預算分析報告

　　隨著個人的文明素養不斷提升，報告十分的重要，要注意報告在寫作時具有一定的格式。為了讓您不再為寫報告頭疼，下面是小編為大家收集的預算分析報告，歡迎大家分享。

預算分析報告1

　　一、年度預算執行情況

　　1、前期研究費

　　2、前期管理費

　　3、部門費用

　　4、辦公設備及車輛購置

　　二、資金執行情況

　　年度預算執行情況

　　籌備組20xx年度預算包括前期研究費預算、前期管理費預算、辦公設備及車輛購置預算三個部分，年度預算總額為2,364.00萬元。

　　截止01月份累計支出萬元，完成年度總預算的%。單位：萬元序號項目年度預算累計支出累計完成率（%）1前期研究費23前期管理費辦公設備及車輛購置

　　合計

　　1、前期研究費序號1234合計項目年度月初本月月末完成環比預算數數數率率

　　（1）前期研究費完成率

　　（2）前期研究費環比率

　　2、前期管理費

預算分析報告2

　　一、課程實習的目的與意義

　　（一）課程實習的目的

　　成本課程是會計中比較重要的，和中財一樣是實踐性的課程，成本會計課程模擬實習，是會計學專業實踐教學的重要環節，實習是每一個學生必須擁有的一段經歷，它使我們在實踐中了解社會，讓我們學到了很多在課堂上根本就學不到的知識，也打開了視野，增長了見識，為我們以后進一步走向社會打下堅實的基礎。是對學生掌握成本會計的基本理論和方法進行綜合檢查的教學形式。學生通過模擬實習企業的各項費用及成本核算資料的演練和操作，增強學生對所學課程知識的理解和感性認識，使學生較全面地掌握費用及成本核算基礎知識和基本操作技能，增強學生的會計實踐能力和解決實際問題的能力。

　　（二）課程實習的意義

　　為了加強會計學本科專業《成本會計》課程模擬實習管理，進一步提高實踐性教學環節的質量，根據《成本會計》課程實習教學大綱和實習計劃的規定，制定本課程模擬實習指導書。

　　二、模擬實習企業的基本情況及成本核算規定

　　（一）模擬實習企業的基本情況

　　實習企業是“北京力豪實業有限公司”，法定代表人為藍飛。核算制度：會計年度自公歷1月1日起至12月31日止、公司以人民幣為記賬本位幣。公司適用權責發生制，采用借貸記賬法，記賬文字為中文。董事會直接管理財務，并對會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。財務部在持續經營的前提下，遵循歷史成本、收入實現制等基本原則進行會計核算，并保證會計資料的真實與完整。公司對下列經濟業務事項辦理會計手續，進行會計核算：

　　1、款項和有價證券的收付；

　　2、財物和收發、增減和使用；

　　3、債權債務的發生和結算；

　　4、資本和基金的增減；

　　5、收入、支出、費用、成本的計算；

　　6、財務成果的計算和處理；

　　7、需要辦理會計手續、進行會計核算的其他事項。董事會直接管理財務、并對會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。財務部在持續經營的前提下，遵循歷史成本原則、收入實現原則、劃分收益性支出與資本性支出的原則、配比原則、重要性原則、審慎性原則等基本原則進行會計核算，并保證會計資料的真實與完整。

　　（二）成本核算規定

　　存貨核算中外購外購存貨入庫時按實際成本法計價。外購存貨發出和結存均按實際成本法計價。固定資產核算中公司對其他固定資產采用直線折舊法計提折舊，機械報動機、計算機采用年數總和法計提折舊。公司生產車間設有“基本生產車間—PDC產品/PDF產品/CAD產品”，“輔助生產車間—運輸車間/修理車間”；

　　核算方法：

　　（1）材料費用的分配方法為材料定額消耗量比例分配法，原材料于生產時一次投入，共同耗用材料按定額用量與本月投產數量計算的總定額耗用量進行分配；（2）外購動力費用按生產工時分配法分配；（3）人工費用的計時工資按生產工時法分配；

