品共有444個編碼，涉及退稅率上調的商品編碼有237個，占全市外貿企業出口商品編碼的53.38%；從出口總量看，涉及金額13.35億元；從企業數量看，涉及74戶。生產企業出口商品共有502個編碼，涉及退稅率上調的商品編碼有225個，占全市生產企業出口商品編碼的44.82%；從出口總量看，涉及金額達61.32億元；從企業數量看，涉及144戶。
前兩次退稅率調整影響不大，第三次對**市的影響很大。全市上調出口退稅率的主要產品依次為膠合板、橡膠輪胎、農藥、農用工程機械、塑料手套等。
（二）退稅率調整對全市出口退稅的影響分析
1、根據前三季度全市申報的出口額測算退稅率上調對出口退稅的影響數。按照商品海關代碼對XX年度1-9月份全市全部審核通過、申報區、未通過區的.出口額（不考慮其他因素的影響）計算了此次退稅率上調對**市出口退稅的影響數。
XX年度1-9月份計算表
單位：萬元
企業類型
涉及出口額
退（免）稅增加數
生產企業
650084
6982
外貿企業
133494
2196
合 計
783578
9178
以XX年1-9月出口數據分析此次退稅率上調對全市出口退稅的影響：退稅率上調共增加全市退（免）稅9178萬元（其中生產企業6982萬元，外貿企業2196萬元）。一、退稅額增加超百萬的貨物有：1：膠合板增加約4739萬元，占總額51.63%;2、機電產品增加約924萬元，占總額的10.07%；3、輪胎、化工等產品增加約799萬元，占總額的8.71%；4、農藥增加約564萬元，占總額的6.15%。這四類貨物占總增加額的76.56%。二、從地區看，對邳州、銅山、**經濟開發區三個地區影響較大。
稅收調研報告范文7
涉外稅收的征收管理是涉外稅收的主管稅務機關依據稅收法律、法規，指導納稅人正確履行納稅義務，并對征、納稅過程進行組織、管理、監督、檢查、審計的一系列活動。它是貫徹稅收政策法令，實現稅收職能，發揮稅收作用的基本環節，是整個稅收管理活動的重要組成部分。稅收征收管理包括管理、征收、審計及涉稅服務四個方面。稅務機關日常的、大量的、主要的工作是進行稅收征收管理。通過管理，指導納稅人正確履行納稅義務；通過征收將應收的稅款及時、足額地征收入庫；通過審計，一方面對納稅人履行納稅義務的情況進行監督，另一方面，也是對稅務機關本身征收管理質量的檢查和考核。
而作為涉外稅收管理的一個補充環節，涉外稅收服務以及探索和建立健全更高層次的涉外稅收服務體系在當今乃至以后的涉外稅收征管工作中顯得尤為重要。就目前涉外稅收服務整體水平還比較低，各方面仍存在著這樣或那樣的不足，亟需加以解決。
一、當前涉外稅收存在的主要問題
一是存在片面強調涉外稅收優惠服務的思想誤區。以往通過對外商投資企業的調查顯示，大部分外資企業投資經營的前提是認為“市場前景看好”，而只有少部分外企注重“外商環境好”和“有優惠政策”。減免稅屬于直接優惠，片面地強調減免稅也將侵蝕財政收入、誘發投機現象。
二是長期以來對納稅人的遵從成本關注不夠全面。對納稅人而言，不合理的、太大的遵從成本的抵觸心態遠大于正常稅款的支付，過高的遵從成本不利于吸收國外投資，甚至在某種程度上會抵消對外稅收優惠的作用。
三是國地稅業務管理銜接脫節現象影響涉外稅收服務效能。行政審批中心的設立解決了外商稅務登記“不銜接”的問題，但入門后如何在搞好服務的問題上要廣辟渠道應把從經濟到稅收這一根本原則貫穿在稅收征管的各個環節之中，目前國地稅稅收信息實現不了真正意義上的“共享”，兩部門的征管方式雖然略有差異，但執法依據相同，稅務管理的要求和目標是一致的，納稅人報送的財務會計報表也是相同的，可是在實際工作中，兩部門對納稅人的信息資源尚未建立共享的稅收征管數據庫。
四是尚未建立暢通的涉外稅收服務情報網絡。目前企業涉稅信息主要來源于納稅人自行上報，管理部門過分依托征管信息系統提供的各種數據信息，尚不能注重與其他政府部門聯系及時了解外資“請進來”與“走出去”的`最新信息，需要加大涉外稅收服務的針對性，建立暢通的涉外稅收情報網絡。與金融系統聯網以全面掌握資金活動信息數據，與交通郵政部門并網以掌握貨物流轉情況，與能源企業并網以掌握水電能源消耗以分析其生產經營情況，信息的不暢通將導致了涉外稅收服務的不匹配性，導致對跨國納稅人的服務管理處于被動狀態。
五是專業人員的缺乏，制約涉外稅收服務渠道的開拓。目前，特別是基層涉外稅務部門缺少精通國際稅收、西方會計、外語、專業審計的復合型人才，干部的現有業務素質和能力難以適應對大型跨國公司稅收管理的需要，在為納稅人提供優質快捷的服務的問題上，無法實現諸如運用稅收政策導向，進行稅收籌劃，調整產品結構，提高經濟效益；通過納稅檢查，發現納稅人財務核復、生產經營等方面的問題，采取幫扶措施，促其改善管理；以及合理運用國際稅收協定，不濫用協定落實稅收優惠政策等等，外商需要的公平合理有序的稅收環境，需要涉外稅收專業人員具備反避稅、涉外審計、國際稅收協定等多種業務技能，才能真正做到把依法征稅與服務經濟結合起來，廣開稅收服務渠道。
二、當前構筑及健全涉外稅收服務體系的應對措施
稅收征管新格局的確立進一步細化了稅收管理，賦予了它更深的內涵和更廣的外延，這就要求我們在構筑涉外稅收體系過程中廣泛展開調查研究，切實摸清征管現狀，全面了解外向型經濟發展狀況，嘗試對企業進行“貼身”服務和人性化管理的模式。
（一）拓展涉外稅收政策服務外延。目前稅收征管新格局已經初步形成方便納稅人快捷辦稅的基本模式，申請、受理、流程啟動環節全部納入納稅大廳，可以讓納稅人一次性辦理完成基本涉稅業務，流程控制的要求也體現了審批程序簡捷。目前僅僅是形式上的到位，對于涉外納稅人而言，部分企業的出口成本增加，出口難度加大，涉外稅收管理部門應在積極引導企業加快經營機制和經營戰略的調整，加強對反傾銷、技術壁壘以及國際稅收協定等方面的研究，引導企業按照國際規則，積極采取應對措施。由于目前內外資企業所得稅稅收優惠政策差別較大，按資金的來源地原則劃分企業性質，既不符合國際慣例，而且很容易給企業造成避稅的漏洞，在稅基界定、費用扣除等方面，也存在大量的差距，導致企業最終稅負的不公平而即將面臨內外資所得稅合并，放棄特權僅享受國民待遇，做好政策服務導向，緩解兩法合并后外資企業稅負增加，減少沖擊，保證新的稅制平穩過渡問題應是當前涉外稅收政策服務的著眼點。
（二）加強國地稅信息共享，減輕涉外納稅人的遵從成本。重視稅收遵從成本的研究標志著服務的效率觀念提高到了一個新的層次。在新《稅收征管法》中強調了工商與稅務、稅務與銀行的配合支持，國稅和地稅也應當建立同級機構定期聯系制度，涉外稅收的聯合年檢、售付匯憑證管理等工作都要求加強國地稅信息交流和聯系，可以通過統一以稅號作為基礎信息識別碼，實現征管信息共享，充分利用稅收信息源；在稅務檢查方面，目前國、地稅都在按照國家稅務總局“集中征收、分類管理、一級稽查”的要求深化改革，國家稅務總局組織的專項檢查如對跨國納稅人支付特許權使用費等均要求國、地稅稽查人員配合，方便納稅人，減少稽查費用，減清了納稅人支付遵從成本的心理影響；在對納稅人推行納稅信用評定管理工作方面，通過深入調研和初步試點，對不同等級納稅人按區別對待的原則、動態管理的原則進行區別管理，國地稅聯合進行稅收信用評定，形成濃烈的宣傳氛圍，使納稅人真正認識到國稅、地稅形成合力的重要性，參評納稅人的納稅意識明顯增強，既減少了納稅人的稅收遵從成本，又共同創造良好的稅收服務環境。
（三）提高涉外稅收服務水平應與信息化建設融為整體。傳統的粗放型稅收征管方式已經無法適應對跨國納稅人和大型的境內納稅人進行稅收服務工作的需要，必須以稅收信息化建設為支撐點，運用現代科技提升稅收征管的水平。要提高涉外稅收服務層次必須立足科技，廣泛進行調查，整理國際稅收管理的業務需求，積極與信息部門溝通，獻技獻策，將現有涉外審計簡化版、反避稅軟件、匯算清繳軟件程序寫入，合理規避重復勞動，將涉外稅收業務信息從體外循環以最快的速度、最低的成本將涉外稅務網絡延伸到納稅人和社會之中，構筑科學化的涉外稅收管理體系。
（四）以人為本，嘗試對涉外納稅人企業“貼身式”服務。近年來隨著經濟形勢的發展，一方面與稅收工作密切相關的財務會計制度變動頻繁，另一方面國際稅收管理逐步成為涉外稅收的主要工作，稅收征管新格局要求建立一支高素質、專業化、執行力強和具備團隊精神的涉外稅收隊伍，增加隊伍的執行力和團隊精神。我市可根據當前涉外稅收特點試行涉外稅收管理員制度，在涉外稅收“管事制”管理模式基礎上設立稅收管理員崗位，對龍頭企業派駐聯絡員，通過對重點稅源戶管理服務的延伸，形成若干相互配套又相對獨立的稅收征管責任區。這就要求涉外稅收管理員多渠道、多形式、多層次不斷“充電”，強化統計分析、心理學、社會學等相關學科的專業培訓，提高對各類管理軟件及現代化網絡技術的運用水平，建立稅情監控底冊，提高對企業進行“貼身”服務和人性化管理的能力。
（五）依托社會中介機構，構筑涉外稅收社會服務體系。發揮社會服務體系作用，依法支持稅務代理事業的發展，支持稅務代理等中介服務機構在獨立、客觀、公正的原則開展業務，鼓勵納稅人本著自愿原則，委托稅務代理機構代為辦理涉稅事宜，提高征管質量和效率，提高納稅人的辦稅質量和水平，最減少納稅人的納稅成本，樹立良好社會形象，建立新型征納關系。對稅務代理工作脫鉤改制的專項清理檢查，使稅務代理更加規范，我們更有理由依法支持稅務代理，發揮稅務代理的中介作用，使社會中介服務成為稅收服務的有益補充，既使納稅人從繁雜的納稅活動中解脫出來，節約納稅費用，又可以減輕稅務機關的稽查，檢查工作負責，降低執行成本。跨國納稅人非常注重通過專業稅務代理機構辦理涉稅業務，降低遵從成本，一個健全的服務體系不可缺少代理環節，稅務機關不能長期將服務停留上全天侯無假日服務、提醒式服務等，稅務代理人由國家有關部門考核認定，或通過資格考試后經批準擇業的注冊稅務師擔任，他們熟悉法律法規和征管程序，能為被代理人及時準確辦理納稅事宜，合理借助稅務代理對當前新征管模式中實行的集中征收具有輔助作用，建立完善的代理機構，建立與代理機構的聯系互動，啟動稅務代理市場，有利于更好為納稅人做好稅收籌劃，提升涉外稅收服務層次。
