財務風險報告
隨著個人的文明素養不斷提升，接觸并使用報告的人越來越多，報告中提到的所有信息應該是準確無誤的。一聽到寫報告馬上頭昏腦漲？下面是小編收集整理的財務風險報告，希望對大家有所幫助。
財務風險報告1
根據《關于開展嚴肅財經紀律及財務管理風險排查工作的通知》文件要求，我單位對20__年7月以來預算管理、支付管理等十二個方面進行排查工作如下：
一、預算管理方面
（一）預算編制：我單位嚴格按照財政部門預算編制通知明確的范圍、標準等編制部門預算。人員和公用支出預算按定員定額標準編制，項目支出預算真實。按規定開展項目評審，事業收入、事業單位經營收入、其他收入等單位自有資金收入全部納入部門綜合預算管理，編制結轉資金與上年部門決算數據銜接，上報預算履行集體決策程序。
（二）預算執行：行政事業性收費、罰沒收入、國有資源（資產）有償使用收入等非稅收入及時足額征收解繳入庫，不存在隱瞞、截留、擠占、挪用、坐支或私分情況；開設非稅收入匯繳賬戶的單位，賬戶中歸集的應繳非稅收入于5個工作日內繳入財政專戶或國庫。不存在無預算、超預算、超標準、超范圍列支人員經費。公用經費和項目經費情況：不存在違規發放工資，獎金。津貼補貼等問題:貫徹落實預算執行管理有關規定，按財政部門監管要求規范預算執行，分配專項資金是履行集體決策程序:按規定履行預算調劑程序。結轉結余管理：結轉資金符合政策規定，按規定處置結余資金。
二、支付管理方面
（一）用款計劃管理：根據年度預算編制用款計劃。
（二）資金支付管理：規范財政資金和單位自有資金支付行為:嚴格按公務卡強制結算目錄規定辦理資金支付，做好人員基礎信息動態管理、工資扣項代扣代繳和賬務核對工作，確保人員經費發放準確。
（三）退款退票管理：財政資金支付發生退款或退票時，嚴格按規定在2個工作日內將資金退回財政國庫單一賬戶，不存在通過退款或退票方式套取財政額度內資金轉為自有資金的情況。
（四）數字證書（u-key）管理：省政府的財政管理信息系統數字證書（u-key）由一人統管、無交叉使用、委托他人使用等情況；按要求保管數字證書（u-key）密碼。
三、貨幣資金管理方面
（一）提現管理：沒有與開戶銀行共同核定單位庫存現金限額，單位無取用庫存現金；嚴格執行庫存現金限額標準，建立大額現金提取審批制度；現金支出程序合規；不存在使用虛假票據套取現金的情形。
（二）現金盤點：沒有指定不辦理貨幣資金業務的會計人員定期和不定期抽查盤點庫存現金，單位無取用庫存現金。
（三）銀行存款對賬：與開戶銀行建立大額支付核對機制，按月逐筆核對銀行存款收支明細信息。
（四）其他貨布費金管理方面：不存在違反規定私設“小金庫”情況；不存在違規將預算單位賬戶中的財政撥款資金轉為定期存款情況:不存在采取購買理財產品方式存放資金情況。
四、會計管理方面
（一）會計機構及人員：單獨設置會計機構、配備會計人員，會計崗、出納崗、稽核崗等不相容崗位分離，規范加強對會計人員的繼續教育，提升會計人員職業道德和專業素養。
（二）會計基礎管理：按照《會計法》和國家統一會計制度規定，建立健全會計人員崗位責任、內部牽制、輪崗、工作交接、會計監督與稽核、原始記錄管理、財務收支審批等責任制度并執行；按規定建立會計賬冊、設置會計科目，并以實際發生的經濟業務為依據，依法依規進行會計核算，確保會計信息合法性、真實性、完整性；保證會計指標的口徑一致、相互可比和會計處理方法的前后各期相一致；堅持定期對賬制度，做到賬證、賬賬、賬表和賬實相符；按規定保管和使用財務印章、會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。
（三）信息化及監督：按照國家有關會計信息化工作規范和統一技術標準，規范和加強單位會計信息化建設；單位內部監督部門沒有定期或不定期對單位會計工作規范進行監督檢查，單位無內部監督部門。
五、內控管理方面
（一）單位層面內控建設：成立單位內控領導小組及工作小組；明確內控建設牽頭科室及相關歸口科室（部門）主體責任。
（二）業務層面內控建設：內控建設涵蓋預算管理、收支管理、政府采購管理、國有資產管理、合同管理。建設項目管理等主要經濟業務領域:按照分事行權、分崗設權。分級授權要求落實不相容崗位分離和定期輪崗等內部權力制衡基本舉措，建立決策權、管理權、執行權和監管視“四權分立”機制，建立重大事項議事決策機制、建立健會集體研究，專家論證和技術咨詢相結合的.輔助決策機制。
（三）自我評價監督及信息化建設：建立經濟活動風險定期評估和內部監督機制，執行內控報告制度，開展內控自我評價工作，通過信息化手段實現內部控制制度與信息化建設工作同步開展、相互促進。
六、政府采購管理方面
（一）預算管理。政府采購預算編制，應編盡編，不存在無預算采購、超預算采購情況；按規定進行政府采購計劃備案，按照合同約定及時支付資金。
（二）采購實施。按法定采購方式和程序實施采購:不存在拆分項目預算規避政府采購或公開招標情況；采購文件確定事項簽訂政府采購合同，按規定公告、備案政府采購合同，政府采購系統中的政府采購信息真實、準確、合法。
七、資產管理方面
（一）制度建設上，制定國有資產管理制度辦法明確資產配置、使用、處置等程序和審核審批權限。
（二）配置管理，與部門預算編制同步編制新增資產配置預算；國有資產交付使用后及時準確入賬:在建工程及時轉為固定資產。
（三）使用管理，明確資產使用和保管責任人、落實資產使用人在資產管理中的責任，國有資產折舊的計提符合相關會計規范，定期清理盤點資產、確保賬實相件:行政事業性國有資產納入省行政事業單位資產管理信息系統動態管理。
（四）收益管理，行政事業單位資產處置按規定報批，處置收益及時足額上繳財政:?事業單位資產出租出借、對外投資收益納入單位預算統一核算、統一管理。
八、賬戶管理方面
（一）賬戶開設。不存在違規開設賬戶情況，規范開戶銀行選擇程序，采取競爭性方式或集體決策方式選擇開戶銀行
（二）賬戶使用。嚴格按照批準的核算范圍使用賬戶，賬戶之間不存在無正當理由相互劃轉資金情況。
九、往來款項管理方面
（一）清理收回，定期清理單位往來款項，建立清理臺賬，制定處置方案，清理收回暫付款項，做到應收盡收；收回借墊款等往來款項及時進行賬務處理。
（二）借款管理。嚴格履行辦理借墊款審批程序，簽訂借款協議，并建立對外借款終身負責制。
十、票據管理方面
（一）制度建立及執行。單位票據管理制度健全；財政票據的申領、使用、核銷、銷毀嚴格履行規定手續；財政電子票據符合全國統一式樣、規范填列，日常管理使用有內控機制。
（二）票據保管。按規定設置票據專管員，建立票據臺賬，做好票據的保管和序時登記工作:為保管票據的人員配置單獨的保險柜等保管設備，做到人走柜鎖。
（三）票據使用。不存在擅自印制財政票據，轉借、串用、代開財政票據，偽造、變造、買賣、擅自銷毀財政票據，偽造、使用偽造的財政票據（印）制章情況。
十一、決算管理方面
（一）決算編制。按部門決算編制要求將單位所有收支和結余結轉情況進行全面反映:決算報表相關數據與單位會計賬簿數據和實際發生的經濟業務事項一?致、與上一年度數據銜接一致、?上下年度數據不銜接的有正當理由
（二）決算審核。組織對單位內部之間的往來款項和收支情況進行清核:主管部門對下屬單位的決算報表進行認真審核
（三）決算報送。按財政部門要求及時報送決算報表。
十二、存量資金清理方面
（一）執行中清理。預算執行中，按存量資金管理規定及財政部門要求及時清理單位賬戶存量資金。因項目執行完畢或中止執行等原因確無法繼續按原用途使用的資金，沒有滯留單位銀行賬戶，應繳的存量資金是按規定繳回財政。
（二）年終清理。年度終了，按財政要求對本部門?年度存量資金做全面清理、按規定將應繳的存量資金繳回財政。特此報告。
財務風險報告2
一、 財務報告階段的主要風險點及管控措施
（一）制定財務報告編制方案
企業財會部門應在編制財務報告前制定財務報告編制方案，并由財會部門負責人審核。財務報告編制方案應明確財務報告編制方法（包括會計政策和會計估計、合并方法、范圍與原則等）、財務報告編制程序、職責分工（包括牽頭部門與相關配合部門的分工與等）、編報時間安排等相關內容。
主要風險：會計政策未能有效更新，不符合有關法律法規；重要會計政策、會計估計變更未經審批，導致會計政策使用不當；會計政策未能有效貫徹、執行；各部門職責、分工不清，導致數據傳遞出現差錯、遺漏、格式不一致等；各步驟時間安排不明確，導致整體編制進度延后，違反相關報送要求。
主要管控措施：
（1）會計政策應符合國家有關會計法規和最新監管要求的規定。
（2）會計政策和會計估計的調整，無論是強制的還是自愿的，均需按照規定的權限和程序審批。
（3）企業的內部會計規章制度至少要經財會部門負責人審批后才能生效，財務報告流程、年報編制方案應當經公司分管財務會計工作的負責人核準后簽發。
（4）企業應建立完備的信息溝通渠道，將內部會計規章制度和財務流程、會計科目表和相關文件及時有效地傳達至相關人員，使其了解相關職責要求，掌握適當的會計知識、會計政策并加以執行。
（5）應明確各部門的職責分工，由總或分管會計工作的負責人負責組織領導；財會部門負責財務報告編制工作；各部門應當及時向財會部門提供編制財務報告所需的信息，并對所提供信息的真實性和完整性負責。
（6）應根據財務報告的報送要求，倒排工時，為各步驟設置關鍵時間點，并由財會部門負責督促和考核各部門的工作進度，及時進行提醒，對未能及時完成的進行相關處理。
（二）確定重大事項的會計處理
在編制財務報告前，企業應當確認對當期有重大影響的主要事項，并確定重大事項的會計處理。
主要風險：重大事項，如債務重組、非貨幣、公允價值的計量、收購兼并、資產減值等的會計處理不合理，會導致會計信息扭曲，無法如實反映企業實際情況。
主要管控措施：
（1）企業應對重大事項予以關注，通常包括以前年度審計調整以及相關事項對當期的影響、會計準則制度的變化及對財務報告的影響、新增業務和其他新發生的事項及對財務報告的影響、年度內合并（匯總）報告范圍的變化及對財務報告的影響等。企業應建立重大事項的處理流程，報適當管理層審批后，予以執行。
