稅法知識競賽初賽培訓題（計算題）

　　大家對即將帶來的稅法知識競賽初賽有信心嗎?下面CN人才網(wǎng)小編為大家?guī)�來的是稅法知識競賽初賽培訓題(計算題)，希望大家考出好成績~

　　計算題(第一題12分，第二題8分)

　　1.某市一家居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售彩色電視機，假定2014年度有關經(jīng)營業(yè)務如下：

　　(1)銷售彩電取得不含稅收入8600萬元，與彩電配比的銷售成本5660萬元;

　　(2)出租設備取得租金收入200萬元;

　　(3)接受原材料捐贈取得增值稅專用發(fā)票注明材料金額50萬元、增值稅進項稅金8.5萬元;

　　(4)購進原材料共計3000萬元，取得增值稅專用發(fā)票注明進項稅稅額510萬元;支付購料運輸費用共計230萬元，取得運輸發(fā)票;

　　(5)銷售費用1650萬元，其中廣告費1400萬元;

　　(6)管理費用850萬元，其中業(yè)務招待費90萬元;

　　(7)財務費用80萬元，其中含向非金融企業(yè)借款500萬元所支付的年利息40萬元(當年金融企業(yè)貸款的年利率為5.8%);

　　(8)計入成本、費用中的實發(fā)工資540萬元;發(fā)生的工會經(jīng)費15萬元、職工福利費82萬元、職工教育經(jīng)費18萬元;

　　(9)營業(yè)外支出200萬元，其中包括通過公益性社會團體向貧困山區(qū)的.捐款100萬元;(10)取得國債利息收入30萬元。(其他相關資料：取得的相關票據(jù)均通過主管稅務機關認證。)

　　要求：根據(jù)上述資料，計算回答總問題，每問需計算出合計數(shù)：

　　(1)企業(yè)2014年應繳納的增值稅和營業(yè)稅;

　　(2)企業(yè)2014年應繳納的城市維護建設稅和教育費附加;

　　(3)企業(yè)2014年實現(xiàn)的會計利潤和公益性捐贈應調(diào)整的應納稅所得額;

　　(4)廣告費用、業(yè)務招待費、財務費用應調(diào)整的應納稅所得額;

　　(5)職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費應調(diào)整的應納稅所得額;

　　(6)企業(yè)2014年度企業(yè)所得稅的應納稅所得額和應繳納的企業(yè)所得稅;

　　2.某市甲公司系增值稅一般納稅人，具有卷煙批發(fā)資質(zhì)。2015年3月從某工業(yè)企業(yè)購進已稅煙絲800萬元(不含增值稅)，取得增值稅專用發(fā)票，委托乙企業(yè)加工成甲類卷煙500標準箱，乙企業(yè)一共收取加工費50萬元(不含增值稅)。當月乙企業(yè)領用80%的煙絲加工成400標準箱卷煙，甲公司將400標準箱卷煙全部收回。其中20標準箱銷售給具有卷煙批發(fā)資質(zhì)的丙企業(yè)，取得含稅銷售收入86.58萬元;80標準箱銷售給不具有卷煙批發(fā)資質(zhì)的丁煙草零售商，取得不含稅銷售收入320萬元;10標準箱銷售給消費者，取得含稅銷售收入46.8萬元;290標準箱期末留存。

　　要求：根據(jù)以上資料，按以下順序回答問題，每問需計算出合計數(shù)。

　　(1)計算乙企業(yè)當月應代收代繳的消費稅?

　　(2)計算甲公司向丙企業(yè)銷售卷煙應繳納的消費稅?

　　(3)計算甲公司向丁零售商銷售卷煙應繳納的消費稅?

　　(4)計算甲公司向消費者銷售卷煙應繳納的消費稅?

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