財務管理規章制度【優選15篇】

　　在我們平凡的日常里，越來越多地方需要用到制度，制度是國家機關、社會團體、企事業單位，為了維護正常的工作、勞動、學習、生活的秩序，保證國家各項政策的順利執行和各項工作的正常開展，依照法律、法令、政策而制訂的具有法規性或指導性與約束力的應用文。我們該怎么擬定制度呢？下面是小編幫大家整理的財務管理規章制度，僅供參考，歡迎大家閱讀。

財務管理規章制度1

　　1.目的

　　為了加強集團財務會計檔案的科學管理，統一會計檔案工作制度，更好地為集團經濟業務核算服務，以保證財務核算資料的安全完整，特制定本辦法。

　　2.應用范圍

　　本制度適用于集團各職能部門及各子公司。

　　3.職責

　　3.1集團財務部負責集團總部及集團所屬各子公司財務核算檔案的使用與保管工作，必須保證財務檔案的安全完整。

　　3.2因保管需要，財務部需定期將財務檔案移交總裁辦檔案室，檔案室要保證財務檔案的安全，并隨時保證財務部門的查詢語調檔。

　　4.具體規定

　　4.1會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和會計報表的會計核算專業資料，它是記錄和反映經濟核算業務的重要史料和依據。集團財務部負責建立和健全會計檔案的立卷、歸檔、保管、調閱和銷毀等管理工作。

　　4.2集團財務部各子公司財務會計人員對本公司的財務核算資料，必須按照會計歸檔的要求，負責整理立卷或裝訂成冊。當年的會計檔案，在會計年度終了，可暫由低柜架擺放，超過一年以上的`會計檔案應存放到高柜架擺放。三年以上的會計檔案，全部移交到集團總裁辦的檔案庫保管，并辦理規定的交接手續。

　　4.3檔案部門對接收保管的會計檔案，必須認真負責保管，原則上應當保持原卷冊的裝訂，個別需要拆封重新整理的，應當會同原財務會計部門和經辦人共同拆封整理，以分清責任。檔案管理人員必須對所管檔案進行科學管理，做到妥善保管、存放有序、查找方便，同時嚴格執行安全和保密制度，不得隨意堆放，嚴防毀損、散失和泄密。

　　4.4會計檔案應為本單位積極提供利用，向外單位提供利用時，檔案原件原則上不得借出，如有特殊需要，必須經上級主管批準，但不得拆散原卷冊，由財務部門派專人攜帶隨同辦理，借出檔案必須在當日歸還，次日再借。

　　4.5各種會計檔案的保管期限，根據起特點，分為永久、定期二類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5種。保管期限從會計年度終了后的第一天算起。

　　4.6會計檔案保管期滿，需要銷毀時，由本單位會計檔案部門提出銷毀意見，編造會計檔案銷毀清冊，并報集團董事會同意后方可實施銷毀。

　　4.7監銷人在銷毀會計檔案以前，應當認真進行清點核對，銷毀后，在銷毀清冊上簽字蓋章，并將銷毀情況向集團董事會報告。

　　4.8會計檔案保管期限規定如下：

　　4.8.1會計憑證：原始憑證、記賬憑證和匯總憑證保管期限15年；其中涉及外事的會計憑證永久保存。

　　4.8.2銀行存款余額調節表保管期限3年。

　　4.8.3會計賬簿：日記賬、明細賬、總賬輔助賬簿保管期限15年；其中固定資產報廢清理后保存5年，涉及外事的會計帳簿永久保存。

　　4.8.4會計報表：月、季度財務報表，包括文字分析保存期5年，年度會計報表(決算)永久保存。

　　4.8.5會計移交清冊保管期15年；會計檔案清冊保管期25年。

財務管理規章制度2

　　為加強財務管理，規范財務行為，嚴格財務紀律，根據財務有關規定和本會的實際，制訂本制度。

　　一、財務管理的一般原則

　　(一)本會按財政部頒布的《民間非營利組織會計制度》及本會章程進行財務管理，所募集的資金實行統一管理、單獨設帳、分類核算的辦法。

　　(二)本會設置現金日記帳、銀行日記帳、總分類帳和明細分類帳等主要帳冊以及各種必要輔助性帳薄(包括捐贈實物帳)。每月編制會計報表，并報送會領導。

　　(三)各種帳簿必須根據審核無誤的原始憑證、記帳憑證或匯總表等登記入帳，做到登記及時、內容完整、數字準確、摘要清楚;各類帳簿中的記錄，如需更正，必須嚴格按照會計工作規則進行。

　　(四)財務各類原始憑證及時裝訂成冊，保管年限按會計檔案管理辦法文件的有關規定執行。

　　(五)捐贈款(物)情況定期向會長及常務理事會報告并接受審計;審計結果應向社會公布，接受公眾的監督。

　　二、捐贈收入管理

　　(一)所有的捐贈、贊助收入均應向捐贈或贊助方開具符合國家規定的捐贈票據，財務人員應及時將支票、現金繳銀行入帳。協會接收的'現金捐款應及時送繳銀行，一般情況不得過夜。

　　(二)慈善資金收入，應分設有限定性收入、非限定性收入和其他專項收入。定向捐贈須根據捐贈協議、捐贈意向書等書面依據確定;捐贈中途改變捐贈用途的，須由捐贈人提供書面憑據確認。

　　(三)本會設置在公共場所的慈善捐款箱，由會計人員會同有關單位共同開啟，清點善款，進行登記，并由相關經手人簽字后開具捐贈收據，所收捐款應立即繳存本會帳戶。通過郵局向我會的捐贈，應將郵局匯款單復印件留做備查。

　　(四)捐贈物資倉庫(慈善超市)必須建立捐贈實物收支帳冊，注明品種、數量及金額。

　　(五)物資入帳程序及手續：

　　1、捐贈物資經驗收后開具實物收據給捐贈單位或個人;

　　2、物資入庫時填寫入庫單;入庫單一式兩份，一份作為入庫憑證，一份交協會財務部門。

　　3、捐贈物資出庫，必須按照分配方案填制出庫單，由接收方簽章;出庫單一式三份，一份作為存根，一份用于登記倉庫收支帳，一份交到協會財務部門。

　　4、倉庫必須每半年盤存一次，核對帳物是否相符，如發現盤盈、盤虧，必須查明原因，列出清單，執行會長批準后方可調整帳面。

　　三、善款支出管理 (一)慈善資金使用應遵循量入為出的原則，并參考往年工作開展實際情況編制年度預算，經常務理事會批準后按計劃執行。

　　(二)慈善資金使用的審批權限：屬于年度預算內的活動資金支出由執行會長審批。

　　(三)慈善救助支出，必須按救助工作的原則、程序進行。

　　(四)發生嚴重突發性應急救助需要預算外追加救助資金的審批，按《市慈善協會資金管理辦法》辦理。

　　(五)救助資金支出由審批人簽字后方可發放。

　　四、日常工作經費經費收支管理

　　(一)資金來源

　　1、會費;

　　2、國內外社會各界的捐贈和贊助;

　　3、在核準的業務范圍內開展活動或服務的收入;

　　4、政府資助;

　　5、參考中華慈善總會《財務管理暫行辦法》對于捐贈資金總會本身按 3%左右提取管理費以及市政府常務會議紀要，每年從捐贈款中提取 2%作為工作經費;

　　6、利息;

　　7、其他合法收入。

　　(二)工作人員工資及福利 本會專職工作人員的工資和保險、福利待遇，參照國家對事業單位的有關規定或勞動合同執行。

　　(三)其它支出的管理 經費支出必須嚴格按審批制度，規范報銷程序，明確審批權限。所有經費需由主辦會計審核并經執行會長審批后方可支出。本會財務實行一支筆審批制度。

　　1、差旅費報銷：

　　(1)出差費用按合肥市黨政機關工作人員差旅費標準執行。

　　(2)出差人員應及時到單位辦理報銷手續，一般不超過七個工作日，但每月終結前必須將當月的業務結報完畢，以便真實、

　　準確、及時地反映業務活動。差旅費報銷程序：由出差人填寫報銷憑證，經審核后，由執行會長審批后方可報銷。

　　2、會議經費報銷：

　　(1)要盡量精簡和壓縮各種會議，確需召開較大會議的，由辦公室安排，寫明會議名稱、時間、地點、會期、參加會議對象及人數，列明經費預算，由執行會長批準。嚴格按核準經費標準接待，不得超標。

　　(2)會議結束后經辦人憑發票、審核單及會議通知送會領導審批，并按銀行轉帳方式結算。

　　3、接待費報銷：

　　接待來賓，由辦公室負責落實。接待標準由協會分管領導審定。來賓的接待標準要嚴格按有關規定執行。

　　五、票據管理

　　(一)支票管理 出納向各開戶銀行購置轉帳支票和現金支票必須妥善保管，并作好輔助記錄，將購置支票的號碼登記在輔助記錄本上，以便備查。

　　(二)收據管理 各種捐贈收入所使用的票據和往來收款收據均由主辦會計統一向市財政局申領、結報。收據存根按會計檔案規定保管，不得隨意涂改銷毀。

　　六、財產管理 本會的財產分為固定資產、低值易耗品兩大類。

　　(一)固定資產：單價在 500 元以上、使用期限在 1 年以上列為固定資產。

　　(二)低值易耗品：指達不到固定資產條件，使用期限較短、更換比較頻繁的物品。

　　上述兩類財產分別由辦公室保管人員建立臺帳，并由財務每年一次進行盤點，核對帳實是否相符，盤盈、盤虧必須查明原因，報執行會長批準后作出相應處理。

　　七、監督管理 本會的財務管理接受會員代表大會、市民政局和市財政局的監督，接受市審計部門或聘請社會會計服務機構進行審計，并將有關情況以適當方式向社會公布。

　　八、本制度經常務理事會通過后執行(試行)。

財務管理規章制度3

　　為了加強社區建設，規范財務管理，提高理財水平，結合社區居委會實際，特制定本制度：

　　一、會計、出納要分設。由一名副主任或職業社區工作者兼任會計、一名職業社區工作者兼任出納。社區居委會主任不得兼任出納。

　　二、財會人員要認真學習財經法規、財務管理及會計制度，社區居委會的所有財務活動必須自覺遵守各項規章制度，嚴格收支手續，做到收有憑，支有據，所有收支必須入賬管理，認真填寫各類報表，建立健全賬簿。各社區要建立鍵全總帳、明細帳，全面、準確、完整的反映社區經濟活動情景。

　　三、嚴格執行“帳款分離、日清月結、收支審批、定期審計”制度。帳、款、物實行專人管理，原始單據和收據須由經辦人、主任、書記三人以上簽字(社區居委會主任、書記一人兼的，在經辦人、主任簽字的基礎上，要有一名副主任簽字)方可報銷，禁止使用白條下帳。對不貼合規定的支出項目，財會人員有權拒絕支付或報銷，必要時可向街道辦事處或區有關部門反映。

　　四、嚴格經費支出的審批權限。__元以內的經費開支需由社區居委會主任審批;__元以上開支除社區居委會主任審批外，還必須由社區黨委書記簽字。...元以上的開支須經社區成員代表大會討論決定，或臨時召開社區成員代表大會討論決定，并經街道辦事處分管主任同意，同時備案。

　　五、實行民主理財，定期審計。社區居委會應成立社區居務監督小組(社區居委會成員及其直系親屬不得擔任財務監督小組成員)，財務監督小組審核財務收支憑證，檢查監督財務計劃、財務制度的.執行情景和物資管理、財務公開情景，聽取和反映群眾對社區居委會財務管理工作的意見與提議。社區居務監督小組每季度要對帳務賬目進行一次清理審查，要及時公布清查結果，并上報街道辦事處備案;街道辦事處成立社區居委會財務督察小組，每半年對社區居委會財務進行檢查并隨時進行抽查，對存在問題要督促社區居委會及時糾正。

　　六、掌管社區經費的社區居委會正、副主任和職業社區工作者離崗時要理解街道辦事處和有關部門的審計，并辦理財務交接手續。

　　七、社區居委會應建立健全固定資產和物資登記及保管制度，明確管理的職責人，做到帳，款，物相符，保證其安全和完整。

財務管理規章制度4

　　一、收入管理制度

　　第一條：村級收入是指經營收入、發包及上交收入、村級三項資金收入、投資收益、其他收入等。

　　第二條：加強和規范票據管理，發生收入業務時，必須使用江蘇省統一監制的《江蘇省農村合作經濟組織內部結算憑證》和《江蘇省農民承擔費用專用票據》，其他票據一律無效。嚴謹收款不開票或打白條，如違反規定，由此造成損失的，由違紀者個人承擔，并視情節輕重追究職責。專用票據統一由村會計句鎮農服中心申領、保管、交銷;對保管不善或遺失的視為村會計的失職行為，應承擔其后果職責。

　　第三條：在“三權”(即：所有權、使用權、收益權)不變的基礎上實行“村資鎮管”，由鎮農服中心統一設立“村級”代管資金專戶，集中統一管理。

　　第四條：團體經濟組織取得的收入，經手人必須在3天內結賬，收款后必須在5個工作日內解繳到鎮村賬鎮代理專戶，超過2萬元的大額資金及時解繳。

　　第五條：任何單位和個人不得截留、擠占、坐支、挪用或者拖欠各項收入款項，不得借其他名義保留現金，不得公款私存，不得搞帳外資金循環，不得私設“小金庫”。如違反規定，鎮農服中心收回票據、停辦資金業務，報鎮紀委查處，情節嚴重的，移送上級紀檢部門或者司法機關處理。