（2）及時溝通需要專業判斷的重大會計事項并確定相應會計處理。企業應規定下屬各部門、各單位人員及時將重大事項信息報告至同級財會部門。財會部門應定期研究、分析并與相關部門組織溝通重大事項的會計處理，逐級報請總會計師或分管會計工作的負責人審批后下達各相關單位執行。特別是資產減值損失、公允價值計量等涉及重大判斷和估計時，財會部門應定期與資產管理部門進行溝通。
（三）清查資產核實債務
企業應在編制財務報告前，組織財務和相關部門進行資產清查、減值測試和債權債務核實工作。
主要風險：資產、負債賬實不符，虛增或虛減資產、負債；資產計價方法隨意變更；提前、推遲甚至不確認資產、負債等。
主要管控措施：
（1）確定具體可行的資產清查、負債核實計劃，安排合理的時間和工作進度，配備足夠的人員，確定實物資產盤點的具體方法和過程，同時做好業務準備工作。
（2）做好各項資產、負債的清查、核實工作。
（3）對清查過程中發現的差異，應當分析原因，提出處理意見。
（四）結賬
企業在編制年度財務報告前，應在日常定期核對信息的基礎上完成對賬、調賬、差錯更正等業務，然后實施結賬操作。
主要風險：賬務處理存在錯誤，導致賬證、賬賬不符；虛列或隱瞞收入，推遲或提前確認收入；隨意改變費用、成本的確認標準或計量方法，虛列、多列、不列或者少列費用、成本；結賬的時間、程序不符合相關規定；結賬后又隨意打開已關閉的會計期間等。
主要管控措施：
（1）核對各會計賬簿記錄與會計憑證的內容、金額等是否一致，記賬方向是否相符。
（2）檢查相關賬務處理是否符合國家統一的會計準則制度和企業制定的核算方法。
（3）調整有關結賬項，合理確定本期應計的收入和應計的費用。
（4）檢查是否存在因會計差錯、會計政策變更等原因需要調整前期或者本期相關項目。
對于調整項目，需取得和保留審批文件，以保證調整有據可依。
（5）不得為了趕編財務報告而提前結賬，或把本期發生的業務事項延至下期登賬，也不得先編財務報告后結賬，應在當期所有交易或事項處理完畢并經財會部門負責人審核簽字確認后，實施結賬和結賬操作。
（6）如果在結賬之后需要重新打開已關閉的會計期間，須填寫相應的申請表，經總會計師或分管會計工作的負責人審批后進行。
（五）編制個別財務報告
企業應當按照國家統一的會計準則制度規定的財務報告格式和內容，根據登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關資料編制財務報告，做到內容完整、數字真實、計算準確，不得漏報或者任意進行取舍。
主要風險：提供虛假財務報告，誤導財務報告使用者，造成決策失誤，干擾市場秩序；報表數據不完整、不準確；報表種類不完整；附注內容不完整等。
主要管控措施：
（1）報告列示的資產、負債、所有者權益金額應當真實可靠。一是各項資產計價方法不得隨意變更，如有減值，應當合理計提減值準備，嚴禁虛增或虛減資產。二是各項負債應當反映企業的現時義務，不得提前、推遲或不確認負債，嚴禁虛增或虛減負債。三是所有者權益應當反映企業資產扣除負債后由所有者享有的剩余權益，它由實收資本、資本公積、留存收益等構成。企業應當做好所有者權益保值增值工作，嚴禁虛假出資、抽逃出資、資本不實。
（2）企業財務報告應當如實列示當期收入、費用和利潤。一是各項收入的確認應當遵循規定的標準，不得虛列或者隱瞞收入，推遲或提前確認收入。二是各項費用、成本的確認應當符合規定，不得隨意改變費用、成本的確認標準或計量方法，虛列、多列、不列或者少列費用、成本。三是利潤由收入減去費用后的凈額、直接計入當期利潤的利得和損失等構成。
不得隨意調整利潤的計算、分配方法，編造虛假利潤。
（3）企業財務報告列示的各種現金流量由經營活動、投資活動和籌資活動的現金流量構成，應當按照規定劃清各類交易和事項的現金流量的界限。
（4）按照職責分工和規定的程序編制財務報告。
一是財會部門制定本單位財務報告編制分工表，并由財會部門負責人審核，確保報告編制范圍完整。
二是財會部門報告編制按照登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關資料對相關信息進行匯總編制，確保財務報告項目與相關賬戶對應關系正確，計算公式無誤。
三是進行校驗審核工作，包括期初數核對、財務報告內有關項目的對應關系審核、報表前后勾稽關系審核、期末數與試算平衡表和工作底稿核對、財務報告主表與附表之間的平衡及勾稽關系校驗等。
（5）按照國家統一的會計準則制度編制附注。附注是財務報告的重要組成部分，企業對反映企業財務狀況、經營成果、現金流量的報表中需要說明的事項，作出真實、完整、清晰的說明。檢查擔保、訴訟、未決事項、資產重組等重大或有事項是否在附注中得到反映和披露。
（6）財會部門負責人審核報表內容和種類的真實、完整性，通過后予以上報。
（六）編制合并財務報告
企業集團應當編制合并財務報告，分級收集合并范圍內分公司及內部核算單位的財務報告并審核，進而合并全資及控股公司財務報告，如實反映企業集團的財務狀況、經營成果和現金流量。
主要風險：合并范圍不完整；合并內部交易和事項不完整；合并抵銷分錄不準確。
主要管控措施：
（1）編報單位財會部門應依據經同級法律事務部門確認的產權（股權）結構圖，并考慮所有相關情況以確定合并范圍符合國家統一的會計準則制度的規定，由財會部門負責人審核，確認合并范圍是否完整。
（2）財會部門收集、審核下級單位財務報告，并匯總出本級次的財務報告，經匯總單位財會部門負責人審核。
（3）財會部門制定內部交易和事項核對表及填制要求，報財會部門負責人審批后下發納入合并范圍內各單位。財會部門核對本單位及納入合并范圍內各單位之間內部交易的事項和金額，如有差異，應及時查明原因并進行調整。編制內部交易表及內部往來表交財會部門負責人審核。
（4）合并抵銷分錄應有相應的標準文件和證據進行支持，由財會部門負責人審核。
（5）對合并抵銷分錄實行交叉復核制度，具體編制人完成調整分錄后即提交相應復核人進行審核，審核通過后才可錄入試算平衡表。通過交叉復核，保證合并抵銷分錄的真實性、完整性。
二、財務報告對外提供階段的主要風險點及管控措施
（一）財務報告對外提供前的審核
財務報告對外提供前需按規定程序進行審核，主要包括財會部門負責人審核財務報告的準確性并簽名蓋章；總會計師或分管會計工作的負責人審核財務報告的真實性、完整性、合法合規性，并簽名蓋章；企業負責人審核財務報告整體合法合規性，并簽名蓋章。
主要風險：在財務報告對外提供前未按規定程序進行審核，對內容的真實性、完整性以及格式的合規性等審核不充分。
主要管控措施：
（1）企業應嚴格按照規定的財務報告編制中的審批程序，由各級負責人逐級把關，對財務報告內容的真實性、完整性、格式的.合規性等予以審核。
（2）企業應保留審核記錄，建立責任追究制度。
（3）財務報告在對外提供前應當裝訂成冊，加蓋公章，并由企業負責人、總會計師或分管會計工作的負責人、財會部門負責人簽名并蓋章
（二）財務報告對外提供前的審計
《公司法》等法律法規規定了公司應編制的年度財務報告需依法經會計師事務所審計，審計報告應隨同財務報告一并對外提供。
主要風險：財務報告對外提供前未經審計，審計機構不符合相關法律法規的規定，審計機構與企業串通舞弊。
主要管控措施：
（1）企業應根據相關法律法規的規定，選擇符合的會計師事務所對財務報告進行審計。
（2）企業不得干擾審計人員的正常工作，并應對審計意見予以落實。
（3）注冊會計師及其所在的會計師事務所出具的審計報告，應隨財務報告一并提供。
（三）財務報告的對外提供
一般企業的財務報告經完整審核并簽名蓋章后即可對外提供，上市公司還需經董事會和監事會審批通過后方能對外提供，財務報告應與審計報告一同向投資者、債權人、政府監管部門等報送。
主要風險：對外提供未遵循相關法律法規的規定，導致承擔相應的法律責任；對外提供的財務報告的編制基礎、編制依據、編制原則和方法不一致，影響各方對企業情況的判斷和經濟決策的作出；未能及時對外報送財務報告，導致財務報告信息的使用價值降低，同時也違反有關法律法規；財務報告在對外提供前提前泄露或使不應知曉的對象獲悉，導致發生內幕交易等，使投資者或企業本身蒙受損失。
主要管控措施：
（1）企業應根據相關法律法規的要求，在企業相關制度中明確負責財務報告對外提供的對象，在相關制度性文件中予以明確并由企業負責人監督，如：國有企業應當依法定期向監事會提供財務報告，至少每年一次向本企業的公布財務報告。上市公司的財務報告需經董事會、監事會審核通過后向全社會提供。
（2）企業應嚴格按照規定的財務報告編制中的審批程序，由財會部門負責人、總會計師或分管會計工作的負責人、企業負責人逐級把關，對財務報告內容的真實性、完整性、格式的合規性等予以審核，確保提供給投資者、債權人、政府監管部門、社會公眾等各方面的財務報告的編制基礎、編制依據、編制原則和方法完全一致。
（3）企業應嚴格遵守相關法律法規和國家統一的會計準則制度對報送時間的要求，在財務報告的編制、審核、報送流程中的每一步驟設置時間點，對未能按時完成的相關人員進行處罰。
（4）企業應設置嚴格的保密程序，對能夠接觸財務報告信息的人員進行權限設置，保證財務報告信息在對外提供前控制在適當的范圍。并對財務報告信息的訪問情況予以記錄，以便了解情況，及時發現可能的泄密行為，在泄密后也易于找到相應的責任人。
（5）企業對外提供的財務報告應當及時整理歸檔，并按有關規定妥善保存。
三、財務報告分析利用階段的主要風險點及管控措施
（一）制定財務分析制度
企業財會部門應在對企業基本情況進行分析研究的基礎上，提出財務報告分析制度草案，并經財會部門負責人、總會計師或分管會計工作的負責人、企業負責人檢查、修改、審批。
主要風險：制定的財務分析制度不符合企業實際情況，財務分析制度未充分利用企業現有資源，財務分析的流程、要求不明確，財務分析制度未經審批等。
主要管控措施：
（1）企業在對基本情況分析時，應當重點了解企業的發展背景，包括企業的發展史、企業組織機構、產品銷售及財務資產變動情況等，熟悉企業業務流程，分析研究企業的資產及財務管理活動。
（2）企業在制定財務報告分析制度時，應重點關注：財務報告分析的時間、組織形式、參加的部門和人員；財務報告分析的內容、分析的步驟、分析方法和指標體系；財務報告分析報告的編寫要求等。
