財務成果崗位實訓報告

　　在日常生活和工作中，報告對我們來說并不陌生，通常情況下，報告的內容含量大、篇幅較長。一聽到寫報告就拖延癥懶癌齊復發？下面是小編精心整理的財務成果崗位實訓報告，僅供參考，大家一起來看看吧。

實訓目標

　　1、熟悉財務成果崗位的基本職責和核算任務。

　　2、掌握財務成果崗位的核算流程。

　　3、掌握收入業務、營業成本及期間費用業務和所得稅、利潤、利潤分配業務的計算和核算。

　　崗位職責、核算任務及工作流程

　　一、崗位職責

　　1、負責收入、利潤計劃。

　　2、辦理款項結算業務。

　　3、負責收入利潤的明細核算。

　　4、負責利潤分配的明細核算。

　　5、編制收入和利潤報表。

　　二、核算任務

　　1、熟悉財務成果核算的原始憑證，必要時填制部分原始憑證。

　　2、依據相關經濟業務的原始憑證編制記賬憑證。

　　3、根據記賬憑證登記主營業務收入、主營業務成本、營業稅金及附加、其他業務收支、、營業外收支、所得稅、本年利潤、利潤分配明細賬。

　　4、月末結賬，結出各明細賬的本期發生額。

　　5、各明細賬與總賬核對。

　　三、工作流程

　　財務成果崗位的核算流程如圖6—1所示。

　　圖6—1財務成果崗位的核算流程圖

　　知識準備

　　1、理解銷售收入的確認原則。

　　2、復習不同銷售條件下銷售收入的計量與相應的賬務處理手續。

　　3、明確銷售成本的計算與銷售成本結轉的賬務處理。

　　4、熟悉利潤的組成內容與結轉的賬務處理。

　　5、了解利潤分配的程序、明細賬戶的使用與結轉。

　　實訓指導

　　1、建議用時：14學時。

　　2、實訓耗材：記賬憑證30張；三欄式賬頁6頁；多欄式賬頁10頁。

　　3、實訓提示：本崗位實訓重點熟悉財務成果會計崗位職責，掌握主營業務收入、主營業務成本、營業稅金及附加、其他業務收入、其他業務成本、營業外收入、營業外支出、管理費用，本年利潤、利潤分配的確認、計量和相關明細賬戶的設置與登記方法。