　　（4）輔助生產車間的費用按直接分配法分配；

　　（5）制造費用按生產工時比例法分配分配；

　　（6）PDC產品成本分配方法為約當產量發；

　　（7）成本計算的基本方法為品種法。

　　三、課程實習的內容及步驟

　　（一）課程實習的內容

　　《成本會計》課程模擬實習的主要內容包括產品成本計算的基本方法，以及材料費用、工資與福利費、輔助生產費用、制造費用等各項生產費用的歸集與分配。

　　（二）課程實習的步驟

　　產品成本計算及費用的歸集與分配按照下列步驟進行：

　　1、根據成本計算對象開設成本計算單或基本生產成本明細賬，并登記各賬戶期初余額。

　　2、根據模擬實習企業背景資料中各項相關費用的發生情況，編制各種費用分配表，填制有關記賬憑證。

　　3、根據記賬憑證逐筆登記有關費用明細賬戶，進行各有關費用的歸集。

　　4、根據有關費用明細賬戶歸集的費用，將各項費用按照規定的標準和方法進行分配。

　　5、按照模擬實習企業背景資料的要求，計算各成本計算對象的成本。

　　（三）遇到的問題

　　1、產品工時定額寫成單個產品的工時定額。其實是整個產品完成的工時定額。在算第二道工序是要將前面的工序約當產量加上本工序的約當產量。這些問題以前都沒注意。

　　2、在登記生產成本明細分類賬時，產成品入庫的金額要紅字登記，手工操作中可以用紅筆填寫，但在電腦中不知道該怎么使數字變成紅色的.。經過一番研究，只要在產成品這一欄最右邊的筆形標志那點擊，就可以使數字變成紅色。

　　3、在實習過程中，我發現了由于自己的粗心大意造成了很多不必要的錯誤，最終導致許多環節重做了好幾遍。在完成品種法實訓中的完工產品和月末在產品成本計算表時，以為很容易就粗心大意，把分配率和單位成本都算錯了。

　　4、感覺中財的內容忘了不少。采用平均年限法計提折舊的折舊率等于固定資產原價減去凈殘值后在除以折舊年限最后再除以固定資產原價，在算每一年折舊時只需要用固定資產原價乘以折舊率即可。

　　四、課程實習的心得體會

　　實習總結：通過本次成本會計實訓，讓我對成本會計工作的過程有了初步的了解，也讓我對成本會計有了更深的理解。通過本次成本會計實訓，讓我知道了成本會計對一個公司的重要性。成本的經濟實質決定了成本在經濟管理工作中具有十分重要的作用：成本是補償生產耗費的尺度；成本是綜合反映企業工作質量的重要指標；成本是制定產品價格的一項重要因素；成本是企業進行決策的重要依據。

預算分析報告3

　　公司在xxxx年將努力保持整體盈利能力的平穩增長，通過有效的風險及成本控制，使成本居于合理水平，最終實現凈利潤增長快于規模增長，單位資產盈利能力穩中有升。

　　一是xxxx年公司營業收入計劃較xxxx年增長約14%;

　　二是進一步加大對自主性成本開支的控制力度和結構調整力度，將成本收入比嚴格控制在戰略規劃目標、即不超過32%的水平之內;

　　三是經濟效益指標方面，凈利潤增幅達到13%以上，資產利潤率較xxxx年實際水平保持穩定，資本利潤率力爭保持在20%左右，國有資本保值增值率預計不低于110%;

　　四是風險成本控制指標方面，資本充足率達到不低于10.5%的.水平，不良貸款率控制在1%以下，撥備覆蓋率保持在不低于200%的水平，案件風險率控制在不超過萬分之一的水平。

　　根據公司xxxx年財務預算報告，xxxx年凈利潤增長大于13%，每股凈利潤大于2.47元。按目前的市價xxxx年分紅額，xxxx年市盈率小于3.59倍.凈資產每股不低于13.15元。當銀行業未來業績被市場普遍看空的背景下，浦發銀行管理層提出xxxx年的經營目標為：凈利潤增幅達到13%以上，資產利潤率較xxxx年實際水平保持穩定，資本利潤率力爭保持在20%左右，國有資本保值增值率預計不低于110%。實在難能可貴。這反映了浦發銀行管理層對公司未來的發展充滿信心。