（3）財務報告分析制度草案經由財會部門負責人、總會計師或分管會計工作的負責人、企業負責人檢查、修改、審批之后，根據制度設計的要求進行試行，發現問題及時總結上報。
（4）財會部門根據試行情況進行修正，確定最終的財務報告分析制度文稿，并經財會部門負責人、總會計師或分管會計工作的負責人、企業負責人進行最終的審批。
（二）編寫財務分析報告
財會部門應按照財務分析制度定期編寫財務分析報告，并通過定期召開財務分析等形式對分析報告的內容予以完善，以充分利用財務報告反映的綜合信息，全面分析企業的經營管理狀況和存在的問題，不斷提高經營管理水平。
主要風險：財務分析報告的目的不正確或者不明確，財務分析方法不正確；財務分析報告的內容不完整，未對本期生產經營活動中發生的重大事項做專門分析；財務分析局限于財會部門，未充分利用相關部門的資源，影響質量和可用性；財務分析報告未經審核等。
主要管控措施：
（1）編寫時要明確分析的目的，運用正確的財務分析方法，并能充分、靈活地運用各項資料。分析內容包括：
一是企業的資產分布、負債水平和所有者權益結構，通過資產負債率、、資產周轉率等指標分析企業的償債能力和營運能力；分析企業凈資產的增減變化，了解和掌握和凈資產的不斷變化過程。
二是分析各項收入、費用的構成及其增減變動情況，通過、每股收益等指標，分析企業的盈利能力和發展能力，了解和掌握當期利潤增減變化的原因和未來發展趨勢。
三是分析經營活動、投資活動、籌資活動現金流量的運轉情況，重點關注現金流量能否保證生產經營過程的正常運行，防止現金短缺或閑置。
（2）總會計師或分管會計工作的負責人應當在財務分析和利用工作中發揮主導作用，負責組織領導。財會部門負責人審核財務分析報告的準確性，判斷是否需要對特殊事項進行補充說明，并對財務分析報告進行補充說明。對生產經營活動中的重要資料、重大事項以及與上年同期數據相比有較大差異的情況要做重點說明。
（3）企業財務分析會議應吸收有關部門負責加，對各部門提出的意見，財會部門應充分溝通、分析，進而修改完善財務分析報告。
（4）修訂后的分析報告應及時報送企業負責人，企業負責人負責審批分析報告，并據此進行決策，對于存在的問題及時采取措施。
（三）整改落實
財會部門應將經過企業負責人審批的報告及時報送各部門負責人，各部門負責人根據分析結果進行決策和整改落實。
主要風險：財務分析報告的內容傳遞不暢，未能及時使有關各部門獲悉；各部門對財務分析報告不夠重視，未對其中的意見進行整改落實。
主要管控措施：
（1）定期的財務分析報告應構成內部報告的組成部分，并充分利用信息技術和現有內部報告體系在各個層級上進行溝通。
（2）根據分析報告的意見，明確各部門職責。責任部門按要求落實改正，財會部門負責監督、跟蹤責任部門的落實情況，并及時向有關負責人反饋落實情況。
財務風險報告3
實行定崗、定量、定收入。首先，加強對信貸人員的上崗培訓和后續教育，不斷提高信貸人員敬業愛崗的工作責任心，提高駕馭風險、處理復雜事務的綜合素質，使其從單一操作型向綜合管理型轉變。其次，要制定崗位責任制，實行定崗、定量、定收入的考核辦法，逐步建立和引進風險基金機制，實行風險資金保本上崗制度，防止不良貸款和不良債權的存在。第三，建立貸款決策責任人制度，實行責任制約，真正做到誰決策誰負責，誰發放的貸款出了風險追究誰的`責任。通過制度的考核，使信貸人員工作有定額，質量有要求，業績有考核，風險有負擔，營造一個責權利明確的經營氛圍。這樣，不僅能充分發揮信貸人員在經營管理中作用，同時還能防范銀行信貸風險。
利用財務手段，干預和控制銀行的各種風險。一是要及時提供各種財務信息，運用財務預測、預算、核算控制、分析、考核、決策等專業手段對各類風險給予評價和估算，引進風險管理預警機制，將財務部門所能掌握的內部財務、經營、合規性信息和決策事件的外部市場信息以及風險評估資料及時報告決策層；二是加強風險比較制度，通過對各風險值的測算，尋找出最佳的經營方案，及時反饋給有關部門，以便經營部門作出決策；三是通過業績評價等財務手段，干預和監督銀行的各種經營風險。總之，要建立事前、事中、事后三位一體的財務管理體系 ，充分發揮財務管理在銀行風險防范中的作用。
財務風險報告4
根據財政局文件【20xx】號文件要求，為進一步增強事業單位財務管理工作，規范事業單位管理行為，提升財務管理質量，學校成立了自查領導小組，由總務主任牽頭對20xx年度財務收支情況、資產帳目實行了認真地自查，對自查情況報告如下：
一、學校費用收取情況
（一）學生費用收取
我校收取學生費用按學期收取，在開學初，由總務處分組統一收取，收費標準為：學費每學期400元/生，住宿費80元/生，書費根據各專業不同由教務處預算出書費，總務處統一收取，學期后期統一結算，多退少補。
在收費過程中，嚴格按照收費相關規定實行公示，掛牌收費。當天所收費用匯總后均全部交由學校出納員開起財政部門統一印發收據，如數存入財政專戶。嚴禁學校各處室、學部、教師個人向學生再收取任何費用。
（二）勤工儉學收入
我校勤工儉學收入來源主要有：學生食堂、小賣部、基地。學校按年核定向管理者收取管理費，校內設立勤工儉學專帳，并將所收管理費按時存入財政專戶，嚴格按照勤工儉學“433”制列支使用。
二、學校經費列支情況
學校所需列支經費均按照相關規定按月向主管部門申請，由會計統一列支。
學校支出實行校長負責制，在購買所需物品時，超千元以上的須由領導班子討論報縣采購中心批準后采購，在經費支出中，所產生的票據由經辦人簽字，校長核實簽字認可后，方可報銷。
三、資產管理情況
因為學校校舍緊張，沒有統一的保管室，所購進物資均由總務處嚴格實行資產登記，并作好借出登記。由使用教師從總務處領出，保管使用，在期末或年末由總務處統一清理，并將不再使用的物資統一收回管理，開學初再按需發放到使用教師手中。
四、學生各種補助管理情況
學生國家助學金及各種學生助學金，學校均設專門帳戶和管理人員，做到了專款專人專用，同時，嚴格按照相關文件規定和相對應操作程序設立臺帳支付給學生。
五、培訓經費管理使用情況
學校培訓經費嚴格按照文件規定和培訓列支程序實行列支。具體由學校財務室、招生就業辦根據培訓計劃和培訓進程對所需經費報校長審批，總務處統一采購耗材，學員補助費由培訓班主任報招生就業辦公室匯總，報校長簽字，財務室統一發放。
六、上級劃撥資金管理情況
上級劃撥的各種資金，均通過財政專戶嚴格實行“專款專用”，無截留、挪用違規行為。
七、學校財務檢查工作
學校每學期均由總務處牽頭，以校長為組長各處室、工青婦負責人組成查帳小組對學校財務收支實行檢查，并在全職會上實行帳目公布，絡列大筆資金的.支出情況。
經過學校的認真自查、清理，我校均無亂收費、私設“小金庫”，虛報、坐支、挪用公款、公款私存、資產抵押擔保等違規行為。
財務風險報告5
全市清理銀行賬戶和“小金庫”及非稅收入工作會議后，市清理檢查辦公室加強領導，加大宣揚力度，扎實開展工作。各縣區、市直各單位領導重視、仔細組織、嚴格根據文件要求，剛好召開本部門、本單位清理工作會議，學習傳達文件精神，對自查工作進行了布置，自查階段取得肯定成效。
一、仔細開展自查上報工作
市清查辦公室根據市清理工作領導小組要求，建立工作制度，明確分工，各負其責，加強督導，扎實開展工作。一是加強宣揚。對工作進展狀況剛好進行報道，發了3期簡報，在《xx日報》發表4篇文章，在xx電視一臺、三臺，xx日報第一版分別公布了舉報電話，使單位清晰、群眾了解，讓社會公開監督。現已接到舉報電話4起，對2起剛好進行了處理，2起在處理過程中。宣揚了清查政策，營造了清查氣氛，促進了工作開展。
二是嚴格要求。為了進一步做好自查階段工作，要求各單位剛好召開所屬二級機構負責人會議，要求每個單位要本著對工作高度負責的看法，一把手負總責，分管領導詳細抓，組織人員，周密支配，細心部署，仔細貫徹會議精神，嚴格根據清理工作要求，對本單位的狀況仔細清理，照實申報，絕不能走過場。
三是仔細審核。對各單位申報狀況，依據政策法規和清理要求，逐單位、逐項目、逐數據進行仔細全面核實把關，對上報項目不全、數字不清的，要求重新填報，發覺問題，剛好訂正。如市馬路局路政管理處車輛檢測收費、超限運輸收費，經我們講政策，已剛好上交財政專戶。
四是強化督導。督導各單位按要求按時上報，清理辦公室依據各單位上報狀況，與16家所屬較多二級機構的大單位財務科進步行了談話，要求其進一步自查自糾，徹底搞清本單位的銀行賬戶、“小金庫”及非稅收入狀況，防止漏報、瞞報，確保自查階段取得實效。并對各縣區進展狀況進行督導。沈丘、扶溝、太康等縣仔細貫徹全市清理工作會議精神，行動快速，剛好開展工作，沈丘縣的做法在《xx日報》進行了發表。
二、自查工作初見成效
市直各單位根據通知要求，明確專人負責，對本單位設立的.賬戶、賬戶余額和非稅收入進行仔細清理，照實填報。大多數單位經一把手簽字、單位簽章后按時上報，個別單位沒按時上報自查狀況。
1、銀行賬戶、“小金庫”申報狀況：
截止6月16日，市直各單位共上報銀行賬戶339個，上報解凍帳戶申請122個，經審批，現已解凍104個。沒有一個單位自報“小金庫”。
2、非稅收入申報狀況：
截止6月16日，上報自查報表的有75個一級機構、182個二級單位，還有6個一級機構及部分二級機構未上報。 20xx年市本級非稅收入自查上報納入財政管理xxxxxx萬元，未納入財政管理xxxx萬元。20xx年1—4月份納入財政管理xxxxx萬元，未納入財政管理xxxx萬元。20xx年1月—20xx年4月份，未納入財政管理xxxx萬元。據了解，仍有個別單位的一些收入沒有上報，須要進一步檢查。
三、存在問題
一是個別單位重視不夠，不按時上報；沒上報單位有：政法委、市直機關工委、保密局、檔案局、殘聯、文聯、無委會。
二是有的部門沒有剛好召開會議，工作進度慢；三是有漏報、瞞報、不照實上報現象。四、下步準備
（一）對沒有上報的單位，查明緣由，做到不漏一個單位。建議首先檢查不按時上報自查報表的單位。
（二）進一步做好縣市區的督導檢查工作。
（三）進一步做好宣揚工作，剛好通報檢查進展狀況，剛好宣揚縣市區和單位好的閱歷做法。