　　實訓任務

　　一、企業概況

　　企業名稱：

　　1：

　　2：

　　企業類型：有限責任公司經營范圍：

　　二、實訓業務資料

　　XX有限責任公司期末一次性按照實際成本結轉已銷產品的，其他業務的成本隨時結轉。

　　20xx年12月XX有限責任公司發生如下經濟業務，取得以下原始憑證。

　　1、 1日，向江陵機車廠銷售活塞2 000個，單價95元，收到轉賬支票。80.00元。

　　憑1—1上海市增值稅№

　　憑1—2　中國工商銀行進賬單（收賬通知）

　　憑1—3出庫通知單

　　注：月末一次結轉銷售成本。

　　2、 1日，向興達拖拉機廠銷售齒輪5 000個，單價28元，公司為了及早收回貨款而在合同中規定符合現金折扣的條件為2/10，1/20，n/30。

　　憑2—1上海市增值稅專用發票№ XXXXX

　　憑2—2出庫通知單

　　3、 2日，以現金支付公平費2 100元。

　　憑3—1上海市財政局

　　4、 5日，向北華機車廠銷售缸套10 000個，單價25元，收到轉賬支票1張，向購貨方開出增值稅專用發票。

　　憑4—1　中國工商銀行進賬單（收賬通知）

　　憑4—2上海市增值稅專用發票№ XXXXXX

　　憑4—3出庫通知單

　　5、 6日，江陵機車廠收到前售活塞后發現質量不合格，要求在價格上給予10%折讓。

　　憑5—1上海市支局

　　憑5—2上海市增值稅專用發票№ XXXXXX

　　注：本發票為紅字發票。

　　憑5—3　中國工商銀行電匯憑證（回單）

　　6、 6日，收到興達拖拉機廠齒輪款。

　　憑6—1　中國工商銀行進賬單（收賬通知）

　　7、7日，向興達拖拉機廠銷售活塞4 000個，單價92元，收到轉賬支票1張，單位成本80.00元。

　　憑7—1上海市增值稅專用發票№ XXXXXX

　　憑7—2出庫通知單№ 0038434

　　憑7—3

　　8、 9日，辦公室以現金購買45元。

　　憑8—1上海市商業零售發票發票聯

　　9、 10日，公司委托紅星貿易公司銷售活塞20 000個，協議價每個90元。活塞單位成本每個80元。

　　憑9—1出庫通知單№ 0038435

　　10、 12日，將多余的圓鋼400kg銷售給光明機車配件廠，單價15元，已收到銀行轉來的電匯收賬通知。圓鋼的成本為9.50元。

　　憑10—1上海市增值稅專用發票№ XXXXX

　　憑10—2出庫通知單№ 0038436

　　憑10—3工商銀行電劃代收補充報單（收賬通知）

　　11、 14日，以轉賬支票向市場信息報社支付廣告費8 500元。

　　憑11—1上海市財政局行政事業性收費統一收費

　　憑11—2

　　12、 16日，報廢車床一臺，原值15 000元，已提折舊額14 000元，殘值收入現金2 000元，另以現金50元支付清理費，結轉清理損益。

　　憑12—1固定資產報廢單

　　憑12—2上海市企業單位統一收費收據

　　憑12—3服務業發票

　　13、 22日，張山出差，報銷，余款退回（前預借3 000元）。

　　憑13—1服務業專用發票

　　憑13—2廣州市財政局行政事業性收費統一收費票據

　　憑13—3差旅費報銷單

　　憑13—4專用收款收據№ 0675587

　　14、 25日，年終聘請事務所進行審計，支付審計費9 000元，以轉賬支票支付。

　　憑14—1上海市財政局行政事業性收費統一收費票據

　　憑14—2

　　15、 28日，收到紅星貿易公司開來的代銷清單。

　　憑15—1紅星貿易公司代銷清單

　　憑15—2上海市增值稅專用發票№

　　16、 29日，9月銷售給北華機車配件廠缸套，因質量問題本月辦理退貨。

　　憑16—1國家稅務總局上海市支局企業進貨退出及索取折讓證明單№

　　憑16—2上海市增值稅專用發票№

　　注：本發票為紅字發票。

　　憑16—3　中國工商銀行電匯憑證（回單）

　　憑16—4入庫通知單№ 0038426

　　17、 31日，根據結果，發現機加工車間盤虧電焊機一臺，原因是被盜無法追回，該電焊機原價4 500元，已提折舊810元，另發現盤盈圓鋼200千克，單價8.50元，原因是計量不準。

　　憑17—1流動資產清查報告單

　　憑17—2固定資產清查報告單

　　憑17—3

　　18、 31日，接銀行通知，支付本季度短期借款1 050元。

　　憑18—1　中國工商銀行貸款利息通知單（支款通知）

　　19、 31日，倉庫報來銷售科領用包裝箱160個，單位成本45元。

　　憑19—1領料單

　　20、 31日，結轉本月已銷產品成本。

　　憑20—1銷售成本計算表

　　21、 31日，城建稅及教育費附加。

　　憑21—1城市維護建設稅納稅申報表

　　憑21—2教育費附加申報表

　　22、 3l日，結轉損益類賬戶（無納稅調整事項）。

　　憑22—1損益類賬戶結轉表

　　憑22—2所得稅計算表

　　憑22—3所得稅結轉表

　　23、 31日，結轉凈利潤。

　　憑23—1全年凈利潤結轉表

　　24、 31日，計提盈余公積（10%）。

　　憑24—1盈余公積計算表

　　25、 31日，計算應付利潤（40%）。

　　憑25—1應付利潤計算表

　　26、 31日，結轉未分配利潤。

　　憑26—1已分配利潤結轉表

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