企業內部控制論文(匯編15篇)

　　無論是在學校還是在社會中，大家總少不了接觸論文吧，借助論文可以有效訓練我們運用理論和技能解決實際問題的的能力。還是對論文一籌莫展嗎？以下是小編整理的企業內部控制論文，僅供參考，歡迎大家閱讀。

企業內部控制論文1

　　一、企業內部控制的重要性

　　每一個企業的壯大和有序運營都需要各部門的全力配合，健全的管理制度和風險控制也是不可缺少的，作為企業管理中的內部控制工作也是十分重要的。它關系到了企業發展中每一個階段決策的制定和實行，并且需要隨著實際的發展情況進行調整，它不僅對企業的風險管理工作提供有效的數據分析，同時它也是實現企業內部的監管工作的重要方法和必然途徑。但是，在目前的企業管理中，卻沒有充分的發揮出應有的作用，不僅僅是受內部控制體制的影響，同時也與企業中的員工有著重要的聯系。因此，需要企業在日常的管理中需要不斷地進行改進，以便于更好的發揮出內部控制應有的作用，不斷地提高企業自身的各項能力，從而更好地在日益激烈的競爭中站穩腳跟。

　　二、企業內部控制風險管理中的不足之處

　　（一）公司的管理模式比較單一

　　在我國的企業管理中，企業的重大決策和人事變動都是由管理人員全力控制的，但是個人或者少數人看待問題的角度是有一定的局限性的。因此，這種模式要求管理人員必須具備較強的管理能力和公平公正的處事態度，即使部分公司采取設置董事會等類似的機構來實現公平決策，但是在實際的執行中仍然無法發揮出應有的作用，這在一定程度上制約了企業對于風險的判斷能力和企業發展規劃的全局性。

　　（二）經濟風險管理制度不健全

　　現在的企業對于風險的管理的重視相較于往年來說有所提高，但是這種風險管理的制度卻是不全面的，因而在市場經濟的發展和變革中，加強企業的風險管理能力顯得尤為重要。但是，很少有企業會單獨的設置風險管理部門進行專業的風險預測和監管，從而大大降低了企業對于經濟風險的抵抗和控制能力，無法實現企業的效益。

　　（三）監督管理有漏洞

　　在企業的日常管理中主要是通過明確的上下級的職責與權利為基礎來進行的，并相應的承擔了監督與管理的責任，同時相關的監管制度是不健全的，這種不健全不僅表現在執行的力度不徹底，同時還體現在沒有將這種責任落實到具體的管理人員身上。因此，這種企業內部的責任監管工作的效率就停留在了表面上，這在一定程度上增加了企業自身的管理隱患。

　　（四）市場風險評估不全面

　　在信息化發展的影響下，電子商務等多種新興的經濟發展模式大大的改變了我國的經濟發展結構，同時受經濟全球化的影響，我國的企業需要面對的是世界各地區實體店或電子商務的競爭，這極大地加劇了企業的運營風險。雖然部分企業對于經濟風險的管理意識有一些提高，但是大都局限于財務部門的管理和控制，但是應對外來的經濟風險能力仍然有待提高。

　　三、構建經濟風險管理的內部控制新機制的措施

　　（一）建立健全內部管理控制系統

　　建立企業內部控制體系應以內部環境為重要基礎、以風險評估為重要環節、以控制活動為重要手段、以信息與溝通為重要條件、以內部監督為重要保證，構建成以內部管理為重點的內部控制體系。企業內部管理控制系統應由制度控制系統、預算控制系統、考評控制系統和激勵控制系統組成。這種系統涉及到的內容和作用都是比較大的，不僅可以實現明確的職位分工的作用，也可以很好的進行員工對外經濟活動的范圍的界定，同時，還能通過公平的考核制度很好的為企業營造一個公平競爭的工作氛圍，調動全體人員的工作積極性。