（四）進行全面檢查。現已抽調紀檢監察、財政、審計、人行業務骨干組成4個檢查組，明確檢查范圍和內容，安排工作任務，肅穆工作紀律，嚴格檢查程序，對每個單位的賬務進行深化細致檢查。
財務風險報告6
為建立健全我行輿情監測體系，有效保障我行聲譽，消除負面輿情特別是網絡負面輿情對我行的不良影響；及時收集民意及客戶回饋，保障客戶及我行、行內員工的正當利益和合法權益，我行自接到相關文件后，領導高度重視并在第一時間組織開展如下工作：
一、明確我行輿情工作承責部門及聯系人員。
為保證網絡輿情監測及銀行聲譽風險排查的有效開展，經領導研究決定，我行的輿情監測部門有稽核監保部負責并由該部門指派相關人員負責具體工作的實施以及相關信息的上報、輪值監測等工作。
二、開展行內自查工作。
為及時掌握行內員工的異常行為動向，及時防范員工參與非法集資或借用銀行聲譽從事違規違法行為，我行已在近期在行內組織開展員工的異常行為排查，排查事項涵蓋工作中的異常行為表現、組織紀律方面的異常行為表現、個人行為方面的異常行為表現以及涉嫌“黃賭毒”等的`九種人排查。并采取背向交互判斷以及抽查談話,等方式確保信息來源的真實有效。經過此次排查，暫未發現有異常行為員工。
三、建立與地方政府部門及監管機構的接訪部門的信息交流渠道。
為了保證在第一時間獲得群眾、客戶、員工的信息以及上訪原由，直面問題，及時查找自身不足，我行積極與地方政府及監管機構的接訪部門聯絡，確保出現相關信訪問題后，及時接受信息，及時查找事由，接受監督。
四、我行繼續開放信函、電話、傳真、直接來訪、網絡等形式的信訪接待工作渠道。
及時接收信訪信息，并保證每一個信訪問題都得到及時、認真的回復。此外，我行不定期核查客戶意見簿所登記的客戶投訴及建議，并對異常情況實施問責制度。截至報告日，我行暫未發現行內、行外及網絡負面輿情風險，在今后的工作中我行將不斷強化工作力度，綜合采取多種措施，切實防范我行聲譽風險。
財務風險報告7
發放鎮財稅所：
依據你所8月26日發放的“關于組織開展20xx年全區開展會計信息質量檢查工作通知”精神，從8月底起，結合本單位的實際狀況，對本單位會計基礎工作狀況進行了仔細的自查，現就自查狀況報告如下：
一、財務收支狀況在財務工作過程中，本單位嚴格根據《會計法》的規定，依法設置會計賬簿，并保證其真實完整，依據本單位實際發生的業務事項進行會計核算、填制會計憑證、登記會計賬簿、編制財務會計報告。嚴格執行國家有關財務法規，所發生的各項業務事項均在依法設置的會計賬簿上統一登記、核算，依據國家統一的會計制度的規定進行會計核算，確保數據真實、有效。在支配支出時，分輕重緩急，保證常規和重點支出須要，既體現實際工作須要，又考慮財力可能，依據醫院各項工作任務，在財力可能的狀況下，有保有壓，確保重點，統籌支配，合理支出。
二、單位內部限制制度建立和執行狀況依據本院工作實際，在建立并實施內部監督和限制制度過程中，制定了《財產管理制度》。建立和完善各項制度的同時，相關人員在工作過程中嚴格遵守這些規章制度，有效地實施了內部監督和限制，保證了會計工作的真實性、完整性以及單位財產的平安，加強了對本單位財產物資的監督和管理，杜絕了各種漏洞的發生，達到了以下三點要求：
1、明確了記賬人員與審批人員、經辦人員的職責權限，使其相互分別、相互制約，以明確責任，防止舞弊，各項業務事項得以有序進行。
2、明確了財務收支審批程序和審批人的權限和責任，規范了各項資金的運用，提高了資金運用效益。
3、明確經費支出的范圍和開支標準，實行各種有效措施限制經費開支，杜絕了奢侈現象的.發生。
三、固定資產管理和運用狀況為了加強固定資產管理和運用，在固定資產購置時，嚴格根據政府選購程序進行選購，并依據有關規定，建立了賬簿、款項和實物核查制度，通過建立健全制度，會計人員對各項財物、款項的增減變動和結存狀況剛好進行記錄、計算、反映、核對等。一方面做到賬簿上所反映的有關財物、款項的結存數同實存數一樣；另一方面通過賬簿記錄和記賬憑證，原始憑證的核對，保證賬賬相符。無固定資產不入賬，公物私用及其他違規問題。
四、存在問題通過自查，我院在財務管理和財務工作過程中還存在一些不足，在實施內部監督制度和內部限制制度時，還未能完全達到《會計法》所規定的要求，預算管理制度、財務分析制度、稽核制度尚未建立健全，今后要進一步完善這方面的制度，實行更有力的措施，力求將這方面的工作做得更好。五、今后工作努力的方向及措施（一）加強財務管理力度。嚴格管理是做好財務工作的重要保障，今后的工作中我鎮肯定要加強財務管理力度，嚴格執行各項管理制度，從而進一步提高工作質量，完善財務管理制度，規范財務管理行為。（二）提高財務人員素養。不斷提高財務工作水平，接著通過培訓和業務溝通等多種方式提升財務人員的業務實力和學問水平，使之適應財務管理工作的要求。
財務風險報告8
一、工作開展情況
（一）加強財務管理，規范財務行為，努力增收節支根據上年財務管理經驗，結合今年實際情況，以“總量控制，效益優先，以收定支，超額審批，超限停支，財務公開，民主理財”為原則，控制水電費、業務招待費、公雜費、郵電費等費用全年限額，嚴格按照年初規劃序時列支，其他費用開支必須報經聯社審批，并下批復作為年終考核認賬因素。
規范財務行為，合理控制財務開支。繼續執行《財務管理辦法》和《費用結報制度》，在聯社財務管理委員會管理下，詳細規范了財務開支的范圍、標準、審批權限、程序等，不斷完善了費管會的管理制度，對于核定費用以外的費用開支，一律提前上報費管費研究、審批。
（二）加強內控建設，堵塞經濟案件的發生
為了進一步規范我聯社的業務操作，嚴格執行各項內控制度，強化內部管理，促進各營業網點依法合規經營，防止各類案件的發生，我們修改和補充了相關辦法，詳細、完整地制定了各項業務操作規程的處罰辦法，以處罰為手段，有效地規范了各項業務操作規范，提高了全體員工的業務素質，加強了風險防范，防止違章違法行為的.發生
（三）加強賬戶管理、現金管理及人民幣管理，防范金融風險
今年以來，為加強我社賬戶管理和現金管理，分別進行了賬戶管理檢查、大額現金檢查。對照《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》和《現金管理辦法》等相關規定，對各基層網點展開檢查。對檢查所發現的問題如違規支取現金、違規開設基本賬戶等進行通報，結合處罰辦法對相關人員進行處罰，并要求限期整改。檢查通過現場指導、問題討論等方式，促進了基層網點內勤員工相關業務理論水平和操作能力，規范了我社賬戶開立、變更、撤銷和人民幣現金存、取等業務操作行為，進一步確保了我社依法合規經營。
（四）加強培訓，強化輔導，提高會計工作水平
今年年初，我部門制訂了財務會計培訓計劃和安排，通過學習和培訓，不斷提高內部人員的理論知識水平和實際操作能力，確保內部人員適應上線后新的業務系統操作要求。 會計檢查與輔導。每個月對全轄各營業網點的會計出納基本
制度的落實、工作質量、財務制度執行情況及重要空白憑證管理等進行了現場檢查，對檢查中存在的問題，及時進行了現場糾正，并針對存在的違規違紀行為對有關責任人進行罰款和通報，促進各網點認真落實各項規章制度。
二、業務風險點
1.部分員工對賬戶管理、反洗錢的知悉程度較差，對有關反洗錢的新制度學習不夠主動。
2.對公賬戶對賬不及時，對賬監督未履職；賬戶資料更新不及時。
三、整改措施
1.聯社下發的各項規章制度要落實到位，執行到位、監督檢查到位、風險防范到位。
2.加強網點負責人按月組織社內員工進行集中學習，提高規范操作意識與風險防范意識，把問題消滅在萌芽狀態。
3.加強思想教育，努力提高員工對制度的理解、熟悉和執行能力，培養員工自覺執行制度的習慣，進一步規范業務操作行為，樹立防范風險的良好氛圍。
4.各網點主任應做好模范帶頭作用，以身作則，認真履職，進一步做好各項規章制度和業務操作流程的落實工作，杜絕員工有章不循、違規操作行為。
財務風險報告9
隨著“三化”（工業化、國際化、市場化）進程的加快和地方各級政府“工業突破”戰略的實施，小企業在新的經濟環境下得以迅猛發展，而融資難、貸款難成為制約小企業發展主要瓶頸，曾一度成為社會多方關注的焦點，近年來，銀監會相繼出臺了銀行開展小企業貸款指導意見和小企業貸款的“六項機制”，在機制的推動下，農村信用社不斷調整市場定位，轉變經營思路，積極開辟小企業信貸市場，主動加強小企業貸款的營銷與服務，而小企業自身特點以及復雜多變的市場環境等都可能成為影響小企業發展的諸多因素，農村信用社如何加強對小企業的財務風險防范，有效規避小企業的信貸風險，是值得研究的重要課題，本文試從規避農村信用社小企業信貸風險的角度，對小企業的財務風險的防范與對策作幾點粗淺的探討。
一、小企業的特點及小企業貸款的現狀
在任何形態的國家經濟中，小企業都占據著非常重要的地位，在西方國家小企業被稱為“沉默的巨人”，小企業不僅在數量上遠遠超過大企業，對整體經濟的影響也日顯突出。小企業在促進市場競爭、增加就業機會、方便群眾生活、推進技術創新、推動國民經濟發展和保持社會穩定等方面發揮著重要作用，但小企業也存在長不大、壽命短等問題。小企業普遍具有如下自身特點：
一是經營規模小，經營方式靈活，具有較強的市場應變能力。與大中型企業相比，小企業普遍經營規模較小，職工人數少，資產總額不大，依靠其靈活的經營機制和創新能力可選擇適合自己的戰略，具有較強的市場應變能力。
二是起步較晚，總體實力不強，抵御風險能力相對較弱。我國小企業大多起步較晚，資本實力不強，小企業往往產品或業務較為單一，在市場上占有份額相對較小，不占統治地位，其業務流程相對簡單，在發展中面臨著管理、技術和市場的種種不確定風險較大，競爭力較弱，抵御風險能力相對較弱，經營失敗的可能性較大。
三是經營管理不規范，財務制度不健全，管理水平不高。小企業的業主和管理人員普遍素質不高，沒有經過科學化管理培訓，管理不夠規范，缺乏制度化、規范化和程序化，缺乏健全的財務核算制度，無專職會計人員，為節約成本，所聘用的代賬會計往往一兼多家，報表信息數據失真現象較為嚴重，給金融機構的信貸決策帶來障礙。
四是組織結構簡單，組織制度缺失，人才匱乏。大部分小企業組織形式停留在比較原始的非公司制形式，表面上是公司而實質上屬夫妻、家族作坊式的經營，小企業的機構設置和管理模式較簡單，決策的民主化程度較低，受個人影響較大，重經營成本核算，因人設崗，體制不全，忽視人才隊伍建設，沒有從人力“資源”的角度，吸引和管理人才。
