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營(yíng)改增一周年總結(jié)報(bào)告
上海營(yíng)改增以后，既解決了營(yíng)業(yè)稅的重復(fù)征收問(wèn)題，也解決了增值稅納稅人的重復(fù)征稅問(wèn)題�！吧虾Ｗ钕乳_(kāi)始營(yíng)改增，無(wú)形中改善了上海企業(yè)的稅收環(huán)境。以下內(nèi)容是小編為您精心整理的營(yíng)改增一周年總結(jié)報(bào)告，歡迎參考！
營(yíng)改增一周年總結(jié)報(bào)告篇一
4月30日，中國(guó)全面推開(kāi)營(yíng)改增試點(diǎn)將迎來(lái)一周年。一年來(lái)，中國(guó)營(yíng)改增的實(shí)踐惠及中外，改革成效廣獲好評(píng)，實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)為世界進(jìn)一步推動(dòng)增值稅改革提供了“中國(guó)樣本”。
中國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局局長(zhǎng)王軍日前在經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織（以下簡(jiǎn)稱(chēng)經(jīng)合組織）第四屆增值稅全球論壇上表示，20xx年5月中國(guó)全面推開(kāi)營(yíng)改增試點(diǎn)，預(yù)計(jì)到今年4月30日減稅規(guī)模將達(dá)到約6800億元人民幣。自20xx年1月中國(guó)實(shí)施營(yíng)改增試點(diǎn)算起至2017年2月，減稅總規(guī)模累計(jì)已超過(guò)1.2萬(wàn)億元人民幣，是近年來(lái)中國(guó)最大規(guī)模的減稅。
20xx年，經(jīng)合組織對(duì)中國(guó)營(yíng)改增效應(yīng)開(kāi)展第三方評(píng)估，高度評(píng)價(jià)中國(guó)增值稅改革，充分肯定中國(guó)政府在深化稅制改革及為各國(guó)提供參考中的努力和實(shí)踐。維也納經(jīng)濟(jì)大學(xué)全球稅收政策研究中心主任杰弗里·歐文斯認(rèn)為，增值稅能有效減少納稅遵從成本，既能實(shí)現(xiàn)更加平衡的稅收結(jié)構(gòu)，也能促進(jìn)經(jīng)濟(jì)長(zhǎng)期穩(wěn)定增長(zhǎng)�，F(xiàn)階段中國(guó)的增值稅改革不僅適應(yīng)中國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的階段性要求，還通過(guò)徹底打通增值稅抵扣鏈條，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，建成在世界范圍內(nèi)具有先導(dǎo)意義的現(xiàn)代增值稅制度。
他認(rèn)為，中國(guó)營(yíng)改增經(jīng)驗(yàn)對(duì)世界各國(guó)的稅制改革具有十分重要的`借鑒意義。歐文斯說(shuō)，中國(guó)能夠在如此短的時(shí)間內(nèi)推行這項(xiàng)重大改革，應(yīng)歸功于中國(guó)政府的戰(zhàn)略決策能力，以及中國(guó)財(cái)稅系統(tǒng)的高效執(zhí)行力。中國(guó)的增值稅改革不僅涉及面廣，而且積極平穩(wěn)，改革效率令人驚嘆。“營(yíng)改增在中國(guó)稅收事業(yè)發(fā)展中具有里程碑意義，很多國(guó)外企業(yè)及其中國(guó)分支機(jī)構(gòu)都從中獲益�！狈▏�(guó)�？怂梗R賽大學(xué)歐亞研究所所長(zhǎng)金邦貴說(shuō)。他表示，
現(xiàn)在中國(guó)同歐洲國(guó)家一樣使用先進(jìn)的增值稅稅收體系，這是中國(guó)稅收領(lǐng)域向前邁進(jìn)的重要一步。20xx年中國(guó)全面推開(kāi)營(yíng)改增試點(diǎn)，改革難度世界少有。時(shí)間緊——55天要完成制度設(shè)計(jì)和信息系統(tǒng)調(diào)整，實(shí)現(xiàn)1000多萬(wàn)戶(hù)企業(yè)從地稅機(jī)關(guān)到國(guó)稅機(jī)關(guān)的移交，并完成稅制轉(zhuǎn)換；任務(wù)重——四大行業(yè)業(yè)態(tài)復(fù)雜，納稅人對(duì)增值稅制度缺乏了解，二手房交易還增加了1000多萬(wàn)自然人納稅人；復(fù)雜程度高——特別是大膽嘗試并平穩(wěn)實(shí)施對(duì)銀行、保險(xiǎn)和證券等金融業(yè)務(wù)全面征收增值稅，在國(guó)際上具有開(kāi)創(chuàng)性意義。