稅收調研報告范文8
隨著國稅金稅工程的成功運行，地稅軟件的升級與接軌也成了日趨解決的問題，自治區地方稅務局及時把握全區動態，在全區推行新征管軟件上線是一項及時、準確的重大決策。全州地稅干部嚴格按照區局的安排和部署，有序開展各項新征管軟件上線工作。
1、新征管軟件對使用人員的規范操作要求更高
新征管軟件上線，為日后的征收管理工作提供了更加快捷規范和管理與服務，同樣也對稅務干部提出了新要求。以前6.0的征管軟件，對各個環節的規范化流程操作，要求不是很嚴，可以一人多崗操作。現在的新征管軟件，嚴格統一了每位干部的登錄編碼，對每位登錄人員的操作都記錄在線，這樣個人在嚴格自身登錄權限的'同時，也對自身管理權限負有直接的責任，一但出現問題，由于服務器在自治區局，各項權限也集中到了中軟公司和自治區局，問題必會暴露在全區視野范圍內，解決也要通過區局解決，對于具體操作干部就提出了高素質、高責任心的要求。各縣（市）局科、所、室工作人員要認真按工作流程和要求嚴格操作，確保軟件運行正確流程和無差錯。
2、認真做到稅收信息化建設發展與全體稅務干部計算機應用水平相適應
隨著稅收信息化建設的步伐不斷加快，對地稅干部信息化應用水平的提高也就提出了更高的要求。為了更快適應信息化建設發展與地稅干部信息化應用水平同步，必須定期對地稅干部進行全員學習培訓，由淺入深，循序漸進，步步提高，做好計算機日常應用、各操作軟件應用及網絡知識的掌握與提高。
（一）重視信息安全問題
在網絡覆蓋面、數據集中度迅速提高的情況下，信息安全工作應當納入重要的議事日程。當前主要是防范對計算機信息系統的破壞和利用計算機進行的職務犯罪活動。計算機應用的違規、違法犯罪則可能發生在戶籍管理、發票管理、稅款征收、處罰、退稅、稽查選案等環節，還有泄露納稅人商業機密的問題。
加強安全管理應當在網絡建設、對外信息交流，特別是內部業務網與互聯網等公網連接時，在目前安全技術尚有待完善的情況下，要把握好度，把防范病毒、hacker和防止信息損失放在首位；軟件設計、應用，特別是操作權限設置要做到各環節互相牽制、互相審核；要對原始數據的產生變化過程全面進行記錄和監控；嚴密監控違規和異常操作，并及時查處。
（二）、全方位嚴密稅源監控，盡快實現稅收信息與社會相關部門信息的聯通與共享
一是與工商、技術監督部門實現納稅人辦理工商登記和全國企事業單位機構編碼系統的信息交流，從源頭控制漏征漏管戶，追查失蹤業戶，防止利用假停、歇業等手段偷稅。
二是國地稅機關聯網，交流相關稅種申報繳納和其它經營狀況指標情況；與銀行、保險、建設、土地管理、交通（車輛管理）部門交流納稅人金融資產、固定資產等信息，掌握納稅人經營、資產狀況。為稽核評稅、反避稅、稽查選案、稅收保全和查處非正常戶提供資料。
三是與公安部門實現人員戶籍、流動情況的交流，對納稅企業主要經營人員的情況進行了解，并為查處非正常戶提供線索。
當前，稅務機關與社會信息的聯通和共享還存在一些現實的困難，跨部門信息交流僅靠自行協調是很難穩定和長久的，這需要當地黨委、政府的高度支持。新的稅收征管法在這方面有一定進展，但力度仍然不夠。再就是相關政府部門的信息化建設水平也直接決定了雙方信息交流的實效。對于這項工作可以立足于各方信息共享、互助互惠，由點到面、自淺至深、循序漸進地進行。，嚴格統一了每位干部的登錄編碼，對每位登錄人員的操作都記錄在線，這樣個人在嚴格自身登錄權限的同時，也對自身管理權限負有直接的責任，一但出現問題，由于服務器在自治區局，各項權限也集中到了中軟公司和自治區局，問題必會暴露在全區視野范圍內，解決也要通過區局解決，對于具體操作干部就提出了高素質、高責任心的要求。各縣（市）局科、所、室工作人員要認真按工作流程和要求嚴格操作，確保軟件運行正確流程和無差錯。
稅收調研報告范文9
在我國現行稅法中，只有增值稅和營業稅有起征點的規定，且只適用于個人。稅法中起征點的規定，其本質上是一種稅收優惠，是對經營規模小的個人納稅人的一種稅收照顧。起征點的高低，對定期定額戶的稅負公平與稅收征管都有著深刻的影響。由于稅務機關認真執行了起征點這條稅收政策規定，有不少納稅人因未達起征點而享受到了免征增值稅或營業稅、城市維護建設稅、教育費附加的優惠。但現行起征點政策仍有不合理、不完善之處，需要進一步完善。
1、起征點對達起征點戶和未達起征點戶的稅負影響。不論是增值稅的起征點，還是營業稅的起征點，只要達到起征點以上，就要全額依率計征，起征點以下的就不征稅。這就對起征點上下一定范圍內的雙定戶稅負產生很大影響。現行按期納稅的`個人納稅人起征點的規定是：(1)我省增值稅的起征點是月銷售額5000元；(2)我省營業稅的起征點，月營業額1000元，現在調整為5000元。以下以例子說明起征點對征稅戶征與不征稅的影響：
設某鎮有商業雙定戶甲和乙，甲月含稅銷售額為5200元，乙月含稅銷售額為5140元，月含稅銷售額甲比乙多600元。由于增值稅是價外稅，所以甲月不含稅銷售額為5000元，乙月不含稅銷售額為4942元。甲戶為達起征點戶，乙戶為未達起征點戶，甲戶應納增值稅，乙戶不納增值稅。甲戶應納稅額計算如下(不考慮個人所得稅)： ①應納增值稅=5000×4%=200(元)；②應納城市維護建設稅=200×5%=10(元)；③應納教育費附加=200×3%=6(元)。甲共應納稅為216元，乙應納稅為0，經過征免稅后，甲實得月銷售額為4984元，乙實得月銷售額仍是5140元，乙反比甲多得銷售額156元。同理，起征點對營業稅個人納稅人也同樣存在這樣問題。這就是起征點對達起征點戶與未達起征戶的典型稅收影響。
2、起征點較低，對達到起征點以上一定幅度內的雙定戶帶征個人所得稅有失公平。從20__年1月1日起，工資薪金所得的個人所得稅的費用扣除標準為1600元，(從20__年3月1日起為20__元)對實行查賬征收的個體工商戶、個人獨資企業和合伙企業的業主或投資者的費用扣除標準也為1600元。(從20__年3月1日起為20__元)以現行起征點計算分析，與此比較，對起征點以上一定范圍內的雙定戶帶征個人所得稅有失公平。
例如：某鎮雙定早餐飲食業戶丙月營業額為3000元，達到起征點，應征稅，其應納稅額計算為：①應納營業稅=3000×5%=150(元)；②應納城市維護建設稅150×5%=7.5(元)；③應納教育費附加=150×3%=4.5(元)；④應納個人所得稅=3000×3%(附征率為3%)=90(元)。應納稅費總額為252元。假設早餐飲食業的毛利率為35%(就高不就低)，那么他的毛利為1050元，減去營業稅、城建稅、教育費附加162元，所得等于888元，再減去業主費用扣除標準1600元，則虧損712元。理論上計算其為虧損戶，但在稅收實踐中，由于其是雙定戶，仍要帶征個人所得稅90元，這就是明顯的稅負不公了。
以商業戶為例說明，也同樣存在這樣的問題。例如：某鎮雙定副食商業戶丁不含稅銷售額為5000元，達到起征點，應征稅，其應納稅額計算為：①應納增值稅=5000×4%=200(元)；②應納城市維護建設稅200×5%=10(元)；應納教育費附加=200×3%=6(元)；④應納個人所得稅=5000×1%(附征率為了1%)=50(元)。假設副食商業戶的毛利率為20%(就高不就低)，那么他的毛利為1000元，減去城建稅、教育費附加16元，所得等于984元，再減去業主費用扣除標準1600元，則虧損616元。理論上計算其為虧損戶，但在稅收實踐，其是雙定戶，仍要帶征個人所得稅50元，這也是明顯的稅負不公了。
3、起征點對稅收征管的影響
(1)未達起征點戶難認定。從理論上講，未達起征點戶似乎很容易認定。實際上，由于起征點定得較低，有些行業的未達起征點戶難認定。鄉鎮集鎮上的普通理發戶、普通照相戶、醫療戶等的未達起征點戶比較容易認定，而早餐店的未達起征點戶很難認定了，因為不僅要考慮其月營業額的多少，還要考慮到稅負的輕重，征收難度的大小。早餐店至少要有2人以上的從業人員，一般以夫妻居多，凌晨三、四點就開始準備早餐了，賺的的確是辛苦錢。假設核定某早餐店戶月營業額為3000元，那么其月應納地方各稅費為252元，按35%的毛利率計算，毛利才1050元，減去地方各稅費252元后毛所得798元，按二人平攤，每人每月毛所得才399元。如再減業主和從業人員的費用扣除標準1600元和1600元，稅后所得則虧損2402元。這顯然有違稅收公平原則。雖然鄉鎮集鎮上的早餐店月營業額基本上超過3000元，但在實際中卻把它們認定為未達起征點戶。
(2)、征納雙方有矛盾。20__年在調整工資、薪金所得個人所得稅費用扣除標準時，由于經過了公開聽證程序，新聞媒體又予以了大量報道，所以在社會上引起了廣泛反響，1600元的費用扣除標準幾乎人人皆知。有些雙定戶以自己為未達起征點戶或自己月經營所得達不到1600元為由，認為不需繳納個人所得稅。地稅機關則認為雙定戶無賬可查，實行定期定額征收方式，無論是達起征點戶還是未達起征點戶，均不考慮成本費用因素，按月銷售額或月營業額帶征個人所得稅符合稅收政策規定。雙方各執一詞，從而產生征納雙方的矛盾。
稅收調研報告范文10
廢舊物資是指可以利用的、已被廢棄的貨物，隨著社會的發展、科技的進步，可重新利用的廢舊物資范圍越來越廣，用途越來越大，使資源得到了充分利用，也有利于環境的保護。國家于20xx年1月1日對廢舊物資行業的稅收政策再次進行了調整，新政策與原來的稅收政策相比變化非常大，而且基本上是沒有過渡甚至不相銜接的。為什么一個行業的稅收政策調整頻率這么快、變化又是這么大，由于每一次稅收政策的改變就是一次經濟利益的調整，對該行業的發展趨勢和利益分配有很大的影響，無疑新的廢舊物資行業稅收政策出臺對稅收管理將帶來新的問題和新的思考。本文中，筆者結合在基層工作的實踐體會，對歷年來的廢舊物資行業稅收政策粗略盤點，并就政策執行中已見或尚未可見但可能出現的問題進行剖析，以期能對該行業稅收政策的更趨合理與完善提供一定借鑒。