五是只顧眼前，忽視未來，缺少對企業發展的長遠戰略構想。目前，國內很多小企業都重短期利益，大多只是考慮眼前賺不賺錢，很多創始人在創立企業的時候，并沒有認真思考過企業的未來，缺少對企業長遠發展的戰略構想。多數小企業在完成了原始積累，迅速地崛起之時，卻停了下來，不斷地上演著“創立、崛起、衰敗”的三步曲。據相關報道，目前全國私營企業的平均壽命只有7.02歲，其中，約有70%的企業在第一個5年內倒閉，在剩余的企業中，又有70%的企業在第二個5年內倒閉。
當前，農村信用社對小企業貸款的狀況：
一是小企業融資難、貸款難的問題有所緩解。為解決小企業融資難、貸款難問題，在銀監會指導意見和多項機制的推動下，金融機構對扶持小企業發展都相應作出了戰略性調整，通過多方努力，當前小企業貸款難的問題初步得到緩解，資料表明，目前，農村信用社的小企業貸款規模增速達1.02倍，部分發達地區小企業已成為當地農村信用社的主要信貸服務對象。
二是信息不對稱導致“逆向選擇”。由于對小企業借款的真實情況難以全面掌握，小企業提供的財務報表數據資料、資產負債等相關信息失真，造成小企業和信用社之間的信息不夠對稱，這種信息不對稱和企業道德風險的存在，往往給信用社的貸款決策造成“逆向選擇”，形成事實上好的企業而得不到最優的貸款扶持，影響其快速成長壯大，相反差的企業能得到信貸扶持，造成金融機構對小企業“慎貸”、“懼貸”， 最終將會導致信貸市場不同程度地萎縮。
三是小企業違約成本較低，逃廢債現象仍然存在。少數地區沒有建立起良好的金融生態環境，相應的小企業違約長效制約機制尚未建立，部分小企業信用觀念和法制觀念淡薄，惡意逃廢銀行債務，而目前的征信體系還不完備，失信行為沒有得到應有懲戒，金融機構勝訴后案件執行難的問題未得到根本解決，在一定程度上打擊了金融機構對小企業放貸的積極性。
四是小企業融資擔保難的問題突出，影響信用社對小企業的貸款支持。小企業擔保難主要體現在兩方面：一是抵押難。部分企業規模小，經營場所多為租賃，無資產抵押，有的企業可供抵押的資產變現能力弱。二是保證擔保難。大企業一般不愿為小企業提供擔保，小企業自身擔保能都相對較弱，另一方面目前的擔保機構，大多規模較小，運作不夠規范。保證措施的不完善，直接制約小企業的貸款投放。
二、當前小企業財務風險的主要表現
財務風險是企業經營的財務成果與其財務目標相偏離的狀況。企業的財務風險是由于多種因素的作用，使企業不能實現預期財務收益，從而產生損失的可能性。包括企業在進行財務活動過程中的融資風險、投資風險、資金收回風險和收益分配風險等，從而使企業負債經營時面臨的到期無法還本付息的財務危機及資不抵債的破產危機。
就財務風險而言，具體說來，表現為以下幾個方面：
（一）高負債的融資風險。小企業的起步資金大多較少，固定資產投入后，流動資金往往靠向親朋好友東借西挪、民間借貸或向金融機構貸款，形成事實上的高負債經營，企業一旦因市場變化或經營不良，極易形成對負債的本息難以償還，而農村信用社在對小企業的調查中很難弄清其真實的融資狀況，造成融資風險。
（二）資產的流動性風險。小企業的特性決定著其經營管理的局限性，資產結構不夠合理，易形成資產流動性風險。由于資金量少，大部份投資都用于固定資產，一般來說，小企業資產的公允價值不高，可變現的能力就不強，因剛進入市場易形成較多的應收帳款，如果銷售不暢或雖然銷售狀況良好但貨款回收不力，依然會導致企業現金流的不暢或中斷，造成還款困難。
（三）財務成果的不確定風險。企業的經營目標，無
論是股東價值最大化，還是企業價值最大化，盈利是企業的硬道理，而企業通過實現利潤完成原始積累需要一個過程，而企業最初的財務成果由于受多種因素的'影響，往往難以真正實現，只有擴大再生產，并實現企業價值的不斷增值，才能提高企業債務償還能力，部分企業在這一過程未完成之前就已經倒下了。
（四）信息不對稱風險。企業財務制度不健全，財務管理不規范，會計信息不真實，提供給信用社的財務數據資料難以反映企業真實的資產負債及經營狀況，是小企業財務風險大的集中表現。
（五）資信度不高的風險。企業規模小，經營能力和獲利能力不大，各種風險抵御能力較差，少數企業信用觀念差，還款意愿不強，甚至惡意逃廢債。
三、小企業財務風險成因
1、企業主的經營理念、風險管理意識是小企業形成財務風險的根本原因。觀念決定行動，經營思想主要體現為企業領導者的風險意識和管理態度，大部分企業領導者都傾向于高負債、快發展管理方式，在內外部環境較好的情況下，它能給企業帶來高收益，一旦內外部環境惡化，則很容易使企業陷入困境，形成高風險。
2、舉債規模過大或負債結構不合理是形成企業財務風險的重要原因。企業的債務比例過高、舉債規模過大易導致企業背上沉重的本息費用負擔，給企業的經營業績帶來壓力，導致小企業處于頻繁的債務借還困境中。負債結構不合理給企業造成資金上的困難，大多用短期借款來滿足長期的資金需求，無法償還到期債務，從而使企業陷入財務困境之中。在企業經營狀況較差的情況下還會導致企業資不抵債，面臨破產清算的危險。
3、資產流動性弱，現多流量不足是形成企業財務風險的動態原因。企業在經營活動過程中必須保證有足夠的現金流以維持正常經營和償還到期的債務及利息，如果企業的資金流動狀況較差或變現能力不強而無法保證支付需求，甚至出現資金中斷，就會導致企業財務風險由潛在的變成現實的，從而使企業陷入財務危機，最終導致企業經營的失敗。
4、財務決策失誤，企業經營管理不善是企業財務風險產生的最直接原因。由于企業財務決策缺乏科學性，財務決策失誤導致企業投資收益低于企業的成本，企業經營管理不善，業績不明顯，甚至出現虧損，使得企業的財務狀況惡化，直接威脅到企業到期債務的償還。
5、財務制度不健全，財務信息失真，財務專職人才匱乏，素質偏低，是給小企業貸款帶來風險的又一財務風險。
四、小企業財務風險的防范與對策
（一）提高認識，增強業主或管理者的財務風險管理意識。隨著經濟市場化進程的加快，社會經濟環境的變化，企業間的競爭越來越激烈，企業財務風險、經營風險發生的可能性加大，也給農村信用社的小企業貸款的償還帶來風險，小企業業主或管理者應充分認識到，企業要想在日益激烈的市場上中立于不敗之地，必須增強財務人員的風險管理意識，注重財務風險的分析與防范，充分發揮財務人員的積極性，讓他們參與到企業的經營管理中去，并享有充分的發言權，對他們提出的關于改善經營管理的意見應給予充分的重視，提高財務人員對財務風險的敏感性、判斷力、綜合分析能力和風險管控能力，農村信用社在向小企業貸款的過程中要主動幫助企業主樹立風險管理意識，積極為企業提供信息服務和管理上的建議，提高企業風險決策和經營管理水平。
（二）健全和完善組織結構控制。小企業要發展狀大，想走的遠，就必須按現代企業制度要求，健全組織管理體系，做到有所為，有所不為。推行產權多元化，增加企業融資渠道，吸收更多股東參與決策，使董事會成員能力互補，決策科學，減少失誤，從根本上改變由投資者個人或家族組成。要改變既當業主，又當總經理，還負責監督工作的傳統管理模式。健全合理的組織結構，一是由主要投資者組成董事會，決策企業重大經濟事項；二是全部投資者組成股東大會，設立監事會，監督審議企業重大決策；三是企業部門經理實行公開招聘，錄用具有管理技術和管理經驗的優秀人員對本企業實施全面管理。按照權職分工明確、相互制衡、協調運作的公司治理架進行運作。
（三）強化資金流量管理，保持良好的財務狀況。資金是企業的血液，保持穩定的現金流是企業賴以生存和健康發展的基礎。在融資管理方面：企業要加強與金融機構之間的合作，充分利用資本市場及金融工具等多條途徑籌集企業經營所需的資金，同時努力降低資產負債比率，增加經營中自有資金的比重。在流動資金管理方面：一是加大應收款催收力度，縮短應收賬款的回收期，落實回款責任，減少壞賬損失；二是合理降低存貨，加快存貨的周轉；三是加強流動資金貸款管理，實行流動資金貸款指標考核；四是加強信用管理，合理確定客戶的信用等級標準，增強企業的信用意識；五是建立合理的收益分配制度；五是增加透明度，主動接受信用社等金融機構的檢查監督。
（四）加強企業財務制度建設，提升財務管理水平，提高農村信用社對小企業貸款的信心。由于受規模、財力、人力等限制，小企業內部控制機構的設置和職責劃分容易產生交叉重疊現象，應根據企業自身的特點和經營管理的需要，從經濟性、實用性、規范性出發，強化小企業財務制度建設，增強財務核算和財務分析決策的科學性，提高會計信息質量，降低財務風險，提高企業經濟效益，通過對企業的真實財務狀況分析，實現信息對稱，進一步增強農村信用社對小企業的貸款信心。促進企業規范管理，加快企業發展。對運行不規范的家族制企業，引導其建立規范的內部管理制度和財務制度，使之成為先進的現代企業，通過加大自主創新等措施，提高市場競爭能力、可持續發展能力和盈利能力，降低銀行貸款風險。
（五）創新小企業融資方式，協調地方政府和企業自身做好配套工作，從保證措施上降低小企業的信貸風險。一是采取有效措施，解決小企業擔保難。主要通過四方面：第一，做好與政府的溝通，使其對小企業進行正確引導，促使他們進一步轉變經營理念，辦齊土地證、房產證，并對小企業抵押收費予以減繳的優惠，解決抵押難的問題。第二，建議由政府及有關部門牽頭，金融部門配合，建立起政府引導型、企業互助型和商業盈利型等多種形式的信用擔保機構，拓寬小企業的融資渠道。第三，建立企業信用評級體系，規范企業行為，提升金融服務檔次。第四，農村信用社可利用點多、面廣、機制靈活的優勢，創新小企業貸款服務品種和擔保方式，從服務方式上解決小企業貸款難問題，可適當開辦存貨質押、應收帳款質押、整貸零還、零貸整還等信貸品種，在抵質量手續難以辦理的情況下，在企業自愿的前提下，可選擇小企業之間相互聯保。第五，加強金融生態環境建設，建設誠信網絡。打造一個由個人信用，企業信用和政府信用三位一體的信用體系。同時，建立小企業失信長效制約機制，加大違約成本，與執法部門搞好對接，加強執法環境建設，打擊惡意逃廢金融債務行為，解決逃廢債案件執行難的問題。