預算分析報告4

　　預算差異報告就是通過比較實際執行結果與預算目標，確定其差異額及其差異原因。如實際成果與預算標準的差異較大，經營者就要判斷是有利于企業效益的差異，還是不利于企業的差異，對于不利的差異經營者應審慎調查，并判定其發生原因，必須采取有效的措施解決；對于有利的差異經營者更應總結經驗，發揚推廣。編制預算差異報告時,企業一般要做以下工作:

　　1、確定分析對象及分解標準

　　在編制年度預算的同時，由預算管理委員會確定預算差異分析的對象與差異分解原則，由財務部門制定預算差異報告模板供各部門使用。

　　預算差異報告模板要確定差異分析的預算項目，這些項目一般是對預算目標的實現有較重要的影響，如成本項目、費用項目，特別是和收入成線性關系的變動性項目。

　　還要確定分解標準。預算管理委員會結合公司實際，根據差異分解原則，制定主要成本、費用項目的差異分解標準，包括：差異分解的程度；各項目差異分解所參照的數據來源及收集方式；差異的各細分部分對應的責任人。

　　2、差異計算與分解

　　月度預算執行前、中、后，由預算執行部門根據執行過程的節點計算出各項目的預算差異，并依據差異分解標準對差異進行分解，預算執行部門要做出差異原因解釋，根據不同的差異原因，確定差異的責任人，要求及時改善。

　　3、判斷差異重要程度

　　預算管理委員會根據預算目標達成要求，如要求凈利潤不得少于預算的5%，成本費用率不得超過收入的5%等，制定差異重要性標準，由預算執行部門按此標準衡量實際發生的預算差異，確定其中重要的、需由相關責任人及時解決的差異。

　　差異重要性標準據項目的不同性質可采取以下形式確定：設定差異率，即超過某一特定百分比的差異即為重要差異；設定差異金額，即超過某一設定金額的差異視為重要差異；差異變動趨勢，即連續若干月差異持續增長的差異視為重要差異。

　　4、對重要差異進行解釋

　　預算差異產生的`原因很多，通過差異分解只揭示并排除了其中一部分原因，對預算差異的全面解釋，需要各責任部門在差異分解的基礎上，對其經營活動進行深入的、定量的分析，并對其可控性及在后續月度可能產生的影響做出判斷。

　　預算差異分析是保證年度預算的執行的前提，必須貫穿整個經營管理環節。對于年度預算的執行要落實到月度預算上，而月度預算的執行可以分為事前控制、事中控制和事后控制三個環節，因此要通過對這三個環節的分析來指出差異在預算管理執行中的情況，對差異分析的跟進要以預算管理流程為基礎，這是各部門經理每月要做的基本工作。

　　在月度預算的事前控制中，每月月初各部預算責任人根據部門年度預算和預算執行計劃結合各部門上月指標完成情況，對未完成的營業收入，需修正制定本月度預算，對調整費用，必須報財務部審核與平衡，由總經理審批。月度預算不是總預算在各月份間的簡單分配，而是根據上月度預算的執行情況和總預算的進度，以及實際情況的變化重新作出的更符合實際的安排。這里就有一個以上月預算差異分析結果為基礎的修正。所以在事前控制中要利用差異分析的結果。

　　月度預算的事中控制主要是財務對預算支出審核，即各級財務部門根據下達的財務指標對各級業務部門的日常費用進行審核，特別是對付現費用和成本的審核，是非常關鍵的，這是目前許多財務經理比較薄弱的地方，也是影響企業對現金流管控績效的原因。為保障預算目標的實現，營銷部門也要每周編制差異分析報告來監控預算收入進度和銷售回款情況。這里的重點環節是監控預算收入進度和銷售回款情況。

　　月度預算的事后控制是通過差異分析報告來反映預算執行進度、指標完成情況及分析存在的問題。它要達到三個目的：解釋經營狀況；指導下月工作；提供考核依據。月度預算差異分析必須貫穿整個環節，對監督各個部門的經營績效的提升起到了主導作用。但是，一些企業只在事后由財務去編寫預算差異報告，把差異分析看成月度預算的事后控制環節，這是非常錯誤的做法，不僅影響預算目標的達成，也把預算變成了僵化的財務表格，這正是一些企業“只做預算不會執行，預算是紙上談兵”的原因。編寫預算差異報告是所有預算責任人的基本工作，

