稅收籌劃論文（熱）
在學習和工作的日常里，大家都經常看到論文的身影吧，論文是我們對某個問題進行深入研究的文章。那么你有了解過論文嗎？下面是小編為大家整理的稅收籌劃論文，歡迎閱讀與收藏。
稅收籌劃論文1
1固定資產折舊的稅收籌劃
1.1折舊方法的選用須以不與稅法相沖突為前提
根據《企業會計準則第4號—固定資產》規定，企業選擇固定資產的折舊方式有很多種：年限平均法、雙倍余額遞減法、工作量法、年數總和法。選擇哪種折舊方法合理，企業應當根據自己的實際情況并結合固定資產實現利益的方式，合理地選擇適合企業的折舊方法。這四種可選方法與稅法中的規定相同。企業在選用折舊方法時受到稅收法規上的嚴格限制，而符合條件具備加速折舊資格的，也必須嚴格遵守稅收法規規定，按程序進行申請和報批。
1.2必須考慮稅制因素對折舊政策的影響
一方面，在比例稅率一定的情況下，應采用加速折舊方法延緩交稅時間來獲取時間的時間價值。加速折舊法前期折舊額增加，縮短了折舊年限，縮短成本收回時間，從而使成本費用前移，前期會計利潤后移，推遲了稅款繳納時間。通過比較可得出：增量收益最大的折舊方法依次是：雙倍余額遞減法、年數總和法、直線法。另一方面，在比利稅率上升的情況下，企業需要計算分析不同的折舊政策給企業帶來的影響。一般情況下，由于延緩稅負多獲得的資金時間價值往往小于延緩稅負所增加的稅收額，此時，應選擇直線折舊法。如果后期增加的稅負小于延緩納稅所獲得的資金時間價值，那么應選擇加速折舊法來縮短折舊年限。
1.3折舊方法的使用必須考慮減、免稅優惠政策的影響
對一些享受減、免稅政策的企業來說，折舊費用后移可以最大化企業的期間利潤，使企業合理地避稅。因此，在企業可享受減、免稅時，使用直線折舊法比使用加速折舊法對企業更有利。我國現行稅法規定，如果企業在開辦前期發生虧損，那么可以在之后的5年內用稅前利潤彌補虧損。加速折舊法是在折舊前移的同時，也使得利潤后移，這就意味著企業的正常納稅年度將進一步推遲，那么有可能企業就享受不到5年內稅前利潤彌補虧損。所以在這種情況下，企業成立初期一般不使用加速折舊法，應采取直線折舊法盡可能延長折舊年限。
2固定資產處置的稅收籌劃
2.1出售已使用過的一般固定資產的稅收籌劃
此處一般固定資產是指具有實物形態，單位價值較大，使用期限超過一年的資產。根據國稅函[1995]288號文件規定：企業出售自己使用過的具有實物形態的固定資產（除游艇、摩托車和應征消費稅的汽車外），暫免征收增值稅。暫免征收增值稅的固定資產必須同時滿足三個條件：按固定資產管理，屬于企業固定資產目錄；企業使用過的固定資產；再次銷售價格不超過原值。不符合這些條件的，一律按4%征收增值稅。根據上述規定，已符合前兩個條件的固定資產，可以針對第三個條件“銷售價格不超過原值”進行籌劃，在享受免稅待遇和不享受免稅待遇中做出選擇。
2.2出售已使用過的`特殊固定資產的稅收籌劃
根據財政部、國家稅務總局《關于舊貨和舊機動車增值稅政策的通知》（財稅字[20xx]29號）文件規定，機動車、摩托車、游艇，這些屬于消費稅的征稅范圍。納稅人使用過的上述固定資產再出售，如果銷售價格未超過原值，那么免征增值稅，如果銷售價格超過原值的，應按照4%的征收率計算然后再減半征收增值稅。
3結語
稅收籌劃有很大的靈活性，不同企業在不同情況下的稅收籌劃方法也不盡相同，在實際操作中，相關條件中任何一個的變化都會對稅收籌劃造成一定的影響。因此企業要依據國家政策并根據自身的具體情況，制定符合企業的稅收籌劃。另一方面，伴隨著我國經濟社會的進步法律法規制度的健全，我國的稅收政策也在一步步地和國際接軌，實施細則也是在不斷地調整變化，這就決定了企業在稅收籌劃過程中具有很大的波動性，企業應隨時關注國家稅收政策的變動，及時根據國家政策的變化而調整企業的稅收籌劃方案。
稅收籌劃論文2
摘 要：稅收籌劃是一種理財行為，是財務管理的一個重要組成部分。企業通過稅收籌劃可以促進財務管理目標的實現，即實現企業價值最大化。稅收籌劃目標能否實現制約著財務管理總體目標的實現，當二者發生矛盾時，稅收籌劃必須服從和服務于總體目標。本文運用現行的稅收政策，采用財務管理的相關知識和分析方法，對企業財務管理活動的籌資、投資、營運、利潤分配四個環節中影響企業所得稅的重要因素進行稅收籌劃，這些籌劃方法具有實際的參考價值。
關鍵詞：財務管理；所得稅 ；稅收籌劃
一、稅收籌劃概述
（一）稅收籌劃的含義
稅收籌劃是納稅人在不違反稅法及相關法規的前提下，充分利用稅法的立法精神和納稅人的權利，在對稅法進行仔細分析研究后，通過對經營、投資、理財等事項的事先安排和策劃，對多種納稅方案優化選擇，以節約稅收成本，實現企業價值最大化的行為。
（二）稅收籌劃與財務管理的關系
1、稅收籌劃對財務管理的影響。通過成功的稅收籌劃，可以為企業帶來“節稅”效果，更好地實現財務管理目標。由于不同渠道、不同方式取得的資金，其成本列支方式的稅務處理不同，為了降低企業的籌資成本，就必須充分考慮籌資活動所產生的納稅因素，并對籌資方式、籌資渠道進行合理籌劃，有助于企業制定正確的財務決策
2、財務管理對稅收籌劃的影響。稅收籌劃作為財務管理活動的一部分受到財務管理環境影響，稅收籌劃只有在順應這些環境因素的前提下才能良性運行，從而實現籌劃目標。同時，稅收籌劃還要服從企業財務管理的整體目標，就是要直接減少稅收或遞延稅負。
稅收籌劃與財務管理是相輔相成，相互影響的。有效納稅籌劃要求籌劃者必須考慮相關各方利益，實現稅后收益最大化，而不是一味追求納稅負擔和成本的減少，必須綜合考慮該方案是否有益于企業和社會。
二、企業財務管理中的稅收籌劃
（一）企業籌資過程中的稅收籌劃
根據籌資方式的`不同，企業可以選擇債務性融資、權益性籌資或混合性融資。一般而言，債務利息在企業所得稅前扣除，減輕了企業的稅負。但債務性籌資需要到期償還，負債率提高會加大企業財務風險。而權益性籌資的資金成本在稅后列支成本相對較高，但企業可以長期占用無需償還，穩定性強。在完全資本市場中，企業應保持一個合理的資本結構，保障良好的運營。
（二）企業投資過程中的稅收籌劃
稅負的輕重對投資決策起著決定性的作用，企業在進行新的投資時，基于稅收籌劃和投資凈收益最大化的目的，應從企業的組織形式、投資地區、投資行業、投資方式等方面進行優化選擇。
1、投資區域的選擇。除了考慮企業生產所必須的物質基礎，還應考慮到不同地點的稅制差異。新所得稅稅法規定對高新技術企業實行15%的優惠稅率，不受地域限制。因此，如果投資者準備設立高新技術企業，可以不用考慮地域因索的影響。
2、投資方式的選擇。從投資對象的性質來看可分為兩大類，即直接投資和間接投資。進行直接投資應考慮的限制因索比間接投資要多，因而稅收籌劃的空間比較大。企業在選擇不同的投資類型時，不但要比較其名義收益率，更要比較其稅后的實際收益率。
（三）企業營運過程中的稅收籌劃
企業在營運過程中，不同的經營方式會使經營者承擔的稅負存在差異，這個階段稅收籌劃主要是通過銷售收入確認和成本費用列支來進行。
1、通過過渡稅率進行所得稅籌劃。對于將從低稅率逐年過渡到正常稅率的企業，通過提前銷售或者適當降價促銷確認收入，盡可能享受低稅率優惠。
2、利用稅率突變年度進行所得稅籌劃。企業所得稅稅率突變比較典型的兩種情況，一種情況是企業享受稅收優惠的時候，另一種情況是企業在進行虧損彌補的過程中。這時，企業銷售收入和成本費用確認時間，即在突變前還是突變后確認，會直接影響企業的應納稅所得額。
（四）企業利潤分配過程中的稅收籌劃
企業在做利潤分配方案的時候，會考慮企業的籌資、形象、自身及股東稅收負擔等問題，不同企業考慮的側重點各有不同。下面主要分析企業籌資及股利分配政策中的稅收籌劃。
1、當股東為自然人時，如果企業發放現金股利，自然人股東要按股利數額繳納個人所得稅。如果企業將盈利全部留存，股東沒有股息收入可不繳納個人所得稅，卻可以從股價上漲中獲取實惠，在出售股票時才繳納證券交易印花稅，而其稅負大大低于按股息、紅利所得繳納的個人所得稅，從而賺取稅差。
2、對投資企業來說，被投資企業保留利潤不分配，在轉讓該項股權時，使得股息性所得轉化為投資轉讓所得，在并入利潤總額時造成重復征稅。正確的做法是：被投資企業留存利潤至少應在投資方轉讓該股權之前進行盡可能多的分配，這樣，投資企業可以有效避免將股息性所得轉化為資本利得，從而消除重復納稅；而被投資企業由于延遲分配可以推遲現金流出，從而利用了更多資金。
其他如以股票股利代替現金股利；留存利潤再投資于國家鼓勵的行業或固定資產等利潤分配納稅籌劃，都可獲得稅收上的優惠。
三、企業稅收籌劃存在的問題
（一）稅收籌劃的意識不強
稅收籌劃在我國起步較晚，稅務機關依法治稅水平和全社會的納稅意識尚有待提高，導致征納雙方對各自的權利和義務了解不夠，稅收籌劃往往被視為偷漏稅。由于一些經營者對稅收籌劃不夠重視，不掌握稅收籌劃的實質和稅收執業個體收費的不確定性，在對收益與風險進行評估、權衡后，對稅收籌劃往往是理論上認可但很難具體實施。
（二）稅收籌劃成本相對過高
企業進行稅收籌劃必須符合成本效益原則。稅收籌劃是一項具有高度專業性、綜合性強的經濟活動。有效進行稅收籌劃可以獲得直接經濟效益、時間效益或者使納稅人達到涉稅零風險。但對稅收籌劃技能有較高要求，由于納稅人普遍缺乏稅收籌劃應具備的充足信息和嫻熟技能，因此，稅收籌劃活動大多要由專業人員或專設部門進行，這些都會增大納稅人的涉稅成本。
（三）財務管理水平不高
企業稅收籌劃本質上屬于財務管理的范疇，對企業財務管理水平提出了較高的要求，還要求相關人員不僅要掌握財務、會計知識，也要熟知現行稅法，了解管理學和法律方面的知識。現階段，我國企業數量眾多，規模相差懸殊，財務管理水平參差不齊，這些都制約了企業稅收籌劃的進行。
四、企業稅收籌劃的對策
（一）加強企業稅收籌劃意識的培養
學習稅收籌劃知識，提高操作技能，明確稅收籌劃與偷稅、漏稅、抗稅等的區別。有關部門和組織特別是涉稅部門應對企業的稅收籌劃行為進行積極引導。
（二）稅收籌劃要盡可能走向市場化
企業在不能獨立進行稅收籌劃時，應借助會計師事務所、稅務師事務所等社會專業中介機構的作用，做出合理、合法、規范的稅收籌劃，在稅法允許的范圍內追求利益最大化，促進企業健康穩定發展，同時也使社會中介機構有更大的發展空間，在實踐中不斷推動我國稅收籌劃的進步。
（三）加強企業財務管理水平
企業各級領導要加強財務管理意識，使之認識到財務管理是企業管理的核心，當企業發展到一定規模的時候，財務管理水平的高低，直接關系到企業是否能進一步健康發展。財務管理得好，企業就會迅速健康發展，否則，企業就會發展緩慢甚至倒閉。 同時，要不斷地提高財務管理人員的專業知識，培養財務管理利人員的職業道德，提高財務管理人員的勝任能力，并完善相關的監督和獎懲機制，為用好稅收籌劃營造良好的內部環境。
綜上所述，企業稅收具有稅負重、彈性大、籌劃空間大的特點，稅收籌劃對企業的經營效果有舉足輕重的作用。稅收會導致企業經濟利益的流出，企業應在生產經營過程中，在法律許可的范圍內，采用適當的方法對企業所得稅進行籌劃，減輕自身的稅收負擔，實現企業價值最大化。