　　（二）建立企業風險管理體系

　　建立和健全企業的風險管理體系，是實現企業內部控制的重要因素之一。充分的發揮它的預見性，實現有目的的進行企業風險的預測。可以通過現階段的企業各部門的數據匯總和市場的變化進行分析，從而幫助企業制定后續的.發展路線，盡可能的降低企業的風險，這個過程必須長期的堅持下去，并適當的進行調整，這樣才能很好的發揮出它的效果。企業的風險管理體系主要由風險管理機制、風險識別、風險評估和風險處理等內容構成。其中，企業的風險管理機制是企業進行風險管理的基礎，良好的風險管理機制是企業風險管理能否有效的前提。企業風險管理機制通常包括風險管理組織機構和風險預警系統。因而，在實際的企業風險管理工作的開展中，必須要按照企業自身的發展情況來進行相關部門的設置，同時，配套的監督管理工作也要進行明確的分工，并慢慢的朝著專業化的方向發展。

　　（三）建立健全財務危機預警系統

　　企業應當建立重大風險預警機制和突發事件應急處理機制，明確風險預警標準，對可能發生的重大風險或突發事件，制定應急預案、明確責任人員、規范處置程序，確保突發事件得到及時妥善處理。通過研究可以發現影響企業風險的因素是比較多的，生產成本、銷售成本、市場需求、管理水平、政策調整等都會有一定的影響，而且這種問題一旦出現就會表現得比較明顯，因此，需要客觀的進行該系統的建立。必須要本著真實、準確和全面的原則來進行風險預警指標的制定，同時也需要選出一些具有代表性的財務數據進行企業全方位的分析從而做出判斷，為后期的發展提供一些參考性的意見。

　　（四）建立企業管理信息系統

　　企業應當運用信息技術加強內部控制，建立與經營管理相適應的的信息系統，促進內部控制流程與信息系統有機結合，實現對業務和事項的自動控制，減少或消除人為操作因素。信息化程度是反映企業管理水平高低，競爭能力強弱的重要標志。建立企業管理信息系統，能保證企業財務預警機制有效運作，通過管理信息系統提供及時完整的經營結果數據，企業管理當局可以依據這些數據，與預先設定的財務預警指標進行比較。當有超出或低于預警指標的情形發生時，就表明企業財務狀況不良，企業管理當局應及早依據預警指標所代表的經營內涵作進一步的深入研究判斷，以防止財務危機的繼續惡化。組建管理信息系統，要重視需求分析。需求分析關系到企業的整體規劃，因此，要充分動員企業各個職能部門、還可以聘請專業咨詢公司。做好軟件與企業實際情況的匹配。在基礎工作方面，數據的處理也是非常重要的，它包括所有材料、物資、產品的數據編碼，現實數據和歷史數據的銜接以及數據信息規范化等工作。

　　（五）重視相關人員的選拔和培養

　　企業的財務部門是企業管理的核心，因此進行相關工作人員的選拔必須要非常謹慎。可以通過人力資源部門進行專業的人員招聘工作，重視相關的專業技能的考核和資質的審核，同時正確的價值觀和較好的職業素養也是考核的重要內容。通過各種考核之后，需要在上崗之前進行系統性的培訓和企業文化的灌輸。設置公平的升遷考核制度，通過會計人員實際的工作表現和效率進行綜合的評價，為員工之間的良性競爭提供有利的環境，以此來帶動企業員工的工作熱情和積極性。相關制度的制定和健全僅僅是為了約束和引導日常工作的有序進行，但是企業的管理水平的提升才是實現提高企業工作效率的重要途徑。我們的管理人員需要重視和公平對待每一個員工，對待消極怠工和違規操作的行為必須予以嚴厲的處理，只有這樣才能是實現一加一大于二的根本途徑。

　　四、結語

　　通過對現階段的企業內部控制中的經濟風險管理的全面分析，可以發現和總結一些不足之處，并且可以有針對性的將這些弊端進行改進。不斷的加強公司管理階層對于經濟風險的管理意識，同時也需要不斷的進行企業文化的營造，增強員工的歸屬感和向心力，以便于更好的實現和提高企業的內部管理水平和效率。建立和健全相關的內部管理、風險管理的相關制度和措施，條件允許的話可以設置專門的風險評估部門，有理由相信通過做好上述的幾點要求，可以在很大程度上提高企業的抗風險能力，并逐步完善內部控制的新機制的構建。