　　而且貫徹全部的經營過程，正是通過這種機制，它把每月的預算和總預算有機地聯系了起來，有效保證了年度預算目標的實現。

　　預算差異分析有利于及時發現預算管理中存在的問題，是其控制和評價經營業績賴以提升企業效益的最重要的基本手段。企業可以從以下三個方面對預算差異進行分析：

　　1、預算差異數量分析。對于預算執行過程要完成什么、要達到什么效果，是預算差異數量分析的重點，也是判斷數量差異對目標影響的依據。數量分析應根據不同情況分別采用比例分析法、比較分析法、因素分析法、盈虧平衡分析法等方法，從定量充分反映預算執行單位的現狀、發展趨勢及存在的問題和潛力，從產銷量、品種結構、價格、變動成本、邊際收益、費用等諸因素進行分析。從盈虧的形成過程看，差異的形成可以歸為兩大方面：銷售收入差異和成本差異；根據銷售收入和成本的構成，銷售收入差異和成本差異又不外乎包括價格差異和數量差異兩大類。所謂價格差異，是指由于價格因素變動而導致的差異額；所謂數量差異，是指由于數量變動而導致的差異額。差異分析應該是一個循序漸進的過程，即從綜合性的財務指標入手，逐步分解，最后落實到具體的經營管理指標上。

　　2、預算差異原因分析。預算差異原因分析主要目的是找到數量差異的原因，對預算差異原因所涉及部門該經理、主管、甚至是領班及其他人員開會檢討，分析工作情況，包括工作流程、業務協調、執行效果，以及其他存在的主觀因素；對于存在的問題由直接負責人進行實地解決，由預算責任人進行更進，要確保影響效益的原因及時解決。

　　3、預算差異類型分析。在評估與調查差異發生時要判斷差異的類型，有些差異可能是微不足道的，也可能差異是由于報告上的錯誤所致，比如部門預算責任人對預算差異分析流程、要點不熟悉，或是財務部門所提供的預算資料，未檢查書寫上有無錯誤所致。例如：因一筆費用誤記到某部門，便可能促使該部門發生不利差異，而造成另一部門的有利差異；差異可能是由于特定的經營決策所致，比如為了提升效率，或為了應付某些緊急事故，上級追加強費用而導致差異的發生，或者進行以往沒有預算的新增廣告項目等。這類的差異發生并不能直接歸于

　　經營管理的失誤；也有差異可能是不可控制因素造成的，例如“非典”損失等，都是要特別注意差異。

預算分析報告5

　　其實要寫好預算分析報告，最重要的就是要做到最大程度上滿足閱讀者(主要是企業領導層)的需求，真正發揮出預算分析報告的作用——反映成果、揭示問題、提出建議。要改變預算分析報告中存在的各種不足，筆者建議從以下幾方面認真著手：

　　一是要構建一個清晰的預算分析框架，讓管理層在閱讀時一目了然，直接抓住重點。

　　預算分析報告的正文建議分為以下幾部分：已完成預算情況總結、重點問題分析、未來預算完成情況預測、相關的建議措施。首先是對過去一段時期預算完成情況及預算差異的總結;其次是針對預算差異所反映出的重點問題進行分析，揭示原因，提出警示;然后是根據預算完成情況及發展趨勢，對未來一段時期的預算執行情況進行預測分析;昀后是提出合理解決各項問題的建議及措施。要注意的是，管理層的閱讀習慣通常是重點關注文章的開頭和結尾，因此在報告的開始部分可以先提煉出“內容摘要”，讓管理層對于整篇報告的重點內容有所了解，并對自己關心的問題進一步翻閱。在結尾部分可以“總結分析”，對于重點問題及相關建議措施進行回顧，引起管理層的重視。