參考文獻：
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稅收籌劃論文3
【摘要】稅收籌劃是企業依據相關稅收法律法規，通過事前經營活動安排來降低稅收負擔的合法行為。建筑施工企業主要涉及的稅種包括增值稅、營業稅與企業所得稅。通過對企業組織結構的合理設計、合同管理設計、原材料及設備使用設計及勞動用工設計等稅收籌劃措施，能夠幫助建筑施工企業降低稅收成本。
【關鍵詞】建筑施工企業；稅收籌劃；營業稅；營改增
一、稅收籌劃的概念與特性
稅收籌劃是企業建立在對稅收法律法規充分理解與掌握的基礎上，通過對相關經營、投資等活動進行安排進而達到降低企業的稅收負擔的合法活動。稅收籌劃具有合法性、事前籌劃性與目的性三種特性。合法性是指稅收籌劃本身是嚴格遵守稅收法律法規的合法行為，如通過違規行為獲得的降低稅負不屬于稅收籌劃。事前籌劃性是指稅收籌劃是在正式納稅申報前所開展的節稅行為，通過企業賬目調整而進行節稅明顯是違規且不符合稅收籌劃定義的行為。目的性是指稅收籌劃的根本目的在于降低企業的納稅負擔，這是稅收籌劃的基本動因。
二、施工企業稅收籌劃總體建議
（一）稅收籌劃應當具有全局性
稅收籌劃應當是站在企業全局所采取的行為，不應當僅僅站在財務部門的角度考慮。根據稅收籌劃的事前籌劃性可以得知，稅收籌劃應當站在企業全部的業務流程進行考慮。因此，全局性的稅收籌劃可以從公司與子分公司的設置、合同的簽訂、原材料采購、設備使用、人員設置等角度來采取綜合性的企業稅收籌劃措施。
（二）必須對施工企業納稅規則做到充分了解
稅收籌劃必須是嚴格遵守稅收法律規則的行為。故缺乏對施工企業納稅規則的理解無法幫助企業有效的規劃稅收籌劃措施。按照現行規定，施工企業所適用的稅種包括增值稅、營業稅、企業所得稅、城鎮土地使用稅、城市維護建設稅、印花稅、土地增值稅、車船使用稅及車輛購置稅。其中，增值稅、營業稅、企業所得稅是施工企業稅負的主要來源。施工企業適用稅種問題不可避免地會涉及到施工企業的“營改增”問題。國家財政部與稅務總局在20xx年1月1日正式啟動營改增改革試點。施工企業雖然目前尚未納入到營改增的試點范圍內。但隨著改革的逐步推動，“營改增”將成為施工企業稅收繳納所必須面對的問題。“營改增”雖然可以從抵扣減稅的'角度降低企業稅收負擔。但是，由于施工企業涉及砂石、沙土等原料的采購難以取得進項稅發票，大型設備難以抵扣進項稅額等問題的存在，故在“營改增”實施后，短期內有可能造成稅負“不降反升”的尷尬狀況，施工企業仍需要通過系統完善的稅收籌劃措施才能有效降低企業的稅收負擔。
（三）企業內部財務管理的完善是施工企業進行稅收籌劃的基礎
規范的財務管理制度是有效實現稅收籌劃的保證。不規范的企業內部財務管理，一方面導致企業票據賬目管理、會計核算的混亂；另一方面，由于財務人員缺乏相關稅收規則體系，缺乏對稅種稅率、缺乏對相關稅收優惠政策及納稅會計核算調整的了解，導致無法有效利用稅收規則進行稅收籌劃。因此，企業內部財務管理的完善是建筑施工企業進行稅收籌劃的基礎。
三、施工企業稅收籌劃的具體建議
（一）在公司組織結構設計中進行稅收籌劃
《企業所得稅法》規定，居民企業在中國境內設立不具有法人資格的營業機構的，應當匯總計算并繳納企業所得稅。在企業組織機構中可以體現出子公司與分公司的區別。子公司具有獨立的法人資格，而分公司不具有獨立法人地位。因此，分公司企業所得稅應當合并在總公司中繳納。對于建筑施工企業而言，由于項目大多不在同一行政區域，如當地可以享受到所得稅減免政策，可以采用設置子公司的形式進行稅收籌劃。但是，如果母公司自身能夠享受到相關稅收優惠政策，異地分支機構可以通過設置分公司的形式來起到稅收籌劃的作用。
（二）在合同管理中進行稅收籌劃
合同的簽訂是施工企業重要的經營活動內容。稅收籌劃可以通過對相關合同內容及條款的設置來起到降低企業稅負的效果。《營業稅暫行條例》中規定，納稅人將建筑工程分包給其他單位的，以其取得的全部價款和價外費用扣除其支付給其他單位的分包款后的余額為營業額。如施工企業與建設單位簽訂了建筑安裝工程承包合同，其將該工程分包給其他單位，不論是否參與施工，均應當按照建筑業適用3%的稅率繳納營業稅；如施工企業不與建設單位簽訂承包建筑安裝合同，則應當按照服務業適用5%的稅率繳納營業稅。因此，在建筑施工企業的合同簽訂上，簽訂建筑安裝工程承包合同適用的稅率要明顯低于不簽訂承包合同的情形。因此，通過相關合同簽訂適用稅率的區別，幫助企業合理適用稅率，能夠起到稅收籌劃的作用。此外，總包企業的營業額計算是以取得的全部價款和價外費用扣除其支付給其他單位的分包款后的余額為營業額，譬如分包方將分包部分開具發票時可以帶出總包方給建設方的營業稅發票，“一稅雙票”避免同一勞務重復納稅。這就要求總包企業在分包工程的過程中，認真做好相關分包款項的會計核算，來減少企業不必要的稅務支出。
（三）在原材料及設備使用方面進行稅收籌劃
根據《營業稅暫行條例實施細則》規定：納稅人提供建筑業勞務（不含裝飾勞務）的，其營業額應當包括工程所用原材料、設備及其他物資和動力價款在內，但不包括建設方提供的設備的價款。因此，建筑施工企業施工過程中的原材料、設備及其他物資和動力價款等相關工料費應當計入營業額。因此，在建筑施工企業原材料采購應當盡量采用包工包料的形式，通過與長期合伙伙伴進行采購來降低采購成本，從而降低計入營業稅計稅依據中的原材料價值，進而達到稅收籌劃的效果。在建筑施工企業設備管理方面，企業可以利用相關折舊政策，增加折舊攤銷費用，這樣增加企業成本，進行降低企業收入來起到稅收籌劃的作用。
（四）在勞動用工方面進行稅收籌劃
《企業所得稅法》規定：安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業人員所支付的工資可以在計算應納稅所得額時加計扣除。因此，建筑施工企業可以在相關事宜的崗位適當安置安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業人員進行就業，從而達到稅收籌劃的作用。同時，在勞務公共方面，通過與工程勞務公司簽訂《工程勞務分包合同》，一方面相關工程發票可以進行稅前扣除；另一方面，避免了勞務用工本身所可能產生的個人所得稅繳納問題，降低了企業的稅收成本與納稅風險，起到了稅收籌劃的作用。
四、結語
稅收籌劃可以在低納稅風險的環境下幫助企業有效降低稅收負擔。稅收籌劃應當具有全局性、必須對施工企業納稅規則做到充分了解、企業內部財務管理必須完善。在此前提下，通過對企業組織結構規劃、合同有效管理、原材料及設備使用及勞動用工方面的合理安排，能夠幫助建筑施工企業進行有效的稅收籌劃。
參考文獻
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稅收籌劃論文4
【摘要】本文討論了“營改增”帶給企業納稅的影響，相對于營業稅而言，增值稅避免了重復征稅。此外，增值稅實行購進扣稅法和環環發票抵扣，使購銷單位之間形成相互制約的關系，有利于稅務機關對納稅情況的交叉稽核，防止偷漏稅的發生，可以有效地保證財政收入及時入庫。分析了替代營業稅的增值稅對企業的利潤產生的影響，討論了在“營改增”背景下企業進行稅收籌劃的必要性，并對稅收籌劃策略做出了相關建議。
【關鍵詞】營改增;稅收籌劃;損益;盈利性
一、“營改增”的本質內容及重要意義
營業稅改革增值稅，作為我國稅收體制改革最大的動作，其實仍然是屬于我國間接稅種內部的調整。間接稅是指納稅義務人并非稅收的實際負擔人，納稅義務人能夠用提高價格的方法把稅收負擔轉嫁給他人的稅種。作為間接稅稅收的納稅人，其實只是表面上負有納稅義務，實際上已將自己需交納的稅款附加于所銷售商品的價格上，轉嫁到消費者或他人，納稅人與負稅人實際不一致。因此，間接稅不能體現現代稅法基本原則中的稅負公平的原則。對于同時屬于間接稅的營業稅和增值稅而言，營改增的稅制改革并沒有很好的解決這一問題。但是，以消除三大流轉稅中的營業稅為改革方向的“營改增”，作為中國稅收制度的一次重大改革，其實施與推廣確實對刺激經濟發展、帶動產業結構調整，進一步完善稅收制度有著重要的影響。不僅避免了對企業重復征稅，降低了企業的實際稅率，增值稅實行購進扣稅法和環環發票抵扣，使購銷單位之間形成相互制約的關系，有利于稅務機關對納稅情況的交叉稽核，防止偷漏稅的發生，可以有效地保證財政收入及時入庫。
二、“營改增”影響的具體分析
首先，“營改增”改變了計稅依據。營業稅的征稅范圍是對營業額全額計稅，增值稅則對流轉環節的增值部分進行征稅。因此在“營改增”之前，征收營業稅的企業因為征稅范圍是全額征稅，故存在重復征稅現象。其次，“營改增”改變了征管主體。按照我國的財政制度，地方稅務系統負責征收營業稅，而國家稅務系統負責征收增值稅。因此，征稅的主體發生了變化，由地稅改為了國稅。最后，改變了征收稅率和計稅方法。在征收營業稅的情況下，企業普遍納稅稅率為5%和3%。而“營改增”之后，增值稅的稅率產生了差別，增加了作為一般納稅人的企業納稅稅率為11%和6%，小規模納稅人的企業納稅稅率則為3%。最重要的改變是，營業稅是為價內稅，而改革之后的增值稅則全部為價內稅。增值稅的設計，使得消費者在購買商品承擔增值稅之前，政府就已經將大部分增值稅通過企業代繳收到了。極大的減少了政府的稅收風險，通過所謂的"代收代繳"轉移給了企業。而企業在按照規定去抵扣已經繳納的進項稅額，中國的增值稅管理非常嚴格，企業要抵扣，必須符合很多的條件，這些條件當中如果有任何一項不符合，就會導致不得抵扣的結果。如果不得抵扣，企業卻抵扣了，稅務局稽查的時候發現了這個情況，就會要求企業轉出進項稅，并且對其進行處罰。
三、增值稅作為價內稅對企業損益的影響
由于增值稅在計算上設計為“價外稅”，普遍在會計上認為增值稅是不會影響收益的。而事實上通過銷項稅額確認部分收入和通過進項稅額確認部分成本的核算隔離在損益核算體系之外，使得企業認為增值稅征收不在損益核算無關，因此不會影響企業的收益。增值稅雖為價外稅，卻連同收入一起向購貨方收取，增值稅雖不影響損益，但收入是影響損益的，而收入卻是銷售價格剔除增值稅的，想增加收入，增值稅連同增長，卻不能讓購貨方覺得價格增加得突兀而損失客源，從而影響銷售政策及信用政策，所以說增值稅是通過價格機制來影響損益的。其實，繳納增值稅而計算繳納的城市維護建設稅和教育費附加:按照現行稅法規定，企業在計算繳納增值稅之后，還要依據當期流轉稅額計算繳納城市維護建設稅和教育費附加，而城市維護建設稅和教育費附加作為企業的產品銷售稅金及附加，需要企業在稅前扣除，這些都會進一步影響到企業的凈利潤。因此在營改增的背景，也對企業還應該從具體的細節上進行稅收籌劃提出了更高的要求。
四、“營改增”背景下對稅收籌劃的'分析
1、解讀政策是稅收籌劃的首先工作。
安排相關工作人員對當前的稅收政策進行研讀，及時了解國家最新的稅收政策信息，并能對企業發展過程中財務經營策略、政策以及產業發展政策有較為深入的認識，而后合理安排各項稅收籌劃活動。同時，相關人員要積極預測國家的稅收政策動向及發展趨勢，以便制定各種預防性策略，積極應對各種政策風險。