一、20xx年底以前執行的廢舊物資行業稅收政策的核心內容與缺陷
20xx年以前，國家對廢舊物資行業實行免稅政策，但可以開具增值稅專用發票，下一個環節的利廢企業憑票按照10%抵扣進項稅。其中為了堵塞漏洞，減少稅收流失，規定經營企業在購進環節必須取得發票，沒有發票在收購環節按照4%繳納增值稅。主要有以下幾方面的問題。
1、政策與行業特點脫節，沒有遵循該行業的經營規律。本來廢舊物資從產出到流通、生產再到產出是一個與社會循環同步的閉合鏈條，但由于地方、企業、部門的利益不同，管理的寬嚴程度也不一樣，有的人為地將其割裂開來，如某地全國有名的廢舊金屬市場，凡是對外地銷售一律不開發票，這樣流通鏈條沒有斷開但發票沒有隨之循環，造成下道環節無法入帳，這在廢舊物資經營行業屬于普遍現象。但稅收政策規定必須有發票入帳，如果開具收購發票要繳納4%增值稅，不論流通領域經過多少環節，由于不用開票、就可以少做收入甚至不繳納稅收，應該由前邊環節繳納的稅收轉嫁到流通領域的最后一個環節。所以管理不到位造成了稅收的不公平，政策與現實脫節影響了稅收的嚴肅性和合理性，給管理最后一道環節（從流通環節進入生產環節）納稅人的稅務部門帶來很大的壓力和困難。
2、政策沒有充分體現出國家對該行業的政策扶持和優惠。以礦粉和廢舊物資相比較，二者雖然都是工業原材料，但行業特點是根本不同的。礦粉屬于天然狀態的資源，沒有經過流通和生產領域，其成本僅僅包括開采費用和資源稅，在其第一道開采環節不用支付購買礦粉本身的價款，所以礦粉本身含有增值稅很少，這也是礦粉經營者稅負特高的主要原因；而廢舊物資就不一樣，它是整個社會循環中的一個鏈條，無論是生活還是生產過程中所產生的廢舊物資都含有增值稅，而且是17%的增值稅。但是稅收政策只體現了對中間經營企業的.照顧，實行免稅，而用廢企業應該抵扣17%而只能抵扣10%，高征低扣造成了用廢企業稅負大幅增加。如某企業用廢舊金屬和成品金屬能夠生產出同樣價格的產品，正是由于考慮到稅負的原因，這家企業寧愿購進成品金屬而舍棄利用廢舊金屬進行生產。稅收制度不合理制約了企業利廢的積極性。
3、政策注重堵漏輕視疏導，造成基層管理人員責任過重，企業負擔過重。圍繞廢舊物資行業國家稅收政策從20xx年開始已經三次變革，同時為了加強管理又配套出臺了很多管理辦法、制度和措施，前圍后堵，能用的方法基本上都用盡了。企業購銷必須用臺帳記清每天發生的每筆業務，要把銷售方的地址、電話、身份證留下來以便稅務部門核查，購銷要通過銀行結算等等；基層要進行大宗貨物購進隨時到現場查驗，每月要進行評估和稅負分析，出現問題稅管員要承擔責任等等；我們的措施要求過高甚至超出了常規，企業被逼進了死角無路可走，敢怒不敢言；基層整天神經緊張怕出問題而被拖的精疲力竭，談“廢”色變，沒人愿意分管廢舊物資企業。
二、20xx年新的廢舊物資行業稅收政策的特點解讀
從20xx年1月1日開始，（廢舊物資經營）再生資源回收不再實行免稅，和其它增值稅一般納稅人一樣按照17%繳納增值稅，利廢企業按17%抵扣進項稅，實行先征后返，20xx年由財政部門按已納稅額的70%返還，20xx年返還50%。
1、基層管理人員責任解脫，風險降低。這是基層人員最大的體會，不用整天擔心4%的繳納問題，不用擔心虛開的問題，更不用為了臺帳、發票發售等事情而給企業發生爭執了，只要開票按17%足額征收就完事大吉了，退稅是財政部門的事，因此責任和風險問題也基本解脫了。
2、利廢企業稅負大幅下降，成為政策調整的最大受益者。新的政策是下道環節憑票按17%抵扣進項稅，抵扣率提高7%，這意味著利廢企業的稅負將大幅下降，基本上繳稅很少甚至長期無稅可繳，有利于調動利廢企業用廢的積極性。因此新政策對“一對一”企業最劃算，利廢企業是最大的受益者。
3、經營企業資金占用多，退稅繁雜，經營受到影響。新的稅收政策不會改變行業規律，從廢舊物資行業的經營特點來看，除了最后一道環節必須開票外，前邊環節仍將難以取得進項稅票，因此也無進項稅可抵，這樣經營企業必須先墊支17%的稅收，按月經營額1000萬元計算要先繳170萬元的增值稅，然后再去財政辦理退稅，資金占用多而且周轉時間長，影響企業經營。雖然從政策角度算帳經營企業是有帳可算的，對方支付17%的增值稅，只給國家繳了5.1%，自己多得了相應退稅11.9%，而實際不是這樣，據說有的用廢大戶已經做出反應和對策，取得17%的發票但只支付5.1%的稅，其余11.9%部分由經營企業向財政要返還，所以國家給經營者的政策優惠并沒有真正完全自己享受，相反由于資金的問題影響廢舊物資中間商的經營。
4、退稅政策給虛開埋下了隱患，給管理帶來了新的問題。過去許多虛開案件都是買進項賣銷項，得中間2-3%的差額，現在如果利用退稅政策，繳5.1%的稅不用再買票了，就可以賣票，而且比過去利益空間大的多，風險和麻煩程度卻少了許多。因此基層管理部門必須提高警惕，加強管理，防止新的虛開動向。
5、20xx年退稅的減少對該行業經營影響更大，負擔加重。明年退稅比例降為50%，也就是實際稅負達到8.5%，那么廢舊物資經營企業將更加困難；“一對一”廢舊物資經營和利廢生產捆綁在一起的企業稅收綜合負擔加重，因為雖然是兩個企業但其產品價值卻是一次實現的，即使利廢企業稅收是零，但綜合起來8.5%的負擔也是非常高的，超過企業正常承受能力；唯有利廢大戶（如鋼鐵生產企業）獨自享受稅收政策帶來的利益。
三、對廢舊物資行業完善稅收政策、規范征收管理的建議
1、加強政策輔導，使政策真正惠及納稅人。稅收政策的調整必然給納稅人的經營帶來一定影響，要盡快的把政策送到企業，避免因為政策不熟給經營帶來被動甚至造成不必要的經濟損失。以湯陰縣局為例，目前有8戶廢舊物資經營企業，其中7戶是一對一利廢企業，而且規模相對比較小，重點要放在如何促進這些企業進一步完善和規范，因為納稅人最關心的是如何辦理退稅，而納稅人過去與這些部門（如公安、商務、財政等）很少打交道，這些職能部門對稅收政策也知之甚少，作為稅收管理部門應該主動向企業宣傳，主動與這些部門聯系溝通，形成聯動機制，互通信息有無，提高工作效率和服務質量。其次要服務企業抓住政策調整的機遇，克服經濟危機帶來的困難，不斷發展壯大。
2、完善征收管理，防止發生稅收流失新動向。任何一項政策的出臺有積極的一面，同時也有不完善的地方，特別是剛出臺還沒有運行，在實施過程中需要磨合、需要配套、需要修補，我們基層必須嚴格執行，不能走樣，更不能變通，同時借鑒過去管理中的經驗和教訓，豐富規范管理手段和措施；要增強敏銳性和工作預見性，防止不法分子利用政策運行之初的漏洞虛開發票；同時對利廢企業的投入產出也要給予高度關注，防止出現長期零負申報的情況。
3、統一思想行動，防止出現寬嚴不一、苦樂不均。政策的制定是按照一般情況來考慮的，所以其政策落腳點也是理論上的正常情況，但執行當中往往由于受地方利益或指導思想的驅動而出現非常情況，政策統一而行動難于步調一致，吃虧的是不正規無法經營的企業（如廢舊物資經營最后一道即將進入生產環節的企業，下一道環節必須帶發票），吃苦的是管理這些企業的基層部門。如果都能按發票和稅收規定執行，統一指導思想，都能嚴格管理，那么就不可能出現稅收政策與現實生活脫節現象，那么稅收對經濟的杠桿作用不是消極的而應該是促進的。
4、增強服務理念，堅持服務與管理并重。政策調整后雖然我們基層的執法責任小了、風險降了，但服務的責任就應該更加突出。在出臺一些配套的管理制度、辦法時要注重納稅服務，要能夠站在納稅人的角度考慮問題，不能人為地給納稅人增加工作量和設置障礙，不是逼著納稅人去注銷，而是給其出路，因勢利導，要能夠體貼納稅人的客觀因素，用服務促進管理質量的提升。
稅收調研報告范文11
稅收報表是以表格化的形式對稅收征收管理的數據信息進行披露的一種方式。與其他的信息披露形式相比，稅收報表具有更集中、更概括、更系統和更有條理性的特點。稅收業務報表主要是為服務征管、反映稅收政策影響、分析社會經濟運行狀況提供稅收參考信息。隨著經濟社會的發展,以網絡、信息、知識和高新技術為主要特征的新經濟運行模式開始形成，傳統的稅收業務報表編報方式其低效、陳舊和不適應的問題越來越突出。 因此，如何按照統一規范、集中高效、網絡化共享的目標改進稅收報表編報方式，減輕基層工作負擔，提高稅收報表編制質量，x地稅局對此進行了有益的實踐與探索并取得了顯著成效。
一、改革前稅收業務報表編報的概況
(一)稅收業務報表體系的概述
在集中編報改革前，x地稅系統填報的稅收業務報表有79份，其中78份是國家_要求上報的報表，1份是自治區地稅局要求上報的《x重大投資項目稅源監控表》。稅收業務報表一直以來采取的都是至上而下分部門布置下達，按部門組織采集和使用。這種分部門統計、分析和使用模式,在技術手段較比落后、信息共享需求低的情況下,存在合理性，對反映稅收工作成果及稅收決策提供依據方面發揮了較大作用。但隨著科學技術的發展，稅收報表的編報工作也出現新的變化和需求。首先是報表指標更趨于細化，數據來源更趨向于征管一線。其次是網絡的發展，計算機硬件的更新，數據庫技術的發展，軟件開發技術的日新月異，為報表編報提供了更多的方法和手段,也給稅收業務報表編報提出了更高要求。
稅收業務報表按管理的部門可以細分為7類，即稅收會統核算類、稅收政策法規類、財產行為稅類、所得稅類、流轉稅類、征管類和稽查類。
（二）各類稅收業務報表產生的背景
當前填報的絕大多數的稅收業務報表是由國家_制定下發，各類稅收業務報表都有著一定的產生背景。
1．征管類。
（1）征管情況報表:其主要目的是為適應稅收征管改革不斷深化的需要，力求綜合反映稅收征管基礎工作情況。
（2）征管質量報表: 其主要目的是為有效檢驗稅收管理工作質量與效率，規范稅務行政執法，切實強化管理，促進執法意識、管理質量和干部素質的全面提高，確保稅收征管行為依法、公正、廉潔、高效。主要考核指標登記率、申報率、入庫率、滯納金加收率、欠稅增減率、申報準確率和處罰率。主要填報的報表有《征管質量考核得分匯總表》、征管質量考核分項統計表(1)-（3），共計4張表。