　　二、支出管理制度

　　第六條村級支出包括經營支出、管理費用支出、福利支出、其他支出等。

　　第七條村社支出必須由村主任審批，村書記審核，并加蓋民主理財小組審核專用章方為有效。支出發票必須正規合法，資料完備，并且有經辦人、證明人、審核人、審批人。無法取得正規票據的，應說明原因，完善相關手續。

　　第八條審批權限。村級開支一次在1500元以內(含1500元)，由村簽報;開支一次在1500元以上5000元(含5000元)，經定村領導審核同意后入賬;開支一次在5000元以上需經鎮紀委和定村領導審核，由鎮紀委同意報鎮長審定，否則不予入賬。對支出資金的真實用途，鎮紀委將定期進行核查，發現冒領和拆分報賬的，按照相關規定嚴肅處理。

　　第九條涉及數額較大的單位工程項目款、土地款、往來款必須以轉賬方式進行賬務處理，不得以現金支付。

　　第十條村鎮管干部工資按鎮黨委、政府規定的標準和考核的結果發放，社干部工資由村兩委會根據本村實際情景經團體研究報定村領導審核后發放，并報鎮農服中心備案。

　　第十一條：通訊費用報銷，，實行定額包干補助，定額補助標準為：村書記960元年，村主任840元年，村副書記、村副主任、會計720元年。以上補助年終由村會計制單，年終一次性報支，平時不得報銷個人的通訊費用。

　　第十二條：非生產性開支實行限額管理，各村按政府規定的年度非生產性開支限額，從緊從嚴控制。非生產性開支的限額按經營收入、發包收入(不含返還農戶部分)、補助收入(不含財政補助收入)、利息收入、其他收入的15%核定。開支限額不足5萬元的按5萬元核定，最高不超過8萬元(非生產性開支范圍包括：招待費、差旅費)。村社干部福利單獨列支，總額最多不超過2萬元。各村對外爭取資金、招商引資項目和重大工程等非正常范圍發生的招待費、用車費用，費用發生后必須在一個月內及時經分管領導審核后報鎮長審批，審批后一周內報農服中心、審計所備案，否則不做核減依據。對外爭取資金所發生的費用，一律按爭取資金總額(資金到賬數需有農服中心簽審確認)的15%結算。

　　非生產性開支考核辦法：實際支出低于限額指標的，按規定獎勵;實際支出大于限額指標的，經過核減后低于限額指標的不獎不罰;實際支出大于限額指標，經核減后仍然大于限額指標的按照超額的比例扣分。世界開支控制在限額指標范圍內，其節儉部分按節儉總額的10%獎勵村主要干部，村書記、主任、會計分辨按40%、30%、30%的比例計算獎勵工資;超過規定限額的，其超額部分由村書記、主任、會計按40%、30%、30%的比例計算扣減工資。

　　第十三條：若采取其他渠道變通處理非生產性支出，一經查實，對主要職責人和相關當事人按照黨紀政紀嚴肅處理。

　　第十四條：各類支出票據必須用正規的稅額票據，發現不貼合的票據一律退回。各村當期發生的票據必須當期結清入賬，不得將當年的發票隔年入賬，在結算時發現隔年票據一律退回。“誰經手，誰承擔”。村級發生的支出票據必須記入村賬，不得將村級發生的票據轉入社賬，一經查出將追究職責。

　　第十五條：各村在保證債務逐年化解，村社干部工資足額發放，村級各項事務正常開展的前提下，確需外出考察參觀學習的，必須事先就人員、路線、費用等向鎮黨委、政府書面申請，經批準，報鎮紀委備案后執行。并報農服中心做入賬依據。

　　第十六條：村團體如需借貸資金，必須經村兩委班子研究同意，報鎮定村領導審核批準后方可實施。對不按規定程序擅自借貸資金構成的債務，按照“誰經手，誰負責”的原則處理。村借款利息費用，年利率原則上按銀行同檔利率核算，最高不得超過10%。借據上必須注明貸款時間、利率和本金，年度由村會計制單結算入賬。

　　第十七條：1萬元以上的工程項目建設，須經村兩委會討論經過，報鎮政府審核批準，5萬元以上的工程項目建設，必須公開招投標。工程結束后，將預決算書、招標文件、正式稅票、施工合同等報鎮農服中心，經工程審計小組審核后方可入賬。對大的工程項目不按相關程序進行，搞暗箱操作，存在私下交易行為的，鎮紀委將嚴肅查處，追究相關職責人的職責。

　　三、村團體資產管理制度

　　第十八條：村級資產是指村級所擁有的具有所有權和使用權的各項資產。包括廠房、設備、團體房屋建筑物，以及單位價值在500元以上，使用期限在3年以上或者單位價值雖未到達規定標準，可是耐用時間在3年以上的大批同類物資等各類固定資產和發包的土地、山林、水面等團體資源。

　　第十九條：村團體資產在明確產權的基礎上，必須依法進行產權登記，建立健全資產臺賬。村主辦會計負責村社資產的登記與管理。建立村團體資產資源明細賬。每年各村要對本村社的資產、資源進行清查盤點，并填寫“資產資源盤盈盤虧毀損報告表”，說明資產資源盤存情景，并報鎮農服中心存檔備案。村團體資產報廢、毀損、盤虧、核銷需經村兩委會討論，并由農服中心、審計所審核，報經鎮資產處置小組審核同意后，方可處置。否則，將追究相關職責人的經濟職責。因保管不善、使用不當等人為原因致使固定資產損失、毀損的.，保管人或使用人應負賠償職責。

　　第二十條：購置1萬元以上的固定資產，必須經村兩委會討論經過，報鎮政府審核批準批準方可購置。

　　第二十一條：固定資產出售、轉讓等要按國家有關法律規定的相關程序和要求進行，采取公開競標，由農服中心、審計所提出復核意見，報經鎮資產處理小組批準。所得款項及時足額上繳到鎮農服中心村賬鎮代理專戶，否則追究相關職責人經濟職責。

　　第二十二條：村級資產、資源發包、出租，必須訂立完善的書面合同，并認真履行。不得個人擅自作主、不得私下訂立合同;不得隨便變更、終止履行期內的合同。具體按《關于進一步規范村(組)級團體資產處置實行公開招標的實施意見》執行。

　　四、及時結賬、記賬制度

　　第二十三條：村級財務必須做到日清月結，收入過期不入賬的，按侵占論處;支出結賬不及時的，按“誰經手，誰簽字、誰負責”的辦法操作，村級經濟組織不予列支。

　　第二十四條：實施備用金制度，原則上村備用資金數額控制在5000元以內。特殊情景，經審核同意，可適當提高備用金數額，但總額控制在10000元以內。各村從村級資金專戶中支付資金必須憑審核批準后的支出票據支付。

　　五、民主理財及財務公開制度

　　第二十五條：各村要建立健全村務公開監督小組和民主理財小組，民主理財組織由村民代表會議選舉產生。民主理財小組主要對村級財務原始憑證的真實性、合法性、合理性進行定期審核。

　　第二十六條：村委會應實行財務公開。財務收支每季度公開;年度賬務預算、資產資源發包項目，年初公開;民主理財結果待問題處理后公開;重大建設項目完工后公開;年度財務決算年終公開;對多數村民要求公開的資料，及時公開;重要事項事前、事中、事后全過程分段公開。

　　第二十七條：各村的財務每季度審計一次，對無視規定，大肆揮霍浪費的職責人一經查實，按黨紀政紀嚴肅處理。

　　第二十八條：村干部提拔、離崗、退職前必須履行離任審計，審計結果要構成書面報告，發現問題的，及時提來源理意見。

　　第二十九條：“組級”財務管理按照《關于進一步加強和規范“組級”財務管理工作意見》執行。

　　第三十條：本制度自...年三月一日起執行，此前與本制度不一致的，以本制度為準。

財務管理規章制度5

　　為加強財務管理，根據國家有關法律，法規及建設局財務制度，結合公司具體情況，制定本制度。

　　一、財務管理工作

　　必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎上，嚴格執行財經紀律，以提高經濟效益，壯大企業經濟實力為宗旨，財務管理工作要貫徹"勤儉辦企業"的方針，勤儉節約，精打細算，在企業經營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。

　　財務機構與會計人員

　　二、公司設財務部

　　財務部主任協助總經理管理好財務會計工作。

　　三、出納員不得兼管，會計檔案保管和債權債務帳目的登記工作。

　　四、崗位責任制

　　財會人員都要認真執行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監督各項經濟活動。記帳，算帳，報帳必須做到手續完備，內容真實，數字準確，帳目清楚，日清月結，近期報帳。

　　五、堅持原則，照章辦事

　　財務人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款，拒絕報銷或拒絕執行，并及時向總經理報告。

　　六、財會人員力求穩定，不隨便調動。

　　財務人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經管的會計憑證，報表，帳目，款項，公章，實物及未了事項等。移交交接必須由財務科監交。

　　七、會計核算原則及科目

　　公司嚴格執行《中華人民共和國會計法》，《會計人員職權條例》，《會計人員工作規則》等法律法規關于會計核算一般原則，會計憑證和帳簿，內部審計和財產清查，成本清查等事項的'規定。

　　八、借貸記帳法

　　記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權責發生制，以人民幣為記帳本位幣。

　　九、一切會計憑證，帳簿，報表中各種文字記錄用中文記載，數字用阿拉伯數字記載。書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

　　十、公司以單價20xx元以上，使用年限一年以上的資產為固定資產，分為五大類：

　　（1）房屋及其他建筑物；

　　（2）機器設備；

　　（3）電子設備（如微機，復印機，傳真機等）；

　　（4）運輸工具；

　　（5）其他設備。

　　十一、各類固定資產折舊年限為：

　　（1）房屋及建筑物35年；

　　（2）機器設備10年；

　　（3）電子設備，運輸工具5年；

　　（4）其他設備5年。固定資產以不計留殘值提取折舊。固定資產提完折舊后仍可繼續使用的，不再計提折舊；提前報廢的固定資產要補提足折舊。

　　十二、購入的固定資產，以進價加運輸，裝卸，包裝，保險等費用作為原則。需安裝的固定資產，還應包括安裝費用。作為投資的固定資產應以投資協議約定的價格為原價。

　　十三、固定資產必須由財務部合同辦公室每年盤點一次，對盤盈，盤虧，報廢及固定資產的計價，必須嚴格審查，按規定經批準后，于年度決算時處理完畢。

　　十四、資金，現金，費用管理

　　財務部要加強對資產，資金，現金及費用開支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。

　　十五、銀行帳戶必須遵守銀行的規定開設和使用。

　　銀行帳戶只供本單位經營業務收支結算使用，嚴禁借帳戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉帳。

　　十六、銀行帳戶的帳號必須保密，非因業務需要不準外泄。

　　十七、銀行帳戶印鑒的使用實行分管并用制，即財務章由出納保管，法人代表和會計私章由會計保管，不準由一人統一保管使用。印鑒保管人臨時出差由其委托他人代管。

　　十八、銀行帳戶往來應逐筆登記入帳，不準多筆匯總高收，也不準以收抵支記帳。按月與銀行對帳單核對，未達收支，應作出調節逐筆調節平衡。

　　十九、根據已獲批準簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途；非經收款單位書面正式委托并經總經理批準，不準改變收款單位（人）。

　　二十、庫存現金不得超過限額，不得以白條抵作現金。

　　現金收支做到日清月結，確保庫存現金的帳面余款與實際庫存額相符，銀行存款余款與銀行對帳單相符，現金，銀行日記帳數額分別與現金，銀行存款總帳數額相符。

財務管理規章制度6

　　為了規范學校的財務行為，加強財務管理，提高資金使用效果，

　　促進教育事業健康進展，根據《事業單位財務規章》和《深圳市中小學校財務制度》，結合我校實際情況制定本制度。

　　一、學校財務管理的基本原則

　　依法理財，勤儉節約，正確處理教育事業進展需要和資金供給的關系，社會效益和經濟效益的關系，國家、集體和個人三者的關系。

　　二、學校財務管理的主要任務

　　合理編制單位預算依法籌集業

　　資金照實反映單位財務狀況建立健全財務制度，加強經濟核算，提高資金使用效益加強國有資產管理，防止國有資產流失定期進行財務分析，對學校的經濟活動進行財務掌握和監督。

　　三、財務管理體制

　　1、學校財務人員一般情況下包括報賬會計和財產保管員，在校長領導下和財務負責人的直接領導下，管理學校財務活動。

　　2、學校財務人員的工作職責、工作權限、枝術職稱、任職資格、交接手續、任免獎罰，應嚴格根據《會計法》的規定執行。學校的財務管理活動由財務負責人詳細組織與實施。

　　四、學校預算管理

　　1、學校根據事業進展計劃和教學任務編制年度財務收支計劃，包括收入預算和支出預算。 2、學校執行政府“核定收支(核定預算包干數)、定額或定項補助、超支不補、結余留用”的管理方法。