2、盡量取得進項稅額不符合抵扣的條件或未取得合法有效的扣稅憑證。
選擇專業的稅務工作人員進行納稅籌劃工作，對所有的成本和收益進行精確的分析，盡量減少不必要的人力資源支出，提高成本效益。
3、從具體的細節上進行稅收籌劃。
增值稅的出現往往會影響到企業銷售貨物的策略，以及消費者購買貨物的方式，例如某些視同銷售行為而導致的增值稅對企業利潤的影響。還有發生應收賬款壞賬損失而導致的增值稅對企業利潤的影響:對于確實無法收回的應賬款項，報經批準后作為壞賬，轉銷應收賬款的分錄為借:壞賬準備，貸:應收賬款，應收賬款中包含了應交增值稅銷項稅額，該部分增值稅銷項稅額就通過資產減值損失轉入了本年利潤，從而對企業利潤產生影響。只有從這些細節入手才能把握住稅收籌劃的關鍵之處。
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稅收籌劃論文5
一、國際工程稅收籌劃概述
所謂的國際稅收籌劃是指各國的納稅人在進行開展跨國項目時，運用一定的、合理的手段，在稅法許可的范圍內降低、減輕稅費負擔的行為。或者說這是一種規避稅費的方法，納稅人為了自身利益最大化，運用合法的方式，利用各國稅收相關的法律規定之間的差異或者是稅收規定中存在的缺陷，采取變更經營方式、變更經營地點、轉移交易管轄地等多種手段來謀求規避稅費甚至消除納稅義務的經濟活動，這就是所謂的國際稅收籌劃，其中關乎工程領域的就被稱為國際工程項目稅收籌劃。稅收籌劃是前提，是為后期管理做的準備工作。良好的籌劃，是確保后期管理良好有序的關鍵。
二、國際工程稅收籌劃的基本步驟
國際避稅的前提是熟悉東道主國家相關稅收制度或者《稅收法》，因為稅法是一個國家控制企業經濟活動的主要法律手段。國際工程稅收籌劃的基本步驟是：
1.預先安排
工程項目中標之后就要開始進行商務談判和合同簽訂，這是控制稅收的關鍵步驟，作為承建方的東道主國家從主觀上是重視國際工程項目的，預先安排工作是決定規避稅收程度的前提，因此，在商務談判中，往往會根據我國特殊情況或者不適應的稅收制度進行例外規定，我國應該抓住這些優勢，鋪墊更多有利于后期規避稅費的條件。比如爭取每一個單項項目的稅收減免，有時候東道主國家為了促成該工程項目會提出很多關稅優惠政策，這也是我國企業要努力的重點，這些正好彌補了我國施工企業利潤低下的弱點。預先安排可以說是規避稅費的前提條件，也是關乎稅費能夠避免多少的關鍵步驟。
2.進程控制
國際工程項目比較大，工期比較長，實施過程中又會涉及到多個國家的材料采購、工作人員等等，設計、施工和預制都比較復雜，每一步都有可能影響到稅負的繳納，在這個過程中，需要對稅收成本收益進行充分的分析，這是進行決策前必備的工序，這些都屬于進展過程中的控制手段。比如，對于企業中的設備是自己采購還是進行租賃，這些都需要企業進行相關的關稅、增值稅費、利潤稅等多種費用進行綜合分析，最后選取最優的結構。此外，還有人工費，一定要對該國的人工成本加以考量。既然是國際工程項目，就一定要充分的利用當地人工、材料、施工等優勢來降低稅費。3.索賠工作中稅收安排。在國際工程項目中還有一項稅費不可忽視，就是索賠稅費，因此對于該項內容也要給予足夠的重視。當今，國際項目競爭激烈，工程造價又比較透明，導致了利潤率也比較低，因此在工程進展過程當中，必須考慮到附加工程或者項目所帶來的影響，對其及時采取優惠政策，比如，將臨時進口關稅采購的機器轉換為永久進口型的，這樣就可以減免一定的關稅。
三、國內部分的稅收籌劃及管理
1.增值稅方面籌劃及管理
眾所周知，增值稅是每個國家稅種中比較重要的一種，因此各國對于增值稅的征稅范圍都比較明確———貨物和提供的服務兩個方面。比如，我國對外承包項目，其中那些對外工程所用的設備、機械或者生活物資，甚至是不再運回境內的工具按照現行稅收法律政策是能夠免稅或者享有退稅等優惠政策的。因為在貨物購買后，出口之前，已經在采購價格當中包含了增值稅，因此國家對于出口產品進行免稅或者退稅的做法是合理的。此外，對外承包工程的企業有時候會向國內某些公司進行業務的分包，分包施工企業為了項目的實施需要采購出口的物資，比如水泥、安裝材料或者是一些消耗性的建材，這些材料在采購時是可以享受退稅或者免稅政策的，雖然這些分包公司沒有對外出口的權力，也不會直接承擔國外工程的施工，但是卻可以借助對外承包工程企業的名義進行退稅，或者申請對外工程承包企業為其代理進行退稅，但是代理退稅的工序比較復雜，要求的條件和需要協調的部門也很多，因此本文還是建議這些分包公司自己進行退稅，該公司在進行退稅的時候可以適當的減少分包合同中的標額，這樣就可以減少一定的營業稅和城建稅，最終達到節省對外承包工程項目承包中的成本。
2.營業稅方面籌劃及管理
按照《營業稅暫行條例》的規定，對外承包工程的企業因為承包工程項目的實施并不在國內，因此無需繳納國內營業稅，這是根據使用地來確定的，但是比較大型的國際工程項目在完成的過程中一般無法自身獨立完成，會對某些工程進行分包，比如設計、土建、安裝、調試、培訓等方面都是可以進行分包的，因此，一旦這些業務分包給國內或者國外分包，由于國內企業不能直接承包對外承包過的工程項目，因此該企業仍然需要繳納一定的營業稅和城建稅或者是教育附加費，但是分包公司畢竟承擔的是對外承包工程中國內的.一部分業務，因此沒有責任承擔合同全額應該繳納的營業稅，所以對外工程承包企業在與國內分包企業簽訂分包合同時，應詳細劃分分包合同中國內與國外部分的工作及其價格。分包企業應僅就國內工作的價款部分，開具營業性發票給對外承包企業用于賬務處理，而國外工作的價款部分，開具結算單用于賬務處理。這樣做的結果是降低了分包合同的價格，從而節約了對外工程承包項目的成本。
四、國外部分的稅收籌劃和工程管理
1.關稅的稅收籌劃與管理
我國的對外承包企業一般會將目標定位于發展中國家，因為這些發展中國家的關稅政策有著很多相似的地方。想要做好關稅的有關籌劃與管理要做到以下幾點：第一，考察我國與工程實施所在國是否存在相關的關稅協定，如果我國工程設備或者貨物是由第三方采購而來，那么就要考慮該國與工程實施所在國是否存在關稅相關協定；第二，考慮工程實施所在國的海關是否能接納關稅保函，也就是利用保險公司給開出的保單來代替所得稅的繳納，這樣的話就可以在實施工程的時候臨時借用工程所在國的設備或者機械，等工程結束之后進行歸還，這樣就可以免繳部分關稅。第三，考慮到不同的商品運用不同方式，不同語言進行報關稅率不同的問題，比如國外工程運用外文進行描述就能獲得較低的稅率。本文建議，在談判合同時，最好讓業主承擔關稅，他們作為當地業主在關稅規避方面有很多優勢，往往在做清關和繳納關稅上會事半功倍。
2.企業所得稅的稅收籌劃與管理
我國財政部和國家稅務總局印發的《境外所得計征所得稅暫行辦法（修訂）》（財稅字[1997]116號）規定：對于納稅人由境外所得，不論是否要求匯回，只要處在納稅年度就必須按照條例和相應的實施細則進行計算并上繳所得稅。但是對于海外項目有例外規定，比如一旦對外承包企業在海外實施項目時已經向項目實施所在國繳納了企業所得稅，并且兩國之前還存有免征雙重稅的協定的，在我國繳納所得稅時是可以相互抵扣的，當然抵扣限額應該按照我國稅費算法計算，對于超出限額的不得抵扣，低于限額的部分進行補繳。很多國家對于一些大型的對外承包項目有著特殊的規定，尤其是在企業所得稅方面存在大量的優惠政策。據此，國內企業在承包國外工程的時候應該盡可能地運用各種手段爭取在當地進行企業所得稅的繳納，充分利用好本國特殊優惠政策，比如在當地設立公司的分支，先按照工程所在國的稅法或者政府的規定進行繳稅，其中便會享受減免政策，等到稅務機關批準之后，再按照本國相關減免政策進行抵免。本文以國際工程項目籌劃與管理的概念分析作為基礎，捋清對國際工程項目稅收籌劃時的步驟，通過合理有效的籌劃方式來減少不必要的稅費開支，從而獲取一定金額的籌劃收益。總之，國內企業在承擔對外工程施工工作時不應該再遵循過去那種比較粗糙式的管理方式，應該向著細化、精確、技術性的方向加以研究，在激烈的市場競爭中，通過有效的管理方式來確保對外承包工程項目的順利實施，利用好國家給予的優惠政策，最終增強企業在對外承包項目時的競爭力，促進我國對外承包項目的長期發展。
五、結語
國際工程稅收籌劃和管理對我國來說還有很多不完善的地方，在實施當中也是遇到很多問題和困惑，因此項目管理者有責任采取各種措施來確保國際工程項目的順利實施，為承包商實現最大利益，一套好的施工方案或者施工過程安排以及前期工作的布置甚至可以為承包商節省上千萬元的稅費甚至更多，每個管理者都要認真的研究和考慮它的絕對值，加強國際稅費知識方面的學習，注重培養自己在國際稅負籌劃和管理方面的知識素養，及時了解國際稅收動態，加強對東道國各種稅制的研究和理解，不吝于借鑒其他國家的成功方法，指導我國國際工程承包商的納稅籌劃與管理，推動我國國際工程項目的快速發展。
稅收籌劃論文6
中型科技企業，應結合企業自身的經營特點，利用國家針對科技企業出臺的一系列稅收優惠政策，為自己打造一套最佳的稅收籌劃方案。使其在稅法允許的基礎上，合法、合理的降低納稅成本。因此，制訂符合自身發展的稅收籌劃方案是每一家中型科技企業亟待解決的問題。
一、中型科技企業概述
中型科技企業是指企業規模中，人員100-300人之間，年銷售收入1000-10000萬左右，其組成人員是以科技人員為主體，主要從事高新技術產品的科研、開發、設計、生產及銷售。以其開發、設計的科學技術成果的商品以及技術開發、服務、技術和高新產品為主要銷售產品。同時，以市場為導向，實行“自籌資金、自主經營、自負盈虧、自我發展、自我約束”的知識密集型經濟實體。換言之，中型科技企業是以創新為使命和生存手段的企業。中型科技企業因其經營規模處于大型及小型企業之間，目前所面臨的處境較為艱難。例如：在技術方面、資產規模、人員配置有了一定的投入，但是整體水平與大型科技企業還是有著一定的差距，市場競爭力方面較弱；而其與小型科技企業相比雖然競爭力較強，但由于其先期投資較大，轉型較慢，因此在靈活性等方面不及小型企業。另外，科技企業一般都面臨著其產品具有周期短、成本高、市場認可率風險大的特點，而高新技術產品在研發過程中需要大量的高級技術人員組成研發團隊，這些高級技術人員的薪資待遇較高。這些問題的核心是資金問題。要解決中型科技企業的資金相對較為緊張問題，企業在對外開拓融資渠道的同時，應該充分利用稅收優惠政策，合理的進行稅收籌劃，節約納稅成本，從而達到緩解資金壓力的目的。
二、中型科技企業稅收籌劃的目的
(一)實現財務管理的目標：企業價值最大化
稅收籌劃在企業的價值創造方面發揮著重要的作用。稅收籌劃從最初的節稅，到后期增加企業盈余留存最終實現企業價值的最大化。企業價值最大化，是企業財務管理的終極目標，稅收籌劃也是財務管理的一個重要組成部分。所以，實現價值最大化是稅收籌劃的最終目的。
(二)降低企業納稅成本