企業內部控制論文2

　　企業內部會計控制是企業管理中重要的組成部分，目前情況下，企業對內部會計控制不重視，管理不嚴格，導致企業在整體管理上面出現大量的問題，要想有效地進行企業內部會計控制就需要加強全體人員對于內部控制的認識，進行有力的內外監督，提高企業會計人員的綜合素質，從而提升企業整體實力。

　　近年來隨著我國市場經濟的日趨完善，企業要想在市場中尋求發展，就要加強企業管理，增強企業競爭力。企業內部會計控制是企業管理中重要的組成部分，它對與規范會計行為、保證會計信息的完整性和真實性有著至關重要的作用，企業建立完善的內部會計控制制度，能夠保證會計信息的真實性，使企業在經營過程中有效避免各種風險的產生，讓企業在安全的環境中運轉，提高企業的經濟效益，保證企業的長遠發展。

　　一、當前情況下企業內部會計控制中存在的問題

　　雖然隨著全球經濟進一步的融合，我國企業為了更好地適應市場的需求，增強企業的綜合實力，在企業管理方面做出很大的改進，對于企業內部會計控制也在不斷地加強，但是由于我國企業內部會計控制起步較晚，而且企業對內部會計控制不重視，管理不嚴格，導致企業在整體管理上面出現大量的問題。企業內部會計控制在目前的階段還有很多不足之處，主要表現在以下幾點：

　　1、企業管理者對于企業內部會計控制的認識程度低，管理意識薄弱，沒有

　　認識到企業內部會計控制對于企業的重要性，認為會計部門的職能就是簡單的記賬、算賬和保障工作。沒有建立完善的內部控制制度，導致企業內部會計人員審計人員之間的職責不明確，使整個內部會計控制陷入混亂之中，更有甚者，對于企業已經建立的內部會計控制制度不進行有效地實施，使其形同虛設，讓企業內部會計控制失去了在企業管理中的作用。

　　2、企業內部會計控制制度不健全。雖然我國很多企業建立了內部會計控制制度，但是由于企業管理意識方面的問題，企業的內部會計控制制度沒有科學性和合理性，一方面，內部會計控制制度不能夠在企業管理的各個環節發揮作用，內部會計控制制度的內容片面、不完整，企業對于內部會計控制制度的網絡組織不健全，使已經確定的會計控制制度在施行的`時候不能發揮作用。另一方面，對于企業內部會計控制在事前沒有充分引起重視，企業往往是在內部會計控制發生問題，給企業帶來損失的時候才會重視，設法進行彌補或者是對會計人員進行懲罰，這種做法對于企業來說付出的成本會大大增加，而且對于內部會計控制來說也失去了其意義。

　　3、企業內部會計控制缺乏有力的監督管理。很多企業沒有建立有效的會計人員相互牽制的制度，對于會計會經常用到的票據以及印章沒有實行分管制度，會計往往同時兼任出納以及審核的工作，對于會計的事前審核、復核以及監督制度沒有足夠的重視。在企業對會計控制檢查執行方面，往往存在檢查不仔細、不深入，對于檢查中發現的問題沒有進行有效的解決，尤其對于財務部門的人員，由于是掌管公司財務，往往不敢管，使得內部會計控制制度在各個環節都出現形式主義的弊端。

　　4、企業會計人員的素質相對比較低。由于市場經濟快速發展，要求企業的各項管理也要與時代保持一致，對于企業中的員工素質也有了相應的提高，但是，目前情況下，我國的企業就會計人員來看，普遍存在專業素質低，不遵守職業道德等情況，很多情況下會造成企業內部會計信息失真，往往會計會將企業的暫時性利益放在首位，會對會計數據進行捏造，為企業做假，幫助企業逃稅，導致企業的擁有者和企業的投資者兩者利益受到損害。