（3）其主要目的是為及時掌握重點集貿市場和個體大戶的生產經營及納稅情況，分析研究解決問題的措施，積極穩妥推進大戶建賬工作，逐步提高查賬征收的比例。主要填報的報表有《個體工商大戶稅收征管情況報告表》、《重點集貿市場稅收征管情況報告表》。
2．稽查類。稽查類稅收報表15張，主要反映稽查部門人、財、物的配備，稽查部門查處案件的情況。例如：稅收專項檢查報表主要是對國家_統一部署和組織開展稅收專項檢查工作進行統計及情況匯報；年度稅收違法舉報案件分析統計表主要是為加強稅務違法案件舉報工作的規范化管理，反映各地稅務違法案件受理和查處情況；稅務稽查機構查補收入統計表主要是為全面了解和掌握稅務稽查工作及稅務稽查案件查處的總體情況。
（三）稅收業務報表的編報軟件系統
隨著稅收業務報表填報要求的不斷發展，以及網絡、編程軟件、數據庫技術等不斷發展，稅收業務報表填報使用的軟件系統也在不斷發展和完善。當前稅收業務報表軟件呈現以下特點：軟件形式多樣，功能相對單一，網絡化程度及信息共享程度低。以下是各類稅收業務報表軟件發展狀況。
1．稅收會統報表軟件。從x年稅務機構分設后，全區地稅系統市局以下單位采取手工填報報表 ，自治區、各市局統一使用《KT-pC》會統核算軟件。x年1月1日起在全區地稅系統推廣應用《x地稅基層管理信息系統》(稅收會統模塊)(以下簡稱新稅收會統軟件)，原稅收會計核算軟件《KT-pC》停止使用。x年，市級用《x地稅信息管理系統》(稅收會統模塊)，自治區用《稅收計會統管理系統（TRS）》。
2．法規類稅收報表，主要采取EXCEL電子表格填報，通過FTp上報。
3．所得稅類報表軟件，從x年開始采用《企業所得稅匯算清繳匯總表》簡稱“匯總表”軟件系統采集，匯總上報。
4．征管類稅收報表軟件，從x年開始推廣使用征管報表系統（版）。
5．稽查類稅收報表軟件，x年推廣應用新版的《稅務稽查管理信息系統》（TAMIS）。從x年推廣應用《稅收違法檢舉案件管理信息系統》（以下簡稱《系統》）。從x年起推廣應用《稅務稽查統計系統》。
(四)稅收業務報表發展趨勢及特點
1．報表數量呈現逐步增長態勢。隨著稅收征收管工作的不斷深入，各個稅收業務部門不斷深入開展精細化管理，體現在稅收業務報表方面即報表數量及統計指標的增加。從報表的分類情況看，報表數量增加較快的報表類型為稅收會統類，主要以稅收統計報表增加為主。其次是稽查類報表，主要是加強了專項檢查及稅務違法案件情況的統計。再次是征管類報表，主要是加強了征管情況及征管質量的考核。
2．報表統計、使用部門化。隨著各稅收業務部門管理力度不斷加強，在管理中自然而然地細化了本部門業務報表管理。當前主要體現在各部門都形成了從上到下的一套報表收集管理方法，形成了本部門的一套報表指標，開發了本部門的報表管理軟件，上下級間有相對固定的報表管理人員。報表的指標設計主要滿足本部門管理使用需要，報表數據在實際使用過程中很難被其他部門利用。
3．報表統計指標明細化、數據來源多樣化。從前面的分類型報表發展狀況不難看出，稅收業務報表數量在不斷增加，稅收業務報表從大的方面來說，涉及的統計指標在不斷增加。從細的方面來說，同一指標的分類更加明細化。例如稅收會統報表中的《營業稅分行業分企業類型統計月報表》，原來只統計到涉及營業稅的行業大類“交通運輸、倉儲及郵政業--水上運輸”，而現在已經統計到“交通運輸、倉儲及郵政業--水上運輸--內河貨物運輸”。在報表指標細化的同時，稅收業務報表的數據來源也趨于多樣化，主要體現在從原來注重稅務機關內部工作情況的統計，逐步擴展到外部對納稅人經營情況、稅收政策的影響等方面的統計。比如x年開展的重點稅源管理，就是加強對納稅人的經營狀況的管理，重點稅源報表中的數據主要來源于企業的財務報表。
4．報表統計方式、軟件多樣化。從稅收業務報表發展看，稅收業務報表統計主要經歷了手工編報、手工與電子表格結合編報、單機版軟件編報、網絡版軟件編報等幾種方式。當前稅收業務報表的編報方式是幾種方式并存，同時由于各稅收業務部門不斷設計報表軟件，現有的稅收業務報表軟件已有6種。
二、稅收業務報表編報使用存在的問題及原因
（一）當前稅收業務報表編報使用存在的問題
1．報表重復報送。受大而全、小而全傳統統計觀念影響，少數部門統計工作只考慮自身便利，缺乏統計成本意識和全局整體觀念，報表隨意增加，簡單重復統計，表現在上級多個部門同時要求下級報送內容基本相同的報表，或上級職能部門可在本級取數編制的報表仍由下級單位逐級上報。造成基層單位忙于報表的統計，減弱了基層單位的征收管理力度。具體表現在：
（1）稅收會統報表中有《納稅登記戶數統計年報表》，主要按納稅人登記類型統計“登記戶數”，“納稅戶數”“一般納稅人”“小規模納稅人”的數量，而征管部門統計上報《稅務登記戶數年度報告表》，其中也包括了按納稅人登記類型統計的“登記戶數”，“納稅戶數”“一般納稅人”“小規模納稅人”指標。
（2）稽查報表中《稅務稽查機構查補收入情況統計表(季報)》，主要是按季統計查補和實際入庫的“稅款”、“滯納金”“沒收非法所得”“罰款”數量，而在稅收會統報表中的《查補稅金及稅款滯納金、罰款收入明細年報表》也對稽查機構查補和實際入庫的“稅款”、“滯納金”、“沒收非法所得”、“罰款”按月進行統計。
（3）所得稅報表中《企業所得稅管戶情況統計表》，該表內統計指標已經可以在《企業所得稅匯算清繳匯總表》中反映，這只是一種簡單重復，其中的新辦、老轉新、內轉外、消亡等指標，在現實中缺乏統計基礎，沒有太大的現實意義。
上述各表統計內容基本一致或是其中一張已經包括了另外一張需要統計的內容，由于部門間缺乏必要聯系，所以造成內容相同的報表向下級布置了兩次，增加了基層工作量。
2．指標設置標準不一，同一指標數出多門，數據嚴肅性受到質疑。 表現在各部門均按照本部門業務管理需要設計統計指標體系、指標涵義、計算方法、計算口徑、分類目錄、統計編碼和上報要求等，難以在全局形成統一標準, 其結果是指標多頭采集、統計口徑各異、數出多門、相互矛盾, 例如對稅收查補收入的統計，除了在稅收會計報表中有反映，同時在稽查查補報表、征管報表中都有統計，而這些報表要求的取數來源、計算口徑都不盡相同，所以最終得到的結果也不盡相同。
3．業務系統平臺不統一、信息共享難以實現、投入大效率低。首先每個業務部門都開發了本部門的報表編報軟件，這些稅收業務報表系統技術平臺各異、互不兼容、信息共享度低，使信息在業務部門之間無法橫向流動。其次是多個部門的報表軟件最終都要在基層稅務機關使用，給基層稅務人員在使用上帶來較大困難，特別是基層人員崗位輪換時，對不同的`報表軟件應用需要較長的時間去熟悉和掌握。同時多種報表軟件開發，消耗了稅務機關大量的人力、物力和財力，給各級稅務機關的維護、推廣應用帶來了諸多資金困難，投入大而利用效率低。
4．管理體制不健全，崗位責任不明，造成報表編報不夠順暢。稅收業務報表的編報涉及的層級和崗位多，其中總局要統計的報表就可能涉及總局、省級、市級、縣級、分局、征收一線的管理員共6個層級，具體崗位就因報表統計指標而異。這種多層級多崗位的工作，必須有一個健全的管理體制，明確數據的采集標準、數據來源，以及平時數據的準備和積累。由于當前我們在稅收業務報表管理制度和崗位考核上的缺失，所以造成我們在編制報表時容易出現分工不清，報送不及時，數據質量無法得到保證。
5．不斷增加的報表編報工作量給工作人員帶來壓力。稅收業務報表數量從x年的27張發展到x年79張，其間報表數量還有增有減，總量已經增長了近兩倍。而稅務干部從x年的8421人發展到x年12140人，增加了44%。而稅務機關管理的納稅戶從x年萬戶發展到x年的萬戶，增長了。這樣數量相對固定的稅務人員就要承擔日益增長的稅收業務量，用手工編制或應用不同軟件來采集各類數據，給各級稅務機關的稅收報表工作人員帶來很大的壓力。
（二）存在問題的主要原因
1．稅務部門在加強專業化管理的同時，缺乏有效的部門聯系機制。各個部門只注重本部門的工作需要，把稅收業務報表的編報僅作為本部門內部工作考慮，缺乏大局意識和統籌安排。從內因來分析，就是我們上級管理人員缺乏團隊精神，做事情沒有從團體工作去思考，只顧本部門想要的數據能夠統計上來，與其他業務部門缺乏溝通。從機構職能分工來說，當前缺少負責稅收業務報表管理的職能部門，負責稅收報表的管理和報表信息發布，各部門在處理稅收業務報表方面，更多采取的是各自為政，造成報表信息資源浪費。
2．稅收業務報表基礎數據的完整性、準確性亟需進一步提高。稅收業務報表的數據絕大多數來源于征管數據的匯總，征管工作質量直接影響到稅收業務報表的質量。多年來，我們在稅收征管方面做了大量工作，但基層數據質量仍有待提高。一是受人員數量、素質、崗位操作流程等因素的影響，崗責制度落實不到位，造成征管工作不夠規范。二是征管數據只注重錄入，缺乏數據質量的監管，征管數據的完整性、準確性急需加大管理力度。三是征收管理工作過于重視過程，忽略工作成果的歸檔管理，結果填報數據一大堆，但是要用的卻取不到。因此，只有加強征管基礎工作才能確保稅收業務報表數據來源準確。
3．缺乏統一的報表管理平臺。從報表表現形式來看，稅收業務報表有著相對固定的模式，一般都具備表頭、報表統計指標、填報單位、數量單位、制表、審核、制表日期等組成因素。統計方式上主要采取相同指標的累加或是同類記錄的匯集。基于稅收業務報表的相同特性，應采取統一的管理軟件實現對稅收業務報表進行統一管理。
三、集中編報稅收業務報表、提高報表編報效率的總體思路
x地稅系統稅收業務報表集中編報改革的總體思路是：實現全區地稅系統稅收業務報表集中編報，切實減輕基層稅務機關負擔，避免重復編報各類報表, 提高工作效率,實現報表編報 “統一規范、分崗采集、集中匯總、統一上報、平級傳輸、分類研究、信息共享”。