實現企業的既定利潤目標，有兩個途徑：一是增加企業的收入、二是降低企業的相關成本費用。增加收入需要靠對外拓展市場，在我國同行業市場競爭日益及同行業技術水平相差無幾的今天，增加收入相對較為困難，大都數企業選擇了降低成本。節約納稅成本，是一條代價償付較低且能有效降低企業管理成本的途徑。以高新技術企業的企業所得稅為例，現行稅法規定，一般的企業所得稅稅率為25%，而高新技術企業的企業所得稅稅率為15%，如果該高新技術企業同時辦理了“雙軟認證”，企業所得稅還將享受“免二減三”的優惠。另外，以其增值稅為例。增值稅稅率為17%，銷售軟件產品的增值稅稅負超過3%的部分實行稅收的退稅政策，而且退還的增值稅也免于繳納企業所得稅。
(三)現金支出“剛性”要求
由于稅收的強制性特點，稅收的現金支出具有了一定的剛性。企業在一定期間內，銷售計劃制訂的同時，生產、采購、營業收入、利潤額及應納稅所得額就相應的確定下來。同時，企業當期應繳納各項稅費也已經敲定，并且企業必須足額、按期繳納各項稅款。否則，不但會給企業帶來涉稅風險遭受稅收征管部門的處罰，同時還會給企業的信譽帶來不利的影響，從而影響企業的長遠發展利益。財務管理工作中把現金流當作企業生存的“血脈”，認為貨幣資金是有其時間價值的。因此，現代企業越來越多的關注現金的流出金額及流出時間，從這個層面分析來看，對涉稅事項進行的籌劃是公司決策工作中的一個重要環節。
三、中型技術企業稅收籌劃目前存在的問題
(一)經營者對稅收籌劃工作認識有偏差
1、稅收籌劃意識淡薄中型技術企業的經營者大多數是搞技術出身，屬于技術型管理者，他們往往對某類技術領域十分精通。覺得企業的主要工作應該是放在開拓新市場、研發新技術上，而對稅收籌劃工作不是十分重視。對財務人員提出的稅收籌劃建議覺得沒有必要，甚至對一些稅收優惠政策覺得不值得一提。從而使得科技企業的稅收籌劃工作不能完全的開展，企業也就不能享受一些應有的稅收優惠政策。
2、混淆納稅違法行為與稅收籌劃的概念我國科技企業中大部分經營者還是很重視節約納稅成本的，他們認為稅收籌劃就是少納稅，因而要求財務人員要千方百計的少繳稅，不論其要求是否符合相關的稅收法規、政策。有些經營者甚至指使財務人員進行弄虛作假，向稅務機關出具假的資料，來騙取稅收優惠政策從而達到少繳稅甚至不繳稅的目的。其實，偷稅行為與稅收籌劃是兩種截然不同的概念，稅收違法行為，稅收征管部門發現后要予以嚴厲打擊的；而后者是在合理利用國家稅收法規的基礎上少納稅款，且是國家鼓勵和支持的。
(二)財務人員業務水平有待提高
科技企業的財務人員擔負著日常會計核算及財務管理的任務。然而，由于有些科技企業的經營者不是十分重視財務工作，在財務人員的選用上存在一定的問題。主要表現為一些財務人員沒有經歷過系統的財會知識的學習及培訓，對財會業務都是一知半解，就更談不到稅收籌劃的業務高度了。有的財務人員雖然也財務專業出身，然而由于缺乏對國家新財稅政策的學習和掌握，對其把握的不到位，使其不能準確的對稅收籌劃工作提出相應的策略、辦法，從而影響了科技企業的稅收籌劃工作。
四、稅收籌劃策略
目前科技企業范圍可謂相當之廣，包括：高新技術企業、環保企業、通訊光纜、電子電信類、航天、軍工等行業企業。其中高新技術企業，因其在眾多的科技企業中綜合性較強、且代表性較廣。現以高新技術企業的相關稅收優惠政策為例，從而對其稅收籌劃進行簡要論述。
(一)高新技術企業稅收優惠政策
(1)流轉稅方面。軟件企業銷售其軟件產品，增值稅實際稅負超過3%的`部分實行即征即退政策。
(2)所得稅方面。高新技術企業減按15%的稅率征收企業所得稅；如高新技術企業同時獲得軟件企業資格，在20xx年底之前，自獲利年度起，享受“免二減三”的企業所得稅稅收優惠政策。
(二)積極準備做好前期籌劃工作
高新技術企業及其他科技企業享受國家稅收優惠政策的前提是應該得到相關部門（如省級科技部門）的其資質的認證，前取得相應的證書。因此，企業應該積極申報相關技術材料，盡早取得相應的證書，方可去主管稅務部門辦理相關手續。與稅務機關建立良好的溝通渠道。科技企業的稅收優惠政策能否最后得到落實，與稅務機關的溝通、聯絡至關重要。因為，國家雖然對科技企業享受稅收優惠制訂了相應的稅收政策，實際工作中，由于納稅人與當地主管稅務機關在稅收法規理解上偏差，會影響企業最終能否享受稅收優惠政策。因此，企業應該與主管稅務部門建立良好的溝通，從而為企業辦理相關的稅收減免清除不應有的阻力。聘請中介機構進行策劃指導。科技企業在辦理相關的科技認證手續后，后續工作中還需要一些賬目的設置工作，以及相關業務的會計處理工作。而從目前的實際情況來看，一些科技企業的財務人員對稅收政策相關要求的概念較為模糊，不能完全理解其深意，容易造成誤解。從而影響稅收優惠政策的享受。例如：高新技術企業中的高新技術收入的確認、研發費用比例的確認，科技人員人數的確認等問題。由于，中介機構的專業性較高、業務能力較強。因此，有條件的科技企業可以聘請中介機構來指導相關的稅收策劃工作，使其達到“事半功倍”的作用。
(三)稅收籌劃應遵循合法性原則
高新技術企業通過運用相關的稅收優惠政策，進行稅收籌劃降低納稅成本，從而實現企業經營利潤最大化的目標。然而，稅收籌劃相關方案的提出一個重要的前提條件是合法性原則。企業的稅收籌劃應該是在國家相關稅收政策允許的范圍內實施，不能把稅收籌劃看作企業少繳稅款或是不繳稅款的理由。具體操作中，有些企業人為的增加成本、隱藏收入、調整應納稅所得額。把這些做法當作是稅收籌劃，對稅收籌劃理念產生了誤讀。稅收征管部門發現后會對企業施以稅收處罰，嚴重者還會被追究刑事責任。可以看出，稅收籌劃應是在國家稅收政策允許的前提下進行。
(四)享受稅收優惠政策應注意的問題
1、加大研發費用的投入研發費用對于高新技術企業來說是較為重要的一個支出。因為稅法對于高新技術企業的研發費用比例有嚴格的規定，如：年銷售收入低于5000萬元，研發費用比例不得低于6%；5000—20000萬元費用比例不低于4%；20000萬元以上不低于3%。只有研發費用達到上述的硬性規定指標，稅務機關才能有可能認定其高新技術企業資格。另外，企業所得稅法對企業發生的研發費用，未形成無形資產部分按50%加計扣除，形成的按150%攤銷的相關規定。從中可以看出，企業加大研發費用的投入可謂是“一勞永逸”的工作。因此，建議高新技術企業成立研發部門，將該部門的人工、費用以及所耗用的研發用材料，一并計入研發費用核算，從而把研發工作真正落到實處。
2、不征稅收入成本列支問題高新技術企業銷售的軟件產品按稅法規定可以享受增值稅稅負超3%部分稅收返還的優惠政策。同時，返還的增值稅免于繳納企業所得稅。然而，稅法同時也規定為形成上述的不征稅收入，而發生的相關成本、費用也不得在企業所得稅稅前列支的規定。在實際操作中，應該注意這部分成本、費用投入的控制。在不違背稅收原則的前提下，將該項成本費用列入到企業正常的生產經營費用，這樣可以降低一部分企業應納稅所得額。
3、合理運用固定資產稅前列支政策我國為鼓勵企業加大對研發工作的投入力度規定：企業購入專門用于研發活動的儀器、設備，金額低于100萬元的，可以在企業所得稅稅前直接列支；超過100萬元的，允許按不低于折舊年限的0.6倍的方式縮短折舊年限，或者采用加速折舊法計提固定資產折舊。高新技術企業由于其產品附加值較高，企業應納稅所得額較高，高新技術企業應該充分利用該政策的規定采購相關的儀器、設備從而起到抵減企業應納稅所得額的作用，同時按照增值稅有關規定，采購固定資產資產可以抵扣進項稅額。可以看出，采購高新技術企業采購固定資產可以實現增值稅、企業所得稅的共同節稅的作用。
五、結束語
稅收優惠政策是一把雙刃劍，運用好了可以為企業節約納稅成本，實現利潤最大化。否則，企業將會承擔一定的稅務風險，甚至是法律責任。科技企業的財務人員在研究稅收籌劃策略的時候，應該本著客觀、真實為企業負責的原則，制訂出符合實際情況，合乎自身發展的方案，最終實現企業價值最大化的財務管理目標。
稅收籌劃論文7
一、引言
稅收是我國財政收入的一種最主要的形式，同時也是每個納稅企業應當承擔并且履行的義務。在法律所允許的范圍內，企業合理的進行稅收籌劃，這樣不僅可以降低企業的運營成本，還可以提升企業財務管理的水平，對企業的發展意義重大。在當今經濟飛速發展的大環境下，企業間的競爭越來越激烈，加強稅收籌劃是企業首當其沖重視的一個問題。
二、當前企業財務管理中稅收籌劃存在的問題
1.對稅收籌劃的理解不夠透徹與全面
目前，一些企業的納稅人以及財務管理人員對稅收籌劃概念理解并不是很全面，甚至比較模糊。一部分人認為稅收籌劃就是變相的偷稅漏稅，是不符合國家稅收規定的做法，是國家稅法不允許的，是違法的，與國家利益背道相馳。也有一部分人對稅收籌劃的態度很謹慎，他們擔心在我國稅收制度不斷改進的今天，稅收籌劃是否能發揮出它的作用。例如現階段不少集團企業在稅收籌劃的過程中，只考慮單個稅種的籌劃，而沒有整體全面的考慮企業整體的賦稅。導致企業在某一個稅種上面減輕了賦稅，實際上從企業整體考慮，企業并沒有減輕賦稅。綜上所述，企業的財務管理對稅收籌劃認識不正確，是制約稅收籌劃發展的要素。
2.財務管理中稅收籌劃專業人才的缺乏
我國目前處于稅收人員短缺、供不應求的一種狀態。大多數企業都不具備專職的稅收籌劃的工作人員，企業內部的財務管理人員稅務知識有限，對我國稅收制度的分析能力不夠，對國家政策掌握的不夠具體。很多企業都因為財務人員對稅收政策的理解有誤，促使企業稅務籌劃存在風險。一旦發生錯誤，就不存在事后彌補的機會。所以從事稅收籌劃的人員必須具備一定的財務知識，而且要掌握全方面的國家稅收政策，才能做好企業的稅收籌劃工作，對企業的經營起到保駕護航的作用。
3.我國尚未建立完善的稅收法制體系
相比于西方發達國家，我國在法制體系方面需要完善的空間很大，其中就包括我們的稅收法制體系。稅收法制體系的不健全，導致我國企業財務管理無法正確的進行稅收籌劃工作。我國稅法的宣傳力度不夠深入人心，導致了我國國民對稅法的意識不夠深刻，意識不到稅收的真實含義，在很多企業的心理，稅收只是單純的納稅。造成了社會上很多企業把稅收籌劃當做規避法律風險的一種手段。
4.企業過度追求自身利益，忽視稅收籌劃的風險
企業財務管理中的稅收籌劃工作是一項需要前瞻性的工作，需要財務管理人員對稅收籌劃可能引起的結果進行預測、稅收籌劃的過程中遇到的偏差。稅收籌劃人員要對所有相關因素都全面的掌握并且提出解決辦法，提前的做好防范，在最大程度上減低風險和損失。稅收籌劃過程中可能存在的`風險例如稅收政策的改革與變化，稅收執法人員在執法過程中造成的偏差，會導致先前的稅收籌劃不適應于新的稅法政策，而執法人員因執法地區不用、時期不同可能出現偏差，給稅收籌劃造成風險。
三、提升企業財務管理中稅收籌劃的對策
1.企業加強對稅收籌劃工作的重視程度
稅收籌劃工作能夠提升企業財務管理整體的工作水平，有利于企業經濟行為有效的選擇，增強企業的競爭能力。同時我們進行稅收籌劃，就是為了控制企業的成本支出，減輕企業的賦稅，實現企業經濟效益最大化，與企業財務管理的目標是一致的。稅收籌劃有利于企業減少或者避免受到稅務處罰，因為我們的稅收籌劃工作一定是經過深思熟慮展開的，充分的考慮了國家的稅收政策，在法律允許的范圍內，通過對經營、投資等安排與籌劃，盡可能的做到節稅。另一方面，從國家的角度出發，稅收籌劃有助于國家稅收收入與財政收入的增加，使社會效益與經濟效益有機的結合起來。這就需要相關的人員加大對稅收規劃內容以及目的的宣傳，使企業可以結合自身的特點，在法律允許的范圍內，財務管理制定合理的稅收規劃，為實現企業最大的利潤空間做出貢獻。