（六）強化小企業貸款“三查”制度執行，提高小企業財務風險分析水平，增強小企業貸款信貸風險的管理能力。農村信用社要認真貫徹落實銀監會小企業貸款指導意見和六項機制，成立小企業貸款專職隊伍和獨立運行機構，實行分別核算，建立小企業信用評級體系，做好小企業的信用等級評定工作，幫助小企業規范財務管理，建立小企業財務報表識別系統，提高企業財務報表分析水平，強化小企業貸款貸前調查、貸時審查、貸后檢查，做到事前防范、事中控制、事后監督，從信貸流程上控制小企業信貸風險。
財務風險報告10
xxx依據文件精神，結合本單位的實際狀況，對會計基礎工作狀況進行了仔細的自查，現就自查狀況報告如下：
一、財務收支狀況
在財務工作過程中，本單位嚴格根據《會計法》的規定，依法設置會計賬簿，并保證其真實完整，依據本單位實際發生的業務事項進行會計核算、填制會計憑證、登記會計賬簿、編制財務會計報告。嚴格執行國家有關財務法規，所發生的各項業務事項均在依法設置的會計賬簿上統一登記、核算，依據國家統一的會計制度的規定進行會計核算，確保數據真實、有效。在支配支出時，分輕重緩急，保證常規和重點支出須要，既體現實際工作須要，又考慮財力可能，依據辦公室各項工作任務，在財力可能的狀況下，有保有壓，確保重點，統籌支配，合理支出。
二、單位內部限制制度建立和執行狀況
依據本單位工作實際，在建立并實施內部監督和限制制度過程中，制定了《財產管理制度》。建立和完善各項制度的同時，相關人員在工作過程中嚴格遵守這些規章制度，有效地實施了內部監督和限制，保證了會計工作的.真實性、完整性以及單位財產的平安，加強了對本單位財產物資的監督和管理，杜絕了各種漏洞的發生，達到了以下三點要求：
1、明確了記賬人員與審批人員、經辦人員的職責權限，使其相互分別、相互制約，以明確責任，防止舞弊，各項業務事項得以有序進行。
2、明確了財務收支審批程序和審批人的權限和責任，規范了各項資金的運用，提高了資金運用效益。
3、明確經費支出的范圍和開支標準，實行各種有效措施限制經費開支，杜絕了奢侈現象的發生。
三、固定資產管理和運用狀況
為了加強固定資產管理和運用，在固定資產購置時，嚴格根據政府選購 程序進行選購 ，并依據有關規定，建立了賬簿、款項和實物核查制度，通過建立健全制度，會計人員對各項財物、款項的增減變動和結存狀況剛好進行記錄、計算、反映、核對等。一方面做到賬簿上所反映的有關財物、款項的結存數同實存數一樣;另一方面通過賬簿記錄和記賬憑證，原始憑證的核對，保證賬賬相符。無固定資產不入賬，公物私用及其他違規問題。
四、存在問題
通過自查，我委在財務管理和財務工作過程中還存在一些不足，在實施內部監督制度和內部限制制度時，還未能完全達到《會計法》所規定的要求，預算管理制度、財務分析制度、稽核制度尚未建立健全，今后要進一步完善這方面的制度，實行更有力的措施，力求將這方面的工作做得更好。
財務風險報告11
為建立健全我行輿情監測體系，有效保障我行聲譽，消退負面輿情特殊是網絡負面輿情對我行的不良影響；剛好收集民意及客戶回饋，保障客戶及我行、行內員工的正值利益和合法權益，我行自接到相關文件后，領導高度重視并在第一時間組織開展如下工作：
一、明確我行輿情工作承責部門及聯系人員。
為保證網絡輿情監測及銀行聲譽風險排查的有效開展，經領導探討確定，我行的輿情監測部門有稽核監保部負責并由該部門指派相關人員負責詳細工作的實施以及相關信息的上報、輪值監測等工作。
二、開展行內自查工作。
為剛好駕馭行內員工的異樣行為動向，剛好防范員工參加非法集資或借用銀行聲譽從事違規違法行為，我行已在近期在行內組織開展員工的異樣行為排查，排查事項涵蓋工作中的異樣行為表現、組織紀律方面的異樣行為表現、個人行為方面的異樣行為表現以及涉嫌“黃賭毒”等的`九種人排查。并實行背向交互推斷以及抽查談話,等方式確保信息來源的真實有效。經過此次排查，暫未發覺有異樣行為員工。
三、建立與地方政府部門及監管機構的接訪部門的信息溝通渠道。
為了保證在第一時間獲得群眾、客戶、員工的信息以及上訪原由，直面問題，剛好查找自身不足，我行主動與地方政府及監管機構的接訪部門聯絡，確保出現相關信訪問題后，剛好接受信息，剛好查找事由，接受監督。
四、我行接著開放信函、電話、傳真、干脆來訪、網絡等形式的信訪接待工作渠道。
剛好接收信訪信息，并保證每一個信訪問題都得到剛好、仔細的回復。此外，我行不定期核查客戶看法簿所登記的客戶投訴及建議，并對異樣狀況實施問責制度。截至報告日，我行暫未發覺行內、行外及網絡負面輿情風險，在今后的工作中我行將不斷強化工作力度，綜合實行多種措施，切實防范我行聲譽風險。
財務風險報告12
經濟金融的發展，財稅體制的變革，促使國庫會計業務有了飛速的發展。為此，人民銀行總行專門開發了《國庫會計核算系統（2.0版）》（以下簡稱《系統》），并配套印發了《國庫會計管理規定（試行）》，具體明確了國庫崗位設置和崗位職責。試行二年多來，由于種種原因，基層國庫一直被人員與崗位、業務與制度等實際問題交織和困擾著。國庫業務發展后，如何合理配置人力資源的問題，不可避免地擺在了各級國庫的面前。
一、國庫業務發展的現狀
多年來，國庫一直以“財政預算出納”的身份，按照財稅體制，依托銀行清算體系，對收繳入庫的財政資金進行劃分、報解，并據此進行統計分析和監督管理。國庫業務相對簡單、直觀。進入新世紀，由于財稅改革、中國現代化支付系統啟動、人民銀行職能轉換以及經濟發展和多方管理的強化，使直接為財稅服務的國庫處于風口浪尖，業務發展之快、核算內容之廣、管理項目之多，對國庫叢業人員的沖擊之大前所未有。
1、國庫會計業務操作形式的變化。改革開放以來，國庫業務核算手段經歷了手工操作─以省和市為單位開發的各種程序─全國統一的核算系統─集核算和清算為一體的綜合系統。國庫核算內容發生了結構性變化，從單純的報解核算到國庫成為獨立的核算體系，參加了票據交換，使用了國庫內部往來和加入了中國現代化支付系統。國庫會計崗位設置更加完整，增加了資金清算、事后監督、檢查輔導等崗位。
財稅改革帶來國庫業務的變化。一是征收機關范圍擴大。環保局、墻改辦等非財稅部門成為國庫的征收機關。二是代征方式多樣化和多級次多種類分成增加。三是國庫單一賬戶改革。
經濟發展和多方管理對國庫業務的沖擊。納稅人和稅收都呈幾倍增長、稅務部門撤消了稅收過渡戶，減少了匯總填票的形式，并不斷規范收繳程序，保證稅款的及時入庫。財政部門加強了支出管理，采取了細化支出項目、支出部門等方式。
上述三方面的原因，使國庫的業務數量、風險隱患、經理難度成倍增長，基層國庫人員不足的問題突出地顯現出來。但為了“遵守制度”，不得不“東拼西湊”，“明一套暗一套”。
二、現階段國庫業務操作中存在的問題
1、安全風險增加。國庫取得清算功能之前，國庫會計核算的風險點有三處，包括入口的二處和出口的一處。入口：一是從會計營業部門劃來的資金，二是財政、稅務送達國庫的撥款、退庫。出口：“行庫往來”，而且這個出口，還有會計營業部門這道重要防線予以保護。增加清算功能后，其風險點就成為六處了。新增了票據交換、國庫內部往來和支付系統，都是不經任何外部防線就能直接劃出的關口。
人員崗位配置的問題。新的核算系統和清算方式開通后，完整的核算至少需要九名人員，所以基層國庫會計崗位與人員不協調的現象非常突出。
⑴人民銀行縣（市）支行，國庫部門不能單獨設立，原有的專職人員大部分只有三到四名，在核算人員增加一倍還少的情況下只能采取由會計部門人員兼職國庫崗位。
⑵中心支庫目前處于諸多矛盾的中心地帶，新的核算系統運行后，一方面集中本級或下級的明細和匯總核算為一身（有的中心支庫還核算多級國庫業務），另一方面還保留有管理、輔導、的職責。核算系統的崗位設置，使中心支庫疲于應付核算和逐步開通的新業務，不能兼顧管理與調研分析工作，其服務質量無從保證。
⑶代理支庫由于代理行的體制、利益和重視程度不同，其國庫人員多采用專職兼職各半或違規一人多崗。鄉鎮國庫則以兼職為主，這種現象造成風險隱患加重，代理質量低下。
3、操作流程中存在的問題。制度規定可以兼崗的只有資金清算中的四種清算方式的記賬可以為一人，復核可以為一人，這樣國庫會計核算體系完整運作至少需要9人(明細記賬、明細復核、資金記賬、資金復核、同城票據交換、綜合管理、系統維護、會計主管、支庫事后監督)。其風險點：一是明細記賬人員要對各種收入繳款書、撥款、退庫等憑證的真實性進行審核。二是資金清算崗要將各種相應的資金審核后再劃撥到各商業銀行和上解到上級國庫。為保證資金安全，采取了五層防范：一是采取了為明細記賬和資金清算崗分別配置了復核人員。二是資金崗使用密押形式控制異地劃轉資金。三是綜合核算與征收機關和上下級國庫進行對賬。四是事后監督再對所有業務進行核對。五是會計主管對許多特殊業務情況、大額資金進行審批，每月檢查所有業務。從這種現狀來看，國庫的資金安全防范體系真可為“銅墻鐵壁”了。但是實際操作中，正是這種多層防范，重復勞動，責任不明的現狀，一方面滋生了操作人員相互依靠，互相扯皮的思想。一方面導致了國庫會計人員增量不增質的現狀。出現了重復操作多、效率低、安全保障錯位等問題。
⑴重復操作多：有的業務需要資金崗與明細崗分別記賬與復核，也就是說一筆資金在系統內就要經過四人四次操作。這樣業務量和操作人員在沒有任何主觀因素的情況下，客觀上就增加了二倍。
⑵核算效率低：業務量較少的支庫，操作人員在系統內操作的'時間并不多，又因為資金崗與明細崗不能相互兼任，所以操作人員的大部分時間浪費在互相等待中。如某縣支庫，按業務量高峰的中旬計算：預算收入雖有400筆，但資金崗按交換行登記票據交換登記簿最多4筆，接收和發送票據交換差額1至2筆，向上級國庫上劃資金2筆，再加上只有少數業務日發生的撥款10筆，全天，資金崗只有18筆業務（這18筆業務全部與明細崗重復操作），卻占用了二個人。