中國(guó)解題的第一步，是保證稅制設(shè)計(jì)穩(wěn)健周全。據(jù)王軍介紹，按照現(xiàn)代增值稅稅制的要求，實(shí)現(xiàn)“寬稅基”的增值稅對(duì)貨物和服務(wù)的全覆蓋，還需按照建立消費(fèi)型增值稅制的目標(biāo)，將不動(dòng)產(chǎn)納入進(jìn)項(xiàng)稅抵扣范圍等。同時(shí)，為避免改革造成利益格局劇烈調(diào)整，試點(diǎn)期間安排過(guò)渡性政策，幫助納稅人逐漸適應(yīng)新的稅制。此外，在改革推出后不斷補(bǔ)充完善政策安排和征管服務(wù)措施，保證改革持續(xù)平穩(wěn)運(yùn)行。
據(jù)了解，為了推動(dòng)改革政策的落地，中國(guó)財(cái)稅部門(mén)推出大量納稅服務(wù)“硬舉措”。比如，中國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)共編發(fā)近60萬(wàn)字全面推開(kāi)營(yíng)改增試點(diǎn)的輔導(dǎo)材料，培訓(xùn)納稅人2130萬(wàn)戶(hù)次；設(shè)立營(yíng)改增咨詢(xún)專(zhuān)線(xiàn)，日均受理咨詢(xún)電話(huà)12.9萬(wàn)個(gè)；增設(shè)辦稅窗口17386個(gè)，打造9338個(gè)國(guó)地稅聯(lián)合辦稅服務(wù)廳、3.6萬(wàn)個(gè)聯(lián)合辦稅窗口……
“這是一項(xiàng)重大改革，我們迄今所看到的成效都非常積極而且顯著。改革推進(jìn)良好，而且符合世界最高標(biāo)準(zhǔn)。”經(jīng)合組織稅收政策與管理中心主任帕斯卡·圣塔曼如此評(píng)價(jià)。
澳大利亞莫納什大學(xué)商法與稅法研究中心主任理查德·克瑞沃說(shuō)：“出乎所有人意料的是，中國(guó)政府竟然真的在不到八周的時(shí)間內(nèi)克服了技術(shù)上和制度上的困難，制定出了營(yíng)改增實(shí)施方案并平穩(wěn)落地�！�
營(yíng)改增一周年總結(jié)報(bào)告篇二
2017年3月5日，距離國(guó)務(wù)院總理李xx在去年兩會(huì)宣布要全面推開(kāi)營(yíng)改增試點(diǎn)恰好過(guò)去一年。
在這一年中，中國(guó)的財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局成功地將占中國(guó)全部營(yíng)業(yè)稅規(guī)模80%以上的建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)和生活服務(wù)業(yè)四個(gè)行業(yè)改征增值稅，這四個(gè)行業(yè)的年?duì)I業(yè)稅總額達(dá)到1.9萬(wàn)億元。
營(yíng)改增是營(yíng)業(yè)稅改征增值稅。對(duì)于中國(guó)來(lái)說(shuō)，營(yíng)改增既是一場(chǎng)改革，也是一場(chǎng)變革。營(yíng)改增是稅制改革中最先完成的部分，也是漫長(zhǎng)的增值稅改革的重要一步，營(yíng)改增更是財(cái)稅體制的一場(chǎng)變革。
國(guó)家稅務(wù)總局局長(zhǎng)王軍對(duì)外表示，全面推開(kāi)營(yíng)改增試點(diǎn)對(duì)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)發(fā)揮了重大作用，隨著改革的深入推進(jìn)，對(duì)產(chǎn)業(yè)升級(jí)、企業(yè)發(fā)展、就業(yè)創(chuàng)業(yè)、誠(chéng)信建設(shè)等產(chǎn)生越來(lái)越多的正面“外溢效應(yīng)”。在促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化方面，一批企業(yè)將營(yíng)改增試點(diǎn)業(yè)務(wù)從主業(yè)中剝離，促進(jìn)輔業(yè)走向市場(chǎng)參與競(jìng)爭(zhēng)，成為服務(wù)效率更高、能力更強(qiáng)的市場(chǎng)主體。
但是營(yíng)改增的全面推開(kāi)，只是增值稅改革的關(guān)鍵一步，之后還有簡(jiǎn)并稅率、增值稅立法等一系列后續(xù)工作需要推進(jìn)。