2.建立稅收籌劃工作機制
為了更好更快的開展企業的稅收籌劃工作，提高企業財務管理的水平與質量，企業應該加強對財務人員稅收籌劃知識的培訓，幫助財務人員充實自己的稅收籌劃知識，了解國家的稅法政策與財務規定。企業要同時健全稅收籌劃工作的機制與稅收籌劃風險評估機制，確保財務人員可以考慮到稅收籌劃會遇到的問題，有效的規避風險，保證稅收方案的可進行性。
3.稅收籌劃應著眼于企業長遠的發展，爭取企業經濟效益的最大化
稅收籌劃應該更加注重企業發展的前景，不要只關注單一的稅負最低的稅種，要保證企業的凈利潤最大化。這就要求財務管理人員在提出稅收籌劃法案前，要綜合的考慮各方面因素。在稅收籌劃降低企業稅負的同時，要全面考慮財務管理的全過程，根據財務工作內容分工的不同，選擇合理的，風險最少的稅收籌劃方案。一定要比較降低賦稅帶來的收益是否可以抵消銷售收入的下滑，或者成本、費用的漲幅，要權衡其中的利益關系。
4.培養稅收籌劃人才
稅收籌劃工作是一項對人才要求極高的工作，因為我國稅收種類的多樣性與復雜性，各行業、各企業的差別性以及納稅的特殊性、外部條件體制的制約性，都要求稅收籌劃工作人員的專業技能，以及應變能力，同時還要有一定的財務知識基礎做輔助。因此，國家與企業都應該加大對這一方面的投入，在我國高等學府開設稅收籌劃專業，儲備稅收籌劃人才。另一方面，還可以培養在職的會計從業人員，因為他們的日常工作中也會接觸到稅收籌劃，不至于毫無基礎，接收起來稅收籌劃的內容會相對容易，提高他們的綜合能力。
四、結語
總之，在我國市場經濟飛快迅猛發展的今天，各個企業之間的競爭日益激烈，而企業的凈利潤效益是競爭中的重中之重，那么企業稅收與企業利潤是密不可分的。所以稅收籌劃已經成為提高企業競爭力與壓縮成本的關鍵手段，在企業財務管理中發揮不可或缺的作用。這將進一步要求企業的管理者，正確的認識稅收籌劃，注重培養稅收籌劃的人才，建立稅收籌劃體制，實現企業的可持續性發展。稅收籌劃必將成為越來越多企業的選擇，也是形勢發展的需要，也必將有更多人去從事理論與實務的研究與探索。
稅收籌劃論文8
一、事業單位稅收籌劃現狀
事業單位和市場上的各大企業相比，體制不同，單位的工作人員從思想上認為本單位財務工作十分簡單，進而降低了對會計人員素質的要求，導致單位財務人員的稅收知識較貧乏。事業單位的會計工作人員只是掌握了大量理論知識而不具備嫻熟的實際操作技能，嚴重缺乏對會計業務流程處理的經驗，更是缺乏對國家稅收政策的宏觀把握，其稅收籌劃能力弱。并且隨著近年來稅收體制的改革，與事業單位相關的稅收種類越來越少，很多會計人員的升遷速度慢，在某種程度上降低了會計人員工作積極性，少數高級的會計工作人員選擇調動工作崗位。其三，通過稅收體制改革以后，事業單位作為獨立的經濟實體，變成了企業所得稅、個人所得稅及營業稅等相關稅項的納稅人，但依舊相當一部分事業單位缺乏對稅收制度的了解，一味地注重財政撥款，甚至一點也不了解事業單位要納稅的事實，導致其不納稅。很多事業單位不了解國家的稅收優惠政策，當單位的優惠期過了之后，依舊按照優惠政策申請納稅，導致事業但是的稅收出現了各種問題。
二、改善稅收籌劃的對策
其一，事業單位自身要積極地轉變納稅觀念，進一步提高自身依法納稅的意識。在目前社會主義市場經濟飛速發展，稅收征管體制不斷深入改革的.背景下，政府需要進一步加強對事業單位稅收的征管，提高相關單位的依法納稅意識，并完善各項稅收政策。一方面要加大力度宣傳依法納稅的重要意義，要求事業單位認真學習、貫徹落實國家的稅收政策；另一方面需要采用有效方法轉變事業單位不必進行納稅籌劃的錯誤認識，對事業單位的稅收工作加強教育管理，以提高其依法納稅的籌劃能力。
其二，稅收籌劃作為一項實用性強、專業化程度高的工作，要求納稅人對稅收、法律、財務及其相關領域的工作都有一定程度的了解。故要求事業單位培養一定數量的高級會計人員，在聘用會計人員時必須要求工作人員具備一定的專業素質，能夠勝任會計工作。事業單位可以定期邀請國家稅務機關的優秀工作者培訓本單位財務工作者的稅收政策法規知識，進而豐富其業務知識，提高財務人員對財政、稅收等各項工作的法律法規的認識，進而在理論的指導下熟悉會計事務各項工作流程。
其三，事業單位構建科學合理的育才、用才制度，建立一支適合事業單位長遠發展需要的納稅籌劃團隊，全方位提高事業單位財務工作者的納稅籌劃能力。構建規范有序的會計用人制度，依據專業勝任能力聘用相關會計工作人員，促使薪酬安排和每位員工的實際貢獻相協調，與業績、崗位職責相銜接的薪酬機制，堅持效率優先、兼顧公平的原則，最大限度激發員工工作潛能，促使每位會計工作者可勝任本職工作。事業單位要完善會計工作者的上崗培訓制度，加強對其的考核，為本單位會計人才的發展提供一個平臺。然后通過定期考核檢查培訓效果，考核成績優異的予以獎勵，考核成績較差的予以懲罰。事業單位不斷加強對重要工作崗位人員的管理，注重儲備大量優秀的會計人才，確保不同時期的優秀人才在職務、薪酬方面有一定的上升空間，形成良好的激勵機制，保證優秀人才不流失。
其四，國家的稅務機關可組織力量加強對事業單位的納稅指導，加大力度宣傳事業單位的稅收政策，促使事業單位的依法納稅意識不斷提高，重視稅收籌劃工作，明確事業單位必須履行的納稅義務。同時要求事業單位牢記稅法面前人人平等的理念，稅務機關可以為需實施稅收籌劃的少數單位提供必要的政策支持，促進其科學實施納稅籌劃工作。
三、結束語
隨著市場經濟體制的完善，依法納稅逐漸變成國家經濟長遠發展的重要手段。在現階段普遍征稅、公平納稅的社會大環境下，事業單位必須納稅，并且只有提高事業單位依法納稅的意識，大力宣傳依法納稅的意義，提高其納稅籌劃的能力，才能有效解決事業單位納稅籌劃能力不足的問題。同時，事業單位只有遵照稅法要求，在確保國家利益的條件下，進行合理的稅收籌劃，才能取得稅收管理的成功，進而讓納稅籌劃變得更有意義。
稅收籌劃論文9
營改增稅收籌劃研究
摘 要：“營改增”政策是我國增值稅改革的重要舉措，其能夠有效避免重復征稅，降低企業稅收負擔。高新技術企業受“營改增”影響較大，本文以TS數字技術開發有限公司為例，結合國家“營改增”政策的相關規定，對企業進行流轉稅的納稅籌劃，并向企業提出有效合理的建議。
關鍵詞：營改增;高新技術企業;稅收籌劃
近年來，世界經濟趨于一體化，對于我國的高新技術企業來說，是一把機遇與挑戰并存的雙刃劍。首先，高新技術產業對于國民經濟發展的重要作用已得公認，國家給予了其在稅收和投資方面的優惠政策;但是，對于競爭激烈的國際市場，我國的高新技術產業有待發展。對于“營改增”的施行，在滿足企業發展要求的同時，不僅減少了稅收，還為企業提供了強有力的支持。
一、TS數字技術開發有限公司的`基本情況
TS數字技術開發有限公司(簡稱TS公司)于20xx年4月成立，為增值稅一般納稅人，致力于應用信息物聯網技術。主營業務為軟件開發，社會公共領域某些專項解決方案，并為客戶提供計算機和網絡通訊系統的技術及維護服務，以及相關的咨詢業務。
二、營改增”對TS公司的有利影響。
1.有利于轉嫁稅負，減輕稅收負擔。營改增之前，TS公司繳納5%人營業稅，改革之后的增值稅率為6%，單純從數字來看，稅率提高了1%，但實際稅負卻是在降低的，原因在于增值稅可抵扣進項稅額。
2.有利于資金節約，推動可持續發展。在生產經營條件不變的情況下，TS公司的稅負明顯減小，提高了公司的競爭力和利潤水平，增強了投資積極性。但同時要求TS公司進一步細化上下游產業鏈，財務人員和管理層要理解透徹與企業發展相關的各項稅收政策，從而更好地服務于企業。
三、TS公司稅收籌劃方法
1.軟件銷售業務的籌劃。TS公司內設研發部，負責設計、研發各項軟件，TS公司預計20xx年為某機械制造企業設計軟件，預計取得含稅收入為800萬，取得含稅采購成本為100萬。
(1)籌劃前TS公司應繳納的增值稅為(800-100)/1.17*17%=101.71萬;城建稅及教育費附加為101.71*(7%+3%)=10.17萬;企業所得稅為(800-100-10.17)*15%=103.47萬，該業務中TS公司納稅總額為215.89萬元。
(2)籌劃方案：將TS公司的多數研發人員從公司中抽調出來，單獨成立F公司，F公司中軟件開發人數全部為技術開發人數，則其所占總技術開發人數比例將達100%，超過了軟件企業認定中所規定的50%，同時F公司年營業額在500萬以上，將其認定為增值稅一般納稅人，F公司的經營業務僅限于設計、研發各項軟件。F公司擁有自主采購權，F公司進行軟件的主要開發后將其銷售給TS公司，TS公司對軟件進一步生產和銷售。
F公司可申請認證成為軟件企業，擁有自主知識產權的著作權許可證，在銷售自行開發生產的軟件，可按17%稅率征收增值稅后，享受實際稅負超過3%部分即征即退的優惠政策。
預計F公司采購成本為100萬，此業務銷售給TS公司的軟件產品銷售額為500萬，經TS公司進一步加工再銷售的金額為800萬。
對于TS公司，企業繳納的增值稅為(800-500)/1.17*17%=43.59萬;城建稅及教育費附加為43.59*(7%+3%)=4.36萬;企業所得稅為(800-500-4.36)*15%=44.35萬，合計為43.59+4.36+44.35=92.3萬。
對于F公司，企業應繳納增值稅為(500-100)/1.17*17%=58.12萬，而銷售收入的3%為500/1.17*3%=12.82萬，可知B企業實際繳稅增值稅12.82萬元，退稅45.30萬，F公司所得稅自盈利年度起可兩免三減半，因此設立當年不征所得稅，得F公司應繳城建稅及教育附加為(3%+7%)*12.82=1.3萬，合計為12.82+1.3=14.12萬;TS公司和F公司納稅總額為106.42萬。
因此，TS公司通過分設F公司節稅金額為215.35-106.42= 108.93萬。
2.對外簽訂合同的選擇。“營改增”試點過渡政策規定，提供技術轉讓、技術開發和與之相關的技術咨詢、技術服務免征增值稅; 高新技術企業為了享受稅收優惠，不開具增值稅專用發票;而委托方為了降低采購成本，進行進項稅的抵扣，會要求高新技術企業開具增值稅專用發票。
因此，高新技術企業依客戶對增值稅的敏感程度不同，在簽訂合同時，改變合同類型，從而合理節稅。
當委托方為非增值稅納稅單位，例如國外客戶、未改制的科研院所等，其對增值稅抵扣不敏感時，高新技術企業方可真正享受到技術轉讓、技術開發收入免征增值稅的優惠。
預計20xx年，TS公司為國內某科研院開發應用軟件，TS公司預計向客戶銷售產品共400萬元(不含稅)，同時向該客戶收取技術轉讓及技術服務價款共200萬元。該軟件企業的銷售業務屬于既有產品銷售收入也有技術成果轉讓的兼營行為。
