企業內部控制措施研究論文
企業應該不斷完善內部控制環境，想要建立一個完善、健全的企業內部控制環境采取的措施包括：第一是提升管理層以及員工的素質。企業里的各級職員都應按照企業內部控制的相應制度執行，因此對企業職工的教育與培訓應該加強，企業人員的素質持續提升是企業內部控制效果提升的重要途徑以及必要手段。如想要提高管理層以及員工的素質有很多的方法，例如通過培訓學習的方式提高、通過外部交流的形式提高、通過引入競爭機制來激勵員工注重自身素質的提高，除此以外制訂適當的規章制度、業務流程等亦可以使企業內部控制更加集中、更加高效、更加簡便，以及員工職責更加清晰。第二是完善企業法人治理結構，明確各層職員責任，形成崗位分明、各司其職、各負其責、互相制衡的高效運行機制；在建立和完善內部控制體系過程中應突出董事會的核心作用，構建獨立董事制度。第三重視培育良好的企業文化。企業要注意培養和引進一批具有高素質、掌握先進管理方法的人才隊伍，借此來改善企業的經營管理觀念、風格及方式，除此以外面要對培養全體職工的良好道德觀、價值觀及全員的控制意識，從而使企業文化形成一個良好的氛圍。
1、控制活動方面采取的措施
目前企業經營過程的控制活動方面存在諸多問題，完善措施包括：第一是明確崗位職責，公司必須調整工作崗位職責，確定每一個工作崗位的具體職責權限，確定每一個業務環節的審核批準程序，讓企業各級領導者所做的事都在自己的相關范圍內。第二是按照公司控制活動的相關制度及時準確的執行，建立全面預算管理制度是使公司內部控制的核心舉措，能夠把公司全部的問題統一到相關管理系統當中。這一全面預算管理必須有公司領導人員進一步帶頭，公司全部相關職能部門和所有員工一起參加。在審核時按照批準的程序嚴格執行，及時根據對預算執行分析進行調整，最后加強預算執行結果考核落實并建立激勵懲罰措施。第三實施會計系統控制和財產保護控制。其中財產保全控制包括：限制直接接觸,嚴格限制無關人員對實物資產的直接接觸,只有經過授權批準的人員才能夠接觸資產；定期盤點,建立資產定期盤點制度,并保證盤點時資產的安全性。對盤點中出現的差異應進行調查,對盤虧資產應分析原因、查明責任、完善相關制度；記錄保護,應對企業各種文件資料妥善保管,避免記錄受損、被盜、被毀的可能；財產保險,通過對資產投保增加實物受損補償機會,從而保護實物的`安全；財產記錄監控,對企業要建立資產個體檔案,資產增減變動應及時全面予以記錄。公司會計方面的基本工作必須按照我國的會計準則標準進行核算，確保公司的資產和物料的完整性。
2、控制信息方面采取的措施
我們對企業內信息溝通進行了實證研究，研究發現被調查者非常重視信息溝通在企業管理過程中的重要性，作為內部控制關鍵要素之一的信息溝通對建立有效的內部控制起到重要的作用。改善內部控制信息披露環境，加強相關法律法規的約束，政府行政管理部門應先在法律層面上提高內部控制信息的披露標準，強化違規披露的懲罰力度，增加違法的成本。發揮市場機制的激勵和約束作用，維持正常的交易秩序。建立健全內部控制信息披露機制，應當把強制披露與自愿性披露結合在一起，企業信息披露的內容應包括管理當局的責任聲明，內部控制評價的內容與標準，內部控制存在的缺陷以及改善方法，鼓勵自愿性披露內容的企業，要規范信息披露形式與內容，防止形式化的通病出現。構建一個良好的信息溝通渠道，需要完善信息溝通反饋機制，提高各職能部門對組織管理的參與的積極性，在公司的整體交流過程中增強其溝通的能力，防止虛假信息的虛假發生。在管理層面加強企業工作人員的交流，保障他們各自在內部控制機制中的責任和權利。企業通過一定的發生擴大對外部的交流，樹立良好的企業外部形象，提高企業的工作效率。
3、控制監督與考核方面采取的措施
內部控制是否能長期有效的運行下去，不僅靠企業科學的內部控制系統，更重要的是制定有效的監督制度并得到了貫徹執行。企業內部控制的具體監督措施包括：第一是加強企業內部的監督,制定科學合理的內部控制制度。在進行內部控制監督過程中注意定期性的持續反饋活動,內部控制實施的過程及效果、出現的問題、面臨的困難它都可以將其很好的反映出來,根據定期監督的反饋,企業領導者對企業的發展現狀以及所存在的經營問題等可以及時了解。社會監督方面主要是加強注冊會計師對企業的監督,建立監督獎勵機制,對于某些報刊、媒體對企業違法而曝光行為進行獎勵,加強企業財務信息的透明度。第二是加強企業內部監督管理。所謂內部控制監督指的就是對于各個工作崗位、各個相關部門進行總體監督，并且能夠更加迅速的反饋相關信息，能夠增強內部的監督控制工作，使內部控制更加高效的運行起來。第三是完善內部審計監督制度，對企業的內部審計監督實行統一領導管理的原則，定期對內控系統的有效性進行自我評價。管理者有責任地對內控缺陷進行糾正工作，各級職能部門對出現的內部控制缺陷進行整改與完善。第四是建立有效考核激勵及約束機制，定期檢查考核內部控制制度的執行情況，以確保企業內部控制制度能有效地發揮作用，并達到預期的效果。對于嚴格執行內部控制制度的部門應給予獎勵；反之違規違章的應給予處罰。
總之，我國的市場經濟發展還在初級階段，企業發展過程中存在許多問題，在企業內部控制的研究上，我們還存在著許多漏洞與瑕疵，要想使企業有更好的發展，必須克服企業管理過程中的問題，使企業不斷發展壯大，國家更加繁榮富強。
參考文獻：
[1]企業內部控制與全面風險管理[M]．北京：中國時代經濟出版社，2015.
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