　　3、學校年度部門預算的編制，包括正常經費的編制、項目支出

　　的編制。學校的各項財務收支均要納入預算管理，預算的編制要堅持“保證重點，兼顧一般。量入為此收支平衡”的原則，不編赤字預算。

　　五、學校收入管理

　　1、收入是指學校為開展教育教學及其他活動依法取得的非償

　　還性資金。主要包括：教育經費撥款、教育費附加撥款、上級補助收入、撥入專款、事業收入、捐贈收入、其他收入等。

　　2、學校各項收費必須嚴格執行物價部門規定的收費范圍和標準，

　　不得隨便擴大收費范圍和提高收費標準。

　　3、收入要嚴格執行收支兩條線，納入財政專戶管理。不得“坐收坐支”，不得私設小金庫，不得搞賬外賬。

　　4、根據物價和主管等有關部門要求，學校每學期開展收費自查工作，發現問題準時整改。

　　六、學校支出管理

　　學校開展教學及其他活動發生的各項資金支出。包括：專款支出、事業支出、上繳上級支出、對附屬單位支出。

　　(一)、詳細要求

　　1、各項支出要按批準的部門預算和規定的經費開支范圍、開支標準執行，嚴格審批手續，不得以領代報、以撥代支不虛列虛報不得以計劃數和預算數代替支出。

　　2、對全部公用經費、人員經費支出應按有關規定執行，不得任意擴大范圍、提高標準。 3、對專項資金要堅持專款專用原則，項目支出要嚴格按政府選購招標條例執行。

　　七、結余及其分配

　　1、學校年度收入與支出相抵后的余額。包括：一般收支結余和專項資金結存。其中：專項資金結存是指結轉下年度繼續使用的財政及教育費附加專項資金和其他專項資金。

　　2、結余分配。年終結轉時，學校的資金結余除專項資金結轉下年度繼續使用外，按規定的比例在結余中的一般結余提取職工福利基金和事業基金，事業基金用于彌補以后年度學校收支差額。學校應力爭做到收支平衡，略有結余。

　　八、學校資產管理

　　1、資產是指學校占有或使用的能以貨幣計量的經濟資源，包括流淌資產、固定資產、無形資產、對外投資等。

　　2、流淌資產包括貨幣資金、各種債權等。貨幣資金包括：備用金和銀行存款。學校建立健全內部掌握制度，執行《現金管理條例》和銀行結算紀律。債權包括預付款、應收及暫付款項等。

　　3、固定資產管理按《羅湖區中小學校固定資產管理制度》執行。

　　(1)、學校財產管理由學校分管財產的領導、財務、保管、使用等部門共同管埋。

　　(2)、按主管部門要求，使用統一的財產管理軟件進行電算化管理。

　　3、定期清查和盤點：每年十一月份學校財務部門應會同有關部門進行一次全面的'財產清查和盤點核對。

　　4、報廢和轉讓嚴格根據有關規定執行。

　　九、負債管理

　　學校所承擔的能以貨幣計量的，需要以資產或者勞務償還的債務。包括借入款、應付及暫存款項、應繳財政專戶、應繳稅金、代管款項等要加強管理。

　　十、基金管理

　　1、基金是指學校資產減去負債后的差額，即凈資產。包括：事業基金、固定基金、專用基金。

　　2、事業基金是指無特定用途的凈結余資金，主要用于彌補以后年度經費超支。

　　3、固定基金是指學校所擁有的固定資產和無形資產。執行固定資產折舊制度前，采納原值反映。

　　4、專用基金是指學校按規定提取和設置的有專門用途的資金。包括修購基金、職工福利基金、住房基金、醫療基金、獎教獎學基金和其他專用基金等學校要加強監督管理。

　　十一、財務報告和財務分析

　　(一)每年根據財務狀況和事業進展成果寫出學校財務報告。包括資產負債表、收支情況表、事業支出明細表、固定資產分類表、基數表、專用基金表、結余分配表等。

　　(二)定期編制財務分析報告

　　1、內容包括：學校事業進展和預算收支執行情況、資產使用管理、收入、支出和基金結構變動以及財務管理情況、存在問題的主要改進措施等。

　　2、指標包括：預算收支完成率、經費自給率、人員支出與公用支出分別占事此支出的比率、資產負債率、有關生均收支指標等。

　　十二、財務監督

　　對學校的財務情況要定期執行校務公開。堅持學校財務公開制度，接受群眾監督。學校每月在校務公開欄里對學校叫財務收支狀況要進行公開。張貼學校整套的會計月報表，會計報表中應附項目支出明細表。

財務管理規章制度7

　　財務管理工作是全局工作的重要組成部分。為加強財務管理，規范支出行為，提高資金使用效益，根據國家有關財務管理的法律、法規和我局實際，就有關事項明確如下。

　　一、財務管理的基本原則

　　認真執行《會計法》及有關法律、法規和財務管理制度；堅持勤儉辦事業的方針；正確處理科技事業發展需要和資金不足的矛盾及國家、集體和個人三者利益的關系；財務收支實行局長負責制，各項支出堅持“三支筆”簽字把關。

　　二、財務管理的主要任務

　　合理編制預決算，如實反應單位財務狀況；依法管理財務，努力節約支出；建立完善財務制度，提高資金使用效益；加強國有資產管理，防止國有資產流失；對各項支出和專項資金的使用進行監督，保障科技事業的健康發展。

　　三、預決算的編報

　　（一）預算編報：局機關每年底編報收支預算，經分管領導審閱后提交局長辦公會討論，局長辦公會通過后，按照規定的時間和程序報市財政局。

　　（二）會計決算：會計決算由局機關和各事業單位分別組織，經分管領導審核后提交局長辦公會通過。

　　四、支出的管理

　　局機關凡因公務所發生的一切支出活動，要至少提前一天編報用款計劃，填寫《支出審批單》，科級以下干部因公出市必須填寫《出差審批單》，召開有上級機關、相關單位和縣區科技局及有關企業人員參加的'會議要填寫《會議審批單》，按照規定程序審批后實施。在公務活動中，凡未預先申請用款計劃，或未經局領導批準而自行開支的，一律不予報銷。專項經費（包括科技三項經費、農業科技成果推廣經費、知識產權補助經費）的撥付，由經費所在科室（單位）提出撥款計劃，按照審批程序辦理。

　　（一）差旅費

　　1、市內：職工因公出差按誤餐次數報銷伙食補助費，（不包括xx區駐地），每天早餐補助2元/人、中晚餐各補助5元/人。憑單據報銷公共車費，一律不報銷出租車費。在崗正常上班人員家住西城或近郊的，可報銷月票，個人負擔12元/月；其余人員一律不報銷月票和車票。

　　2、外地出差：

　　（1）伙食補助。按出差天數報銷，省內出差每天補助15元/人，省外出差每天25元/人；司機伙食補助實行包干，每月200元/人，如出省按實際出差天數與同行人員一起報銷，但必須按照實際天數（每人6元/天）扣除本省內伙食補助。

　　（2）乘車。乘火車從晚上8時至次日凌晨7時之間，在車上6小時以上，或連續乘車超過12小時的，可購硬臥票；科級以下工作人員（含科級）出差，一般不得乘座飛機，因特殊情況需乘坐飛機應事先經局領導批準，處以上干部（含處級）乘坐飛機按普通艙位報銷；乘坐輪船時處級干部按二等艙位、其余人員按三等以下艙位報銷；其它>交通工具按實報銷，一律不報銷出租車票。

　　（3）住宿費。除會議統一安排的外，處級干部一般地區每天不超過200元/人，特殊地區（深圳、珠海、廈門、汕海和海南）每天不超過300元/人；其余人員一般地區每天不超過160元/人，特殊地區每天不超過200元/人，超標準部分費用自負30%。

　　3、報銷時間：到外地出差的工作人員和司機，返回后五日內報銷出差費，同時將借款一次還清，否則，不再辦理借款手續；司機人員的出差補助費和市內過路過橋費由辦公室匯總審核后，每月第一周周五下午（遇節假日順延）集中報銷一次。其他各項支出的簽字報銷安排在每周一、周三、周五下午。

　　4、出差人員要認真貫徹勤儉節約、艱苦奮斗的精神，嚴格執行有關規定，嚴禁虛報冒領。否則，一經查實，嚴肅處理。

　　（二）會議費

　　1、審批：凡召開的全市各類會議，應事先按規定程序報局領導批準。未經局領導批準的會議原則上不得召開。

　　2、會議伙食補助費：各類會議的伙食補助標準為每人每天15元。

　　3、會議費報銷：報銷單據不能籠統填寫“會議費”一項，應該列明內容，如：會議室租賃費、住宿（午休）費、餐費（附與會人員名單）等。報銷時，持原始單據交有關領導審核。

　　4、接待費：凡因公務活動發生的接待，必須使用接待憑證或派餐憑證，并嚴格控制接待標準，否則一律不予結算。

　　5、結算：各類結算的辦理，原則上不少于2人。

　　（三）易耗（衛生）品購買

　　易耗品、衛生用品的購買應由兩人共同辦理，保管人對以上物品的出入庫要認真登記，以備核查。

　　（四）固定資產購買

　　辦公室設兼職固定資產管理員一名。凡購買固定資產時，需先到管理員處登記驗收，然后簽字報銷。

　　（五）車輛維修、裝飾

　　要嚴格履行審批手續，按審批內容維修、裝飾，不得擅自改變。經辦人員簽字時，要認真審查，逐項落實。報銷時，有關人員須持審批單。

　　（六）打印費

　　局內日常文件、材料都要在本局打印。確需外出打印時，必須按照規定程序辦理，報銷時，要附有打印部明細表。

　　（七）為企業或有關部門、單位爭取項目、資金、政策而產生的費用，一律由受益單位承擔

　　五、財務監督

　　（一）對違反國家統一的財政、財務、會計制度規定的財務收支，不予辦理。

　　（二）對原始憑證進行審核和監督。對不真實、不合法的原始憑證，不予受理。對弄虛作假、嚴重違法的原始憑證，在不予受理的同時，予以扣留并查明原因，追究當事人責任。對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求經辦人員更正、補充。經辦人員（100元以上的支出一般不少于2人）應在憑證被面簽字，同時注明原因或用途。需要入庫的，還應有保管人員簽字。

　　（三）對實物、款項進行監督。督促建立并嚴格執行財產清查制度，發現賬簿記錄與實物、款項不符時，按照有關規定進行處理。購買物品后應先登記入庫，使用時根據有關規定辦理領取手續，并在出庫存單上簽字。

　　（四）對審批手續不全的財務收支，應當退回，要求補充、更正。

　　（五）財務報表、財務分析報告及各項收入情況由各承辦科室、單位每月送局黨組成員審核。局辦公室組織相關人員組成內部審計組，每年5月及10月分別對機關及各單位財務情況進行一次審計。局機務及各事業單位每半年向局長辦公會匯報一次財務執行情況。

　　（六）開支報銷一律實行“三支筆”簽字把關，按照市集中支付中心的要求，每一個單設財務確定三人進行簽字把關。在局機關財務報銷的由辦公室主要負責人、紀檢組長、局長簽字把關；科技情報所、xx生產力促進中心、知識產權局、地震局、科技開發中心的報銷由各單位根據我市關于落實“三支筆”簽字人員的有關要求提出初步人選并報局同意后，由局統一公布簽字把關人員。科級事業單位和人員較少的單位，由局分管領導一同簽字把關，xx生產力促進中心服務大廳的收入由局統一監督使用。專項資金的撥付經局辦公室提交局長辦公會研究同意后，由計劃項目主管科室（單位）主要負責人、紀檢組長和分管局長簽字把關。除國家、省市統一規定的工資、補助工資、社會保障費及上繳上級支出等經常性費用外，各單位10000元以上的開支應填寫《開支審批單》報局主要領導同意，20xx0元以上的開支應提交局長辦公會研究。

　　六、本制度自公布之日起執行，原財務管理制度自行廢止。

財務管理規章制度8

　　為了規范我校財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，促進我校事業進展，根據我校詳細狀況，制定本制度。

　　一、財務管理的基本原則、任務

　　1、財務管理的基本原則是：貫徹執行國家有關法律、法規和財務規章制度，堅持勤儉辦學的方針，正確處理事業進展需要和資金供給的關系，國家、群眾和個人三者利益的關系。

　　2、財務管理的主要任務是：合理編制學校預算，并對預算過程進行掌握管理和結算合理配置學校資源，努力節約開支，加強核算，提高資金使用效益，加強資產管理，防止國有資產流失建立健全學校內部管理制度照實反映學校財務狀況，對學校經濟活動的合法性，合理性進行監督按規范做好賬目、單據、報表等工作，并理解上級相關部門的財務檢查。