　　二、如何加強企業內部會計控制

　　1、提高對企業內部會計控制的認識。思想意識決定行動，企業要想有效地做好內部會計控制工作，最重要的就是對內部會計控制要有足夠的重視，充分認識到企業內部會計控制對于企業的長遠發展產生的重要影響。在企業的日常生產經營活動中要進行有力宣傳，加強全體員工對企業內部會計控制的認識，認真學習企業內部會計控制制度，不能把企業內部會計控制看作是財務部門的工作，各部門要加強協作，讓企業內部會計控制成為企業規范經營、提高企業效益、降低企業風險和保證企業長遠發展的重要舉措。

　　2、建立健全的企業內部會計控制制度。企業應該根據自身的實際情況，建立符合自身發展的企業內部會計控制制度。在進行職務設置的時候，要明確職務權限，將授權批準與監察工作分離，這樣有利于發現企業內部會計中出現的問題，保證會計信息的真實性，這種明確的分工制度還能提高企業會計工作的效率。

　　3、加強企業內部會計控制的內外監督工作。一方面，企業內部要進行嚴格的內部審計工作，配備專業的審計人員，對企業的經濟狀況進行不定期的檢查和審計，依照已經制定的審計程序、審計方法獨立使用審計監督權，提高審計監督在企業內部會計控制中的作用。另一方面，在進行企業內部審計的同時要加強企業外部監督檢查機制，發揮政府在企業內部會計控制工作中的作用，按照有關的法律法規對企業的內部會計控制進行有效的監督，對于企業在內部會計控制中違反法律法規的行為及時進行懲罰，對企業的財務報告進行評估，防止企業虛假財務報告的產生。

　　4、加強企業會計人員的個人素質。企業會計人員是企業內部會計控制工作的重點，會計人員素質的高低對企業內部控制工作能否有效進行產生巨大的影響。企業要不斷引進高素質人才，對已有的員工進行優勝劣汰的淘汰機制，對于舊員工要定期進行培訓，不斷提高他們的業務水平，整體上保證企業會計人員擁有較高的專業素質，而且要對會計人員的職業道德進行提升，培養他們的法制觀念，使其在以后的工作中能按照法律法規，不弄虛作假，給企業的利益造成損害。企業還要通過一系列的措施來財會人員加強自己的責任意識。

　　結論：

　　面對不斷發展變化的市場環境，企業要想取得發展的優勢就需要提高自身的管理水平，企業內部會計控制是企業管理的重要組成部分，對于企業的發展起著重要的作用，企業要不斷完善和加強內部會計控制，充分重視內部會計控制的重要性，加強完善企業內部會計監督體系，使企業內部會計控制能有序進行，從而增強企業在整個市場中的競爭力，促進企業的長遠發展。

　　參考文獻：

　　[1]馬志華.淺談企業內部會計控制問題及其對策[J].中國城市經濟,20xx,(24).

　　[2]王保林.現代企業內部會計控制的探討[J].河南財政稅務高等專科學校學報,20xx,(03)

企業內部控制論文3

　　1構建建筑施工企業內部控制體系的重要意義

　　1.1內部控制是建筑企業現代化管理工作的需要

　　建筑施工企業承擔建筑市場的重要責任，對于推動社會經濟發展有著重要作用。而且建筑企業通常占有數量較大的資金，投資規模大，管理風險也就較高，因此建立健全內部控制體系，可以有效地幫助企業開展風險管理，經營管理的重要內容。建筑施工企業生產周期長，投資額大，資金占用較多，產品質量和成本具有不確定性，因此，加強內部控制，對于建筑施工企業具有重要的意義。在建筑企業推行內部控制，可以有效的管理和監督建筑企業的施工、經營等一系列運行環節，能加強對企業內部個人以及所有部門的職責監督，對于企業的主要風險點能夠很好的控制，進而使企業管理更加科學合理，能夠幫助企業防范經營風險，高質量完成施工項目。綜上所述，構建內部控制體系是建筑企業實現現代化管理的客觀要求，對于企業健康、有序發展有著重要的推動作用。