(一)加大報表整合力度,進一步壓縮報表總量。一是建立報表定期清理整合制度。定期調查,規范管理,對報表設計過時、數據分析現實指導意義較弱的報表進行清理,對內容基本雷同重復編制的報表予以整合；二是嚴格控制新增報表,能與上級報表合并采集的就不要單獨列表,能從同級相關部門取得的就不要基層單位重復報送,能一次采集的就不要分次布置,能自動取數的就不要手工填報。對確需新增的報表,必須事先向管理信息部門提出申請,按規范標準設計報表格式,編寫編報說明,經審核同意后方可增加執行。對非常規報表,要求凡臨時報送超過規定次數的必須到信息管理部門備案,并規定具體截止時限,以防止非常規報表向常規報表轉變。
(二)理順部門統計關系,確立統一的稅收報表編制管理部門。結合當前各部門在職能分工上的特點，稅收業務報表的管理工作交由計統部門來負責比較合理。首先是計統部門原來就負責了稅收會統報表的統計，在數據的統計分析方面基礎較好。其次把稅收業務報表統一由計統部門管理，有利于今后稅收業務報表數據發布及共享利用。
(三)做好稅收業務報表的基礎管理，完善稅收業務報表體系。首先優化指標設計,建立報表統一數據標準是建立統一報表體系的關鍵,建立覆蓋所有稅收征收管理業務的指標庫,詳盡解釋指標內涵,統一指標口徑,形成全系統標準化指標體系。其次要加大稅收業務報表指標的采集力度，稅收業務報表指標的采集要以日常采集為主，周期性分類匯總。再次采集來的報表指標盡量采取數據庫技術進行存儲，以便實現從數據庫自動提取指標生成報表,避免重復采集指標數據,解決不同出處的數據相互矛盾的問題，保持報表設計適度靈活,增強報表的針對性與適用性。
(四)加大科技投入，構建稅收業務報表平臺。首先要加大科技投入,建立起全系統稅收業務報表管理平臺，連通各業務部門的報表信息,開辟不同業務系統間的報表數據傳輸通道，從根本上解決不同部門不同報表系統間數據不一致、信息不共享的問題。其次要強化業務部門與計算機中心的溝通,促進《x地稅信息系統》信息資源充分為稅收業務報表編報服務。
(五)不斷完善考核制度，細化崗位工作流程，為稅收業務報表提供準確的數據源。稅收業務報表數據主要來源于稅收征收管理一線，我們的征管一線工作是否到位，流程規范與否，這都直接影響到報表的質量。隨著稅收征管改革的深入，我們稅收征管業務流程不斷得到規范，但是我們要更加注重流程的細化。只有細化的工作流程，在我們的實際工作中才會有可操作性。
四、x地稅系統開展稅收報表集中編報的實踐及取得的成效
（一）稅收業務報表集中編報的具體實踐
1．成立領導小組，確保工作有序發展。為了確保全區地稅系統稅收報表集中編報工作的順利開展，自治區地稅局成立了稅收報表集中編報試點工作領導小組，同時要求各市、縣（市、區）地稅機關成立相應的領導組織機構。
2．清理簡并稅收報表，切實減輕基層負擔。今年年初，自治區地稅局下發了《自治區地方稅務局關于清理簡并稅收報表的通知》，把原來國家_和自治區地稅局要求各地編報的稅收報表123張進行簡并,保留了78張稅收報表(其中77張是國家_要求上報的稅收報表，1張是我局要求上報的稅收報表)。并明確要求從x年1月1起,各級地稅機關只向自治區地稅局編報保留的稅收報表,其他稅收報表不再編報。若有增加、變化的稅收報表，一律以正式文件明確，未經自治區地稅局批準，各市、縣（市、區）地稅機關不得擅自向基層稅務機關要求定期增編、增報稅收報表。
3．自主研發稅收報表編報管理軟件。我局在全區范圍內抽調業務和計算機技術骨干，在充分論證業務需求的基礎上，由技術人員進行攻關，用一個月的時間成功開發了《x地稅稅收報表管理系統》（以下簡稱：稅收報表系統）。我局在研發過程中充分考慮當前數據信息大集中的發展趨勢，確定了稅收報表數據的存儲采取省級集中的模式，采用數據庫實現稅收報表數據存儲管理，充分利用了通用制表軟件EXCEL的強大表格處理功能。稅收報表系統的功能界面既簡潔又通俗易懂，同時方便操作。
4．采用“點面結合”,開展多層次培訓，確保各級操作人員熟練掌握稅收報表系統。為了稅收報表系統推廣的順利開展，我局舉辦了兩期稅收報表系統應用師資培訓班，共培訓市、縣（市、區）師資人員170多人。同時各市、縣（市、區）地稅機關也按自治區地稅局的要求開展基層操作人員的培訓。為了讓各級地稅機關的領導對稅收報表系統有深入了解，我局在舉辦領導干部信息技術基礎應用培訓班上安排了稅收報表系統專題介紹，確保各級領導對稅收報表系統有較全面的了解。
5．實行倒計時工作日程安排，使各級稅收業務報表集中編報工作統一有序進行。推廣稅收報表系統是一項時間緊、任務重、涉及面廣、技術性強的工作，為確保該項工作在x年7月1日開始上線使用，自治區地稅局下發了《關于集中編報稅收業務報表有關問題的通知》，制定了《x地稅稅收報表管理系統推廣應用日程表》，對推廣準備工作進行逐項明確，實行倒計時督查，確保全區推廣應用工作做到步調一致，有條不紊。
6．明確崗位工作職責，強化部門協作，實現優勢互補。自治區地稅局下發了《關于明確稅收報表集中編報審核分析工作職責的通知》和《稅收業務稅收報表分崗填報說明表》，對稅收業務報表集中編報各崗位的填報、匯總、審核、分析工作職責進行了明確，確保了整項工作的有序開展。同時各業務部門充分利用稅收報表系統收集的數據進行深入分析，形成高質量的分析材料，為領導決策及有關部門提供了很好的參考信息。
7．及時總結經驗，加強宣傳推廣。自治區地稅局于x年8月13日舉行了全區地稅系統稅收報表系統應用視頻演示會，對稅收業務報表集中編報取得的階段工作成果進行了總結，并與地市編報人員對稅收報表軟件的功能實現互動演示，讓全區地稅系統干部對稅收報表系統有了更加直觀和深入的了解。會議得到國家_計統司的支持，舒啟明司長親臨會場指導，并對稅收數據應用提出具體要求，對完善稅收報表集中編報工作具有重要指導意義。
（二）稅收業務稅收報表集中編報的具體成效
1．統一了稅收報表編報軟件。現在所有稅收業務報表都統一通過稅收報表系統來進行采集上報，避免了多種軟件互不兼容給采集人員帶來的工作困難。基層稅務機關的人員只要應用稅收報表系統，就能取得稅收報表的統一表樣，并進行填報、審核、分析、上報，操作簡單，口徑統一，減少工作量。
2．明確了崗位職責，強化了編報人員的責任感。由于在稅收報表系統中對每一個填報人的工作職責進行了逐一明確，填報人只要登錄到稅收報表系統就能清楚地了解自己要填報的稅收報表，上級管理匯總人也能通過稅收報表管理系統了解每一張稅收報表的具體填報單位及填報人，及時了解掌握填報的數據質量，這樣有利于監督考核，也有利提高填報人員的工作責任心。
3．實現了稅收報表數據全區集中，數據資源充分共享，提高了稅收報表數據的利用率。使用稅收報表系統后,全區地稅系統所有編制的稅收報表數據統一存放在自治區地稅局的服務器中,由自治區地稅局進行統一維護管理,確保了稅收報表數據的安全。各級稅務人員可以通過登錄稅收報表管理系統，查詢到權限范圍內所有的稅收報表數據，有利于稅收報表數據的充分利用。
4．強化了部門協作，加強了稅收報表的分析和審核。使用稅收報表系統后，原來由各稅收業務部門管理的稅收報表改由計統部門進行統一管理，使稅收報表的編報由分散式向集約式轉變,部門間的協作關系更為緊密，稅收業務報表的指標體系更加規范, 數據處理效率進一步提高。稅收業務報表統一由計統部門管理，大大節約了人力資源，有利于其他業務部門集中精力進行深入審核、分析，充分發揮各業務部門的各自業務特長，提高工作效率，促進稅收分析工作質量的提高。
5．減少了中間環節的重復勞動，切實為基層減負。一是統一使用一套稅收報表編報軟件，減少基層稅務人員使用多套管理軟件填報稅收報表數據的工作量；二是直接由稅收報表系統直接上報數據和文字分析材料，提高了工作效率。稅收報表管理系統有強大的數據匯總功能，能實現稅收報表的自動匯總、報送或抽取，并實現各級稅務機關業務部門撰寫的文字分析材料與稅收報表一起上報的功能，大大減少了中間管理環節的工作量，切實減輕了基層負擔。據統計，我區共有14個地市和120個縣（市、區），原來每個市（縣）的稅政、征管、法規、稽查、所得稅、計統部門都有一個負責稅收報表匯總的人員，現在統一由計統部門負責，匯總人員從原來的x多人減為現在的900多人。
五、進一步改進稅收報表集中編報的建議
（一）加強稅收業務報表集中編報的調研和質量考核。建議定期組織人員到各地市進行調查，了解各地稅收業務報表集中編報開展情況，改進工作中遇到的問題。加強稅收業務報表編報工作質量考核，促進稅收報表集中編報工作質量提高。
（二）改善稅收業務報表指標體系。建議總局在修改完善報表指標體系時要統籌考慮，充分考慮各職能部門間的需求，避免報表指標重復統計，提高稅收業務報表的編報效率，切實減輕基層工作負擔。在制定報表統計指標前要進行必要的實際調研，聽取基層稅務機關對統計指標的看法，了解指標的實際來源狀況及可操作性，確保統計指標能夠統計上來、數據準確。如有可能，從更高的層次要求出發，總局可以與有關部委聯系，就有關的經濟運行中的數據采集進行協商，分部門明確職責，加快經濟運行中的數據收集處理及共享使用的效率，減輕基層有關單位人員的負擔。
（三）進一步完善稅收報表管理系統軟件。《x地稅稅收報表管理系統》的開發應用已取得初步成效，但是由于研發工作時間緊、任務重，稅收報表系統難免存在一些設計上的不足。比如存在TRAS重點稅源系統軟件、通用稅收報表系統TAXBLE、企業所得稅調查軟件、稽查軟件等多種稅收報表應用軟件共存的情況，稅收報表系統還未能實現與以上多種軟件進行數據接口對接，仍需進一步完善。其次是加緊完善稅收報表系統與現有的《x地稅信息系統》數據接口，實現稅收報表系統與征管系統之間數據資源的共享。為了統一報表管理，建議總局改變現在多種報表軟件共存的現狀，統一開發報表管理軟件，自治區地稅局也要加大信息化工作力度，進一步整合各種軟件接口，這樣多種軟件造成的數據接口問題就迎刃而解。
（四）提高稅收業務報表質量。影響稅收業務報表質量有多方面的因素，其中主要包括報表指標的合理性、統計方法、報表的數據來源，其中報表指標的合理性可以由總局在指標體系設計時給予解決，統計方法可以通過構建統一的報表管理平臺得以實現。對于報表的數據來源，這涉及到報表指標的具體采集，與我們的征收管理工作密切相關，只有提高稅收征收管理工作質量，才會給我們稅收業務報表提供高質量的數據源。
