計提和發放工資怎么做會計分錄

　　問：計提和發放工資怎么做會計分錄?
 

　　答：

　　1.計提工資

　　借：××費用(管理/銷售等)

　　貸：應付職工薪酬——工資
 

　　2.計提社保(企業部分)

　　借：××費用(管理/銷售等)

　　貸：應付職工薪酬——社保
 

　　3.次月發放工資時

　　借：應付職工薪酬——工資

　　貸：其他應付款(個人部分)

　　應交稅費——應交個人所得稅

　　庫存現金/銀行存款
 

　　4.上交杜保

　　借：應付職工薪酬——社保(企業部分)

　　其他應付款(個人部分)

　　貸：庫存現金/銀行存款
 

　　5.上交個人所得稅

　　借：應交稅費——應交個人所得稅

　　貸：銀行存款
 

　　注意事項：

　　社會保險沒辦理之前不能計提，“五險一金”計提比例各地不一樣。企業按勞動保障部門規定比例繳納部分，可列入“管理費用”。

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