　　1.2能夠提升建筑企業的經營績效

　　對于建筑施工企業而言，經濟效益是其重要的發展目標。而有效的內部控制體系，可以有效整合企業不同部門的優勢資源，加強各個單位之間的合作與溝通，同時內部控制體系的監督管理作用，既可以高效管理工程項目進度，也能加強職工的責任意識，能最大限度地調動每個人的工作積極性，使得企業整體的工作效率得到極大的提升，有利于企業能按時完成發展目標，獲得預期的經濟效益。

　　2構建企業內控體系應遵循的原則

　　2.1依法實行管理

　　企業的各項管理工作都需要以法律法規為前提，建筑施工企業構建內部控制體系，也必須以法律為基礎，依法開展內部控制管理。最近的幾年，國家相繼出臺了關于企業內部控制的相關法律政策，為企業運營管理提出了規范和要求，在建立內控體系過程中，建筑施工企業應當嚴格執行這些政策條例，符合法律的規范。

　　2.2責任落實要到位

　　企業的管理中，不同部門都有著其對應的職責，建筑施工企業實行內控制體系時，要切實將各個部門和個人的責任落實到位，加強對企業內部的責任管理，各個部門要進行互相監督，確保每一項工作任務都能得到有效執行。

　　2.3經濟效益最大化

　　內部控制體系的建立，是為了企業實現更好的發展，應當為企企業的經濟效益服務。所以構建內部控制體系，就需要從提高經濟效益著手，合理把控影響成本的關鍵要素，通過內部控制管理來有效降低企業經濟成本，爭取實現建筑施工企業經濟效益的最大化。

　　3構建建筑施工企業內部控制體系的策略

　　3.1轉變管理理念，提高企業對內部控制管理的重視

　　構建建筑施工企業的內部控制體系，首先應該做的就是要及時地轉變企業的管理工作理念，只有思想上認識到位，才能順利開展內部控制管理。為此，建筑施工企業應該積極向企業的領導以及廣大職工宣傳內控體系的建設意義。特別是需要在領導層內做好思想轉變工作，進而可以讓領導層發揮其模范引導作用，以幫助提高普通職工對內控體系的思想認識水平，建筑施工企業要上下形成共同認識，切實重視起企業內部控制體系的建設，從自己的崗位做起，全面落實內部控制體系，充分認識到內控體系對企業發展的有效推動作用。在構建和完善建筑施工企業的內控體系過程中，要讓企業和實現共同的進步成長，進而能夠將內部控制體系打造成企業的管理文化。

　　3.2在內部控制體系中開展精細化管理

　　建筑施工企業部門較多，工程項目涉及到多個方面，因此其內部控制管理是一項系統復雜的工作，針對這一現狀，就要求內部控制體系在每一個環節實施精細化管理，保證內部管理工作的質量。例如針對施工環節，可以設立專業的施工現場管理部門，確保工程建設的質量，當然這只是一個引例，在其他環節也要細化工作分工。內控體系中實施精細化管理，可以使得企業的日常運營管理更加高效，取得事半功倍的管理效果。

　　3.3運用計算機信息技術，使內控體系實現信息化

　　信息電子化控制手段是任何企業進行內部控制的最主要輔助工具，計算機電子技術目前在企業內控體系中有著廣泛的應用，在各個工作環節都有專門的功能軟件，例如有財務軟件系統、工程項目數據庫、企業通信系統等電子信息辦公軟件，這些電子信息技術在企業內部控制體系中的運用，使得企業的不同部門單位之間的業務聯系更加方便快捷，從而能夠很方便地獲得本部門所需要的相關數據信息，信息技術的使用，提高了企業內部控制管理的工作效率，在互聯網信息時代，傳統的建筑施工企業的內部控制體系也需要借助電子信息技術，來實現企業的創新管理、高效管理。辦公信息化是當今企業發展的一個主流趨勢，反映出企業管理的現代程度，而在一定意義上也能代表企業的綜合實力，所以建筑企業的內控體系建設也應當充分發揮信息技術優勢，構建信息化的內部控制體系。