曾經(jīng)任職過(guò)財(cái)政部稅政司、經(jīng)歷過(guò)1994年稅制改革的中稅網(wǎng)稅務(wù)師事務(wù)所總裁王冬生看來(lái)，營(yíng)改增結(jié)束了，但是增值稅改革并沒(méi)有結(jié)束，從專(zhuān)業(yè)角度說(shuō)，下一步要簡(jiǎn)并稅率、擴(kuò)大抵扣、完成立法、統(tǒng)一稅制。“只有通過(guò)了增值稅法，增值稅的改革才算基本完成�！蓖醵嬖V經(jīng)濟(jì)觀察報(bào)。
改革繼續(xù)
王冬生看來(lái)，營(yíng)改增也是一場(chǎng)完善市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的重要舉措，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的核心是公平競(jìng)爭(zhēng)，影響公平競(jìng)爭(zhēng)的一個(gè)重要因素就是公平稅負(fù)，營(yíng)業(yè)稅與增值稅并存是不公平，這兩者征收對(duì)象不一樣，稅率也不一樣，造成了極大的不公平，統(tǒng)一征收增值稅，征收對(duì)象都為增值額，統(tǒng)一計(jì)稅依據(jù)做到了相對(duì)的稅負(fù)公平。
營(yíng)改增在全國(guó)的推開(kāi)，大致經(jīng)歷了以下幾個(gè)階段。2011年，經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局聯(lián)合下發(fā)營(yíng)業(yè)稅改增值稅試點(diǎn)方案。從2012年1月1日起，在上海交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)開(kāi)展?fàn)I業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)。自2012年8月1日起至年底，國(guó)務(wù)院將擴(kuò)大營(yíng)改增試點(diǎn)至8省市;2013年8月1日，“營(yíng)改增”范圍已推廣到全國(guó)試行，將廣播影視服務(wù)業(yè)納入試點(diǎn)范圍。2014年1月1日起，將鐵路運(yùn)輸和郵政服務(wù)業(yè)納入營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)，至此交通運(yùn)輸業(yè)已全部納入營(yíng)改增范圍。20xx年5月1日起，營(yíng)改增試點(diǎn)范圍擴(kuò)大到建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務(wù)業(yè)，并將所有企業(yè)新增不動(dòng)產(chǎn)所含增值稅納入抵扣范圍。
由于營(yíng)改增的推進(jìn)，導(dǎo)致現(xiàn)行增值稅存在四檔稅率，分別是17%、13% 、11%、6%。2017年3月5日，國(guó)務(wù)院總理李xx在政府報(bào)告中提出，2017年將簡(jiǎn)化增值稅率結(jié)構(gòu)，由四檔稅率簡(jiǎn)并成三檔稅率，營(yíng)造簡(jiǎn)潔透明、更加公平的稅收環(huán)境。
王冬生認(rèn)為，增值稅稅率由四檔變?nèi)龣n，更加符合增值稅中性稅種的要求，也體現(xiàn)了目前四檔稅率是營(yíng)改增過(guò)程中一種過(guò)渡性安排的特色。不過(guò)三檔稅率應(yīng)該不是最終結(jié)果，隨著時(shí)間的推進(jìn)，在一些領(lǐng)域增值稅稅率可以繼續(xù)簡(jiǎn)并。
在王冬生看來(lái)，下一步不僅僅要簡(jiǎn)并稅率，還要擴(kuò)大抵扣、完成立法、統(tǒng)一稅制�！昂�(jiǎn)并稅率是因?yàn)樵鲋刀愂侵行远惙N，不該有太多的稅率。其他增值稅國(guó)家基本是兩檔稅率。常規(guī)來(lái)講簡(jiǎn)并，就是低的上去，高的降低�！蓖醵嬖V經(jīng)濟(jì)觀察報(bào)。
王冬生給記者解釋稱(chēng)，增值稅征收對(duì)象，是增值額，所以除去人工之外的成本都應(yīng)該抵扣，比如現(xiàn)在利息不能抵扣，盡量擴(kuò)大抵扣范圍，有利于增值稅基本稅制的.完善。在增值稅制度已經(jīng)基本完善之后，再上升到法律。比如現(xiàn)在增值稅兩套制度，一套是老的增值稅條例，另外一套是營(yíng)改增的法規(guī)，需要把這兩套統(tǒng)一成一套。
一位財(cái)稅專(zhuān)家對(duì)經(jīng)濟(jì)觀察報(bào)表示，增值稅立法的趨勢(shì)比較明顯，但是時(shí)間可能會(huì)比較長(zhǎng)，比如到確定稅收法定的2020年，增值稅立法的相關(guān)內(nèi)容一般有簡(jiǎn)化稅率、增值稅發(fā)票管理、增值稅優(yōu)惠政策等等。