假設TS公司在接受業務時，與委托方分別簽訂了銷售合同和技術服務合同。技術轉讓及技術服務免征增值稅，銷售產品按照17%的稅率征收，則TS公司實際繳納的增值稅為400*17%=68萬元。
籌劃方案：客戶對進項稅抵扣不敏感，TS改變合同類型，僅簽訂技術開發合同。根據免征政策，則TS公司實際繳納的增值稅為0元
四、建議
稅收籌劃是企業財務管理的重要組成部分，需要考慮經濟、政治、文化等諸多因素。企業必須根據自身的業務特點和行業特點，結合當地優惠政策，制定與企業自身發展相符的稅收籌劃方案，進行有效的籌劃，增強可行性。
1.企業應根據自身的實際情況簽訂銷售合同，應考慮買家對增值稅的敏感程度，對合同條款具體修改，對合同文本涉及稅務條款做出規范要求。
2.應呼吁稅務機關調整現有稅收政策，可將免稅政策由零稅率申報改為先征后返或即征即退模式，以便真正讓企業享受到稅收優惠，因為在“營改增”以后，技術開發、技術轉讓的稅收優惠政策，由于稅種的變動，實際上使多數企業不能真正享受到有關的免稅優惠。
3.企業需全盤考慮，使稅收優惠做到最大化，不僅從銷售收入的稅收優惠角度進行籌劃和分析，同時在進項環節，擴大企業的進項稅抵扣范圍。除流轉稅之外，國家對高新技術企業和軟件企業在所得稅方面也有稅收優惠政策，因此企業也應對此關注。
稅收籌劃論文10
摘要：稅收是國家強制征收的國民收入，也是企業投資活動中必須要面對的一個環節。利潤最大化是企業追求的最終目標，企業領導者在投資籌劃的過程中，應該把投資的效益放在首要位置。但就目前而言，影響企業投資活動的因素很多，包括投資的方向、方式、結構與期限等，如何在投資過程中更好地進行稅收籌劃，已成為企業發展的關鍵。
關鍵詞：企業投資；稅收策劃；投資策略
稅收籌劃是指納稅人在遵守國家規章制度和法律的基礎上，為了更好地節約生產成本和提升利潤空間，而借助法律規定的各項稅收優惠政策，選擇最優納稅方案，實現企業利潤的最大化。而對于一個企業來說，沒有投資活動，就沒有資金流動，也沒有利潤的獲得，整個生產和經營過程比較被動。因此，如何在投資的同時，更好地進行稅收籌劃就成為了企業發展的重中之重。
一、企業投資方向的策劃
投資方向是企業投資的關鍵步驟，也是首要環節。只有找準了投資方向，企業的后續生產和銷售才會更加游刃有余，企業的領導者和工作人員才能更加積極主動地投入到工作中。因此，企業在策劃投資方向時，首先，應認真研究國家的稅收法律政策，分析法律政策中所涉及的稅收優惠項目，以使企業所投資的項目得到國家的鼓勵和支持，降低成本；其次，企業要結合自身生產和發展的實際情況，要選擇稅收中的優惠項目，以使所選擇的項目適合自身的發展；最后，企業選擇好投資地點，因為很多稅收優惠項目有地域限制。
二、企業投資方式的策劃
現階段，企業的投資方式比較多樣化，不同的投資方式所面對的稅收情況也不一樣，優惠力度也有所不同。因此，企業在選擇投資方式時，一定要綜合考慮稅收情況，實現實物財產和無形財產利潤的同步增長。總體說來，企業可以選擇貨幣資金投資、實物資金投資、無形財產投資、股權投資等多種投資方式。選擇貨幣資金投資和股權資金投資時，無法進行大幅度地稅收處理，難以起到節稅的作用。而選擇實物資產投資時，可以在稅前扣除折舊費用，節省一部分開支；選擇無形財產投資，也同樣需要在稅前扣除攤銷費。因此，企業在選擇投資方式時，一定要在因地制宜的基礎上，多種投資方式相結合，例如將無形財產投資和實物財產投資結合，就可以將本企業利用率不高甚至長期閑置不用的.資源轉移到其他企業中，更好地提高資源的利用效率，同時也可以減少一部分稅收。
三、企業投資結構的策劃
企業的投資利潤可以分為營業利潤、股權收益和債權收益等，這也使企業的投資結構有所不同。因此，根據不同企業投資結構所適用的稅收政策不同，企業應做好一定的稅收籌劃。首先，為了增加企業的營業利潤，一方面，可以通過增加營業額的渠道來實現；另一方面，可以通過稅前各種項目的扣除來減少稅收，增加企業的盈利。目前，越來越多的企業為了生產經營利潤，不再選擇重新規劃建廠的方式，而是合并虧損的企業。其次，為了增加企業的股權收益，企業在股權投資時，應明確規定所得股權分紅屬于稅后利潤，這樣就避免了企業所得稅的征收。最后，為了增加企業的債權收益，企業應在考慮債權市場和股票市場不穩定性及風險的基礎上，做好風險評估，權衡風險和收益之間的關系，認真選擇投資結果。
四、企業投資期限的策劃
企業在投資過程中，應在最大程度上利用時間成本和時間價值，以在稅法規定的范圍內做好稅收的籌劃。首先要做好分期投資的籌劃，根據稅法的相關規定，企業可以一次性繳納所有的投資資金，也可以選擇分期繳納的方式，分期繳納的話，在簽發營業執照時只需要繳納規定的資金比例就可以，這能在很大程度上為企業爭取時間成本，也有利于企業資金的流轉。此外，企業為了降低風險，擴大收益，可以在成立的初級階段增加股權融資的比例。而當企業慢慢步入正軌后，可適當增加負債融資的比例，利息就可以用來支付稅收。當然，整個投資期限的策劃還應該根據企業的實際發展情況來實現，不能盲目從眾，也不能貿然選擇投資路線，以給企業帶來不必要的麻煩。尤其是企業領導者，應真正起到帶頭作用，灌輸給工作者積極向上的工作心態。
五、企業投資身份的策劃
根據我國稅法的相關規定，我國現有企業的種類主要有公司制企業、合伙企業和個人獨資企業三種。不同的企業類型所面臨的稅收政策也是不同的，企業在投資過程中，應做好投資身份的選擇，避免不必要的財產浪費。首先，從納稅數額來看，合伙企業和個人獨資企業的稅收要稍微低一些，因為與公司制企業相比，合伙企業和個人獨資企業不涉及重復征稅的問題。其次，影響稅收的因素比較多樣化，包括稅基、稅率和各種優惠政策等。因此，企業在選擇投資身份時，不能只從一個方面入手考慮，而應該統籌規劃。最后，不管公司制企業、合伙企業，還是獨資企業在投資的過程中，都有風險。這就要求企業在選擇投資身份時，就能充分認識各種可能出現的風險，而且在風險真正來臨時，企業管理者和相關工作人員能保持清醒的大腦，做到積極應對。
參考文獻：
[1]孫淑華.淺析企業投資活動中的稅收籌劃[J].財經界(學術版),20xx(17):323.
[2]楚洵娜.企業投資活動中的稅收籌劃相關問題研究[J].財經界(學術版),20xx(24):254-255.
稅收籌劃論文11
一、建筑安裝企業幾個主要稅種的稅收籌劃
（一）建筑安裝企業營業稅和增值稅的稅收籌劃
1、通過對兼營的選擇和控制來進行企業的稅收籌劃兼營是指在企業的日常活動中，既銷售增值稅的應稅貨物（包括加工、修理修配的勞務）也提供營業稅的應稅勞務的行為。此外，兼營還包括兼營不同稅目的應稅勞務。上述兩種情況的兼營稅，法規定企業必須采取不同的稅收處理方法：對于前者企業應分別核算、分別征收增值稅和營業稅；而對于兼營不同稅率的營業稅應稅勞務的，按照我國稅法相關規定，企業應分別核算這些不同稅率的稅目的營業稅額。
2、通過對混合銷售行為的選擇來進行企業的稅收籌劃對于企業的混合銷售行為，因為所涉及到的貨物和應稅勞務有著緊密的從屬和依附關系，如：某建筑企業在負責一項工程勞務的同時還提供施工中所需要的有關建筑材料，這就構成了混合銷售的行為，企業應當視為提供勞務，一并征收營業稅。因此，對于混合銷售行為，納稅人應當考慮貨物的銷售所占比例，主動調整企業的經營結構，以達到減輕稅收負擔的目的。
（二）建筑安裝企業的企業所得稅的稅收籌劃
1、選擇企業的組織形式如前文所述，選擇成立不同性質的企業其稅收的繳納方式會有所不同，對于建筑安裝企業來講，主要有公司與合伙企業的選擇、分支機構的選擇兩種。在此就不作過多的闡述。
2、選擇企業的注冊地點一方面由于我國稅法對于不同的地區制定的稅收政策有所不同，甚至是不同地區的稅收政策存在著較大的差別；另一方面，全球范圍內各個國家和地區制定的稅收策略也有較大的差異，針對同一項業務有些國家是限制有些國家是鼓勵的，有些國家實施的是高稅率有些國家實施的是低稅率。因此，在國內，投資者可以通過選擇到稅負較低的地方進行注冊成立；在國際注冊地點的選擇上也可以考慮去稅率較低或稅負較輕的國家或地區注冊成立，利用當地的有利條件以達到避稅或減稅的效果。但是當我們在衡量一個國家或者地區的稅負輕重時，不能只根據該地方稅種的數量和某一個稅種的`稅率高低來草率地作出判斷，我們應該根據正確的稅負指標如稅收負擔率等來做決策。
3、通過不同的費用分攤方法來進行納稅方案的選擇一個企業一定時期內的費用構成了該企業生產的產品的成本，并最終影響到當期的利潤金額。因此，企業可以通過選擇不同的費用分攤方法來改變實際稅負的大小。目前我國企業比較常用的費用分攤方法有實際費用分攤法、不規則費用分攤法、平均攤銷法三種。以上三種分攤方法對企業利潤的影響成度都是不同的，因此建筑安裝企業可以通過這三種不同攤銷方法所帶來的企業利潤的差異來尋求最優的籌劃方法。
二、建筑安裝企業在進行稅收籌劃的過程中應注意的問題
（一）企業的稅收籌劃是合理避稅
稅收籌劃的行為是與國家的稅收立法意圖保持一致的，它是通過事先的籌劃和安排以使企業最終的稅收負擔得到減輕。本文所探究的稅收籌劃均是指守法意識的避稅。
（二）企業應具備風險意識
目前我國的稅制還不是很完善，往往會有一些稅收制度的調整和變化，當企業在衡量某一政策法規對企業的影響大小時，應當綜合考慮各方面因素，立足于防范，降低企業潛在的風險。
（三）企業要結合自身的特點從整體著手，綜合考慮
建筑安裝企業不同于其他一般的生產經營性質的企業，它有投資規模龐大、生產工期較長、工程項目的地點一般不在企業的注冊登記地等特點。因此，建筑安裝企業應當結合自身實際，認真解讀我國稅收法規，從企業整體出發制定出適合本企業發展的籌劃方案來，切勿全盤照搬其他企業的稅收籌劃模式。四、結論隨著我國經濟的不斷對外開放，企業在市場中的競爭也日趨激烈，在追求企業自身利潤最大化的途中，合理的稅收籌劃對于當今企業來講是至關重要的。如何在正確理解我國稅法制度的前提下做出最適合自身發展的稅收籌劃方案是企業長足發展的當務之急。但是，企業在進行稅收籌劃方案的制定和選擇時，還應該注意一些問題，如：順意我國的稅收法律、結合自身實際、從整體著手、正確處理整體和局部的關系等。
作者：徐歡 單位：西藏大學行政管理專業
稅收籌劃論文12
一、煤炭企業稅收籌劃的基本途徑
1、企業所得稅。
是煤炭企業是涉及稅種金額最龐大、范圍面最寬廣的一種。煤炭企業會在每一年年終清算的時候，對企業的所得稅進行嚴格且認真的清繳。
2、增值稅。
主要就是以自產貨物的實現以及煤泥充當燃料生產的電力兩者所形成的增值稅，主要是實行即征即退百分之五十的政策。
3、房產稅。
主要就是指:煤炭企業專門為老人提供的休閑、聊天及進行娛樂活動的場地，這些是免征房產稅的。還有20xx年1月1日起實施的，煤炭企業按照政府的規定，對職工出租的公有住房、廉價住房及提供的自有住房，如:煤炭企業面向職工所建公寓收取的租金，這些都是暫免房產稅的。
4、城鎮土地使用稅。
在征收城鎮土地使用稅方面，煤炭企業自行建設的醫院、幼兒園等，這些用地可以與煤炭企業其他用地明確區分的，并且免征城鎮土地使用稅。或者在針對煤炭企業的塌方地、荒山，再繼續使用之前，可以暫緩征收城鎮土地使用稅。