　　二、財務管理體制

　　1、學校財務管理體制是：“統一領導，集中管理”，財務工作執行校長負責制。

　　2、學校財務處為學校的單一財務機構，在校長領導下，統一管理學校的各項財務工作，學校設財務主管1名，財務人員若干名。

　　3、學校財務處應根據會計業務的需要以及學校實際狀況，明確分工并制定人員崗位職責，每學期對財務人員的崗位職責的履行狀況進行必要的考核。

　　三、預算及收入管理

　　1、學校預算的依據是事業進展計劃和任務編制的.年度財務收入計劃。學校財務處應在每年的一月前按有關規定編制好下上年度的財務結算和本年度的財務預算。

　　2、編制預算務必堅持“量入為出，收支平衡”的原則。收入預算堅持專心穩妥原則，支出預算堅持統籌兼顧，保證重點，勤儉節約的原則。

　　3、學校收費執行一費制。愛德分校的收費按有關文件執行。

　　四、支出管理

　　1、支出是根據學校為進展事業和開展教育教學、科研及其它活動發生的各項耗費和損失。

　　2、學校支出包括：

　　⑴事業支出。事業支出的主要資料包括：基本工資、補助工資、其它工資、職工福利費、社會保障費、公務費、業務費、設備購置費、修繕費和其它費用。 ⑵專項資金支出。學校從有關部門取得的有指定項目和用途的專項資金，務必按項目使用，不得挪作他用。項目完成后并理解有關部門的檢查和驗收。 3、學校支出應當嚴格執行國家有關財務規定的開支范圍及開支標準。國家沒有統一規定的由財務處結合學校狀況制定有關規定和開支標準，并報校長室審批。 五、資產管理

　　1、資產是學校占有或者使用的能以貨幣計量的經濟資源，包括流淌資產、固定資產、無形資產和對外投資等。

　　2、流淌資產是指能夠在一年以內變現或者耗用的資產。包括現金、各種存款、應收及暫付款、借出款、存貨等。存貨是指學校在開展教育教學、科研及其它活動過程中耗用而存儲的資產，包括各類材料、消耗性物資、低值易耗品等。

　　3、固定資產是指一般設備單位價值在500元以上，專用設備單位價值在800元以上并在使用過程中基本持續原有物質形態的資產。單位價值雖未到達規定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物質，作為固定資產管理。

　　4、固定資產分類：學校固定資產一般為六類：房屋和建筑物、專用設備、一般設備、文物和陳設品、圖書、其它固定資產。

　　5、學校財務處應協作裝備服務中心，結合學校詳細狀況，制定存貨、固定資產管理制度。

　　六、財務監督和檢查

　　1、財務監督是貫徹國家財經法規以及財務規章制度，維護財經紀律的保證。對違反財經法規的支出，財務處有權拒絕，同時報告領導處理。

　　2、財務監督包括事前監督、事中監督和事后監督三種形式。財務處對不同的經濟活動執行不同的監督形式。

　　3、學校財務處主管有權且務必組織專業人員對學校的會計工作進行審計(包括行政、工會、食堂、基建等)，并進行有效的經濟核算。

　　4、學校財務處應理解上級有關部門的財務監督和審計。

　　七、財務報告和財務分析

　　1、財務報告是指反映學校必須時期財務狀況和事業進展成果的總結性書面文件。財務處應以月報的形式向校長室和財政部門帶給財務報告。而各條線務必定期以月報的形式向財務處帶給財務報告。

　　2、財務處要定期編制財務分析報告。財務分析的主要資料包括學校事業進展和預算執行、資產使用管理、收入、支出及財務管理狀況、存在的主要問題和改善措施等。 八、財務處應根據上述管理制度進一步細化，制定出有關配套的規章制度，構成科學規范的財務運行模式。

　　九、以上管理制度的解釋權屬校長室，該制度將在實踐中不斷完善。

財務管理規章制度9

　　第一條 為規范廣東省電力行業協會經費的使用，使協會的各項經濟活動有章可循，依據《廣東省社會團體財務管理辦法》和《廣東省電力行業協會章程》等有關規定，制定本制度。

　　第二條 本會是獨立社團法人，經費獨立，不與其它任何單位混管。

　　第三條 本協會財務工作職責和管理。

　　(一)協會的財務工作人員應嚴格執行國家財政部《民間非營利組織會計制度》以及《廣東省社會團體財務管理辦法》、《會計基礎工作規范》、《會計檔案管理辦法》等有關法律法規及政策的規定。

　　(二)負責編制協會年度預算，經會長同意后，提交理事會審定，并組織貫徹執行。

　　(三)負責固定資產增減變動的會計核算和監督以及固定資產的清查盤點工作，全面反映和監督固定資產的增、減值和變動情況。

　　(四)根據協會的收支情況，按月、季編制財務報表。月財務報表分別報會長、秘書長;半年財務報表報理事會，年度財務報表報社團登記管理機關。

　　(五)負責應收、應付款和現金、銀行存款的管理，以及日常經費報銷工作，并做好清算拖欠款及催收工作，保證資金的完整、安全。

　　(六)接受財稅機關和上級主管部門對財務工作的檢查、監督和財務審計工作，接受監事對協會財務和會計資料的檢查。

　　(七)負責保管會計檔案以及固定資產等資料，負責電算化系統的開發、建立和管理。

　　第四條 本會經費的管理。

　　(一) 收入管理

　　本會經費收入主要包括：

　　1、按本會章程規定的會費收入;

　　2、社會捐贈;

　　3、政府或企事業單位的資助;

　　4、在章程規定的業務范圍內，開展活動的服務收入;

　　5、利息收入;

　　6、其它合法收入。

　　(二) 支出管理

　　1、本會經費開支管理的原則

　　本會必須遵守國家財務制度和財經紀律，本著合理使用、勤儉節約、收支平衡，有利于事業發展的原則合理安排支出。并依據上年度預算執行情況，結合下年度計劃情況編制預算。本會的經費必須用于本會章程規定的業務活動。

　　2、本會經費支出主要包括：

　　(1)辦公費。日常辦公低值易耗品、會議費、郵電通訊費、旅差費、車輛購置費及維修費、業務接待費以及開展捐贈、資助和獎勵活動等費用。

　　(2)業務活動費。指本會開展技術開發、咨詢服務、人才培訓、承擔委托業務、舉辦宣傳展覽等業務活動的費用。

　　(3)由本會主辦或參加的學術研討、講座、展覽會、教育培訓等費用。

　　(4)資料費。印刷、訂購專業報刊書籍、學術資料、編印發行經有關部門批準的專業刊物等。

　　(5)本會聘用的工作人員工資、保險、福利補貼等。

　　(6)其他合理開支。

　　第五條 費用報銷的規定

　　(一)報銷手續。凡一切合法報銷憑證必須由經辦人、證明人簽名，并注明原因及用途，經會計人員審核后報有關領導審批。

　　(二)審批權限。協會日常開支在1萬元及以下的'由副秘書長審批，10萬元及以下的由秘書長審批，10萬元以上的由秘書長審核后報會長審批。

　　(三)因公出差等需借款的，審批權限同本制度第五條第(二)點規定。

　　第六條 本協會人員工資及福利

　　(一)非會員單位派出的協會本部專職人員的工資及福利參照國家對事業單位有關規定并依照《廣東省電力行業協會人力資源管理暫行規定》的規定執行。

　　(二)協會聘用專家的聘金參照有關規定執行。

　　(三)臨時聘用人員的聘金參照國家對事業單位的有關規定，由秘書長建議報會長批準。

　　第七條 本協會固定資產的管理。

　　(一)固定資產管理的內容包括購置、維修與調撥、移交、報廢、處置及盤點等。

　　(二)理事會工作部是固定資產實物管理部門，負責固定資產的購置和安全等方面的日常管理工作，具體包括：編制固定資產目錄，設立固定資產卡片，辦理固定資產的申購、驗收、移交、報廢、處置等手續，組織固定資產的清查盤點，定期與財務人員進行固定資產核算，確保固定資產賬、卡、物相符。

　　(三)固定資產的使用部門是固定資產使用、保管、維護的直接責任者，應嚴格遵守設備操作規程和維護保養制度，合理使用固定資產，避免人為損失。

　　第八條 本協會旅差費用的規定

　　(一)非部門負責人以上人員出差需乘坐飛機者，須經秘書長批準。

　　(二)專職人員出差住宿費須憑住宿正式發票，在規定標準范圍內以實際天數計算報銷。

　　(三)專職人員出差伙食補助費，不分途中和住勤，每人每天補助標準為：一般地區30元，經濟特區50元。

　　(四)專職人員在出差地所發生的非公務方面的支出，均由本人自理。

　　(五)因公出差的專職人員，必須在計劃期間內完成任務，按時返回。在返回原單位后，如有借款者應在2個工作日內到財務部門辦理報銷手續，逾期者財務人員有權從本人工資中扣回借款。

　　第九條 本協會書籍購置由各部門根據業務需要提出計劃，由理事會工作部匯總報秘書長批準后訂購。

　　第十條 財務管理與監督

　　(一)本會依照有關規定辦理稅務登記，使用稅務部門監制的發票，并依法納稅。

　　(二)本會必須加強財務管理，建立和健全各規章制度，嚴格執行財政紀律，接受會員大會、理事會和監事的監督。

　　(三)對違反國家的財政、財務、會計制度的財務收支，財務人員有權拒絕執行，必要時應當向有關部門如實反映。

　　(四)對違反國家財經法規或有經濟犯罪行為的本會工作人員，按照國家有關規定依法處理。

　　第十一條 按有關規定，本會更換法定代表人時，必須聘請有關中介部門進行財務審計，并將審計情況如實報社會團體登記管理機關。

　　第十二條 本會自行終止、注銷的，應在有關機關監督指導下做好清理債權債務工作。本會終止后，剩余資產在社會團體登記管理機關的監督下按照國家有關規定，用于發展與本會宗旨相關的事業。

　　第十三條 本制度由常務理事會審定、解釋。

財務管理規章制度10

　　第一章總則

　　第一條目的

　　為了加強本公司的經濟管理和財務管理，搞好成本核算，合理運用企業的資金，嚴格履行財務審批手續，杜絕財務管理中的漏洞，創造良好的經濟效益。根據國家相關財經法規和公司的經營管理制度，特制本公司的《財務管理制度》。

　　第二條財務管理的基本原則

　　認真貫徹執行國家有關的財務管理制度和稅收制度，執行公司統一的財務制度。建立健全公司財務管理辦法和內部會計控制規范，真實反映公司資產、負債、損益的狀況，依法繳納國家稅收，保證投資者權益不受侵犯。

　　第三條財務管理部門的職責

　　(一)建立健全財務管理的各種規章制度，編制財考核管理制度，檢查監督財務紀律的執行情況。

　　(二)負責編制和執行公司財務預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，合理使用資金，對財務預算和各項財務計劃執行進行控制、監督。

　　(三)積極籌措資金，規避財務風險，提高資金使用效率，確保資金流動通暢，提高資金(資產)的利潤率和企業經濟效益。

　　(四)負責公司的財務管理和會計核算工作，審核原始憑證，編制并審核記帳憑證，按時記帳，定期編制各項財務報表和分析報告并及時上報集團公司。

　　(五)負責公司各項稅款的核算、申報繳納和各類統計報表的編制上報工作，以及各種證件、執照的年檢工作。

　　(六)負責制定公司各項經濟業務的財務審批流程和業務辦理流程，嚴格按照審批程序和相關規定辦理款項收支業務。

　　(七)負責公司各類發票的領購、保管和繳銷工作，對發票使用情況進行監督指導，發票使用嚴格按國家發票管理辦法執行。

　　(八)負責采暖費的收費繳銷工作，確保收費應收、實收數據準確無誤，及時編制上報各類收費統計報表，為公司制定收費管理方案提供準確依據。

　　(九)負責嚴格按照公司制定的工資考核方案及定編定崗方案進行職工工資薪金的核算和發放工作。

　　(十)負責財務人員的聘用、調動、培訓工作，制定財務人員考核管理辦法，對財務人員進行定期和不定期的考核、檢查和指導。

　　(十一)負責財務檔案的整理、歸檔工作，建立財務檔案借閱管理制度，確保財務檔案的完整和安全。

　　第二章財務工作管理

　　第一條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

　　第二條會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規定。

　　第三條財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。

　　第四條財務工作人員應當定期進行財務清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。

　　第五條財務工作人員應根據帳簿記錄編制會計報表上報總經理，并報送有關部門。會計報

　　表每月由會計編制，財務審計部部長負責復核，上報財務總監審核后報總經理審閱。

　　第六條財務工作人員對本公司的各項經濟實行會計監督。

　　財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

　　第七條財務工作人員發現帳簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經理或主管副總經理書面報告，并請求查明原因，作出處理。

　　第八條財務工作應當建立內部稽核制度，并做好內部審計。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務帳目的登記工作。

　　第九條財務審計每季一次。審計人員根據審計事項實行審計，并做出審計報告，報送總經理。

　　第十條財務工作人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續，財務工作人員辦理交接手續時，需由專人進行監督交接。

　　第三章支票及現金管理

　　第一條支票由出納進行保管。支票使用時須有“支票領用申請單”，經財務總監、總經理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字備查。

　　第二條支票付款后憑支票存根，發票由經手人簽字、會計復核、財務總監、常務副總經理和總經理審批。填寫金額需準確無誤，完成后交出納人員。出納員根據審批后的`發票等單據在“支票借款單”及登記簿上注銷。