（五）逐步提高稅收報表集中編報人員素質。首先作為區局要組織人員編好和規范稅收報表管理軟件的操作教程，增加統一的操作手冊及視頻教材，為各地市做好師資培訓。其次各地市要做好基層人員的培訓工作，特別是稅收報表工作崗位的崗前培訓，確保基層人員能夠在需要時得到統一規范的培訓，大大降低培訓成本。
（六）進一步細化稅收業務報表集中編報的崗位考核。為了確保稅收業務報表編報各崗位的工作步調一致，要不斷細化崗位職責分工。同時制定配套的崗位考核管理辦法。建議自治區地稅局在崗位職責中明確稅收業務報表編報職能，調查制定稅收業務稅收報表集中編報管理辦法和考核制度。
（七）充分發揮稅收報表管理系統的共享平臺作用。稅收報表管理系統現已具備了表格和文檔的收集、存儲、共享的功能，但是實際工作中還受傳統習慣的影響，偏愛于為了某項具體工作而收集數據和材料，工作過后材料數據未能及時歸檔，造成資源浪費。我們應充分利用稅收報表軟件所具有的功能服務于我們的日常工作，制定統一的數據資料采集規范，提高我們收集數據的效率和利用率，促進我們上下級、平級地稅機關之間的業務處理，確保我們的稅收工作有序高效地完成。
（八）建議國家行政信息化主管部門進一步整合信息資源，建立機制實現政府各部門的信息共享。在當前實際經濟工作中，許多行政部門存在信息采集工作重復交叉的問題。如國稅、地稅、財政、統計、發改委、經貿委等有關政府部門在對企業進行的經營、財務指標的調查統計工作中，重復地向企業采集上報有關信息數據，造成企業工作量增加，部門間缺乏有效的聯系機制，企業對此意見很大，影響了政府形象。建議政府信息化主管部門重新評估各部門的信息資源，加大整合力度，建立定期聯系機制，在設計調查統計指標時達成一致，盡量使用統一的統計軟件采集企業信息數據。這樣既減輕企業的負擔，也減少行政部門資源的耗費，樹立行政部門廉潔高效的形象。
稅收調研報告范文12
近年來，隨著國民經濟迅猛發展、社會城鎮化進程不斷加快和城鎮建設規模不斷擴大，房屋租賃市場日益活躍起來，工業、商業、住宅和辦公等各類房屋的租賃活動不斷增多，城鎮房屋出租業得到了快速發展，這對發展經濟和改善居民生活起到積極的推動作用，但房屋出租戶納稅意識淡薄，租賃雙方由于受經濟利益的影響，想方設法隱瞞房屋租賃收入，這給房屋租賃業稅收征管工作帶來相當大的困難，房屋租賃業稅收流失現象較為普遍。
一、房屋租賃業稅收征管存在的問題
1、房屋租賃大部分是個人與個人之間的租賃，收入控管難。
（1）房屋租賃行為大部分是出租戶將私有房屋出租給個人生活居住及出租給小型私營企業或個體經營者，因承租者業務較小，交納房屋租金大部分是即時租賃，即時收取租金，不需要開具發票，業主多以自制收據或白條代替正式發票，租賃收入核查難度大，稅源難以控制。
（2）有相當部分私房出租戶一年簽訂一次合同，一次性結清租金，有的甚至一次性結清幾年房租，由于稅務機關對租賃信息掌握的滯后，無法及時找到出租戶，承租戶又不愿代為繳納，給稅款征收工作帶來困難。
（3）部分下崗職工或不達起征點的業戶對國家下崗再就業和不達起征點稅收優惠政策精神片面理解，認為減免的稅收應包括繳納房產類稅收，加之稅務機關稅法宣傳力度的不到位，納稅人對房產稅收的征管產生不少怨言，抵觸情緒很大。
2、租賃雙方惡意勾結，降低計稅依據，租賃收入認定難。
（1）出租方將房屋出租后，正常使用和結算租金的是正式租賃合同，但為了達到少繳稅的目的，提供給稅務卻是虛假的合同（甚至是經過公證處公證的假合同），其合同金額遠遠低于原始簽訂并實際操作的合同，而稅務機關對其收入取證相當難，由于其手續完備，稅務機關只能按照虛假合同計征稅收，雖然稅務機關有核定征收權限，但實際征管工作中難以操作。
（2）出租方將房屋出租后，不簽訂房產租賃合同，以內部承包名義，簽訂虛假的聯營承包合同，按期從承租方取得固定收入，變相將實際的租金收入人為地轉化為聯營利潤，稅務機關難以認定。
3、特權思想嚴重，政府機關的稅款征收難
政府機關作為政府的財政供給對象，作為一個政府行政管理部門，發生房屋租賃納稅義務，理應帶頭繳納相關稅(費)，但實際上這些單位特權思想占主導地位，內部資產賬目不清，納稅意識非常淡薄，出租房產與自用房產混在一起，偷逃出租房屋的稅款，或以各種理由不繳或少繳出租房屋稅收，加大了稅務機關的征管難度，給社會帶來很大的負面影響。
4、政府職能部門管理弱化，部門信息取得難。
由于城鎮化進程不斷加快，銀行利率不斷降低，許多人將購置房產作為一種投資行為，這對市場經濟的發展無疑是件好事，但由于目前政府職能部門管理的弱化，房屋租賃市場基本上處于管理無序、監督不力的狀況。房屋出租經營是一項特殊的經濟活動，按照有關部門的規定，房屋租賃經營應取得房產管理部門頒發的《房屋租賃許可證》、公安部門頒發的《房屋租賃治安管理許可證》和鄉鎮街道辦事處簽訂的《房屋租賃計劃生育責任書》等，但在實際工作中，經調查發現房屋出租基本上沒有納入這些部門的監管范圍，稅務機關要想從這些部門獲取有價值信息難度可想而知。
5、 稅收法律法規不完善，稅收政策執行難。
（1）根據稅法規定，房屋出租要繳納營業稅及附加、印花稅、房產稅，以及按收入扣減一定的費用依10%或20%的稅率繳納個人所得稅等，稅收負擔較重；而自行經營的納稅人僅按房產原值減除10-30%后的余額后，按1.2%的稅率征收房產稅，稅收負擔則相對較輕，不同的經營方式，稅收負擔差異較大，有失稅收公平原則，稅款征收難度大。如，面積為200平方米、原值90萬元的房屋，年出租租金收入9.6萬元，按原值計算年應繳納房產稅0.86萬元，而出租經營按租金收入計算年應繳納各項稅收2.89萬元,為自行經營按原值的3.34倍。
（2）國家稅務總局1998年下發《關于加強對出租房屋房產稅征收管理的通知》文件規定“對出租房屋征收房產稅，出租房屋的單位和個人未按規定向房產所在地稅務機關申報納稅，在清理檢查時，可規定承租人為房產稅的代扣代繳義務人”，在實際征管工作中具有很強的現實操作性，但上述規定與現行《征管法》和《營業稅暫行條例》相違背，容易引起稅務糾紛，還會縱容納稅人不主動履行申報納稅義務。
（3）房屋租賃稅收涉及稅種眾多，計稅依據也不盡相同，操作上極不方便，給稅收征管帶來諸多不便，不便于征納雙方的理解和執行，不同
行政區域適用稅種的多寡，會產生稅負不公，容易造成征納矛盾的激化，有損稅法尊嚴。
6、稅源零星分散，稅源監控難。
（1）房屋出租稅收征收成本高，征收效率低下，在“任務至上”的計劃管理和稅收考核體制下，往往對面廣量小、稅源分散的房屋出租稅收沒能給予足夠重視，加之監控手段落后，國家稅收法規相對滯后情況，造成了許多出租戶游離于稅收監管之外，使稅收增長速度遠遠低于其稅源增長速度。
（2）房屋出租點多面廣，收入較為隱蔽，而基層稅務機關人手又少，征管力量薄弱，加上享受不達起征點或下崗再就業稅收優惠的個體工商戶在辦理稅務登記證和相關減免稅手續后，就不再申報繳稅，對于已養成“以稅控管”習慣的基層稅務機關來說稅源控管難。
二、強化房屋租賃業稅收征管的建議
1、完善稅收法律，規范稅款征收。
（1）完善稅收法律體系。提高房產稅收政策的立法層次，使房屋租賃業稅收征管有章可循，借鑒國際經驗，堅持“寬稅基、少稅種，低稅率”的原則，將房屋租賃業稅收如房產稅、土地使用稅等稅收合并統一征收營業稅，設計合理的房屋租賃業營業稅稅率，建議選擇10%—20%之間較為適宜。
（2）完善房屋租賃監管法規。一是規范房屋租賃市場政策稅收監管措施，建立房屋租賃市場指導租金制度，以市場租金價格為依據，政府測算、制定并公布階段性租金，宏觀引導房屋租賃市場的良性發展，并實行房屋租賃登記備案程序，發生房屋租賃行為，租賃雙方必須簽訂房產管理部門印制統一格式的房屋租賃合同，合同金額執行房產管理部門統一制訂的政府指導價，合同事項中注明應繳納的稅款和合同需報送稅務機關備案等事項；二是考慮到出租方會通過合同、協議將稅負轉嫁給承租方，法律應明確規定房屋出租方出租房屋如果沒有按期申報納稅，限定承租方在規定期限內找到出租方，并要求出租方按規定繳納稅款及滯納金，否則承租人將承擔連帶納稅義務，也可以通過法律規定直接由承租方繳納或由承租方擔負代扣代繳義務。
（3）改變房產稅收計稅依據。科學認定房產出租行為經營方式，租賃雙方必須提供實行房產證、身份證、營業執照、稅務登記證和承租合同等資料，確保能準確區分房屋自營行為和租賃行為，對自營行為改從原值征收為從市值征收，定期評估房產價值，使計稅價值與房屋實際價值相差不大，從而實現從值與從價征收的稅負相對公平。
2、加強登記管理，健全征管檔案。
（1）加強登記管理。要求房屋出租人發生納稅義務，自租賃之日起30日內，按照《征管法》的規定持房屋產權證明、租賃合同、居民身份證等資料，到房屋所在地主管稅務機關辦理稅務登記或臨時稅務登記。
（2）加強部門配合。結合房地產稅收一體化管理，加強與國稅、地稅、公安、工商、房產、土地和城建等職能部門的聯系，建立科學的信息采集機制，積極開展房屋出租稅源普查，充分掌握房屋租賃的第一手資料，將所采集的資料與征管信息進行比對，真正建立起分街道、分經濟類型的稅源檔案，使稅源信息涵蓋房產原值、租金收入、產權所有者、承租者及經營方式等各個方面。
（3）加強信息管理。建立房屋租賃業的協稅、護稅、動態的網絡信息平臺，開發出租房稅收管理軟件，規范數據信息采集過程，對房屋租賃實施動態監控，實現數據資源信息共享。
3、強化宣傳力度，提升納稅意識。
按照“貼近生活、貼近工作和貼近納稅人”的三貼近原則，充分利用媒體，做好房產稅收政策的宣傳工作。
（1）房屋租賃涉及到社會各方面,有機關、企事業單位、個體工商戶和個人等,還有不少中介機構和服務性單位參與其中，針對房屋租賃稅收政策性強、涉及面廣、稅源分散、征管難度大、納稅意識差、稅收流失嚴重的實際情況，采取廣播、電視、報紙、政務公開欄、辦稅服務廳等多種渠道，廣泛宣傳房屋租賃稅法，幫助納稅人樹立依法主動申報納稅的觀念。