　　3.4加強對建筑施工企業的監督審計工作

　　對建筑施工企業而言，其內部控制體系的建立與完善，需要監督審計工作來促進實施，這對于內控體系建設有著重要的保障作用。加強對建筑施工企業的監督審計工作，能夠讓內部控制管理措施有效落到實處，并且借助監督審計環節的工作，可以有效分析出內部控制體系的不完善之處，進而可以及時向企業的決策部門反饋，以進行建筑施工企業內部控制體系的優化。因此在企業內控體系發展中，應當完善審計監督部門的組織架構，選派專業能力強調的業務人員負責該項工作。建筑施工企業的.內部控制管理，有力監督審計制度作為保障，就能夠有效防范財務風險，讓企業實現更好的發展。

　　3.5積極開展企業培訓工作，提高員工的管理素養

　　現代企業各項管理的工作的核心是“以人為本”，對被管理者的要求也越來越高。所以在建筑施工企業建立健全內部控制體系的時候，應當對企業員工綜合素質的加以重視，通過職工思想水平的提高來帶動內部控制體系的發展。企業員工不僅要具備工作崗位的職業能力，更需要擁有先進的內控管理意識。因此要建立職工培訓制度，加大對企業員工管理素養和業務能力的培訓教育力度，在具體實踐中，例如設立專門的舉辦以內部控制體系為主題的培訓講座，讓優秀的企業管理人員為員工講解現代化的管理理念和方法，或者可以為員工免費提供內控體系的相關學習資料等，通過這樣的培訓活動，既可以提高職工的綜合能力與思想素養，還能夠讓內部控制的理念深入人心，有利于構建和完善建筑企業的內部控制體系。

企業內部控制論文4

　　一、當前電力企業財務會計控制方面存在的問題

　　1、會計人員素質較低

　　雖然在近幾年來隨著我國電力企業的不斷壯大，企業內部的財務會計人員的隊伍也進行了有效的擴大，但是，由于我國電力企業對于企業內部的財務管理方面一直不怎么重視，也就導致了雖然會計人員隊伍增加了，但是隊伍的整體素質以及水平卻沒有任何的變化，依舊呈現低下以及不足的情況。外加上大量的會計人員是靠找關系或者是走后門進來的混飯碗的，他們對于會計工作甚至可以說是一竅不通，只會溜須拍馬，奉承領導，也就直接導致了電力企業的會計信息失真，財務報表被歪曲等現象，嚴重損害企業的利益。

　　2、管理信息化方面建設存在明顯的缺陷

　　相對于其他的企業，我國的電力企業的管理一直處于相對比較封閉的狀態，最典型的就是在與時代接軌這一工作上做的很不理想，如今的社會已經是一個高科技的信息化社會，但是我國的電力企業的管理卻一直沒有建設起完善的信息化技術，就算是有個別的電力企業在財務管理上應用了信息化技術，但是也只是處于起步狀態，外加上內部的會計人員水平較低，根本就不能做到有效的應用新技術，這些都嚴重影響了企業財務會計控制管理的工作效率，限制了企業的持續發展。

　　3、財務會計控制方面所存在的風險

　　財務會計控制可以說是整個企業內部控制體系運行的整體基礎，電力企業的財務會計內部控制體系建設的不是很健全，存在著一定的風險：第一，就是會計工作人員對財務風險的管理和防范意識較低，有關組織機構的權責界限設置不清，其次，就是在會計管理控制的工作崗位上缺乏高效的管理人才，進而導致財務會計控制系統存在著一定的不穩定性，內部審計的獨立性也相對較弱，審計模式缺乏突破性和創新性，對財務管理業務風險的了解也不夠深入，在決策上具有一定的監控風險。

　　二、企業財務會計控制體系的建設和完善

　　1、完善內部管理制度，提高信息化技術的應用

　　想要建設有效的財務會計控制體系首先要做的就是規范企業內部的管理規則，對于企業內部的財務會計管理人員和工作人員的權限進行明確的`劃分和界定，尤其是在資金的分配和利用上，一定要有一個嚴格的規范，絕不能出現資金無節度浪費和揮霍的現象，同時通過對企業內部發生的一切經濟事務及財會部門的工作職能進行防空、堵漏、核查等方式，及時發現問題，并扼殺于萌芽之中。另外，還要加強信息技術化的推廣應用，充分認識到財務信息化管理在企業管理系統中所處的核心地位，全面實現財務管理從事后核算到管理、控制、評價和優化職能的轉變。