　　第三條支票借款應在簽發支票之日起五個工作日內清算。

　　第四條對于報銷時短缺的金額，由支票領用人辦理現金借款手續，并按現金借款管理規定執行。

　　第五條公司財務人員支付每一筆款項，金額在3萬元由財務總監會同常務副總經理聯簽字。金額在3萬元以上的必須由財務總監審核簽字后報總經理簽字審批。領導外出應由財務人員設法通知，經領導授權可委托其他負責人代簽，同意后可先付款后補簽。

　　第六條公司可以在下列范圍內使用現金：

　　職員工資、津貼、獎金;

　　個人勞務報酬

　　出差人員必須攜帶的差旅費;

　　結算起點以下的零星支出

　　總經理批準的其他開支

　　第七條除本規定第六條外，財務人員支付個人款項，超過使用現金限額的部分，應當以支票支付;確需全額支付現金的，經財務經理審核，總經理批準后支付現金。

　　第八條公司購置固定資產、原料輔料、車輛保管維修、代辦運輸費用、辦公用品、勞保、福利及其他生產經營用品必須采取轉帳結算方式，不得使用現金。

　　第九條日常零星開支所需庫存現金限額為5000元。超額部分應存入銀行。

　　第十條財務人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付。

　　第十一條公司職員因工作需要借用現金，需填寫《借款單》，經會計審核;交財務總監、總經理批準簽字后方可借用。

　　第十二條符合現金支出范圍的項目，經辦人憑發票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經辦人簽字，會計審核，財務總監常務副總經理批準后由出納支付現金。

　　第十三條發票及報銷單經財務總監和常務副總經理或總經理批準后，由會計審核，經辦人簽字。

財務管理規章制度11

　　為維護學生社團的合法權益，加強社團的財務管理，確保社團的正常活動和健康發展，特制定《濟南大學學生社團財務管理制度》。

　　一、社團賬目管理

　　1.各社團內部必須有專門的財務負責人，財務負責人由兩名成員組成。一人負責掌管賬本，按時記賬，管理發票;一人負責保管現金，具體屬實地登記好每一筆現金去向用途，作好現金記賬。

　　2.各社團的出納與匯總定期進行財務核對，如發現有問題，應及時處理。

　　3.社團每學期至少向社團成員公布財務狀況一次，并接受社團成員監督。

　　二、社團經費來源管理

　　1.會員會費社團吸納新會員時可按規定向其收取一定數額的會費。在收取會員費用前，須向濟南大學學生社團聯合會提交收費申請經批準后方可收費，并向會員開出收據;收取會費后，須向濟南大學學生社團聯合會上報會費收取情況。

　　2.贊助各社團不得參與贊助商純商業性的經營活動，贊助費只能用于被贊助的活動，如有剩余則轉入本社團經費并登記入賬。

　　3.上級主管部門撥款對社團參加或舉辦全校性的且具有一定水準和良好影響的科技、文化、體育、藝術等活動，學院及學校可酌情給予一定資金支持。所撥款項登記入賬后歸各社團作為社團活動經費。

　　4.其它收入社團舉行如捐贈、義賣等活動所得的收入在上報濟南大學學生社團聯合會批準后，由社團自行管理使用，并做好賬目記錄。

　　三、社團公共財產管理

　　各社團對購入的公共財產除按常規支出作帳外，還要標明其品種、數量、規格、價格等。社團財產為社團集團所有，社團任何成員不得隨便處理或占有，社團解散時，其財產歸屬由校團委監督處理。

　　四、社團發票管理

　　盡量取用帶有正規公章的全國統一發票，條件不允許時可用收據。發票填寫必須全面真實無涂改。發票須要有經手人、證明人及財務負責人簽字后才可入賬。若確實遇到特殊情況無法開出發票或收據，則必須由社團指導老師書面證明該款項的具體用途及無法開出發票的原因。

　　五、社團賬本轉交

　　各社團在換屆時應及時向濟南大學學生社團聯合會上報財務負責人的更換名單;交接賬本時，應在賬本上注明轉交時間、原因，注明剩余現金的數量，轉交時要有財務負責人簽字。

　　六、社團賬本查賬

　　濟南大學學生社團聯合會每學期定期對各社團查帳一次，平時也將進行不定期抽查。通知查帳后，各社團需在規定期限內把賬本交到濟南大學學生社團聯合會辦公室。濟南大學學生社團聯合會每學年對各社團的`財務管理工作做出全面評估，評估結果將作為優秀社團評比的重要依據。

　　七、社團財務評優細則

　　具體參照《學生社團財務評優細則》

　　八、對于財務出現較大問題的社團的處理辦法：

　　1.阻撓、拒絕濟南大學學生社團聯合會財務檢查者，取消其優秀社團評比資格并通報警告。

　　2.出現假賬、隱瞞賬目及出現經費虧空的社團，取消其優秀社團評比資格，如情節嚴重，則按規定對其實施注銷。

財務管理規章制度12

　　一、農村財務管理制度

　　1、各鄉鎮集體經濟組織實行村級會計委托代理服務。村級會計委托代理服務實行村級賬目和資金委托代理的管理方式，主要內容包括：村集體會計核算、資金管理、財務收支、會計檔案和提供會計信息等。

　　2、依托各鄉鎮經營管理站組建各鄉鎮村級會計委托代理服務中心(以下簡稱代理中心)，各鄉鎮村委會(社區)和各村民小組委托鄉鎮代理中心為村級會計委托代理服務機構。實行村級會計委托代理服務必須保持集體資產(資金)所有權、使用權、審批權和收益權不變，保守財務、商業秘密。對代管的資金，鄉鎮政府只有監管的權力，沒有使用的權力。任何單位和個人不得以任何方式侵占、平調、挪用、拆借村組集體資金，不得改變集體資金的性質，不得侵犯村組集體的合法權益。

　　3、各鄉鎮代理中心以村、組為單位設立總賬和明細賬，及時記賬、編制財務會計報表并反饋情況；代理會計認真審核原始憑證的合法合規性，填制好記賬憑證，登記會計賬簿，編制會計報表；村組集體經濟組織對本單位發生的各項收支認真填制或及時取得符合會計制度規定的原始憑證；村、組報賬員及時報賬，并負責好有關報表填制及現金、存款等貨幣資金的收支辦理和保管工作。

　　4、各鄉鎮代理中心不得用村組集體資金為任何單位或個人提供銀行貸款擔保、抵押手續，不得代其它單位或個人代扣代繳各種款項。

　　二、民主理財制度

　　1、各村組必須建立民主理財小組。民主理財小組成員由村民大會或村民代表會議選舉產生。村、組干部及其配偶、直系親屬不得擔任民主理財小組成員。民主理財小組一般由3-5人組成，并推選一名組長，由其負責召集日常理財和聯絡、協調工作。村民主理財小組成員名單須報代理中心備案，并接受其業務指導。

　　2、民主理財小組成員應具備的條件：

　　(1)在本集體經濟組織內具有較好的群眾基礎，遵紀守法、認真負責、廉潔奉公，敢于講實話，辦實事，政治思想好，覺悟高，在群眾中有一定的威望和影響力；

　　(2)具有為群眾服務的思想認識，有積極參與集體事務管理的主動性和工作熱情；

　　(3)具備一定的財務管理基本知識和技能，熟悉黨和國家在農村的有關政策、法規、制度，熟悉村集體經濟組織生產經營活動；

　　(4)堅持原則，敢于制止侵犯集體經濟和農民利益的行為，勇于同違反財經法紀的行為作斗爭。

　　3、民主理財小組的權利。民主理財小組行使監督村委會和村民小組集體經濟組織財務活動的權利，具體是：

　　(1)參與制定村、組集體經濟組織的財務計劃和各項財務管理制度；

　　(2)檢查、審核村集體經濟組織財務賬目及相關的經濟活動事項；

　　(3)否決本集體經濟組織不合理開支；

　　(4)監督、檢查本集體經濟組織財務公開；

　　(5)向上級部門反映本集體經濟組織財務管理中存在的問題。

　　4、民主理財小組承擔的義務：

　　(1)按期召開民主理財會議，制定民主理財章程，開展民主理財活動；

　　(2)接受本集體經濟組織成員委托查閱、審核財務賬目；

　　(3)向本集體經濟組織成員大會或成員代表大會報告民主理財情況；

　　(4)提出財務管理方面的意見和建議；

　　(5)配合代理中心及農村審計部門做好農村審計；

　　(6)保守本集體經濟組織的財務、商業秘密。

　　5、民主理財的程序。民主理財工作的一般程序為：事前參與、事中監督、事后檢查。即民主理財小組在每一個財務事項發生時，要積極參與，提出意見和建議；在財務事項進行過程中，要切實履行職責，仔細監督財務事項的每一個環節和步驟；在財務事項完成后，認真進行檢查，查閱財務會計憑證、賬目、報表、財務公開等財務會計基礎資料，聽取群眾的意見，解答群眾提出的問題。民主理財小組應根據經濟業務量多少按月或按季開展理財活動。重要財務事項應隨時發生隨時理財。審核結束后，民主理財小組要將活動內容記錄在《民主理財登記簿》上，并由理財小組全體成員在記錄上簽章。

　　三、現金、銀行存款管理制度

　　1、現金管理由各鄉鎮代理中心的總出納負責，村組由報賬員專收、專付、專管，非出納人員不得管理現金。對外經濟交往中，超過1000元人民幣結算起點的，通過銀行轉賬支付，轉賬確實有困難的，必須事先報各鄉鎮代理中心批準，方可現金支付。各村組銀行存款賬戶必須要有足夠的資金保證支付，不允許透支。

　　2、不準坐收坐支現金，不準挪用公款，不準公款私存，不準白條抵庫；不準謊報用途套取現金；不準用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現金。嚴格控制資金出借，不得擅自將集體資金出借給單位和個人，村干部因公出差辦事需借款的，須在事后5日內結賬。

　　3、現金收付必須有憑有據，對于經濟業務內容或憑證格式錯誤，手續不全的，應拒絕支付；錢款應當面點清，唱收唱付，加蓋“現金收訖”或“現金付訖”戳記并簽章。

　　4、各賬戶必須留有相關印章，對書寫不規范，印章不齊全，手續不完備的取款、轉款，各鄉鎮代理中心要拒絕辦理。

　　5、現金使用范圍：

　　(1)干部報酬；

　　(2)個人勞務報酬；

　　(3)獎金(責任制兌現)、勞保、差旅費

　　(4)五保戶供養；

　　(5)村組辦公經費、農業生產經費；

　　(6)向個人和小規模納稅人收購農產品和其他物資的款項。

　　6、加強村、組庫存現金的管理。各村組的一切收入必須存入代理中心統管賬戶，嚴格實行收支兩條線，嚴禁坐收坐支，嚴禁轉移、隱匿各項收入。根據各村組實際，核定庫存現金限額，各村組提取備用金最高限額3000元(各鄉鎮可結合實際確定)，多余款項須存入統管賬戶存儲，若各村組的現金余額超過3000元，各鄉鎮代理中心要停辦其用款業務。

　　四、收入管理、財務事項監督管理、用款審批和開支審批制度

　　(一)收入管理制度

　　1、嚴格實行“零戶統管”和“收支兩條線”管理。各村組實行“零戶統管”，即取消一切在外開設的銀行存款戶頭，由各鄉鎮代理中心開設一個賬戶統一管理。各村組集體資金屬全體村民所有，必須全部納入村級財務管理和會計核算，不得設置賬外賬，不得私設“小金庫”，嚴禁坐收坐支款項。

　　2、強化預算管理，嚴格預算約束。進一步增強依法理財、強化預算約束的意識，科學合理地編制年度收支計劃。各鄉鎮農村集體經濟組織實行年度生產性支出計劃報批制。村委會(社區)的先由村(社區)兩委會議擬定支出計劃，經鄉鎮掛點領導、農經分管領導審核，再報鄉鎮政府工作會議或鄉鎮長辦公會議審核同意；村民小組的由小組支部書記、組長、副組長會議擬定支出計劃，提交村民大會或村民代表會議討論通過，按程序經村委會主任、鄉鎮掛點領導、農經分管領導審核，再報鄉鎮政府工作會議或鄉鎮長辦公會議審核同意。支出計劃要按照“量入為出、留有余地”和“抓生產、保運轉、保穩定、促發展”的原則合理安排。各村組年度生產性支出計劃由各鄉鎮代理中心監督實施。

　　(二)財務事項監督管理制度

　　1、各村組對其財務享有所有權，鄉鎮政府及職能部門負責對各村組涉及具體的財務收支事項和公益事業建設項目進行監督管理。各村組在處置集體資產(設備)及涉及財務開支的重大事項和公益事業建設項目前必須實行事前報告制和分級審核審批制。由各村民小組、村委會擬定處置集體資產(設備)或財務開支事項實施方案并提交村民大會或村民代表會議討論通過，形成會議決議或會議決定事項后，以書面申請按要求和程序報鄉鎮政府，經領導審批同意后方可組織實施，按照用款審批程序辦理用款業務。

　　2、各村民小組300元(各鄉鎮可結合實際確定)以下的財務開支事項和公益事業建設項目，由小組支部書記、組長、副組長班子共同討論決定；300-500元(各鄉鎮可結合實際確定)的'財務開支事項和公益事業建設項目，由各村民小組班子擬定方案并提交村民大會或村民代表會議討論通過，報請村委會(社區)兩委會討論同意后方可實施。

