農信社信息管理系統調研報告
信用社實現電子化處理后，原來的手工控制變為手工與電腦控制相結合或全部由電腦自動進行控制。電子化數據處理集中，且大多集中在一個部門，傳統的內部控制大多數已失去了作用，很容易出現差錯和舞弊。目前計算機在信用社的廣泛使用，與技術管理相對薄弱和稽核監督的長期空白已形成了尖銳的矛盾。計算機系統風險控制能力差的問題，迫切需要我們加強風險管理和監控。
一、審計稽核面臨新難題
（一）在信用社電算化的應用過程中，特別是縣聯社和基層信用社，審計部門難以做到對計算機應用過程的全面跟蹤審計。審計部門、業務部門和計算機管理部門三者之間因分工不同，各自的職能作用發揮不一。其中職能作用發揮最受限制的是審計部門。目前在縣聯社的信息系統稽核中，稽核部門出于這樣一種現狀，因各種業務處理應用軟件的來源由上級管理部門統一下發使用，軟件的開發審核由上級審計部門完成。在使用上業務系統的運行和管理工作集中于業務部門，設計及軟件設計的維護、開發、調試由計算機管理部門來完成。但是審計稽核部門的技術力量薄弱，不熟悉業務系統的流程和功能，對信息系統缺乏必要的認證能力和標準，在對信息系統的審計方面形成了空白區。
（二）在對信息系統實施稽核審計的過程中，技術手段落后、風險管理措施不力。一是實施審計稽核的手段和方法沒有得到及時更新，不適應信息系統管理的要求，大部分仍停留在手工審計階段。二是審計稽核部門對計算機賬務系統實施審計的依據僅依賴于被審計單位提供的打印資料或事后資料，對于以此為介質形式表示的計算機賬務數據往往束手無策，計算機賬務的真實性審計很難得到保證。三是現行的審計工具不利于對業務管理系統進行有效的`監控。對計算機賬務的審計，比較有效的方法是通過相應的配套審計軟件對業務處理系統進行監控。然而在實際的工作中比較突出的問題是一方面沒有開發引進適合信用社業務審計的專用軟件，另一方面是當前門柜業務處理系統如儲蓄和電子匯兌這些軟件在開發設計中沒有預留審計接口。審計稽核人員無法深入計算機業務系統的核心對賬務信息進行全面、真實的審計。
二、加強風險防范的對策
（一）建立科學的集合管理監督體系。一是由計算機管理部門、業務部門、稽核部門聯合度現行內控制度要進行科學的分析和評價。對存在漏洞或錯誤之處，立刻反饋到制度制定部門，及時進行修改和補充。同時，要加強對計算機發展方向的研究，對即將實施的新項目，要及時收集相關的信息資料，預先制定制度模式，力爭在項目實施時，制度與業務同步進行，改變制度滯后的狀況。二是保證內控制度的權威性，整個信用社從上到下，都必須有計劃、有步驟、有組織地執行已有的內控制度。三是創造一個良好的控制環境，保證內控制度有效執行。通過建立科學、有效的激勵約束機制，在信用社內部營造一直濃厚的“控制文化”和“控制氛圍”，使全體管理人員和職工理解貫徹執行制度的意義，清楚管理層的決心、意向與要求，明確本職工作的地位和影響力。四是保證內控制度的持續性改進，是內部控制和風險保持一定的平衡。
（二）強化技術手段，切實有效的加強對計算機系統風險的控制。一是加強對計算機網絡的管理，算有終端和網絡用戶均要通過授權；系統應具備后臺監控系統功能和記錄功能、預警功能，并不為工作人員所察覺和修改；硬件維護和修改系統軟件應該經過授權批準；制定有效的病毒防范措施；系統投入運行后要進行定期不定期的稽核檢查；要有備份系統并進行故障排除和災難恢復的演習。二是加強信用社營業網點的操作控制，數據錄入和復核由不同人員承擔；系統用戶只能在授權范圍內輸入、輸出數據；對業務修改必須嚴格的授權，密碼口令要嚴格執行保密規定。三是切實做好計算機數據的管理工作。建立系統數據及重要數據的密級制度；重要數據要異地存放文件資料、軟件數據一定要完善借閱手段。
（三）打擊和預防人為的計算機系統破壞行為。其防范措施主要有：一是嚴格操作程序，規范日常操作。對于系統出現賬務故障，必須按規定的故障處理程序辦理。二是加強對應用軟件的管理，建立軟件復制及領用登記簿，建立健全相應的監督管理制度，防止軟件非法復制、流失及越權使用。三是強化對信息處理進行監督控制，保證信息的保密性、完整性、可靠性，確保信息在采集、存儲、處理、傳輸的過程中不別非法使用、修改、復制。四是嚴把數據信息采集關，數據信息錄入前，嚴格審查合格性，保證其真實、可靠、合法、五是加快審計工作現代化步伐，做好計算機稽核軟件的開發工作，提高稽核工作質量。
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