（2）發揮街道和社區居委會工作優勢，采取逐戶走訪、個別宣傳、文體活動等多種形式宣傳和普及稅法知識，把房產稅收征管與社區評先評優相結合，提升納稅人的納稅意識,在全社會真正形成誠信納稅的良好氛圍。
（3）廣泛宣傳依法誠信納稅典型，曝光涉稅違法犯罪大案要案，強化震懾教育作用，提高納稅人的稅法遵從度和稅法宣傳的針對性和實效性。
4、探索征管方式，實施源泉控管。
依據納稅人取得的租金特點，分別采取“查賬征收”、“核定征收”和“以票控稅”三種征管方式。一是對租金收入申報屬實，能提供真實有效的`合同、協議和收費依據的，以實際取得的租金收入按稅法規定依法計算征收各項稅款；二是對不申報租金收入或申報不實的，不能提供合同、協議和收費依據或提供的合同、協議和收費依據記載的租金收入明顯偏低的，由主管地方地稅機關按照房產管理部門制訂的政府指導租金標準，以納稅人實際出租的房屋建筑面積和適用的租金標準計算出的應稅租金收入，依法計算征收各項稅款；三是將“以票控稅”作為房屋租賃業稅收征管的一項重要手段，通過稅務統一發票對稅源進行監管，要求承租方辦理租金結算手續時應取得租賃業統一發票，出租人憑經過房產管理部門監證的租賃合同開具租賃業統一發票，對取得租賃收入未開具租賃業統一發票的出租人或未能取得租賃發票的承租人，按照《征管法》和《發票管理辦法》的規定予以處罰。
5、發揮協稅作用，依法委托代征
（1）建立規范化管理的私房租賃市場，根據房產稅收征管的特點，依法委托街道辦事處（居民委員會）、鄉鎮政府（村民委員會）、物業管理單位、建設管理部門等單位，按照稅務機關提供的政策依據和征管辦法，代征出租房屋稅款，并定期反饋房產稅收征管信息。
（2）利用政府行政手段和財政
會計核算中心的財務管理職能，全面準確核算行政事業單位經營房產原值和房租收入，在準確掌握征管基礎資料的前提下，計算房產租賃稅收的應納稅額，依法委代核算中心將房屋租賃稅款集中劃繳入庫。
6、加大稽查力度，打擊違法行為。
一是深入分析房屋租賃行為的新動向、新特點，有的放矢地開展房產稅收專項檢查，將重點稽查與日常征管有機結合，整頓和規范房產稅收秩序，實現以查促管，以查促收，建立以執法責任制為主體的崗責體系和稅務系統內部橫向和縱向信息交流的征管體系，提高稅務稽查效能；二是加大處罰力度，實施小稅重罰，定期向社會公布房屋出租的稅款征收、減免稅、停歇業、處罰等情況，曝光涉稅違法犯罪行為，教育納稅人，震懾不法分子，設立舉報電話或信箱，接受社會監督。
稅收調研報告范文13
全球經濟危機來勢洶涌，不僅撼動了美國華爾街金融體系、重創了全球金融市場，更使商品流通市場嚴重失血，中國實體經濟也受到了前所未有的沖擊。出口下滑,需求不足,工業增長明顯放緩，經濟增長開始失速，形勢不容樂觀。身處偏遠的**也不會獨善其身, 經濟危機對**經濟也產生了影響,進而對稅收增長影響較大,給地稅部門組織稅收收入也帶來了巨大的挑戰。
一、 我縣地稅稅收收入現狀。
我縣共有納稅戶9610戶，其中：制造業1140戶，建筑業74戶，房地產40戶。直接影響我縣與稅收直接相關的宏觀經濟指標如工業增加值、企業利潤、外貿出口、商品房銷售面積、房地產業和建筑安裝業營業收入等的增速有不同程度加落；經濟危機對我縣地稅收入的影響主要有制造業、房地產行業、建筑業。
1、企業利潤減少：工業企業如華泰化學、華源公司，因經濟危機影響，國內國際市場出現變化，產品價格出現大幅下滑,產品利潤顯著下降，企業增長乏力。受到金融風暴影響的還有農副產品加工業，由于市場需求不旺，食用植物油、飼料等農副產品銷售不暢。盡管目前的能源和原材料價格下行將促使PPI從高位回落，但生產資料價格下滑對行業成本的影響存在一定的滯后性。因此，行業的盈利空間縮小。據目前掌握的情況僅此企業所得稅減少約300萬,隨征的城建稅教育費附加約減少200萬。20xx年一季度稅收入庫2530萬，降幅10%。其中：企業所得稅下降21%，
2、房地產行業銷售下降：房地產業對稅收總額的比重上升很快，地稅收入增長對房地產行業的依賴性過大（見表一）。由于近幾年來房地產業投資、房價的不斷攀升、房地產銷售額的持續走高，有力地帶動了房地產業稅收的迅猛增長。20xx年房地產、建筑業稅收占到我局總稅收收入36%，對稅收的增長貢獻過大(表二)。20xx年我縣開發面積未全部銷售，加上20xx年房市低迷對我縣居民潛在的影響較大，觀望氣氛濃厚,造成持幣觀望者較多。房產價格將在20xx年均價的上下進行調整，不會有大漲的情況出現，所有普通住宅的售價都將呈現下降或緩慢增長的勢頭。這對于消費者是好事，對于稅收卻不是利好。
同時國家出臺相關政策開始顯現作用，投機炒房的行為受到壓制，銀行的貸款政策收緊，房產企業的資金鏈條吃緊，造成開發企業對樓盤的'開發量和銷售收入預期保持謹慎態度，樓盤的開發面積將會縮小。到目前為止，大部分企業20xx年的銷售價格都保持在20xx年的基礎上，甚至有企業預期20xx年的銷售均價低于20xx年，這些因素將使得房地產這個高速發展行業在本年的稅收收入上出現穩中有降的可能性很大。再者建筑業是依賴房產業的發展而增長，**的建筑企業除了外地的工程項目之外，在本地的工程基本上要靠房地產開發樓盤來支撐，今年**縣各房產企業開發的樓盤開工不足，當年開發面積銳減，建筑企業的產值將會減少，進而影響了稅收增長。根據深入房地產建安企業了解測算，20xx年房地產和建筑業營業稅將減少約20xx萬。其中房地產營業稅少500萬，建筑業營業稅減少500萬，高速營業稅1000萬。20xx年一季度營業稅下降14%，其中房地產業下降79%，建筑業下降28%。
二、影響的主要稅種
（1）企業所得稅：主要原因是經濟危機導致企業經營困難，企業利潤減少。對20xx年入庫的稅收收入的影響不是很大，將會在20xx年入庫的稅收收入中全面顯現，
（2）營業稅：房市低迷，建安、房地產行業深受到影響，營業稅必然減少；企業經營困難必將減少其自籌資金類的基建項目投資，從而減少建筑業營業稅。
（3）城建稅：主要原因是企業的銷售收入減少，形成隨主稅增值稅附征的城建稅、教育費附加的減少；營業稅減少，同時也減少了隨征的城建稅。
（4）土地增值稅：受房市影響較大。房屋銷售收入，銷售價格直接影響了土地增值稅。
三、對社會保險費征收的影響
1、困難企業緩繳社會保險費對收入的影響
根據我縣《關于減輕企業負擔穩定就業局勢有關問題的意見》規定，養老保險費、工傷保險費、失業保險費、醫療保險費、生育保險費可以緩繳6個月。據目前掌握的材料，華源紡織公司自元月份就開始申請緩繳社會保險費，每月緩繳社會保險費45萬元；華泰化學工業公司自2月份開始申請緩繳，每月緩繳社會保險費24萬元，信發齒輪公司等，現也陸續申請緩繳。據初步測算，僅緩繳一項就影響社會保險費收入將超過700萬元以上。另外困難企業欠費初步統計超過1800萬元，將實行掛賬處理，20xx年清欠收入將大幅減少。
2、破產、關閉企業欠費被核銷對收入的影響
根據《關于困難企業欠繳養老保險費問題的處理意見》的規定，妥善解決困難企業養老保險費歷史欠費問題，對破產、關閉企業欠費進行核銷，據初步測算，申請核銷的養老保險費超過1800萬元。
3、降低社會保險費費率對收入的影響
根據我縣《關于減輕企業負擔穩定就業局勢有關問題的意見》規定，適當降低參保企業醫療保險、失業保險、工傷保險、生育保險費率。如按照意見規定，生育保險費率按照37.5%下調，預計減收28萬元；工傷保險費率下調后，預計減收30萬元。合項減收合計58萬元。
4、社會保險費征繳擴面困難對收入的影響
雖然國家出臺一系列政策，抵御經濟危機對實體經濟的影響，但政策的效應需要一個過程，企業經營困難還將持續很長時間，一些企業保生存、保人員工資成為主要經營目標。面對這樣局勢，社會保險費征繳擴面時必須考慮到減輕企業負擔和穩定就業的問題，今年的社會保險費征繳擴面將會異常艱難。不進行征繳擴面，不能提供社會保險費新的費源，社會保險費收入也不會有新的增量。
四、應對金融危機的對策思路
組織收入是稅務部門的基本職責和中心工作，是服務地方經濟社會發展最基本、最有效的手段。全力以赴抓好組織收入工作是當前地稅部門學習實踐科學發展觀活動的第一要務。要進一步動員地稅干部堅定信心，振奮精神，頑強拼搏，克難攻堅，采取一切措施，挖掘一切潛力，克服一切困難，排除一切干擾，實踐科學發展觀，打好收入攻堅戰，圓滿完成全年地稅收入任務，更好發揮稅收調節經濟發展的杠桿作用，為促進經濟社會發展提供堅實的財力支撐。
1、抓重點行業、重點企業、重點工程的稅源監控和分析，確保收入及時足額入庫。
2、對小稅種和零散稅源開展攔網式清理，做到應收盡收，彌補主體稅源收入的不足。
3、列出欠稅企業名單，逐戶進行清理。 緊緊依靠黨委、政府的領導和各部門的支持，及時匯報，采取應對措施，確保組織收入工作順利進行。
4、以開展深入學習實踐科學發展觀活動為契機，從上至下層層動員，引導干部職工正確把握宏觀經濟形勢，明確稅收工作的重點和難點，把全體干部的思想統一到促進縣域經濟平穩發展上來，堅持“依法治稅，應收盡收，堅決不收過頭稅，堅決防止和制止越權減免稅”的組織收入原則，確保稅收收入及時、真實、足額入庫，切實維護稅法尊嚴，切實維護納稅人的合法權益，努力營造良好的治稅環境。地稅工作離不開社會各界特別是廣大納稅人的理解與支持，努力構建和諧的征納關系，營造良好的稅收工作氛圍，更好地為納稅人服務。
五、幾點建議
1、積極爭取國家項目，以項目投資拉動內需。隨著金融危機在全球的蔓延，國務院采取措施擴大內需，出臺了促進經濟增長的十項措施，在20xx年底將投資4萬億資金來拉動內需。**應搶抓這次機會，利用國家出臺政策積極拉動內需的時機，通過項目加快民生工程、基礎設施、生態環境建設步伐，提高城鄉居民特別是低收入群體的收入水平，促進我縣經濟平穩較快增長。
2、加強與金融機構的對接，為中小企業發展注資，搭建平臺。國家將取消對商業銀行的信貸規模限制，可以合理擴大信貸規模，加大對重點工程、中小企業的技術改造、兼并重組的信貸支持，有針對性地培育和鞏固消費信貸增長點。應對金融危機對我縣經濟的影響，進一步提升企業的競爭力和抗風險能力，積極幫助企業度過難關，促進我縣經濟平穩健康發展。