⑶安全保障錯位：業務風險點的增加，并不意味著所有資金崗的業務都有風險，都需要層層把關。如：明細崗每日報解后生成的上劃款項，這部分款項經明細崗和資金崗核對一致后，分別向上級國庫發送明細通訊和資金報文，上級國庫的兩崗接收后核算系統會自動進行核對，如果有問題，上下級國庫都會及時發現。特別是縣支庫開通國庫內部往來后，縣支庫和中心支庫的業務發生必須是同一日，所以這部分資金不會出現風險。退一步講，即使是出現了錯誤，這部分資金仍然在國庫內部流動，不經撥款、轉賬和退庫，是不會出去國庫，形不成資金風險的。所以這部分國庫資金完全不需要耗費時力的編押、核押，押錯時再發送查詢查復。同時，這部分資金如果不使用“報單”，使用內部憑證，就避免了補充報單三聯中有一聯沒有任何意義做法。也就是說國庫資金應區分其性質對待，不是一味地有了清算功能就“狼來了”所以要“一棍子打死”。
三、業務崗位及操作的改革設想
1、改進《系統》，簡化崗位，使用專職人員。《系統》應將資金崗與明細崗合而為一，設置核算記賬崗和復核崗，預算收入業務：同城票據交換崗審核第一關，再有核算記賬崗和復核崗采用分別錄入總金額和明細金額的方法進行核對。明細金額報解后，自動生成上劃上級國庫的資金，記賬崗發送明細通訊，復核崗發送匯總金額通訊。撥款、退庫與劃款等國庫部門的款項，核算記賬崗和復核崗分別審核錄入后，同城的由票據交換崗再審后方可提出，異地資金由核算復核崗按支付系統或內部往來方式發出。對于國庫內部往來資金，改變所有款項都需要編押的做法，只對經過異地國庫劃往商業銀行的款項進行編押。
這樣改變后，操作人員不但由9名減少為7名，業務量減少許多，也不影響事后監督和會計主管職責的行使，業務量較少的縣支庫，綜合核算崗兼職同城票據交換崗、會計主管兼職事后監督，系統維護人員則由行內科技人員兼職。那么，這樣的支庫只需要四名國庫專職人員，對于人員非常緊張的縣支行，還是能夠保障的。
2、設計使用國庫內部資金往來憑證。可以借鑒中央銀行會計四集中后使用內部憑證的做法。凡屬于國庫內部資金往來，不需要使用重要空白憑證的“報單”，統一使用一式二聯的內部憑證，一聯做接收賬戶的傳票，另一聯做對應賬戶憑證的附件。
3、開發事后監督程序，進一步加強其職責的行使。目前，事后監督仍然使用手工筆對方式，是否認真核對每一筆賬務沒有制約機制。當務之急是要開發使用事后監督程序，強制事后監督崗每日即對上一日的所有賬務進行逐筆監督。真正為國庫資金安全筑起一道長城。
財務風險報告13
根據中國證券監督管理委員會福建監管局《關于開展規范財務會計基礎工作專項活動的通知》（閩證監公司字 [20xx]19號）（以下簡稱”《通知》”）的要求，為貫徹《通知》的相關精神，切實有效地開展財務會計基礎工作，不斷完善并有效執行梅花傘業股份有限公司（以下簡稱“公司”）財務管理制度，提高財務信息披露質量，提高財務會計人員的整體素質，進一步提升公司規范運作水平，20xx年3月28
日，公司制訂了《關于開展規范財務會計基礎工作專項活動的工作方案》 (以下簡稱“《工作方案》”)，并成立專項活動領導小組。根據上述文件規定和工作方案的安排，本次專項活動時間為20xx年4月至11月，分為三個階段，4月至6月為公司自查自糾階段、7月至9月為實施專項檢查階段、10月至11月為匯總分析和督導提高階段。
截至本自查報告日，公司完成了自查自糾的階段性工作，形成了《梅花傘業股份有限公司關于開展規范財務會計基礎工作專項活動自查報告》(以下簡稱“《自查報告》”)，并經公司董事會審計委員會和第二屆董事會第二十六次會議審議通過。現將本次專項活動的組織開展情況、自查內容和發現問題以及擬訂的整改措施(包括整改期限、整改責任人)等報告如下：
一、專項活動組織與開展情況
(一)根據《工作方案》，公司對本次專項活動作出如下組織部署：
1、公司總經理組織召開專項活動領導小組和工作小組動員會并作出具
體部署，要求工作小組高度重視本次專項活動，切實查找存在問題與不足，制訂整改措施并逐項落實到位，使公司財務會計基礎工作得到進一步提高。
2、公司財務負責人組織相關人員認真學習福建監管局《通知》、《福建轄區上市公司財務會計基礎工作調查問卷》和公司現有的各種財務制度與文件。
3、公司財務負責人布置專項活動工作安排，就自查階段的分工、要求與時間安排等作出部署，要求相關人員按規定時間認真完成自查內容，形成工作底稿和初步自查情況提交財務負責人審核。
4、公司審計部按照董事會審計委員會及工作方案的要求，制訂審計計劃并及時開展審計。
(二)根據《工作方案》，本次專項活動開展情況如下：
1、公司財務人員根據《調查問卷》分類整理、匯總自查內容，開展規范財務會計基礎工作專項活動自查報告，逐條檢查，詳細說明情況，并形成自查工作底稿。
2、財務部經理對財務人員的自查工作底稿與自查結果詳細復核，對自查發現存在的問題進行重點核查，并提出相應的自查核查結果，提交財務負責人審核。
3、財務負責人對財務部經理的自查結果進行了審核，對自查底稿的內容完善提出指導意見，要求財務部按時提交專項活動自查報告。
4、按《工作方案》要求，財務部將自查底稿與自查報告提交公司審計部。
5、審計部按照制定的審計計劃，依據福建監管局相關文件要求對自查報告內容逐項稽核，審查自查底稿并就與財務控制相關內容進行審核，同時向審計委員會報告專項活動開展
情況，聽取審計委員會對自查工作的.指導。
6、財務負責人就自查階段工作開展情況、自查內容、發現問題或存在的不足、整改措施、整改期限和責任人等情況向總經理作出全面匯報。審計部就專項活動的稽核結果與建議形成內部審計報告提交董事會審計委員會審議，并向總經理作出通報。
7、根據自查情況與內部審計情況，形成了專項活動的自查報告提交董事會審議。
二、自查工作的內容
依據《中華人民共和國會計法》、《企業內部控制基本規范》、《會計基礎工作規范》、《會計電算化管理辦法》、《會計檔案管理辦法》等相關規定，公司逐項對照《調查問卷》進行了認真、全面的自查。公司在財務管理組織架構和人員配置、會計核算基礎工作規范性、資金管理和控制、財務管理和會計核算制度建設和執行、財務信息系統使用和控制、母公司對子公司財務管理和控制等方面的財務會計基礎工作較為規范，同時按相關文件的要求也存在一定不足之處需進一步加以完善，公司為此提出整改措施、整改期限和整改責任人，認真加以落實。
三、自查結果及整改措施
（一）財務人員和機構設置基本情況
1、公司依據《中華人民共和國會計法》的規定，設置會計機構及財務人員。
2、公司按照國家《會計基礎工作規范》要求和公司章程、公司《財務會計管理
制度》的規定，選聘主管會計工作負責人和會計機構負責人。公司主管會計工作負責人和會計機構負責人在財務管理方面具有良好的管理經驗，有較強的溝通協調能力。
3、公司對主管會計工作負責人和會計機構負責人有明確的崗位職責和考核制度。主管會計工作負責人、會計機構負責人為公司經營班子成員。
4、主管會計工作負責人和會計機構負責人人事關系均在本公司，未在本公司以外的其他單位領取薪酬。主管會計工作負責人系董事長之妻弟，會計機構負責人與控股股東、實際控制人和上市公司董事、監事、高級管理人員不存在 親屬關系，未在其他單位(上市公司母公司、子公司以及參股公司以外的主體)兼職。
5、公司依據《會計基礎工作規范》要求，根據會計業務需要設置會計工作崗位，配備會計人員。崗位職責和考核制度明確，崗位設置符合內部牽制要求。現有財務會計人員均具備相關專業知識和專業技能，具備會計從業資格。
6、公司《財務會計管理制度》依據《會計基礎工作規范》要求，對會計人員的離職交接做了規定，會計人員離職交接嚴格按制度中的規定辦理。
7、會計人員的工作崗位嚴格實行定期輪換，會計人員任用實際采取了回避，但尚未形成書面制度。
整改措施：修訂公司《財務會計管理制度》，對會計人員的工作崗位實行定期輪換及會計人員任用回避原則作出明確規定。
整改期限：20xx年9月30日前
整改責任人：財務總監、主管會計工作負責人
8、公司重視會計人員的專業培訓，鼓勵會計人員自行參加各類會計職稱及執業資格考試，《財務會計管理制度》中明確要求公司財會工作人員須參加繼續教育培訓。
9、公司財務人員的聘任都是通過參加人才招聘會或是通過網絡人才招聘試用合格后錄用。
（二）會計核算基礎工作的規范性
1、公司根據《會計基礎工作規范》及公司財務管理制度的要求，記賬憑證后都附有合法的原始單據。
2、記賬憑證的編制：在憑證的編號上，采用按照發生經濟業務的先后順序編號，對一筆經濟業務涉及兩張以上記賬憑證時，采取分數編號；“摘要”填寫 對所記錄的經濟業務的簡要說明；將經濟業務中所涉及的全部會計科目，按照先借后貸的順序記入“會計科目”欄中的“一級科目”和“二級及明細科目”，并按應借、應貸方向分別記入“借方金額”或“貸方金額”欄；憑證分別由有關人員簽章，明確經濟責任。
3、憑證的審核、傳遞程序和保管：為了保證會計信息的質量，在記賬前由財務經理對記賬憑證進行嚴格審核，主要審核記賬憑證是否有原始憑證為依據，所附原始憑證的內容與記賬憑證的內容是否一致，審核其項目是否填寫齊全；審核科目是否正確；憑證金額是否正確。
4、憑證的傳遞程序：由經辦人據實完整的填寫付款報銷單，并附完整有效的原始單據，交部門經理、主管副總經理、總經理審批。對于填制的記賬憑證經由財務經理審核簽章后方可記帳。
5、公司使用erp管理系統，公司憑證每月打印并裝訂成冊，總賬、明細賬按年打印并訂裝。
6、公司《財務會計管理制度》中規定：“會計檔案調閱必須經財務負責人審批，填寫“會計檔案查閱登記表”方可查閱會計檔案，并在約定的期限內收
回。在經得財務負責人同意后才能復印。”在自查中發現未按相應規定辦理。 整改措施：擬建立會計檔案調閱審批登記手續，《會計檔案查閱登記表》必須包括但不限于：申請人、調用原因、調用檔案明細、歸還期限、會計檔案管理人、財務負責人。會計檔案查閱和復印時申請人應填制申請單，履行財務負責人簽字手續。
整改期限：20xx年6月30日前
整改責任人：財務總監
（三）資金管理和控制情況
1、公司制定了資金管理的相關制度，貨幣資金日常管理由財務部負責，財務總監負責公司資金的統籌、融資及貨款支付的審批。對外投資、對外擔保、技改基建、風險投資等審批權限分別集中于股東大會及董事會。
2、資金管理嚴格按照制度執行，審批人在授權范圍內進行審批，不超越權限審批。
3、公司資金管理業務的負責人與控股股東、實際控制人和上市公司董事、監事、高級管理人員不構成親屬關系；出納人員與控股股東、實際控制人和上市公司董事、監事、高級管理人員不構成親屬關系，與上市公司主管會計工作負責人、會計機構負責人不構成親屬關系。