　　2、提高財務管理人員的綜合素質，降低管理風險

　　首先，要加強對企業現有的財務會計工作人員的業務考核，包括財經法規、會計制度、計算機操作能力以及會計基礎等知識考核，優勝劣汰，提高財務會計工作人員的自覺競爭意識和學習意識，其次，通過聘用制度從社會選拔優秀的高素質人才，尤其是精通計算機網絡和信息技術的高端人才，從整體上提高財務會計工作人員的綜合素質，進而提高財務會計控制管理體系的內部審計的獨立性，激發團隊的突破性和創新性，降低企業的財務管理風險。

　　3、建立內部審計制度，提高財務會計工作人員的自律性

　　在企業的管理中建立內部審計制度，能夠有效的幫助企業發現經營管理中存在的問題，這對促進企業依法經營，提高會計信息質量有著十分重要的作用。所以，在當前的電力企業的經營管理中一定要重視內部審計工作，配備專職的內審人員，定期或不定期地對企業內部的經濟活動進行審計，同時，還要對審計程序、審計方法、審計范圍、審計人員職責等有明確的制度規定。另外，通過內部審計制度的建立，還可以有效的對財務會計工作人員形成一種無形的約束，提高其自身的自律性，從而杜絕會計信息失真，財務報表被歪曲等現象的發生，維護企業的經濟利益。

　　三、結束語

　　電力企業的發展直接關系到社會經濟的整體進步，而電力企業的穩定持續發展又受到企業財務內部管理的影響，由此可見，電力企業的財務會計控制體系的建設的重要性，所以，建設完善財務會計部控制體系勢在必行。

企業內部控制論文5

　　點。但是內部控制的有效性通常取決于執行人，因此企業的員工的能力與誠信方面是控制環境中不可缺少的因素。在新的互聯網環境下，更要適合當前形勢，制定和實施有利于企業可持續發展的人力資源政策。

　　二、風險評估

　　在信息技術環境下，管理層更要著眼于識別和評估其面臨的風險：

　　(一)風險對企業的生存和競爭能力產生重要的影響。企業要迅速地識別風險，確定可以承受的風險水平。在互聯網產品紛繁多樣的今天，識別風險往往比以往變得更加困難。面臨海量信息之間，更要提高自己的信息過濾和風險識別能力。如，很多企業當前都會運用阿里巴巴，或者京東商場等互聯網平臺進行交易;運用支付寶，微信支付等互聯網支付工具進行結算。這些新的互聯網工具都是現代的企業必須面對并且無法回避的。企業就應當識別這些互聯網產品的風險，以及采取措施來管理這些風險。

　　(二)加強對企業的經營業務擴張的風險評估。快速的業務擴張可能會是內部控制難以應對，從而加強內部控制失效的可能性;海外擴張或者收購會帶來新的并且往往是特別風險。如：巨人集團的盲目的業務擴張，很大程度上就是企業在風險評估上的失敗，使得巨人集團的內部控制難以應對，最終導致了整個集團的破產。

　　三、與財務報告相關的信息系統與溝通

　　在互聯網環境下，企業應該重視包括移動互聯和社交媒體在內的信息傳播和溝通方式。公開的溝通渠道有助于確保例外情況得到報告和處理。溝通除了采取傳統的政策手冊，備忘錄，電子郵件等方式，更可以運用微信，微博等即時聊天工具。比如現在很多企業建立了自己的公眾微博和微信訂閱號，與外部或者內部的利益相關者進行信息的即時互動，企業面臨的市場波動風險點，也常常可以通過微博或微信的轉載或者轉發為員工和公眾所知。如小米公司，巧妙運用互聯網與客戶進行溝通，在小米品牌建設的整個過程，讓客戶通過互聯網參與進來，即“兜售參與感”，精準地找到目標消費者的`需求。小米運用互聯網的思維方式，創造了手機銷售量的神話，創造了極佳的業績。