　　3、各村委會(社區)500元(各鄉鎮可結合實際確定)以下的財務開支事項和公益事業建設項目由村(社區)兩委會議討論決定。

　　4、各村委會(社區)、村民小組500元(各鄉鎮可結合實際確定)以上的財務開支事項和公益事業建設項目，必須由各村民小組、村委會(社區)擬定項目實施方案，提經村民大會或村民代表會議討論通過，報請鄉鎮掛點領導、農經分管領導審核同意后方可實施；20xx元(各鄉鎮可結合實際確定)以上的財務開支事項和公益事業建設項目，須按照500元以上的程序以書面申請報批審核，再經鄉鎮實施本項目的分管領導和農經分管領導審核同意后方可實施；處置集體資產(設備)必須報鄉鎮政府工作會議或鄉鎮長辦公會議審核同意；10000元(各鄉鎮可結合實際確定)以上的財務開支事項和公益事業建設項目，必須按照20xx元以上的報批程序審核，再經鄉鎮長審核同意后方可實施。

　　5、規范責任制監督管理。各村民小組不得訂立任何責任制考核。各村委會(社區)訂立責任制必須跟鄉鎮、縣訂立責任制要求相一致，必須跟各村委會抓產業、促生產、引項目、保安全穩定和重大社會事務緊密相關，必須做到量力而行，經兩委會議討論通過，并經鄉鎮掛點領導、農經分管領導審核同意。工作完成后或年終經兩委會議對各項責任制進行考核(附會議記錄)，并提出考核兌現申請，經掛點領導、農經分管領導審核，提交鄉鎮長辦公會議討論同意后由鄉鎮長審批方可兌現。嚴禁巧立名目訂立責任制，嚴禁借責任制之名亂發獎金、補助。

　　(三)用款審批制度

　　1、各村組使用資金時，必須填寫用款申請表并寫出資金使用計劃，逐級審批簽章后方可到各鄉鎮代理中心辦理用款業務。其中，屬興建工程的，還必須報工程預算、公開招標、施工合同、議標記錄等復印件。用款數額在1000元(各鄉鎮可結合實際確定)以下的，寫出用款申請和資金使用計劃后，經各村民小組組長和各村委會(社區)主任在用款申請上審批簽章后辦理用款業務；1000-20xx元(各鄉鎮可結合實際確定)的，經各村民小組組長和各村委會(社區)主任簽批后，再經鄉鎮掛點領導審核同意，方可辦理用款業務；20xx元(各鄉鎮可結合實際確定)以上的，經村(社區)兩委班子會議討論同意，經鄉鎮掛點領導審核，報鄉鎮分管農經站的領導審核同意后，方可辦理用款業務。若有特殊情況鄉鎮領導不在而村(組)又急需用款的，可經各鄉鎮農經站站長請示鄉鎮領導并經同意后，先到各鄉鎮代理中心辦理用款手續，在3個工作日內補齊相關手續。

　　2、村委會、村民小組在辦理用款業務時，原則上必須將前一次所批準用款的支出單據到鄉代理中心上賬，且庫存現金不超過3000元方可辦理。因工作需要領取現金超過庫存現金限額3000元的，必須憑村兩委會議決定事項方可預領，事后7天內結賬。在本季度內沒有到代理中心辦理用款業務的，必須于本季度最后月的27日前將支出單據準時到鄉代理中心上賬，否則停辦一切業務。

　　(四)支出審批審核制度

　　嚴格執行支出聯合審批審核制度，實行報賬制統一管理。做到支出有預算、開支有標準、支前必請示、審批按程序、記賬要限時。

　　1、村、組的所有支出必須經民主理財小組審核并加蓋民主理財小組審核章。

　　2、村民小組100元以下的支出由小組長決定、審批并經農經站站長審核后方可報銷記賬；100-300元的由小組班子(小組支部書記、組長、副組長)共同討論決定，小組長審批并經農經站站長審核后方可報銷記賬，記賬時須附會議記錄；300-500元的經小組班子共同討論報村委會審批同意，村委會主任簽批后并經農經站站長審核后方可報銷記賬。村民小組支部書記、組長未一肩挑的，實行支部書記、小組長雙批制。

　　3、村委會的支出由主任審批(村總支書記、主任未一肩挑的，實行書記、主任雙批制；書記、主任一肩挑的實行主任、副書記雙批制)。500元以下的由書記、主任直接審批并經農經站站長審核后方可報銷記賬。

　　4、村、組支出500元以上的，由村、組審批并經民主理財小組審核簽章后，經農經站站長審核，再由鄉掛點領導審核同意后方可報銷記賬，記賬時須附村兩委會議討論決定記錄；村組預算外及預算內非確定性一次性支出超過20xx—10000元的，按照《沾益縣村組一事一議制度》有關規定執行，村委會的必須經兩委會議討論同意，村民小組的必須經村民大會或村民代表會議表決通過后經村委會主任審批，再經鄉掛點領導、農經站站長審核同意后，報鄉分管農經站的領導審核同意，方可報銷列支記賬；1000元以上的支出須按照20xx—10000元的程序審批審核簽批，再由鄉長審核方可報銷列支記賬。

　　5、村、組非生產性支出實行總額控制管理。非生產性支出按照村、組規模大小實行總額控制，村民小組最高不得超過1000元，村委會最高不得超過7000元。對有經營收入，包括村辦企業收入、二三產業收入、集體統一經營收入、房屋資產出租收入的村組，可按不高于20%的比例用于非生產性支出。

　　6、實行村級會計委托代理服務的村、組，每個季度最后月的27日準時到鄉代理中心上賬。無特殊原因不按時上賬的，停辦所有財務業務，待上賬后方可辦理。鄉代理中心在上賬后及時記賬，在15個工作日內以村、組為單位編制財務運行情況報表并向分管領導、掛點領導、村委會書記主任書面反饋情況。

　　7、實行印章、簽名、公章預留制。村集體經濟組織應當確定審批人所用印章、民主理財小組專用章以及審批人簽字字模，以書面形式向村級會計委托代理服務機構預留。凡無預留印章、簽名或公章的，村級會計委托代理服務機構有權拒付資金，有權拒絕入賬。

　　8、各類收支票據必須印章齊全，手續完備。要求所有支出票據必須做到“六有”：有合法的原始憑證，有合規的支出事由，有具體的經辦人、證明人，有單位負責人審批簽字和領導審核簽字，有代理中心的審核意見和有民主理財小組審核簽章。對手續不完備的單據不準付款、入賬和抵庫，否則由經辦人承擔責任。不得以領代報、以撥代支。基建工程估算造價在3萬元以上的必須進行公開招投標，并做到“八有”：一是有村“兩委”或村民小組黨員代表、群眾代表民主議事會議記錄；二是有有資質的單位出具的設計圖紙和預算方案；三是有審核資金的批示；四是有公開招標證明書；五是有施工合同書；六是有工程驗收報告；七是有決算報告；八是有合法的支出憑證報賬。

　　五、財務公開制度

　　建立健全公開內容真實完整、公開程序公正規范、公開方式及時長效的財務公開制度。依照《中華人民共和國村民委員會組織法》第二十二條的規定，村民委員會應當及時公布下列事項。其中涉及財務的事項至少每3個月公布一次，收支金額大、往來頻繁的村實行按月公開，接受村民的監督。

　　涉及村民利益并由村民會議討論決定的事項及實施情況：

　　(1)本村享受誤工補貼的人數及補貼標準；

　　(2)從村集體經濟所得收益的使用；

　　(3)村辦學校、村建道路等村公益事業的經費籌集方案；

　　(4)村集體經濟項目的立項、承包方案及村公益事業的建設承包方案；

　　(5)村民的經營承包方案；

　　(6)宅基地的使用方案；

　　(7)涉及村民利益的其他事項。

　　六、票據管理制度

　　1、村、組集體經濟組織統一使用省財政廳監制的《云南省農村集體經濟專用收款收據》和統一的票據，向外單位收款使用財政部門提供的《收款專用收據》和《內部往來收款收據》。村組使用的票據由鄉代理中心和財政所登記管理，村組不得自行購買和印制，嚴格實行票款同行、票據繳銷制度，杜絕使用一般的三聯收據和其他票據。

　　2、村、組集體支出的自制憑據必須使用縣統一規定的格式，從外部取得的支出單據須為正規的稅務發票。

　　3、鄉政府、鄉直(屬)各站(所)撥付村委會、村民小組的資金款項，由村委會、村民小組統一到鄉代理中心開具收款收據。

　　七、集體資產管理制度

　　1、集體資產必須以村、組為單位由村組報賬員設專賬管理，并按資產的類別建立明細賬，分類登記，載明該資產的購建時間、原始價值、折舊方法、留存地點、管理及使用者等基本情況，做到賬物相符。

　　2、嚴格控制固定資產的添置。固定資產的添置必須通過村民代表大會討論通過，履行報批手續，納入招標程序進行購建。

　　3、對村組固定資產和水庫、壩塘、漁池、果園、山林等資產資源的經營權或所有權處置，必須本著依法、公開、公平、公正的原則，并簽訂合同，報鄉代理中心備案。凡未經村民大會或村民代表大會討論通過和集體決議造成集體資產資源損失的，視情節追究有關人的責任。處置資產資源的收入款項可用于償還村級債務。

　　八、債權債務管理制度

　　1、村組集體經濟組織必須以村、組為單位建立債權債務臺賬。堅決制止新增村組債務，鄉代理中心要對新增債務進行專項審計，審計結果向群眾公開。凡違反規定新增債務的村組，必須追究其主要負責人的責任。

　　2、嚴禁村、組集體借款。因集體公益事業和生產性建設急需開支的，必須堅持量力而行，量入為出的原則。嚴禁舉債興辦公益事業；嚴禁舉債用于村組支出；嚴禁超出規定訂閱報刊；嚴禁超村級定額補貼標準發放報酬、補貼；嚴禁村委會或村集體經濟組織以任何名義從金融機構貸款或為企業(個人)提供貸款擔保，對于違反規定，擅自借款和擔保形成的債務，按照“誰借款、誰負責”和“誰簽字、誰負責”的原則，由簽字人和村委會主要領導負責償還。對有令不行、有禁不止、不按規定程序決策，盲目舉債營造“政績”造成經濟損失的，以集體名義舉債個人從中牟利的，違反借(貸)款規定的，對主要責任人嚴肅處理。

　　3、對歷史欠債，以村委會為單位清理核實，完善債務登記制度，摸清債務底數，明確責任，分類處理，逐年消化。

　　4、村、組集體經濟組織一律不準參與高利貸活動。放高利貸從中牟利的村、組，按國家有關規定予以處理。

　　九、土地補償款使用管理制度

　　1、在村民小組會計賬簿開設土地補償款專用賬戶，確保專款專用，杜絕開辦存折或以個人名義開設賬戶。

　　2、土地補償資金使用必須由村民小組召開村民大會或村民代表會議，經“一事一議”表決同意后，附有由村民按手印的花名冊報村委會、鄉代理中心核實后方可使用。

　　3、土地補償款使用賬目由代理中心統一記賬、監管，村民小組按季公示土地補償款使用情況。

　　4、在兌付土地補償款之前，村委會、村小組必須將補償面積、金額等進行公示，公示時間不少于十個工作日，且村民無異議后方可到代理中心辦理用款手續。

　　5、土地補償款的兌付必須轉賬打入農戶存折，杜絕以現金直接支付農戶。村委會、村小組在代理中心辦理轉賬手續后必須在20日內將款項打入農戶存折，并于30日內將支出單據到代理中心上賬。

　　十、會計檔案管理制度

　　1、村委會、村民小組的發單、賬薄統一由代理中心保管，并立卷歸檔。代理中心應認真理單、記賬、做好會計憑證、賬薄的歸案管理工作。按“一村一柜”要求設立檔案柜，妥善保管各項會計資料，做到內容齊全、歸檔及時、裝訂成冊、存放有序、查找方便，財務電算化數據要定期備份。

　　2、會計檔案要求單據齊全、分錄清楚、記賬憑證不缺不漏，編號不亂不重。每季做完一次賬務裝訂一次憑證，不得跨年度做賬和裝訂憑證。

　　3、會計憑證檔案須用牛皮紙封面裝訂，須有村、組名稱，賬目起止日期、經手人登記等，賬薄須規范裝訂。

　　4、村組會計檔案須以村小組為單位分開保管，各村組的賬目、發單不得相混。

　　5、建立檔案管理責任制和會計檔案調閱登記制度，不允許外單位人員及其它非財務人員將檔案借出。有要查閱和復印發單的，須經領導同意在檔案管理人員的陪同下使用，并在檔案備欄內登記查閱情況。

　　6、在代理中心保管期滿的會計檔案，應辦理好移交手續，做好登記清冊工作。到期要銷毀的必須提出申請，經上級主管部門審查同意，并在上級主管部門人員的監督下登記銷毀，銷毀后要將登記清冊立卷保管。

