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財務檢查的自查報告

時間:2021-03-11 16:37:03 自查報告 我要投稿

關于財務檢查的自查報告

  局:

關于財務檢查的自查報告

  在這次財務大檢查中,我們根據有關部門的部署,成立了檢查領導小組,由主管財務的副經理任組長,以公司財務部為主,對本公司和下屬分公司的財務收支情況進行了認真地自查,在自查過程中,發(fā)現有以下情況和問題,現報告如下:

  1.去年年初,因流動資金極度緊張,經有關部門同意,將局里給的外匯額度萬美元由省外調劑中心調出,所得人民幣萬元列作流動資金;

  2.以前年度曾賣出過一部分調劑外匯,買賣過程中取得的利息收人萬元,掛賬應付款,上年未從應付款賬戶直接調至專用基金賬戶,列作生產發(fā)展基金;

  3.有一部分銷貨款計萬元掛賬應付款結轉下年度,未體現在當年的銷售實現;

  4.全年支付勞務費現金萬元,支出方向是用于裝卸貨物萬元,業(yè)務員交際經費萬元,其他零星支出元;

  5.午餐補助,每人每天元,金額列支企業(yè)管理費。按規(guī)定每人每天只能列支元,全年超列金額元。

  以上1一5項金額合計萬元。

  特此報告。

  商貿公司

  年月日

  附:

  財務檢查自查報告,是企、事業(yè)單位對本單位的財務活動、財產物資、遵守財經紀律、執(zhí)行有關政策、完成計劃諸情況進行自我檢查后,向主管部門寫出的書面材料。它是執(zhí)行財務紀律的一種方式。

  財務檢查自查報告通常有以下幾部分內容構成:

  ①標題。一般包括介詞(如關于)、事由和文種三要素。

  ②主送機關。即受文單位名稱。

  ③正文。正文部分通常有引文和主文兩部分。引文部分一般是簡要說明財務檢查自查組織、領導情況和檢查自查的工作態(tài)度及方式方法等,并引人主文。主文部分主要說明檢查自查的基本內容及主要情況。

  ④落款。即在報告末尾應寫明報告單位的全稱和寫作日期,并應加蓋公章

  一、基本情況

  2008年,全市民營經濟已發(fā)展到34.5萬處,從業(yè)人員達到187萬人,實現總產值1328億元,營業(yè)收入1294億元,利潤90.7億元,分別同比增長15%、17%和25.9%,其中規(guī)模工業(yè)達到562處,實現產值235億元,利稅16.5億元,分別同比增長15.8%和17.2%。配備會計人員1581人,其中持證人數為473人,占29.9%,大專以上文化程度的29人,中專及以下的1552人,分別占1.8%和98.2%,具有中級專業(yè)技術職稱的69人,初級的217人,分別占4.4%和13.7%。

  二、存在的問題

  改革開放以來,民營經濟得到了較快發(fā)展,其管理水平和內在素質有了較大提高,部分企業(yè)通過人才引進和在崗培訓,會計人員的整體結構也在不斷發(fā)生變化,特別是骨干企業(yè)的財務人員素質、管理水平有了較大提高,民營經濟已經成為我市經濟增長的重要組成部分,但由于各方面原因,民營企業(yè)仍存在組織結構簡單、資金短缺、技術水平不高、人才缺乏等問題,造成了財務制度不規(guī)范、管理水平低下。因此,規(guī)范和提高中小民營企業(yè)的財務管理水平是促進民營經濟可持續(xù)增長的重要現實問題。

  (一)財務會計基礎薄弱

  1、財務制度不健全、不規(guī)范

  部分企業(yè)崗位制度、成本核算制度、固定資產管理制度、倉庫管理制度等內部管理制度不健全,特別是賬務處理程序不正規(guī)、內部牽制制度、稽核等制度沒有建立,導致財務管理漏洞多、損失浪費嚴重。如蒼山縣、2002年民營骨干企業(yè)為40家,其中3戶沒有建賬,4戶雖建賬但不規(guī)范,5戶設置會計崗位不合理。財務工作集于一人,票據、檔案管理混亂,丟失嚴重。

  2、帳務處理不規(guī)范

  有的企業(yè)不按規(guī)定設置會計科目,沒有設置合理的工作崗位。帳證、帳帳、帳務嚴重不符,記帳結轉不及時,不日清月結,改錯不規(guī)范,帳簿、報表隨意更改。會計科目運用不合理。如對外投資不設帳核算,而長時間放置在貨幣資金,有的白條借款長時間不處理,造成白條頂庫存的'現象。應收帳款和應付帳款處理不當,造成企業(yè)資產與負債不實。折舊提娶待攤費用、預提費用提取不規(guī)范。

  3、會計人員短缺,素質較低

  在565戶規(guī)模企業(yè)中,會計總人數為1581人,持證473人,大學以上29人,中專358人,高級職稱3人,中級職稱69人,初級217人。由于部分民營企業(yè)財務管理不規(guī)范,有會計職稱和管理經驗的高素質人才不愿到民營企業(yè)工作。主要原因有:一是企業(yè)主要負責人說了算,隨意性強,仍習慣于用經驗和主觀判斷管理生產經營活動。財會人員只是記帳算帳,幫企業(yè)報稅跑銀行,很難發(fā)揮財會工作參與企業(yè)管理的作用。大中專財務人員由于中小企業(yè)工作環(huán)境差、報酬低,不愿到民營企業(yè)工作。二是由于財會工作在企業(yè)管理中的重要作用認

  識不足,企業(yè)不愿出資培訓財務人員,造成民營企業(yè)財務人員的短缺,素質低下。

  4、主管部門機構不健全,會計隊伍配備不足

  在機構改革過程中,民營經濟管理機構設置和人員配備嚴重不足,特別是鄉(xiāng)鎮(zhèn)級管理機構表現更為突出,職能弱化。主要表現為人員配備不足,并且兼職過多;經費缺口大,工資拖欠嚴重;辦公經費無來源,會統報表缺報、漏報現象時有發(fā)生。

  (二)財務管理水平低下

  表現在:一是應收帳款控制不嚴,制度不健全,造成資金回收困難。由于沒有嚴格的賒銷政策,造成回收期過長,催收乏力,最終形成呆帳,使本來就缺乏資金的中小民營企業(yè)雷上加霜。二是對現金管理不嚴,造成資金閑置或不足。有些企業(yè)認為現金(包括銀行存款)越多越好,造成現金閑置,未參加生產周轉,而有些企業(yè)資金使用沒有計劃,大量購置不動產,無法應付經營急需的資金,影響了生產的正常開展。三是存貨控制過多,造成資金呆滯。很多中小民營企業(yè)月末存貨占用資金往往超過營業(yè)額的兩倍以上,造成資金呆滯,周轉失靈。四是重錢不重物,資產損失浪費嚴重。不少企業(yè)的管理者,很重視對現金的管理,收支嚴格,保管妥善,出了差錯及時查找,而對原材料、半成品、固定資產的管理卻不嚴,保管不善,出了問題也無人查找,資產損失浪費嚴重。

  三、對策

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