財務審計整改情況報告

　　審計工作報告反映的問題大部分得到了糾正，對有關責任人員依紀依法進行了處理處分。如下是中國人才網給大家整理的財務審計整改情況報告，希望對大家有所作用。

　　財務審計整改情況報告

　　縣審計局關于《縣水利局原局長離任經濟責任審計報告》，我局高度重視審計問題整改工作，專門成立審計問題整改小組，落實人員加強“四公”經費管理并認真組織往來款項等各項遺留問題整改工作，現將有關情況匯報如下：

　　一、切實加強四公經費管理

　　2014年我局切實加強“四公”經費監督管理，減少“四公”消費支出，2013年縣節支辦核定我局“四公”經費61.10萬元，截至3月底我局“四公”支出13.65萬元，與去年同期相比減少69%。

　　二、切實做好往來款項清理工作

　　(一)往來款項未清理問題。主要是歷史遺留問題，我局往來款掛帳時間基本上是在2007年以前發生的，2007年清產核資我縣已經組織進行過一次清理。根據平德會專審(2007)第038號縣水利局資產清查專項審計報告內容反映，當時縣里委托德誠聯合會計師事務所，對縣水利局截至2006年12月31日的資產清查工作結果進行審計。我局為資產清查專項審計工作及時提供會計資料和資產清查相關資料。2007年資產清查工作結果已報縣國資辦。

　　(二)當前進行清理、調整結算往來款項有5筆，具體項目如下

　　其他應收款

　　1、個人應收款中殷為東2000元(差旅費借款)，掛帳時間2005年11月，已經收回個人借款殷為東2000元(在行政退休人員重陽及春節慰問補貼2000元支出中)，會計分錄、借：事業支出-個人家庭補助支出-其他2000元;貸：其他應收款-個人應收款-殷為東2000元。另外，在審計意見征求期間，我局已收回個人應收款中肖兵的個人借款5000元。

　　2、單位應收款中縣水土保持監督所55000元(暫借款辦公經費)，其中掛帳時間是2003年2月30000元、2005年1月25000元。現縣水利局和縣水土保持監督所在2011年已合并為同一帳套，已不存在應收款、應付款或上級補助收入帳務處理問題;現已經根據原會計分錄內轉調帳。

　　A、原會計分錄情況

　　水利局帳套原會計分錄

　　借：其他應收款-縣水土保持監督所30000元

　　貸：銀行存款30000元(2003年2月28日暫借辦公費)

　　借：其他應收款-縣水土保持監督所25000元

　　貸：銀行存款25000元(2005年1月28日暫借款)

　　縣水保所帳套原會計分錄

　　借：銀行存款30000元(2003年2月28日暫借辦公費)

　　貸：上級補助收入30000元(2003年3月份會計分錄有誤)

　　借：銀行存款25000元(2005年1月份暫借款)

　　貸：其他應付款-縣水利局25000元

　　B、內轉調帳后會計分錄

　　借：其他應付款-水保所-縣水利局25000元

　　貸：其他應收款-單位應收款-縣水土保持監督所25000元

　　借：事業結余-基本結余30000元

　　貸：其他應收款-單位應收款-縣水土保持監督所30000元

　　3、單位應收款中德誠聯合會計師事務所5000元(預付審計費)，其中掛帳時間2005年12月，德誠聯合會計師事務所已開據發票審計費5000元，我局已作支出并收回預付款。會計分錄，借：事業支出-商品服務支出-勞務費5000元;貸：其他應收款-單位應收款-德誠聯合會計師事務所5000元。

　　其他應付款

　　1、縣水政監察大隊2004年8月6日向縣水利局匯入暫存款350000元，在2006年8月9日回收暫存款280000元準備購車，后因縣里有規定下屬單位不能購車于2006年8月11日又向上級單位縣水利局匯出購車款280000元(此筆縣水利局做其他收入)。現縣水利局和縣水政監察大隊在2011年已合并為同一帳套，已不存在應收款、應付款或其他收入帳務處理問題;現已經根據原會計分錄內轉調帳。