4、公司按照《支付結算辦法》和《銀行賬戶管理辦法》開設和管理銀行賬戶，不存在以個人名義開設賬戶，財務由專人編制銀行余額調節表，公司開通了網上銀行支付功能，支付、審核權限符合《支付結算辦法》、《銀行賬戶管理辦法》和內部控制要求。資金的支付審批、復核與執行崗位分離；資金的保管、記錄與盤點清查崗位分離；出納人員未兼任稽核、會計檔案保管、收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。
5、收付原始單據由出納人員加蓋現金付訖或轉賬付訖字樣。銀行收支憑證由專門會計人員進行賬務處理，出納人員均有核對收付款憑證。
6、公司禁止開據加蓋銀行預留印鑒的空白票據。
7、公司財務印鑒有財務專用章、法人代表章、發票專用章分人管理，不存在印鑒保管風險。
8、公司日常票據主要有支票和銀行承兌匯票。銀行承兌匯票設置票據登記簿管理。支票領用人在支票存根簽名，但支票未設置登記簿，未對支票購買、注銷進行記錄。
整改措施：建立支票登記簿，對支票購買、注銷等進行記錄，作廢憑證要求歸檔管理。
整改期限：20xx年6月30日前
整改責任人：財務總監
（四）財務管理制度建設及執行情況
1、公司根據《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》、《會計基礎工作規范》、
《會計電算化管理辦法》、《會計檔案管理辦法》、《企業內部控制基本規范》等相關規定制訂財務管理制度。公司財務制度能有效地保障公司及全體股東的合法利益，保證公司的資產安全。
2、公司財務制度執行由公司財務部門負責制定及修改，由總經理復核，董事會。
財務風險報告14
轉變經營方式，變吸收存款為主轉為存貸并重。我們單純從市場的角度看，一家銀行貸款放不出顯然比存款不足更糟，因為前者還得為資金來源支付利息，所以市場經濟中的銀行更應該千方百計地去尋找新的投資機會，著眼于企業未來盈利的前景。目前，我國商業銀行的情況正相反，“存款立行”已深入人心，但貸款放不出去，責任似乎小得多，并且極易用保證資金安全作為理由。之所以形成這種局面，根子出在財務激勵機制不足上，對于基層行來說，貸款放與不放的效益與工資收入沒有顯著的關聯度，而一旦發生不良貸款則相關責任人必須受罰，這樣基層行就沒有積極性去主動發掘風險放貸機會。如此存差的出現，一方面，不利于銀行效益水平的提高，影響銀行自身的發展，另一方面，會使銀行陷入融資困境。因此，必須深化財務管理激勵機制，加大效益與業績的`掛鉤力度，以充分調動每一名員工的經營積極性，從而實現利潤最大化，以達到防范財務風險之目的。
財務風險報告15
一、調查目的
為了能夠更深入的了解企業目前的財務管理狀況，更好地在未來的工作中履行財務管理的責任。我于20xx年1月中旬至20xx年4月末對中麒醫藥有限公司的財務風險管理進行了調查實習。
二、調查對象及調查方法
（一）調查的對象
本次調查的對象是中麒醫藥有限公司，該公司的基本情況如下：吉林中麒醫藥有限公司地處于吉林省長春市高新開發區。該公司成立于20xx年，總投資200余萬元，占地800平方米。該公司主要經營各種藥品：皮膚病、婦科病、風濕骨病、糖尿病。該公司在董事長劉總的帶領下，經歷了幾年的努力，如今的中麒醫藥有限公司在市場上已經占有一定的地位，手中擁有自己固定的網絡。但是近兩年該公司在企業財務活動中受到各種不確定因素的影響，使該公司的財務收益與預期收益發生偏離，致使該公司的銷售額持續下降，根據報表顯示，20xx年的凈銷售額為70萬元，與去年相比降低了5%，造成了蒙受損失的機會和可能。
（二）調查的方法
根據被調查對象的實際情況。本次調查采用的是實地調查方法。
三、調查過程中發現的問題
（一）資本結構不合理
資本結構是指企業長期資本構成及其比例關系。資本結構的不合理將使企業財務負擔沉重，償付能力嚴重不足，導致財務風險的產生。由于該公司自身資本有限，市場競爭激烈，要在嚴酷的市場競爭環節中實現快速發展，該公司不得不通過銀行貸款解決問題。從公司負債結構來看，長期負債較少，短期負債過多，該公司對銀行的依賴較大。該公司過分依賴銀行，當出現支付危機時，一方面使
自己失去信用而加大其財務風險，另一方面又因逾期借款而使融資成本加大。可見，該公司資本結構存在比較大的問題。
（二）投資缺乏科學性
企業投資包括對內投資和對外投資。在對外投資上，該公司投資決策者對投資風險的認識不足，盲目投資，導致該公司投資損失巨大，從而財務風險不斷。該公司對內投資主要是固定自產投資。在固定資產投資決策過程中，該公司對投資項目的可行性缺乏周密系統的分析和研究，加之決策所依據的經濟信息不全面、不真實以及決策者決策能力低下等原因，使得投資決策失誤頻繁發生，投資項目不能獲得預期的的收益，投資無法按期收回，這也給公司帶來了巨大的財務風險。
（三）資金回收策略不當
現代社會企業間廣泛存在著商業信用。該公司為了增加銷量，擴大市場占有率，大量采用賒銷方式銷售產品。從會計核算角度來看，這可以增加公司利潤，但該公司在信用銷售過程中對客戶的信用等級了解不夠，盲目賒銷，造成大量應收帳款失控，相當比例的應收帳款長期無法收回，直至成為壞賬。資產長期被債務人和存貨占用，使得該公司缺少足夠的流動資金進行再投資或歸還到期債務，嚴重影響該公司資產的流動性及安全性。
（四）收益分配政策不規范
股利分配對公司的生存和發展有很大的影響。分配方法的選擇會影響投資者對公司狀況的判斷和公司的聲譽，從而影響公司資金的來源，也可能影響告訴潛在投資者的投資決策。該公司的`利潤分配政策缺乏控制制度，不結合公司的實現情況，不進行科學的分配決策，必將影響公司的財務結構，從而形成間接的財務風險。與國際上廣泛采用的股利政策相比，我國公司較少分配現金股利，代之以配股或送紅股的分配方法，這一方面有意無意間助長了證市場上的投機氣氛，另一方面無助于投資者形成正確的投資理念。不僅如此，我國公司股權政策的制度也往往無章可循，股利分配方案常常朝令夕改，令投資者無所適從。
四、針對存在問題提出合理化建議
（一）建立公司財務風險識辨系統
要對公司的財務風險進行防范，首先必須準確的、及時的識辨公司的財務風險。按照財務比率指標的性質及綜合反映公司財務狀況能力的大小，預警公司財務風險的比率只要有：現金債務總額比、流動比率、資金凈利潤、資產負債率和資產安全率。公司可以應用比較、比率分析來考察其自身歷年以來財務比率指標的變化趨勢，并借鑒行業指標的平均值與先進公司的指標值來判斷本身財務狀況的好壞，從而有效地規避風險、控制風險、延緩危機甚至杜絕危機。當然，一個財務風險預警系統應該具有良好的內部控制制度以及稽核制度，否則即使是先進的預警系統也得不到正常的運轉。由于各公司的組織形式、公司規模等存在差異，公司應當根據實際情況來設計符合其自身要求和特點的財務風險預警系統。
（二）建立有效的風險處理機制，增強抗險能力
為了有效防范可能發生的財務風險，公司必須從長遠利益著眼，建立健全公司財務風險防御機制。
（1）可以通過某種手段將部分或財務風險轉移給他人承擔的方法，建立健全公司風險轉移機制。
（2）可以通過公司之間聯營、多種經營以及對外投資多元化等方式及時分散和化解公司財務風險，建立健全公司風險轉移機制。
（3）可以在選擇理財方案時，綜合評價各種方案可能發生的財務風險，在保證財務管理目標實現的前提下，建立健全風險回避機制。
（4）可以建立健全公司的風險基金和累積分配機制，及時足夠的增補公司的自有資金，壯大公司的經濟實力，提高公司抗擊財務風險的能力。
（三）建設財務風險制度文化，增強風險防范意識
公司財務風險的高效管理得益于公司上下一心的全員參與和制度支撐。在文化層面上加強公司員工的財務風險意識，打破傳統的風險自我無關和自我分割管理的思想，建立起全面整體的風險觀，在工作中自發的協調和實現團隊化風險控制，把風險管理的觀念和行動落實到每個人的身上。同時，管理層應致力于調查和規劃本公司的風險制度和文化建設，努力提升公司的風險管理水平。要使財務管理人員明白，財務風險存在于財務管理工作的各個環節，任何環節的工作失誤都可能會給公司帶來財務風險，必須將風險防范貫穿于財務管理工作的始終。公司領導人員應加強科學決策、集體決策，摒棄經驗決策，降低財務決策風險。
（四）完善風險管理機制，健全內部控制制度
公司財務風險管理的復雜性和多樣性要求公司必須建立和完善相應的組織機構對風險實施及時有效的管理，只有把公司的財務風險實現組織化運作，才能實現公司財務風險管理得到足夠的重視和真正的規模運作。公司可以單獨設立一個財務風險管理配備相應的人員對財務風險進行預測、分析、監控，以便及時發現及化解發現，建立健全風險控制機制。因此，首先要完善公司治理結構，提高風險控制能力，實現科學決策、科學管理，形成完整的決策機制、激勵機制和制約機制。其次要建立監督控制機制，特別要加強授權批準、會計監督、預算管理和內部審計。再次是財務和審計應該分設，單位分管領導分開，分別設置管理中心，各行其責。最后要充分發揮內部審計機構和人員的作用，搞好內部控制的評審和風險評估。
通過這次實習讓我知道在市場經濟條件下，財務風險是客觀存在的，要完全消除風險及其影響是不現實的。所以，公司在確定財務風險控制目標時不能一味最求低風險，而應本著成本效益原則把財務風險控制在一個合理的、可接受的范圍之內。因此，要加強公司財務風險防范，如何防范公司財務風險，化解財務風險，以實現財務管理目標，是公司財務管理工作的重點。
公司在經營管理中，要建立財務危機預警指標體系，加強籌資投資資金回收及收益分配的風險管理，實現公司效益最大化。同時，要加強對中小公司的服務指導。對創業初期的中小公司，政府要幫助他們選擇合適的行業，大力改善投資環境。為公司提供較為完善的市場調研及行業前景分析，盡量減少投資盲目性。為防范財務風險，公司還須理順內部的各種財務關系。各部門要明確其在企業財務管理中的地位、作用、職責及被賦予的相應權力，做到權責分明，各負其責。另外，在利益分配方面，企業應兼顧各方利益，以調動各部門參與企業財務管理的積極性，從而真正做到責、權、利相統一。
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