資產管理制度管控的風險點

時間：2023-02-22 16:11:16 規章制度我要投稿

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資產管理制度管控的風險點

　　實際上，資產管理可以是機構自己的內部事務，也可以是外部的。下面是CN人才網小編推薦的資產管理制度管控的風險點，歡迎閱讀。

資產管理制度管控的風險點

　　資產管理制度管控的風險點一

　　1.引言

　　固定資產是企業開展正常的生產經營活動必要的物資條件，其價值隨著企業生產經營活動逐漸轉移到產品成本中。固定資產的安全、完整直接影響到企業生產經營的可持續發展能力。特別是諸如高速公路企業、物流倉儲企業、建筑施工企業等類型的大型企業，其經營特點就是利用企業擁有的固定資產為社會提供服務，其固定資產占資產總額的比例較高，一般達80%以上，有的企業甚至超過90%。如何能夠管好、用好、核算好固定資產;如何查找管理的薄弱環節，健全全面風險管控措施，保證資產的安全、完整、高效成為擺在企業決策層和經營管理層面前的一個現實課題。本文從固定資產管理環節出發，指出其存在的主要風險，進一步明確各環節的主要控制措施。

　　2.固定資產的管理環節

　　對企業的固定資產管理要實現全面與全程管理相結合的管理模式。全程管理即是指對固定資產從企業外部進入企業到最終退出企業的全過程，所經歷的所有環節上實行的由始至終、環環相扣的`管理行為。通常，固定資產全程管理的環節如圖1。

　　根據上述13個管理環節，可將固定資產管理大致分為進入、存續和退出三個階段：

　　固定資產進入階段，其管理環節包括制定戰略、預算作業和取得驗收。管理目標是在滿足內部需求的同時取得效用最大的固定資產，即實現質優價廉，并通過驗收和領用環節，保質保量地將固定資產分配至資產使用人。

　　固定資產存續階段，其管理環節包括登記投保、使用培訓、運行維護、更新改造、調撥置換、出租出借和清查盤點。管理目標是確保實現資產的合理使用和有序流動，并通過清查盤點等環節，確保企業固定資產的數量、分布、和資產狀況等信息完整準確、賬實相符。

　　固定資產退出階段，其管理環節包括毀損遺失、變賣出讓和資產清理。管理目標是保證企業的支出合理和收益最大，防止企業資產減少時引起企業資產和收益流失，并通過及時的固定資產清理活動，實現資產信息和會計核算及時準確。

　　3.固定資產管理的主要風險點及控制措施

　　3.1 固定資產進入階段

　　企業固定資產的進入有外購、自行建造、接受投資者投入、非貨幣性資產交換換入以及盤盈等多種方式，本文以外購固定資產為例，對其主要風險及控制措施加以描述。

　　3.1.1 固定資產采購流程(見圖2)

　　3.1.2 固定資產采購業務主要風險及控制措施

　　固定資產的采購關乎企業的生存與發展，企業應定期對固定資產采購計劃、采購價格、采購質量、合同簽訂與履行情況等供應活動進行分析，并關注各環節的主要風險點，采取有針對性的管控措施，不斷防止采購風險，全面提升采購效能。具體講企業固定資產采購的主要風險和控制措施見下表：

　　3.2 固定資產存續階段

　　固定資產存續階段的風險主要體現在投保、運行維護、更新改造和清查盤點四個方面。

　　3.2.1 固定資產投保

　　主要風險：固定資產投保制度不健全，可能導致應投保資產未投保、索賠不力，不能有效防范資產損失風險。

　　主要控制措施：重視和加強固定資產的投保工作，對應投保的資產項目按規定程序進行審批，辦理投保手續，規范投保行為;對于重大固定資產項目的投保，考慮采取招標方式確定保險人，防范固定資產投保舞弊;已投保固定資產發生損失的，及時調查原因及受損金額，并辦理索賠手續。

　　3.2.2 固定資產運行維護

　　主要風險：固定資產操作不當、失修、維護不到位，可能使資產使用效率低下或資源浪費，甚至發生事故，生產停頓。

　　主要控制措施：一是相關部門制定和完善固定資產維護和安全防范制度，將日常維護流程制度化、程序化、標準化，定期對資產的使用情況進行檢查，及時消除風險;二是建立固定資產運行管理檔案，據以制定合理的日常維修和大修理計劃，并經主管領導審批。同時對固定資產的修理實行分類管理，其中簡單維護可由操作人員或內部技術人員完成;大修理則需專人負責，必要時可聘請外部技術人員或專業機構。三是對特殊設備使用人員進行崗前培訓，持證上崗，確保資產使用流程與既定操作流程相符，實現安全運行，不斷提高使用效率。

　　3.2.3 固定資產清查盤點

　　主要風險：資產丟失或毀損等造成賬實不符。

　　主要控制措施：建立健全固定資產清查盤點制度，進一步明確相關部門職責，定期或不定期地開展盤點;對清查中發現的盤盈或盤虧的及時分析原因，妥善處理，比要時追究相關部門和人員的責任，審批流程結束后進行相應的賬務處理，確保賬實相符。

　　3.3 固定資產退出階段

　　固定資產退出階段的主要風險是處置方式不合理，可能造成企業經濟損失。

　　主要控制措施：建立健全固定資產處置的相關制度，區分固定資產不同的處置方式，采取相應的控制措施，確定固定資產處置的范圍、標準、程序和審批權限，保證固定資產處置的科學性，使企業的資源得到有效利用。

　　4.小結

　　綜上所述，固定資產的風險存在于固定資產管理的各個環節，明確各環節的主要風險及相應的控制措施對充分發揮企業資產效能、保證固定資產的安全完整和促進企業增收節支等方面均具有十分重要的意義。