二、稅收籌劃風險產生的`原因
1、缺乏稅收籌劃的專業人才。
煤炭企業進行稅收籌劃時，納稅人的主觀判斷在決定企業到底應該選擇什么樣的方案開始稅收籌劃，以及應該如何執行等舉措實施上占了很大的比重。在我國，許多的煤炭企業在實施稅收籌劃時，大多都是交給一般會計人員來進行的。而一般會計人員因為專業知識的認識程度不充分，專業素養不夠高，導致了稅收籌劃工作不能夠很好的進行，達不到理想效果。在稅收籌劃的過程中，因為專業人才的確實，對稅收籌劃的把握力度不夠，導致煤炭企業稅收籌劃風險加大，以至于達不到目標任務。
2、稅收政策多變增加稅收籌劃的風險。
市場經濟發展飛快，也導致其制度方面的不穩定。對煤炭企業來說，國家的稅收法規時效性某種程度上相當不穩定。每一次國家進行產業政策及經濟結構調整時，都會導致稅收政策出現變化。因此稅收籌劃的風險也受稅收政策的不穩定影響。
3、稅務行政執法不規范導致的風險。
稅收籌劃的前提就是要在法律允許的條件下進行，與偷稅漏稅有著很大的區別。煤炭企業在開展稅務籌劃時需要得到相關稅務行政執法部門的認可。但是，在稅務行政執法部門確認的過程中，會因其執法不規范導致風險的存在。因為國家制定的稅務法并沒有明文規定具體的做法，所以整個執法的過程有著一定的彈性。稅務行政執法機關在確認稅收籌劃合理與否時，一般都是經過自身的判斷，來斷定稅收籌劃的合理性。在稅收行政執法時稅收籌劃可能產生風險的原因有:主審稅務官員在收到企業的合法稅務籌劃案例時，評估和稽查的第一反應就是企業可能有偷稅避稅的嫌疑。
三、針對稅收籌劃風險應采取的防范措施
1、樹立稅收籌劃的風險意識。
嚴格防范稅收風險的基礎就是要樹立稅收籌劃的風險意識。因為導致稅收風險產生的原因多種多樣，而稅收風險的產生和存在有著不定性，這就導致風險防范的時候困難重重。僅僅是樹立稅收籌劃的風險意識還不足以做到杜絕風險的發生。煤炭企業必須與時俱進，充分利用先進的信息技術，快速將稅收籌劃預警系統建立起來。
2、依法實施稅收籌劃方案。
從開始到結束，稅收籌劃的整個制定過程都受法律環境及生產經營活動的雙重影響。合法是稅收籌劃制定的前提，面對可能發生的納稅政策的變動，煤炭企業的稅收籌劃也要隨之變動，隨時隨地的保證稅務籌劃的合法性和合理性。對于煤炭企業的稅收人員，需要對他們進行定期的培養，加強學習知識，了解稅收政策的變化。并要營造良好的稅務企業關系，充分認識稅務執法部門在進行稅務籌劃審核的硬性要求，結合煤炭企業的實際情況，進行稅收籌劃工作的進行。
稅收籌劃論文13
一、營改增的原因分析
營業稅和增值稅有著不同的服務范疇，其在管理和計算過程中也采用的是兩種不同的方法和管理制度，兩種稅制并行勢必會增加征收的困難和管理的困難。現代很多企業都是混合經營體制，而在經營過程中，如何對增值稅和營業稅進行區分和計算是一項難度不小的工作。企業在經營和服務過程中不少商品和服務內容都是混合經營的，在銷售過程中如何將其進行劃分顯得十分的困難，營業稅改增值稅是符合國際潮流的做法，營改增之后，也有利于稅務機關加強對征稅的管理力度。
二、營改增帶來的稅收籌劃需求
1、降低企業的稅務風險
很多進行營改增改革的企業，在改革過程中沒有及時了解透徹相關的政策信息可能會對企業造成的風險和影響。在政策實施過程中，由于不了解增值稅的抵扣方式、審批流程以及相關的曾策法規，未能及時地履行應用的納稅義務，在企業經營過程中出現了錯誤納稅、漏繳稅和遲繳稅的現象，給企業經營造成了極大的稅務風險。降低企業的稅務風險是稅收籌劃的本質要求，因此，在進行稅務籌劃時，應該幫助企業分析清楚營改增的稅收制度和政策，提前處理好企業的納稅行為，應盡的義務應該及時的履行，爭取在國家法律允許的情況下少繳稅，盡量將營改增之后的企業稅務風險降低到最小程度，減少企業不必要的經濟損失。
2、降低稅收負擔的需求
在降低稅務風險的基礎上，企業最關鍵的事情就是在新的稅制體制下如何降低企業的稅收風險。在新的稅制體制下對于從事交通運輸的企業來說，其增值稅的稅率從原來的3%提升到了11%；對于從事有效資產投資租賃的企業，其稅率從5%上升到了17%。在這些服務性企業經營過程中，如果不進行合適的稅務籌劃，勢必會增加企業稅務負擔，對企業的商品和服務的定價造成嚴重的影響。而良好的企業稅務籌劃能夠有效地降低企業的稅務負擔，提高企業在市場中的競爭實力，同時也能切實提高企業的資金的利用效率，有利于企業追求效益的最大化。
3、延遲繳稅的需求
企業實施營改增之后，在經營過程中，可以通過對合同、交易流程進行精確的控制來掌握收入的確認時間和費用的確認時間，避免及早繳納了稅款給企業造成嚴重的經濟損失，這樣做有利于企業節省資金成本，提高資金的利用效率，為企業間接地創造了額外的經濟效益。例如企業在經營過程中，可以適當地對固定資產的購置時間進行推遲，在營業稅成為增值稅之后再對固定資產進行更新，同時還能夠取得抵扣的增值稅進項稅額，這個部分的稅額能夠直接降低企業的稅務負擔，減少過多的資金流出，相對于折舊法轉化而來的現金流入來說這種方法能夠獲得更多的時間價值。
三、營改增后現代企業的稅務籌劃空間分析
1、一般納稅人和小型納稅人身份選擇所帶來的稅務籌劃空間
增值稅的一般納稅人稅率劃分了4個層次，分別為17%、13%、11%和6%，其中小型規模納稅人的稅率一般為3%。在企業經營過程中，雖然增值稅一般納稅人可以抵扣進項稅額，但實際上稅負低于執行的稅率。但是，考慮到很多企業不可能在較短的時間內取得充足的可抵扣進項稅，因此企業實際的賦稅可能會超過3%。根據相應的調查報告顯示，參與試行的企業有超過一半的企業相對之前營業稅稅負有上升的趨勢，因此，企業在經營過程中選擇了小型規模的納稅人，其稅負不會有多大的變化，因此就可以為企業的稅收籌劃帶來一定的空間。例如，我們以一般納稅人的增值稅稅率為17%，小規模納稅人征收稅率為6%計算，假設不含稅的銷售額為x，不含稅的購進額為y，增值率為l，那么就有增值率l=（x—y）/x*100%，在等式的兩側同時乘以x在乘以17%得到了l*x*17%=x*17%—y*17%，所以，一般納稅人應應該繳納的稅額為：l*x*17%，而小規模納稅人應繳納的稅額為：x*6%，當兩方的應稅額相等時，即v*x*17%=x*6%，那么v=6%/17%*100%=35。29%，進過計算，當增值率超過l之后，一般納稅人的負重小于小規模納稅人，這時應該選擇小規模納稅人。
2、不同行業之間的稅率差異帶來的稅收籌劃空間
在相同的營改增企業中，不同的行業，其增值稅的稅率具有很大的差異性，比如交通運輸行業，可以存在一個企業同時適合有形資產租賃的17%、陸路運輸服務的11%、物流交通服務的6%三個不同層次的稅率。在一個行業中存在如此之大的差異性，促使了很多企業對企業的.業務進行拆分，將原來高稅率的服務項目變為低稅率的服務項目。由此我們可以看出，不同行業之間的稅率籌劃之間的差異性也為企業的稅務籌劃帶來的了一定的發展空間。
3、兼營營業稅與增值稅應稅項目為現代企業的稅務籌劃帶來的空間
新的營改增辦法中明確規定了納稅人兼營營業稅應稅項目應該分別對應稅項目的銷售額和營業稅應稅項目的營業額進行核算，沒有進行核算的應由主管的稅務機關進行核算。企業在經營發展過程中應該根據自身的實際情況，對應稅項目的實際稅額價格進行調整，在不違背法律的基礎上降低自身的稅務負擔，比如對于租賃業務中企業兼營營業稅率為5%的不動產租賃和增值稅稅率為17%或者3%的有形動產租賃，首先企業需要將不動產租賃和有形動產租賃分開核算，否則將由稅務機關加和進行核算；其次，如在不動產租賃和有形動產租賃中拆分租賃收入，是需要我們做出進一步的分析和研究的。在拆分過程中不同的拆分比例所帶來的稅務負擔是不相同的，由此產生的稅務籌劃的空間也存在一定的差異性。
四、現代企業應對營改增的稅務籌劃對策
營改增對企業有著積極的促進作用，同時也有著不利的影響，當前，企業應該主動求變，利用稅收制度的改革，在發揮營改增最大作用的同時，采取最有效的稅務籌劃措施。
1、對產業鏈的定價體系進行調整
企業營業稅改增值稅之后，繳納的稅款類型也發生了變化，由繳納營業稅轉變到了繳納增值稅，企業獲得了開具增值稅專用發票的權利，企業不得不重新對產業鏈的上游和下游的價值價格體系進行重新的定位。對于上游企業來說，如果企業具備了開具增值稅發票的權利，可以適當提高進貨的價格，對于下游企業來說，如果企業是一般的普通納稅人，那么本企業在進行商品或者服務銷售時可以適當提高銷售的價格；因為本企業已經具備的開具發票的權利，下游企業獲得進項稅額之后可以對提高的價格進行抵扣，這樣能夠在一定程度上降低企業的經營成本。新的稅收分配制度改革，對企業的產業價格產生了較大的影響，產業鏈的價值分配發生了改變，所以企業應該及時地對產業鏈的價格體系進行調整，以便很好地應對這種變化。
2、選擇好納稅人的身份
上文中也提到了增值稅納稅人分為一般納稅人和小型規模納稅人，不同的納稅人身份其在繳納稅款時擁有著不同的權利和義務。營改增之后規定應稅服務年銷售額在500萬以下的營業額的企業可以申請小型規模納稅人，應稅服務銷售額在500萬元以上的企業可以申請為一般納稅人。營改增之后，小型規模的納稅人的身份能夠明顯降低稅負，所以企業在營改增之后盡量要申請小型規模納稅人的身份。對于那些應稅金額超過500萬元以上的企業應該將一些應稅服務分離到子公司，保證企業符合相應的申請要求，從而實現稅務籌劃的目的。同時，企業還可以通過合理的安排銷售額的方法，把銷售額推遲使企業的應稅額度低于相關的要求。在以往，納稅人的財務制度、財務披露制度都有著嚴格的要求，在一定程度會增加企業的納稅成本，而營改增之后，制度的靈活性給企業稅務籌劃帶來了較大的空間。
3、充分利用稅收的優惠政策
國家在制度試行過程中，為了照顧企業的經營，出臺了不少的過渡時期的優惠政策，比如，國家出臺的政策中明確規定了營改增企業可以繼續享受原來的營業稅的相關優惠政策，對于原來實行免稅的企業，營改增之后可以享受即征即退的優惠。同時，國家對于不同行業之間也制定了相應的優惠政策，針對不同的企業根據企業所在行業的實際特點可以選擇不同的優惠政策。目前，我國的營改增制度改革正在分步驟有序地進行，很多制度在執行過程中還存在很多不完善的地方，對于企業來說，在機遇面前也面臨著極大的挑戰。企業在實行營改增政策過程中應該充分的利用好優惠政策，在符合法律的基礎上減少企業的納稅額，從而促進企業經營的效益最大化。
4、盡量多的抵扣進項稅額
首先，最為重要的一點就是合理地選擇供應商。企業在購買商品過程中已經對增值稅提前進行了支付。企業在選擇相同供應商時，應該考慮可以單獨開具增值稅發票的企業。在取得了增值稅專用發票的同時還需要考慮抵扣率問題。其次，區分好可以抵扣和不可以抵扣的進項稅項目。企業的財務人員要不斷加強營改增政策的學習，及時識別可抵扣和不可抵扣的項目，然后分開核算。
五、結語
總之，企業在進行營改增稅務籌劃過程中，應該認真學習相關政策和法規。稅務籌劃人員應該清楚本企業業務性質和納稅流程，在對籌劃空間進行仔細研究分析的基礎上，制定出合理的稅務籌劃對策，切實提高企業的經濟效益