稅收調研報告范文14
在稅收管理方面，我國的稅收政策是有針對性地加強對稅收收入的調查，以及進行科學決策和科學管理，這對于加強稅收管理和控制稅源的有利條件提供了重要的參考。稅收政策是一把雙刃劍。稅收管理是一門科學，也是一項復雜的工程。稅收管理的科學性、嚴謹性、準確性是稅收管理的三個特點，稅收管理的好壞，既要科學，又要靈活。
一、加強稅收管理
稅收管理是一項復雜的、艱苦的工作。在這方面，我們在稽查方面做了大量扎實的工作。
一是加強與各個部門的溝通交流，做到“三個結合”即：與各部門之間的溝通和與企業相關的法律法規的學習與討論相結合；與相關部門之間的溝通和與企業內部的溝通，以促進企業的管理；與企業的溝通和交流，提高了各個部門工作的開展。其次，加大了稽查力度。
二是加大了稽查力度。針對各項檢查，我們采取了稽查與被稽查相結合、稽查與專項稽查相結合、稽查與專項稽查相結合的方式，實現了稽查與專項稽查相結合，稽查與專項稽查相結合。
三是加大了稽查的效果。在稽查時我們把稽查與稽查的結合，作為稽查的重點與難點，實現稽查與查處相結合的效果。在稽查的'過程中我們注意不放過每一個細節，在稽查過程中我們注重發現、研究，注意及時解決實際問題。在我們的稽查過程中我們注意不僅要注意對企業的實際情況的掌握，而且要注意對各個環節中的各個方面的問題。
通過這些措施，使企業的納稅情況有所改觀，稅收工作得到了大大的改觀。
二、加大了稽查力度
稅收管理工作是一項復雜的工作，需要各個部門密切配合。在這方面我們在做了大量的工作。
1）加強與企業的聯系、溝通，做到企業有需求就要去報稅。
2）加強與人員的溝通聯系。
三、加大了稽查力度
稅收管理工作是一項復雜的工程，我們在稽查過程中注意發現、研究、探索，加強與人員的溝通和交流，注意及時掌握人員對企業的真實情況，對企業的實際問題做好分析和預測，并在稽查過程中做好相應的工作。
四、加強了稽核力度
為了使各個稽核環節的稽核指標真正為企業所知、所用。我們通過加強稽核工作，使稽核工作真正成為稽核人員的“眼睛”，及時發現各個環節中存在的問題，提高了稽核質量和水平。
五、加大了稽核檢查的力度
稽查中我們加大了稽核檢查的力度，特別是在稽查時間上的控制，由稽查人員每天對各個部門的稽查情況進行，發現并糾正了一批問題。如我們在稽查的過程中，發現了一個問題就是我們稽查人員對稽查數據的質量和數額過低。因此在稽查的過程中我們注意對稽查數據的質量要求不高。如：稽查數據中的數據與企業發展有著直接的聯系，有些企業的稅收政策和財務制度是一致的，但是有些企業的稅收政策卻是錯誤的，有些企業的管理規定要求不合理。這些都給了我們一定的警示。
六、加大了稽核的力度
稽核工作是關系到企業的生存與否、關系到企業的發展和壯大。稽查工作不是簡單的把稽查當做是一種手工操作，而是一種經常性的工作，而不僅僅是按照稽查的原則、程序對一些數據進行稽核，這就要求稽查工作要更加注意稽核的力度、力度、力度和時間，稽查中我們在稽查的過程中要更多地注意稽查的時間和數額，更多的從稽查的速度、質量、時間等方面來保證稽查的正確性。
雖然，稽查的工作很辛苦，很重要，但我們的收入是不受影響的，而且與企業的發展相比較，稅收的工作更加細致，稽查效果也非常好。
稅收調研報告范文15
隨著稅收征管改革的進一步深入，和“以申報納稅和優化服務為基礎，以計算機網絡為依托，集中征收，重點稽查，強化管理”的34字新型稅收征管格局的逐步形成，稅源管理在整個稅收征管工作中尤為重要。為加強稅源管理，優化納稅服務，切實解決“疏于管理、淡化責任”，使稅收管理工作不斷向科學化、精細化管理方向發展，**國稅局和**市國稅局相繼下發了“稅源管理辦法”及“稅收管理員制度”。下面，筆者就稅收管理員制度執行半年以來，在農村牧區稅收征管工作中開展的稅收工作調查淺談以下幾點。
一、存在的問題
(一)稅收管理員思想觀念陳舊、自身業務素質不高和納稅人納稅意識淡薄，致使稅管員制度在執行方面進展緩慢
目前，個別農村牧區稅收管理員的日常征管方式以及工作方式還停留在舊的征管模式當中，對于稅收管理員制度中要求的相關工作還不能夠熟悉，沒有從多年來形成的重稅收收入、輕稅收管理的工作模式中轉變過來。因此，這在某種程度上制約著稅管員制度的全面貫徹執行。尤其是個別農村牧區的稅收管理員業務素質不高，在執行一些稅源管理方面的具體工作時不熟練、不到位，納稅人納稅意識淡薄，也在不同程度上影響和制約著稅收管理員制度的深入貫徹，使得稅收管理員制度在農村征管單位進展較為緩慢。另一方面，自國、地稅機構分設以來，一些農村牧區的稅收管理員都不從事所得稅管理，以致于造成企業財務會計知識的嚴重缺失。現在看來，不懂企業財務會計知識，就無法進行稅源信息采集和納稅評估分析，這是企業稅收管理員必修的一項基本技能。
(二)征管面積較大，交通不便，致使日常巡征巡管不及時、不到位
自農村牧區征收單位實行簡并征期方式以來，實行按季征收的，每個季度由稅收管理員進行稅款征收和日常管理，但因大多數管戶的地理位置處于交通不便的偏遠地區，給稅收管理員執行日常巡征巡管工作造成了很大困難，如果稅收管理員對管戶每月或每季進行一次巡征巡管，在巡征巡管的同時還要開展相應的日常檢查以及納稅輔導等工作，這些工作還要通過綜合征管軟件才能夠完成，這樣，每個月稅收管理員的工作量較大，就造成了在執行稅收管理員制度過程中出現一些不及時、不到位的情況。
(三)綜合征管軟件在實際稅款征收工作中存在的問題，也在一定程度上影響了稅收管理員制度的順利開展
自從xxxx年初綜合征管軟件成功上線運行以來，在日常稅收征管工作中給我們帶來很多方便之處，使我們的工作效率有了較大提高。但經過一段時間的運轉，也發現了一些問題，比如在稅款征收方面主要表現，在農村分局的稅收管理員日常工作中多一項稅款征收工作，我們的稅收管理員每月或每季要將納稅人的稅款通過上門征收的方式收繳入庫。按照綜合征管軟件要求，全部納稅人的稅款征收都要通過綜合征管軟件才能夠完成，首先在每個征期內對于每戶要進行申報并打印完稅證，稅收管理員要在取得完稅證后才能進行稅款征收工作，由于稅款入庫要在稅款產生的當日或次日入庫，一些路途較遠、交通不便的'納稅戶稅收管理員在每月的征期內為了稅款及時入庫，通常在日常巡征巡管工作中只是主要進行稅款征收，這樣就又回到了以往的管理模式當中了，沒有使新綜合征管軟件的作用發揮出來。稅收管理員只有在稅款全部及時準確入庫后才能對納稅戶進行清理檢查，因此，每個月稅收管理員都要進行下戶2次才能完成此項工作任務，增加了工作量，也極易造成偏差。
(四)部門協調工作相對滯后
工商管理部門以及相關部門相應工作滯后，也是影響稅收管理員制度順利執行的一個重要原因。在農村牧區，工商管理部門隨著機構改革的開展，也相應進行了機構精減，管轄面積與稅務部門的基本相同，在一些日常工作開展中存在著時限偏差問題，比如營業執照的發放往往要超過國稅部門規定的時限，使稅收管理員在日常工作中很容易出現漏征漏管戶現象，也使稅務登記違章處罰率很高。
二、當前加強農村稅收管理員工作的對策
(一)加強納稅輔導，加大稅法宣傳力度
要使納稅人依法誠信納稅，稅務機關必須依法征稅，嚴格、公正、文明執法。一是要增強法律意識。稅收管理員要深入學習和掌握通用法律法規及各項稅法，認真貫徹國務院全面推進依法行政實施綱要，不斷增強依法治稅、規范行政的意識，提高聚財為國、執法為民的自覺性。二是要規范稅收執法。嚴格按照法定權限與程序執行好各項稅收法律法規和政策，切實維護稅法的權威性和嚴肅性。認真貫徹依法征稅，應收盡收，堅決不收過頭稅，堅決防止和制止越權減免稅的組織收入原則。
(二)明確稅收管理員職能定位
稅收管理員不僅僅是稅源管理員，也是稅法宣傳員、納稅輔導員。依托辦稅服務廳，稅收管理員面向廣大納稅人提供的是一般性、共性化的服務，而稅收管理員在日常的工作中，不要忽略了對企業提供個性化的、具有針對性和時效性的納稅服務。
(三)提高稅收管理員的素質
一是在創造培訓外部條件的同時，進一步增強每一位稅干提高自身素質的迫切感和危機感，這就需要我們不斷摸索新的競爭激勵機制和培訓方法，只有雙管齊下，才能達到事半功倍的效果。二是按照企業管理、個體管理、集貿市場、農村牧區、納稅評估等業務類型進行崗位細化分類，盡可能地明確不同崗位上的稅收管理員的崗位技能標準。有了標準，才能對照檢查找出差距，自己有了奮斗目標，培訓才能實現針對性。三是加強教育培訓力度，尤其是強化稅收政策法規、征收管理、財務會計、稽查審計、信息化應用等知識和技能的學習。
(四)進一步落實稅收管理員執法責任制
各地建立的稅收管理員制度，主要規定了稅收管理員應該做什么。針對不同的管理對象，下一步需要規定的是，稅收管理員不作為，企業出了哪些問題稅收管理員要負責任、負多大的責任。這個制度要盡快建立起來，以增強其責任心。還應規定稅收管理員除不能有到納稅戶“吃、拿、卡、要、報”等腐敗行為以外，在日常管理中還不能夠做什么，防止出現職權越位的現象。對稅收管理員分管的業戶或具體事項，發現工作質量、服務態度、廉政建設等方面的問題，嚴格進行責任追究。
(五)建立建全與工商，地稅等部門的工作聯系制度
實踐證明，調動社會因素，合理利用納稅人的競爭心理，與政府各職能部門和納稅信譽等級評定中信譽較高的納稅人形成有效的協稅、護稅網絡是監控稅源的有效手段。與各蘇木、嘎查(村)的財政所、派出所、工商所、地稅所、經管站、村委會等部門聯合起來形成有效的稅源監控網絡，讓其盡力發揮各自的經濟管理優勢，并將具備條件的地區信息輸入微機管理，做到鼠標輕輕一點稅源一目了然;對個別地區不具備信息管理條件的納稅人的相關信息，也要做到監控不斷、管理不亂、登記在案、查找方便。這樣，既避免了稅務機關一家唱“獨角戲”而耗費巨額稅收成本，以及疏于管理導致的稅收流失，又充分調動了社會各界和各職能部門的稅收法律參與熱情，還為更廣泛和深入地在全社會逐步形成全民納稅意識打下了堅實基礎。
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