　　7、村、組會計檔案管理人員離任必須辦理會計檔案的移交手續。

　　十一、農村財務人員管理制度

　　1、村、組財務活動必須由村、組報賬員負責辦理。村委會報賬員原則上由文書擔任，履行村委會報賬員職責，負責本村委會具體賬目和資金的管理，并負責村小組報賬員業務指導。村民小組設報賬員，具體承擔收款、付款、報賬業務。村、組主要干部及其直系親屬不得擔任報賬員工作。

　　2、村、組領導負責組織村組的資金籌集、資金使用、資金管理以及審批工作，原則上村組其他領導和工作人員不得插手現金收支等財務工作，更不得坐收坐支、代收代支。

　　3、對村、組財務人員的任免或調換由村委會提名，經村“兩委”會議或村民代表會議討論通過，報鄉掛點領導審核、分管農經站領導批準，方可任免或調換。鄉代理中心代理會計離崗或更換需鄉政府分管領導審核批準，并做好工作交接，報縣級農經部門備案。

　　4、鄉代理中心建立村組報賬員管理檔案，村“兩委”成員名冊報代理中心備查。

　　5、鄉政府積極開展對村組報賬員農經業務和財會知識的培訓，提高村組財會隊伍整體業務素質和水平。

　　十二、村干部任期離任審計制度

　　1、農村集體經濟組織及其所屬企業必須接受農村審計檢查和審計監督。村、組干部任期屆滿，實行離任經濟責任審計。

　　2、干部任期屆滿換屆的前一個月即進行任期屆滿審計；有離任的干部，必須進行離任審計，方可辦理離任手續。

　　3、村委會干部任期離任審計工作由鄉黨委、政府抽調紀委、農經、財政等有關部門負責實施。村民小組干部任期屆滿、離任審計在鄉政府的統一安排、組織及鄉農經站的業務指導下，具體由村委會組織和抽調有關財務人員進行實施。

　　4、審計的主要內容：

　　(1)農村經濟責任目標完成審計包括：農民人均純收入等經濟指標是否增長；農村基礎設施建設是否完成；集體資產是否增值；債務是否下降；財務管理、資產管理制度是否健全；民主理財是否得到貫徹實施。

　　(2)財經法紀執行審計：包括各項收入是否及時足額入賬、有無侵占、挪用、私分集體資金和私設“賬外賬”或“小金庫”等問題；有無濫用職權侵占、挪用、平調集體資產和長期占用集體資金的問題；是否存在未按民主程序私自定發包、變賣集體資產資源等問題。

　　(3)熱點問題審計：包括集體資產處理；債權債務化解、專項資金審計；“一事一議”審計；財務公開檢查。

　　5、村小組的審計報告由村委會審核報鄉農經站；村委會的審計報告由鄉農經站站長審查簽字報鄉政府。對群眾來信來訪要求審計的事項，審計結果要公布，接受群眾監督；對違法違紀案件，移交紀檢部門、司法機關依法處理。

　　十三、農民一事一議籌資籌勞制度

　　1、村級范圍內籌資籌勞興辦集體公益事業，應當遵循村民自愿、群眾受益、量力而行、民主議定、程序規范、上限控制、使用公開的原則，實行“一事一議”。

　　2、村委會公益事業包括：農田(地)水利基本建設、修路、架橋、植樹造林、改水、村莊建設、建校等。

　　3、村委會籌資的對象是本村戶籍在冊人員。籌勞的對象是勞動年齡男18至55周歲、女18至50周歲的村民。退伍傷殘軍人、在校學生、孕婦、分娩后未滿一年的婦女和喪失勞動力的村民，不承擔籌資籌勞義務。

　　4、各村、組每年農民人均籌資金額的上限不得超過全縣限額標準；每年每個農村勞動力投勞的數量最高不得超過10個標準工作日；以資代勞每個標準工作日價格不得超過全縣當年限額標準。遇有特大防洪、搶險、抗旱等緊急任務投勞需突破10個標準工作日的，必須上報縣政府批準方可臨時動用農村勞動力。

　　5、村委會范圍內的籌資籌勞計劃，須經村民代表會議三分之二以上的人數參加并經80%以上的人數通過方可將方案上報。村小組范圍內的籌資籌勞計劃須經村民戶主會80%以上的人數通過方可將方案上報。

　　6、村民會議通過的籌資籌勞預算，須報鄉農經站審核，由鄉政府會同縣農民負擔監督部門批準，并在農民負擔卡上一一登記，同時張榜公布。村組籌集的資金由鄉代理中心實行專款管理。

　　7、未經批準要求農民出資、投勞的，由縣農民負擔監督管理部門責其改正，逾期不改的、交由紀檢、監督機關對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予黨紀、政紀處分；屬村委會領導干部的，村民會議討論依法處理或罷免，情節嚴重的交司法機關處理。

　　8、進一步規范涉農收費管理，不斷減輕農民負擔。認真落實已經公布取消、免收和降低標準的涉農收費。全面執行涉農稅收、價格和收費公示制，農村訂閱報刊費用限額制以及涉農負擔案件事件責任追究制。鞏固農村教育、農村土地、農民建房、道路修建、用水用電、計劃生育、農民務工等方面的亂收費、亂罰款和亂攤派行為的治理成果。

財務管理規章制度13

　　第一章總則

　　第一條本制度遵循“明確、嚴謹、細致、公開”的原則，在處理我班財務問題時，做到合理運用、合理花費，杜絕資產流失、賬目不明，確保工作順利開展。

　　第二章財務管理體制

　　第二條土木三班所屬班費由班社區委員負責管理，所有財務活動接受全班成員的監督。

　　第三條社區委員須備有財務管理登記本（加電子版），以記載有關事項。社區委員每次支出需在班群發布公告告知。

　　第三章收入管理

　　第四條土木三班的財務來源于大家的攤兌和可回收資源的變賣。

　　第四章支出管理

　　第五條土木三班所需物品只能由本班人員負責采購。采購人員策在采購前應通過微信或qq向申請報帳，班長將申請信息截屏發至社區委員。經班長批準后，先自行墊付購買，報帳時登記。

　　第六條物品的每次采購應至少有兩人同行，如需采購專業用品（如特殊的宣傳用品等）須一位專業成員同行。

　　第七條采購結束后，社區委員應在兩天之內制作出財務報表，將經費用處標示清楚，注明物品名稱、數量、單價、總額、共計金額，并將相應正規發票（背面必須有采購者的簽字）夾在其中，以此記錄。

　　第八條如有特殊情況個別部門需臨時采購物品，開銷在20元之內的可先告知班長，自行購買并開據正規發票以此保留。如超出20元，必須征得班長的同意后方可采購。采購過后，補全原有手續（注：本條款只適用于特殊情況）。

　　企業財務管理規章制度3

　　第一章總則

　　第一條為加強貨幣資金管理，實行全面預算體制，依據國務院發布的《現金管理暫行條例》及中國人民銀行發布的《銀行結算辦法》、《現金管理暫行條例實施細則》，結合本公司實際情況，制定本規定。本規定適用于總公司及各所屬企業。

　　第二條本規定是在全面預算體制下，月份資金計劃基礎上，對本公司經濟業務的所有貨幣資金的收支進行管理、控制和監督。貨幣資金包括銀行存款、現金以及其它貨幣資金（外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款等）。

　　第三條財務本部和各所屬企業財務部負責本規定的具體貫徹實施，并設專職稽核員負責經濟業務的收支計劃和審核管理工作。

　　第二章總公司資金計劃控制

　　第四條總公司財務本部負責對總公司資金運作進行“全面計劃、整體協調、統籌安排、宏觀控制”。

　　第五條各所屬企業必須于每年12月底前將各自下年度用款計劃上報總公司財務本部，財務本部于每年底根據總公司下年發展計劃及資金情況進行統籌安排，并制訂總體資金年度安排計劃及季度、月份資金計劃，報總公司總經理批準后下達。

　　第六條各所屬企業財務部門負責各自單位的年、季、月資金計劃安排和落實，并在實際工作中控制、監督資金計劃的執行情況。

　　第七條總公司各部門、各所屬企業借領計劃內大額款項，采取“提前通知，積極籌措”的辦法。

　　（一）金額在1000萬元以下，必須提前5天通知財務部。

　　（二）金額在1000萬元以上，必須提前10天通知財務部。

　　（三）在手續齊全的情況下，開信用證須提前3天，改證須提前之大通知財務部，信用證原則上允許改兩次。

　　（四）辦理匯票須提前兩天通知財務部。

　　第八條計劃外借領大額款項，業務部門或專業公司須辦理調整計劃手續，經公司總經理批準后交財務部，財務部根據資金情況進行安排、籌集，提前通知期暫定10天。

　　第九條各部門不按規定的提前期通知財務部，而影響用款，申辦部門自負其責

　　第三章現金管理

　　第十條現金的收入、支出范圍：

　　（一）現金收入包括：公司經濟業務范圍內的一切現金收入以及支用款項的退回現金等。

　　（二）支出范圍：

　　1．職工工資、各種工資性津貼、勞務費，勞保。福利費以及國家規定的對個人的其他支出。

　　2．出差人員必須隨身攜帶的差旅費。

　　3．結算起點以下的零星支出。

　　4．發給職工的各種獎金。

　　5．因采購地點不確定、交通不便。收款對方元銀行帳號不能辦理轉帳結算或對方當地有特殊情況等，必須使用現金結算的。

　　6．中國人民銀行確定的需要支付現金的其它支出。

　　第十一條以各部編報的、經財務部平衡、公司總經理批準的月度貨幣收支計劃為依據，由財務部進行日常經濟業務的現金收支管理，對超計劃支出，又元批準計劃調整追補支出的，財務部拒絕支付。

　　第十二條現金收支業務的管理

　　（一）現金收入的管理

　　1．無論是否簽合同、協議，公司的所有現金收入，經辦部門必須連同收款說明書、發票或收據副本等，于收進日（最晚于次日）如數交付財務部，收款部門不得挪作他用，更不準留存于經辦部門內。

　　2．業務人員辦理業務預借的現金，其未支用部分應連同有關業務憑證（發票或收據支出憑單）送交財務部沖銷預借款，不得余款不報，留作他用。

　　（二）現金支出的管理

　　1．預算內零星采購，由經辦部門開具經費支出報審表（代借款單），寫明用途、金額，總公司部門總經理或各專業公司總經理簽字后交財務本部總經理或專業公司財務經理簽批后辦理，稽核員按預算審核。

　　2．預算內經常性費用支出（辦公費、小額招待費、市內交通費等），無預借款直接報帳的，由指定經辦部門開具費用支出憑單，寫明用途，經總公司部門總經理和專業公司總經理簽字，連同發票或收據交財務部稽核員審核后，交財務部經理簽字辦理。

　　3．預算外或超預算支出，由經辦部門提出書面申請，按全面預算管理辦法執行。

　　4，業務部門借領現金（不包括差旅費借款），必須在15天內報帳，對逾期末報的通知該部門報帳或追回現金，必要時停辦該部門現金借領業務。試工人員不許借款，由該部門經理代借。

　　5業務人員出差借款5000元以上的差旅費時，不得付給現金，可開出支票轉入其個人信用卡中（不能使用信用卡的城市例外）。

　　第四章銀行收支結算管理

　　第十三條根據中國人民銀行規定，本公司目前采用銀行匯票、商業匯票、匯兌、支票、委托收款等結算方式，在國際貿易業務和對外經濟合作業務中采用信用證結算方式。

　　第十四條銀行結算資金管理

　　（一）銀行結算收入的管理。

　　1．通過銀行轉來的非支票結算方式的營業收入憑證，財務部轉交業務經辦部門，由經辦部門填寫收款說明書，并附有關憑證，交財務部稽核員審核后，由主管會計辦理有關手續，并進行會計處理。

　　2．由銀行轉來的與其他單位及本公司所屬企業的往來款的單據，收到后交經辦部門，經辦部門填寫收款說明書，附帶結算憑證，交財務部稽核員審核，交主管會計處理。

　　3．業務部門收到外單位開具的.支票，連同有關憑證、收款說明書，送交財務部，由稽核員審核，交銀行出納員于當日送交銀行并作會計處理。

　　4．信用證結算按我公司（迸出口業務財務管理規定）中的有關規定辦理。

　　（二）銀行結算支出的管理

　　1．根據合同、協議的規定，由業務部門申辦的對外投資、對內貿易等需要銀行辦理匯票、電匯、銀行本票等方式支出時，由經辦業務部門填寫經費支出報審表，交財務部稽核員按計劃項目審核用途后，交財務部經理簽字。需簽報本公司領導的，由財務部簽署意見后簽報。

　　2．日常采購物資或支出費用領用支票按預算報財務部審批。

　　3．嚴格控制簽發空白支票，如因特殊情況確需簽發，必須在支票上寫明收款單位名稱、用途、簽發日期和規定限額，在銀行規定開空白支票范圍內才可以開出。

　　4．專設領用空白支票登記簿，由領用人簽字。逾期一周未用的空白轉帳支票要及時交回財務部。財務部根據空白支票登記簿，對逾期末交的空白支票進行查詢。

　　5．一個部門已領用三張支票，不按規定時間報帳，財務部書面通知該部門啟行查詢，一周內仍無反饋，財務部門停止對該部門簽發新的支票。

　　第五章報帳銷帳

　　第十五條各部門預借的支票，結算款項業務處理完畢，應及時執有關憑證（發票或收據、支出憑單等）在一周內到財務部報帳銷帳。

　　第十六條為貫徹經濟責任制，報帳采取上級審簽辦法，即：總公司業務人員報帳，屬預算內支出，由部門總經理審簽，報財務本部按權限審批；屬預算外支出，均須報總公司主管財務的領導審批。部門總經理報帳由總公司分管領導審簽，總公司副總經理報帳由總公司總經理審簽。