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一、稅收籌劃與企業則務管理的關系
就兩者關系來看，稅收籌劃依存于則務管理，所以應以則務管理目標為基準實施，而合理有效運用稅收籌劃則有能夠為則務管理的實施提供更人空間。
(一)稅收籌劃是企業實現則務管理目標的重要途徑
企業要獲取最人利潤，實現其則務管理的目標，最主要和有效的途徑就是降低成本，其中主要降低的就是作為企業成本的重要組成部分的稅負，而通過稅務籌劃，企業可以對自身的投融資活動進行科學化的籌劃和安排，選取和采用最合理的納稅方案，從而減輕企業稅負，提高成本水平。因此，稅收籌劃是企業實現則務管理目標的重要途徑。
(二)企業的稅收籌劃與則務管理都需要兼顧眼前利益與長遠利益
就企業自身發展來說，企業實施稅收籌劃與則務管理都還應該全而考量企業短期發展戰略和長期發展戰略的關系，找尋兩者的平衡點，從而選擇最佳的納稅方案。稅收籌劃在具體運用中，有些措施或許不能為企業帶來直接的經濟效益，但是其對企業長遠的發展與規劃則具有十分重要的意義。因此，企業經營者和決策者們應具有一定的全局觀和發展觀。
(三)企業稅收籌劃是企業則務決策的核心內涵
在企業的經營角度去分析，則務決策在則務管理中占據著重要的地位。則務決策包括:對企業經營的籌資、生產經營資金狀況的掌握、利潤的合理劃分。而稅收對這些決策都起著相當的影響，因此，經營者在進行則務決策時，稅收籌劃就成為其決策的重要依據和內容，貫穿于決策過程始終。
二、稅收籌劃在企業則務管理中的具體運用
(一)企業在融資過程中的稅務籌劃
企業在融資的過程中主要采用兩種方式:直接融資和間接融資。直接融資指企業通過向社會發行股票、債券等方式進行資金籌措。間接的融資主要企業通過一些機構實現融資，可以在銀行部門進行貸款。按照國家稅法，企業在進行直接融資時，發行股票產生的發行費用屬于稅后分配，不能進行稅前抵扣，而發行債券產生的發行費用則可以稅前抵扣，而且債券的發行費用要比股票低。企業在間接融資的過程中會產生人量的利息，這些就可以作為企業內部的費用，將納稅的費用去除后就可以獲得。
(二)企業投資過程中的稅收籌劃
企業投資蘊含巨人風險，對此作為企業決策者應有足夠的認識。因此，對投資地區、投資方式、投資企業組織形式等的綜合考慮就顯得尤為重要。只有對這些方而進行綜合籌劃，才能選擇最合理的投資方案，才能有效規避風險。就投資地區來說，我國為實現區域經濟發展均衡，加人了對西部等經濟落后地區的投入，在稅收政策上也給予相當優惠，同時，高新區和保稅區，也享有稅收優惠，企業可據此有針對性地進行稅收籌劃。就投資方式來說，可以分為直接投資與間接投資兩種。直接投資，投資企業參與投資項目的'生產與管理，且因為涉及所得稅、流轉稅等多種稅種，所以進行稅收籌劃的空間比較人。間接投資，是指企業以股票或債券等進行的投資，其涉及的稅種主要為資本增益產生的所得稅等，稅收籌劃空間較小。企業在投資時分成兒個組織形式，組織形式不同，在公司的稅收也是不同的，也應該采用不同的方式，這些方而的差異，企業都應納入到對投資的整體籌劃中來。
(三)稅收籌劃在企業經營過程中的應用
企業將資金整合后就可以進行投資，就會進行相關的生產活動，在企業經營的這個過程中，企業可以制定各類靈活的稅收籌劃。有經驗的則務人員往往會采用多種方法來處理企業利潤。企業在計價的過程中就有很多種方法，能夠實現對固定資產的折舊，在折舊的過程中就可以運用直線法和加速折舊法結合的方式。以折舊法為例，我國稅法除規定了以上三種不同折舊方法外，還明確了企業享有的固定資產折舊年限的選擇權，這就使企業在制定稅收籌劃的時候可以采取多元化的方法，使企業的利潤得到更多的回報，企業在折舊過程中運用各類方法結合，能夠對固定資金的使用采用不同的方法。
企業在經營過程中，合理運用稅收籌劃于段來實現減少稅負目標，主要從以下兩方而進行:一是與會計核算有關的稅收額外負擔。按照我國稅務部門的相關的規定，納稅人可以運用多種稅種，然后對這些稅種的資金進行核對，按照原則實施，在納稅申報中應該對額外的稅收加以關注，在企業生產過程中造成損失后，企業就應該向稅務部門反映情況，將一些稅務去除，這樣就能夠使得納稅人在每年納稅的時候能夠將一些應計未記得款項去除。為實現低稅負水平經營，企業應根據自身狀況，加強則務管理，運用稅收籌劃于段，制定合理的納稅措施，合法規避額外稅務負擔。
(四)企業利潤分配中的稅收籌劃
企業在經營的過程中，一定要制定節稅的制度，運用則務管理的方法達到節稅的目的，在企業利潤劃分的時候，也應該制定政策進行稅收的籌劃，結合企業的經營情況，分析企業的組織形式，制定利潤分配的方法，在國家稅收政策的指引下，實現個人所得稅的按時繳納，因此，企業利潤分配時，可通過減少現金流的方式，既保證了股東的正當收益，又為股東減輕了稅收壓力。
結語
作為一種積極、有效的理則于段，稅收籌化正被越來越多的企業所重視，并已有效應用到眾多企業的則務管理中來，在優化企業則務結構、促進企業良性發展等方而發揮著重要而積極的作用。作為企業的經營者，企業家們應從企業發展的全局角度出發，宏觀地運用和掌控稅收籌劃于段，將稅收籌劃與企業投資、生產、經營、分配等環節進行有效結合，以實現對企業則務管理的系統化統籌與規劃，發揮企業整體運行效力，而不只視其為一種單一的則務管理方式，簡單實行。同時，企業還應嚴格遵循國家稅法和相關政策，以實現在法律允許范圍內的合理節稅。
稅收籌劃論文15
摘要：隨著我國全面改革的進一步深化開展，企業發展中面臨的挑戰愈來愈大，競爭愈來愈激烈，如何在激烈的市場中占據發展優勢，成為各企業發展中的重要課題。本文主要就企業的稅收籌劃風險的特點以及風險進行分析，然后就企業稅收籌劃風險原因及風險控制措施詳細探究，希冀能就此理論研究，能為實際企業的良好發展有所裨益。
關鍵詞：稅收籌劃；風險控制；風險原因
引言
企業的經營管理中，為提高自身的發展水平，就要做好各方面的風險防范工作。企業的稅收籌劃是財務管理范疇工作，通過合理科學的稅收籌劃措施的實施，有助于提高企業的經濟效益，但是稅收籌劃的風險對企業的正常發展也會產生很大不利影響。做好稅收籌劃風險控制就顯得比較重要。
一、企業的稅收籌劃風險的特點以及風險分析
1.企業的稅收籌劃風險的特點體現
企業的稅收籌劃風險是有著鮮明特點的，體現在主觀相關性方面。我國的稅收法律的建設還沒有完善，這就需要諸多補充條款解釋，所以補充條款的滯后問題就比較突出。稅收籌劃過程主觀判斷是貫穿始終的。企業在稅收籌劃的方案成功率和企業相關籌劃人員專業素質呈現正比，財務工作人員就要對財務以及會計等相關的'知識掌握，而全面掌握是有著難度的，所以稅收籌劃風險的主觀相關性特征就比較突出[1]。同時，稅收籌劃風險的客觀性特點也是比較突出的，這是和企業的經濟活動以及稅收環境有著直接關系的，在這些條件的變化情況下，稅收籌劃風險的存在就不可避免。另外，企業稅收籌劃風險的特點在可度量性以及不確定方面也有著鮮明的呈現，稅收籌劃風險的可度量性特點主要是涉及到對籌劃方案未來結果的預測，通過風險因素的數據分析，就能通過數理統計方式對風險進行估計，所以在可度量性的特征上就比較鮮明。而從籌劃風險的不確定方面，主要是社會經濟環境發生了變化，以及政策法規的變化等，都會影響企業的稅收籌劃風險。再者就是稅收籌劃風險的復雜性，受到各方面因素的影響所致。
2.企業的稅收籌劃風險的分析
企業稅收籌劃風險的類型是多方面的，其中的經營風險是比較突出的風險類型。企業的稅收籌劃方案是有著前瞻性以及計劃性的，籌劃方案的實施過程長，方案受到一些因素的影響也比較大，如政策因素的影響等，在這一過程中就可能會遇到企業經營活動發生拜年話以及法規的調整等，這些都會帶來籌劃風險[2]。政策的發生變化是直接造成稅收籌劃成敗的重要因素。再者，稅收籌劃風險中的操作風險也是比較突出的，市場經濟的發展過程中，不同經濟條件就要對稅收政策法規完善，納稅企業進行稅收籌劃過程中，所面臨的是法律法規的不完善，在這一環境下操作就很容易出現風險，主要是稅收優惠政策的操作沒有到位，以及和企業的實際經濟發展不相符。企業稅收籌劃風險中的執法風險也是比較突出的，稅收籌劃方案的具體落實的有效性，要和稅務機關緊密結合，得到稅務機關認可，而稅務機關工作人員在相應范圍有著自由裁量權，這對企業而言就難以把握，理解上有偏差就可能會使得稅收籌劃產生風險，在具體的執行過程中就可能造成失敗的結果。
二、企業的稅收籌劃風險原因和風險控制措施
1.企業的稅收籌劃風險原因分析
企業稅收籌劃風險產生的原因是多樣的，由于企業在稅收籌劃實施過程中存在著很大難度，就可能會出現風險[3]。稅收籌劃是比較復雜化的工作，工作執行中需要有相應管理能力以及應變能力和決策能力等，通過有效稅收籌劃的實施，就能避免風險發生。而在具體的風險規避實施中并不那么簡單，需要各方面強大的能力，由于在稅收籌劃的實施中工作人員的素質不夠，這就會造成實施的風險。另外，企業稅收籌劃的風險產生的原因還體現在，稅收籌劃以及偷稅逃稅沒有明確化，在政策的理解上存在著不當，就比較容易造成風險，還有是在稅收籌劃的目標不明確，這也是造成風險的重要因素。在稅收籌劃工作當中，只注重減輕稅負，而和企業的理財目標相距愈來愈遠，從而就會造成稅收籌劃風險。
2.企業的稅收籌劃風險控制措施
企業稅收籌劃風險控制工作的實施，要從多個角度進行考慮，可從以下幾個層面進行參考：第一，密切和稅務部門溝通。企業稅收籌劃的風險控制方法比較多樣，加強和稅務部門間的溝通聯系比較重要，要能及時性的掌握稅收政策的相關信息，這樣才能針對性的加以應對風險。稅收執法部門和企業溝通不暢的時候，就會產生矛盾，稅收部門對企業稅收籌劃工作認識不夠，就會使得執法存在困難。企業對稅收執法部門的相關政策信息不了解，也會影響稅收籌劃的有效性。所以企業要充分重視和稅務部門間加強信息的交流溝通，避免稅收籌劃風險發生。第二，加強稅收籌劃風險防范力度。企業的稅收籌劃工作執行過程中，在風險的防范方面是比較重要的，這就需要先從企業稅收籌劃風險意識的強化方面著手實施，企業管理層以及財會人員等，都要對稅務籌劃風險防范的工作加強重視，加強稅收籌劃信息的有效管理，對企業內外部的信息做好收集以及整理分析等工作，這是設計完善的稅收籌劃工作的基礎工作。要保障收集到的信息的真實有效，從而才能保障稅收籌劃工作的整體質量。第三，注重稅收籌劃的方案靈活。為發揮稅收籌劃工作的積極優勢，就要保障稅收籌劃方法的靈活以及科學性，要能全面了解企業生產經營情況，對企業內部信息要了解，以及有效及時的識別判斷稅收籌劃風險[4]。在全面的了解各方面信息后，制定稅收籌劃方案，及時掌握信息動態，保障方案的靈活有效。
結語
綜上所述，稅收籌劃工作是提高企業經濟效益的重要財務管理工作，在具體的實施中會面臨諸多的挑戰，對此就要加強重視，提高稅收籌劃工作的整體質量，保障企業的正常經營發展。通過上文的探究，希望能為實際工作起到一定啟示作用。
參考文獻：
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