　　二是注意文字與數字的結合，深入分析原因，避免大量堆砌數字。

　　管理層對預算分析報告的需求，不僅是簡單的財務數據，更關注的是財務數據背后的深層原因。全面預算管理涉及到每一個業務部門，因此預算分析報告一定要結合具體的業務情況分析。由于工作內容的限制，財務分析人員往往對于企業的業務狀況并不熟悉，導致預算分析報告常常只是就財務數據來分析，難以得出有用的分析內容。其實財務數據并不只是數字的簡單拼湊和加總，每一個財務數據背后都包含著非常豐富的業務情況變化。對于預算管理所要求的及時反饋預算管理情況，預算分析報告必須清楚明確地揭示出財務數據所反映出的業務預算完成情況及內外部原因，并進一步提煉綜合，昀終向管理層提交內容充實、對決策有參考價值的預算分析報告。

　　三是注意內容的精煉，重點突出，避免千篇一律。

　　由于預算分析報告的主要閱讀者是管理層領導，因此行文要盡可能簡明、精練、重點突出。雖然不同月份的預算分析報告整體框架基本保持不變，但其中內容分析要靈活多樣，重點針對當前預算期內的突出問題，展開具體分析。例如：企業涉及的具體業務開展情況不同，有的業務可能相對穩定，不需要太多的分析內容，則點到即至，而有的業務可能市場形勢發生重大變化，則需要作為重點問題進行詳細分析。要避免長篇大論，復雜無用的信息堆積，盡量做到讓閱讀者一目了然，掌握重點。

　　四是財務分析方法與預算管理相結合，靈活使用 Excel圖表分析，圖文并茂，提高報告的可讀性。

　　在具體分析中可以采用多種財務分析方法，例如比較分析法可以通過對比去年同期、本年預算數據與本年實際數據的差異，說明預算完成情況及差異原因;結構分析法通過分析各項成本費用占總成本費用的比例，顯示出某項成本費用的異常;比率分析法則可以直接反映某幾項重點關注的財務指標完成情況。同時可以把有關的數字指標，用 Excel圖表的形式表現出來，直觀簡潔地表達出預算分析的成果，清晰地顯示出各指標之間的差異及變動趨勢，使財務分析更形象、更具體。要注意的是，圖表設計一定要結合文字說明，突出重點，例如：“趨勢圖”可以直觀地反映出企業經營效益走勢，“比例圖”可以直觀地反映出企業各項成本費用所占總成本費用的比例，“差異圖”則可以清楚地顯示出企業當前超出預算數的百分比。要注意的是：在使用各種分析方法時要剔除各種特殊因素影響，才能使分析結果有實際意義，起到更好的參考作用。

　　五是結合預算執行情況分析及未來業務發展方向，提出較為準確的預算完成情況預測 , 并針對預算中出現或可能出現的偏差，提出可靠的建議措施。

　　寫預算分析報告的根本目的不僅僅是停留在反映問題、揭示問題上，而是要通過對問題的深入分析，提出合理可行的解決辦法。財務分析人員應對企業政策，尤其是近期來企業大的'方針政策有一個準確的把握，通過觀察近期經濟管理情況或某指標發展的基本趨勢，合理預測出企業經營情況的走勢。預測分析一定要有理有據，在分析中應盡可能地立足于基礎的業務數據，根據業務部門的預測情況推斷企業的收入、成本費用完成情況，尤其是注意市場環境、國家政策可能發生的變化及帶來的影響。同時與年初預算數據進行比較，分析可能出現的差異原因，并結合具體財務分析中發現的重點問題，提出切實可行的建議措施。例如人民幣匯率機制調整，對企業外匯業務造成一定影響，直接影響到預算指標中的財務費用，分析報告中應當有針對性的提出解決辦法，提請管理層參考。提出的意見和改進的措施要切實可行，而不是泛泛而談，應當直接體現企業預算管理體系存在的問題，促進企業管理層及時采取措施改進。

　　最后，不能弄虛作假。

　　最后要強調的是，預算分析報告的基礎是準確的財務數據，預算分析內容必須實事求是，不能弄虛作假，要準確客觀的反映存在的問題，要對重點問題及其原因做出恰如其分的分析、判斷和結論，做到觀點和資料的統一。但也不能因為相關業務資料的缺乏就主觀臆斷，僅僅依靠財務數據做出推測，事實上，財務數據常常由于賬務處理的時間差異原因，在一定時期內難以真正體現業務發展情況。相關建議措施也要結合實際，不能憑空想象，要在實際數據的基礎上提出建議措施，切勿直接憑經驗下結論。

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