　　第十七條應付現金的金額在xx元以上的報帳，原則上以支票轉入報帳人信用卡內。

　　第六章附則

　　第十八條本規定由財務本部負責解釋和修訂。

財務管理規章制度14

　　一、財務收支管理制度

　　1、村級財務做到收有憑，付有據，各項收支一定要實事求是，不得避實求虛，要具有真實性、合理性、合法性。

　　2、各項收支憑據要及時記賬，要素要齊全，手續健全，特別對開支的發票要注明資金去向，拒絕白條入賬。

　　3、村內各項收支一定要參照《年初財政收支預算方案》執行，做到先算后用，壓縮開支，年終結算時不得超預算開支，減少年內負債，確保資金正常運轉。

　　4、村內年度結算為12月30日，在年終結算時確保當年應收未收、應付未付各種款項，按照權責發生制原則記入年終決算收益分配。

　　5、村干部出差辦公事，預借差旅費及墊付各種費用，應及時與村報賬員（出納）結清賬款，履行結賬手續，不得拖欠。

　　6、村干部年度工資經村兩集體評議，報主管部門審核，經黨、政府審批才能發放。但原則上村干部工資不得超過鄉財政撥發年度的轉移支付。但村內資金來源較好，年終收益分配有節余時，可以適當增加。但增加原則是：村干部年度工資人平不得突破12100元，確保轉移支付不得挪作其他開支。

　　7、村干部補貼按照村級財務管理制度有關規定發放，不得超規定發放。

　　（1）支部書記、村主任每人每月電話費為60元/月。村副級干部電話費每人每月電話費為50元/月，但一人兼任多職的不得重復發放，不得另報手機話費和固定電話座機話費。

　　（2）出市辦理公事的車費據實報銷，根據工作需要，但報銷生活費、補助及住宿費按國家一般工作人員有關規定報銷。

　　（3）到市、區、鄉開會辦事車費按規定報銷：村支部書記、村主任：800元/年，村兩副職干部600元/年。

　　（4）村級年度目標管理獎：村干部要按年初分工完成任務而定，人平不得超過1000元/年，不得按職別分攤。

　　（5）有重要項目工作的村，上級撥來的工作經費，嚴禁平分，應按村干部平時協調誤工或者加班得出工時，取得加班費和誤工費，并按上級有關文件執行，經蹲點領導批準才能發放。

　　（6）以上述各項補助要在確保當年村干部工資發放及村內資金正常運轉、不增加新的債務的.情況下可以發放，否則一律不得發放。

　　8、市、區、鄉撥給村級救災資金的管理：救災資金只得用于受災村民衣、食、住、行等方面的支出，村實行專賬管理，嚴格做到專款專用，不得克扣截留，巧立明目、弄虛作假，挪作其他開支。受災村民應由村兩摸底造冊后，通過黨員、組長會議認定后，并張榜公布，無異議后才能發放給受災村民。

　　9、凡是上級撥給村內興辦公益事業項目建設資金，事先有預算，事后有結算，要實行專賬管理，專款專用，并張榜公布，接受群眾監督，不得挪作其他開支。

　　10、不得用集體公款發紅包、贈送重金禮品，干部下村督查工作時，一定要到農戶家或者村干部家就工作餐，一律不得報煙酒和進餐廳茶樓高消費。

　　11、村內爭取項目資金，嚴格禁止村內為他人提供方便，開具收款收據，借用村內集體銀行賬戶過渡，進行存入和支出現金，套取國家集體資金為個人所有。

　　二、財務審批制度

　　1、嚴格實行一支筆審批。村內各項財務開支發票通過理財小組成員審核后，再由村主任審批報銷。

　　2、審批權限：

　　（1）500元內（含500元）由村主任審批；

　　（2）501元至20xx元（含20xx元）由村主任、支部書記會簽；

　　（3）20xx元以上由村兩集體研究討論審批；

　　（4）興辦公益事業及購置固定資產、重開支應由村民代表會或理財小組討論同意，由村兩申報，蹲點領導審核，遞交鄉黨、政府審批同意后才能開支。

　　3、村內支部書記及村主任由一人兼任職務的村，本人經手的各項開支發票應由村兩集體審核簽名才能報銷。

　　4、對村內各項開支發票手續不健全、要素不齊全、字跡不清的，村主任應拒絕審批報銷。

　　三、村賬鄉代管制度

　　1、“村賬鄉代管”由鄉經營管理站為主體，統一記賬、統一制度、統一審核、統一提供財務，公開資料，統一建檔，分村核算，搞好村級年終收益結算及報表工作。

　　2、村集體資產所有權、使用權、審批權實行“三權”不變的原則，確保集體資產不平調、不挪用、不侵占。

　　3、村級各項收入、支出憑據要有真實性、合理性、合法性，手續齊全，先由理財小組成員審核，再由村主任審批簽字后，每季度最后一個月月底由村報賬員向主管部門交賬，辦理交賬有關手續。

　　4、村級報賬員應每一季度與主管部門人員核對各科目賬戶余額，如有發生錯誤，并及時核查糾正。

　　5、在村賬鄉代管的同時，要實行收支兩條線管理，做到規范有序的`資金運行機制，將村內的全部收入納入村賬鄉代管核算范圍，規范資金收入的收繳程序，及時足額存入村賬鄉代管銀行賬戶，強化管理，進行資金撥付制正常運轉。

　　四、財務人員管理制度

　　1、村級報賬員兼任出納工作，但有的村報賬員和出納進行分設，支部書記和村主任不得兼任出納工作，必須按照《中華人民共和國會計法》及《村集體經濟組織會計制度》有關法律法規認真貫徹落實，按章辦事。

　　2、村級報賬員負責村內財務收支、往來結算、各項統計報表、記好村內現金日記賬，將村內各項收入、支出匯總，每季度月底向主管部門交賬，辦理交賬手續，核對賬戶余額。

　　3、村級報賬員接受上級主管部門管理、培訓和考核，提高業務素質和財務管理水平。

　　4、財務人員嚴格遵守財政紀律，認真負責、廉潔奉公，全心全意為人民服務，做好本職工作。

　　5、村級報賬員嚴格執行核算、監督的職能，寫好年度核算分析，參與擬定年度財務預算計劃和監督財政計劃執行情況。

　　6、財務人員不得弄虛作假，偽造、變造、涂改和故意毀滅會計原始憑據及有關財務資料，不得設立賬外賬，違者要進行嚴肅處理，情節嚴重的要追究法律責任。

　　五、現金管理制度

　　1、村報賬員（出納）管理村內現金（銀行存款）、收入、支出，其他干部不得插手管理現金（銀行存款）。

　　2、庫存現金不得白條抵庫，不準私設小金庫和賬外賬，更不準坐支現金，不準公款私存，不準超過規定庫存限額1000元。

　　3、不準將村內集體銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現金。

　　4、村報賬員做到收入、支出一事一記，登好現金日記賬，日清月結，做到賬款相符，并與主管部門記賬服務中心核對賬款余額，雙方簽字。

　　5、各項收據手續不健全、內容不清、字跡模糊、票據不規范、開支不合理的，要堅持原則，出納有權拒付。

　　六、理財制度

　　1、理財小組應由群眾代表、黨員代表35人組成，負責村級財務監督管理工作。

　　2、村級財務監督管理工作，應堅持理財的原則，理財小組有權監督村級財務實施，對財務收支有知情權、審核權、決策權。

　　3、理財小組成員應定期召開理財會議，聽取群眾意見和建議，并將村級財務收支執行情況向群眾代表會公布。

　　4、理財小組在監督中，發現違村內財務制度有關規定的應及時上報主管部門進行處理。

　　七、財務公開制度

　　1、村級財務公開由經營管理站記賬服務中心提供財務公開資料，每年度進行兩次財務收支公布（第二季度和第四季度），公開內容要真實全面。

　　2、公開的方式以公開欄為主，公開欄設在人口居住密集地帶、主要交通路口等方便閱覽的地方。

　　3、對群眾所提出意見和建議，要向群眾解釋和糾正。

　　八、財務收支預算制度

　　1、村級財務收支預算應嚴格做到先算后用，以收定支，合理使用現金，勤儉節約的原則，確保村內資金正常運轉。

　　2、編制收支預算計劃，經村兩研究決定，通過村民代表會并報主管部門審核。

　　3、嚴格執行年度財務收支計劃，量財而出，合理使用資金，做到增收節支，不得超年度財務收支預算計劃和增加村內債負。

　　4、集體興辦公益事業，年度預算籌資籌勞和募捐款要通過村民代表會同意，并報主管部門審核，遞交鄉黨、政府批準后才能預算。必須專款專用，鄉榜公布，接受群眾監督，不得挪作他用。

　　5、對其他往來應收款預算收回計劃不能列入收益分配，只能預算償還債務。村干部工資及補助按照本財務收支管理制度進行預算。

　　6、村內預算爭取資金的應酬費不得超過爭取資金總額的30%，會議費開支預算不得超過村內補助收入、經營收入和其他收入總合的25%，應逐年壓縮非生產性開支，講究經濟實效。

　　九、票據管理制度

　　1、村內收款收據一律由經營管理站統一管理，禁止村內購買白條收款收據使用。

　　2、購買物資要開具發票，報賬員（出納）不得私自開白條證明報銷，發票經審批簽字才能報銷。

　　3、村向各單位收款，收款方必須使用湖南省村級集體經濟組織往來結算的收據，否則拒付。

　　4、村內上級撥款收入由村報賬員和主管財務村主任兩人印章及村會公章，到鄉經管站開具收款收據。

　　5、村內各項收入、支出票據統一由經營管理站記賬服務中心進行保管，并辦理有關交接手續。

　　十、財務審計制度

　　1、對村、組集體經濟組織及涉農收費有關部門和鄉鎮企業單位都必須接受鄉經營管理站財務監督管理，并按審計有關程序定期審計或不定期審計，不得找任何理由或借口進行拒絕。

　　2、在審計過程中，被審單位財務人員必須如實提供資料，如有隱瞞，除處以罰款外，并追究責任。

　　3、經營管理站審計事務所對村集體經濟組織及涉農收費單位審計后，審計事務所負責作出審計結論，被審單位在接到審計結論后，如有異議，在15天內向主審單位提出復議。否則，按審計結論執行。

　　4、在審計當中發現有關經濟問題要及時處理整改，對較重的經濟問題要移交鄉黨、政府及有關司法部門進行處理。

　　2、最新財務管理規章制度

財務管理規章制度15

　　為了加強天津辦事處的財務管理工作，統一財務程序及規定，現結合公司的具體情況，特制定本制度：

　　第一條公司財務收支執行一支筆審批制，即總經理審批或總經理授權天津辦事處負責人審批，全體職工必須嚴格遵守執行，財務人員要堅持原則嚴格把關，對于不符合制度規定，未經審批人簽字同意的'，財務人員不得辦理財務收支事項。

　　第二條每月25日之前申報次月的費用預算，需要認真填寫《費用預算表》，特殊的費用需要寫明使用用途；填寫完畢后上報到北京總經理處審批。

　　第三條對于批準的預算內的開支，按第四條報銷規定流程辦理；預算外的費用，需報總經理審批。

　　第四條

　　簽字同意

　　現金報銷規定如下：

　　填寫《請款單》

　　1、費用使用流程：費用申請人天津辦事處負責人財務處領錢辦理。

　　2、對員工實行現金周報制度。上周發生的各項現金報銷費用，應于本周內一次性填寫《請款單》辦理報銷手續，一般不允許跨月報銷。報支差旅費者，必須在出差回來后一星期內，到財務部辦理報銷手續。

　　3、報銷申請人首先將所有發票整理分類。

　　1)定額小尺寸發票（如車票）應分類粘貼在一張或多張票據粘貼單上，并在粘貼單上注明該類發票的張數及金額。

　　2)車票/機票上應注明起訖地點、時間；

　　3)所有接待、應酬費用必須每次結賬，不可以月結形式付款，發票應注明時間、地點、事由，并逐一列出參加人員及其所屬部門；

　　4)其他發票也應注明開支內容、時間、地點等。

　　4、整理之后填寫“請款單”包括：姓名、部門、用途、金額、附件張數等，經辦事處負責人審核后，送財務部出納員辦理報銷手續。

　　5、出納員應及時通知報銷申請人領款，付款時收款人應在“支出憑證單”收款欄簽名及填寫日期。

　　第五條購買任何物品必須需要填寫《采購單》，單據需填寫完整，不得有遺漏項目；購買物品后需要進行收貨，填寫《收貨單》，方可入帳。

　　第六條員工領用物品（包括固定資產/低值易耗品/辦公用品），需在物品領用單上簽字確認。

　　第七條天津辦事處負責人于每月5日前將上月的現金、銀行明細帳通過郵件的形式發送至總經理。

　　第八條此規定從20xx年1月1日開始實行。

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