改革這一年
營(yíng)改增全面推開(kāi)的20xx年，對(duì)于王冬生來(lái)說(shuō)是難忘的一年。
從3月李xx總理宣布5月1日全面推開(kāi)營(yíng)改增試點(diǎn)之后，王冬生加班成了常事。他的日常工作包括，忙活營(yíng)改增的培訓(xùn)，組織納入試點(diǎn)的納稅人學(xué)習(xí)新的營(yíng)改增法規(guī)，提供營(yíng)改增的專(zhuān)業(yè)技術(shù)服務(wù)和順利改革轉(zhuǎn)換的專(zhuān)業(yè)服務(wù)，包括業(yè)務(wù)模式，合同流程等。
期間，王冬生也意識(shí)到了因?yàn)闋I(yíng)改增納稅人對(duì)稅收的空前重視，在他看來(lái)，營(yíng)改增是一次納稅人很好的稅收普法教育，基本都是企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層業(yè)務(wù)部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)一起培訓(xùn)。而以往都是給企業(yè)的財(cái)稅人員培訓(xùn)�！捌髽I(yè)適應(yīng)營(yíng)改增的過(guò)程中，好多企業(yè)成立了由企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)牽頭的營(yíng)改增小組。業(yè)務(wù)部門(mén)財(cái)務(wù)部門(mén)都參與其中。稅收與企業(yè)的業(yè)務(wù)、企業(yè)的業(yè)務(wù)的成本牽連在一起�！蓖醵嬖V記者。
這背后是中國(guó)政府大力推動(dòng)營(yíng)改增的結(jié)果。在王冬生看來(lái)，中國(guó)力推營(yíng)改增，是各種因素共同作用的結(jié)果，有必然性和偶然性。
必然性是指1994年分稅制改革的時(shí)候，就留下增值稅改革的兩個(gè)任務(wù)：一個(gè)是轉(zhuǎn)型，一個(gè)是擴(kuò)圍。轉(zhuǎn)型，由生產(chǎn)型增值稅轉(zhuǎn)變?yōu)橄M(fèi)型增值稅。擴(kuò)圍，擴(kuò)大增值稅征收范圍。200x年，新的增值稅條例允許納稅人購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)進(jìn)行增值稅抵扣，標(biāo)志著增值稅由生產(chǎn)型轉(zhuǎn)變?yōu)橄M(fèi)型。
偶然性表現(xiàn)在試點(diǎn)選擇上。是富有改革精神的上海市委市政府主動(dòng)提出在上海做營(yíng)改增改革試點(diǎn)。因?yàn)闋I(yíng)業(yè)稅和增值稅并存的矛盾，增值稅抵扣鏈條被中斷，產(chǎn)生了重復(fù)征稅的問(wèn)題。而上海服務(wù)業(yè)比較發(fā)達(dá)，營(yíng)業(yè)稅和增值稅重復(fù)征稅問(wèn)題嚴(yán)重，解決問(wèn)題更迫切。
上海營(yíng)改增以后，既解決了營(yíng)業(yè)稅的重復(fù)征收問(wèn)題，也解決了增值稅納稅人的重復(fù)征稅問(wèn)題�！吧虾Ｗ钕乳_(kāi)始營(yíng)改增，無(wú)形中改善了上海企業(yè)的稅收環(huán)境，降低了上海企業(yè)的稅負(fù)，增強(qiáng)了上海企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。在當(dāng)時(shí)營(yíng)改增開(kāi)始的時(shí)候，上海變成了一個(gè)稅收政策洼地，當(dāng)時(shí)不少企業(yè)準(zhǔn)備搬家到上海。給上海周邊地區(qū)造成了較大的壓力�！蓖醵鷮�(duì)經(jīng)濟(jì)觀察報(bào)表示。
2017年3月7日，財(cái)政部部長(zhǎng)肖捷在答記者問(wèn)時(shí)表示，全面推開(kāi)營(yíng)改增試點(diǎn)，是一項(xiàng)非常正確的抉擇。除了減輕企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)外，在優(yōu)化稅制、促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級(jí)和結(jié)構(gòu)優(yōu)化等方面也取得了積極成效。這只是開(kāi)始。肖捷表示，隨著營(yíng)改增的深入推進(jìn)，其積極效應(yīng)還會(huì)進(jìn)一步顯現(xiàn)。
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