　　溝通更應該重視客戶的反饋。在互聯網環境下，萬物的直接實時鏈接使得信息反饋與用戶參與的成本維持到最低。如消費者在天貓商城選擇企業的產品時，一般都會查詢其他用戶使用該產品的評價，借此來幫助自己做決策。這種方式更能倒逼企業的服務能力，淘汰不良商家。這樣，任何企業都必須借助互聯網來傾聽消費者的聲音，與客戶有效溝通。

　　四、控制活動

　　控制活動是指有助于確保管理層的指令得以執行的政策和程序，包括與授權，業績評價，信息處理，實務控制和職責分離等相關的活動。主要的控制類型包括：預防型控制，檢查型控制，手工控制和自動控制。

　　在大數據時代，大數據最本質的應用就是預測，它能更要突出預防型控制和自動控制的作用。從海量的數據中分析出一定的特性，從而預測未來可能發生什么。預先制止潛在問題或損失發生的活動的預防性控制和設定在軟硬件中自動化控制手段的系統型控制顯得更為重要。互聯網大數據的運用，也使預防性控制變得更加可能。如互聯網巨頭谷歌公司的工程師在美國的甲型H1N1流感在美國爆發的幾周前，運用大數據成功預測了冬季流感的傳播。谷歌通過對人們的網上搜索記錄，把5000萬條美國人最頻繁檢索的詞條與美國疾控中心的流感傳播數據進行對比。他們建立了一種唯一關注特定檢索詞條的使用頻率與流感在空間和時間的傳播之間的聯系，處理了約4.5億個不同數學模型。所以，當20xx年甲型H1N1流感爆發時，與習慣性滯后的官方數據相比，谷歌成為了一個更有效，更及時的指示標。

　　在企業業績評價方面，互聯網思維方法更讓傳統的考核方式，可以讓傳統的KPI模式發生顛覆。如阿芙精油化妝品公司運用亦工作亦游戲的業績考核方式。有些沒完成指標的小組成員每人要吃一瓶海南最辣的小尖椒，或者臭豆腐配榴蓮。雖然這些懲罰看似娛樂化，但是每一個員工卻感到很開心，這無限激發了團隊的創造力。阿芙精油雖然沒有很明確的KPI，但確實一個具有互聯網思維公司應當有的做法：通過營造員工喜歡的氛圍，讓員工有參與感，有效地進行了企業的內部控制。

　　五、對控制的監督

　　監督是由適當的人員，在適當及時的基礎上，評估控制的設計和運行的情況的過程。對控制的監督是指被審計單位評價內部控制在一段時間內運行有效性的控制。持續的監督活動應當被貫穿在企業日常重復的活動中，包括常規的管理和監督工作。因為用于監督活動的很多信息都是由被企業自己的信息系統產生的，這些信息很可能會存在錯報，從而導致管理層從監督活動中得出錯誤的結論。對于發現的缺陷，就應該設置上報和追蹤改正機制。

　　六、結束語

　　互聯網迅速發展的今天，更需要企業加強自身的內部控制的設計和維護。不管技術怎么更新發展，內部控制始終是必須要加以強調的。很多企業的并購失敗就是應為內控的混亂，很多上市項目的夭折也是因為內部控制的不到位。我國的企業更應該把握互聯網的發展契機，運用互聯網思維，加強和完善企業的內部控制才能更好地做大做強。

企業內部控制論文6

　　隨著經濟的高速發展,市場競爭越來越激烈,企業要想在競爭的激烈形勢下獲得穩定的生存和長足的發展,必須要加強企業管理，而企業內部會計控制又是企業管理的重中之重，所以企業必須要采取有效措施加強企業內部會計控制。

　　一、企業內部會計控制綜述

　　(一)企業內部會計控制的概念

　　企業內部會計控制是企業制定和實施具有控制和監督職能的財務會計業務處理程序和措施，來確保企業物資財產的安全、會計提供的信息質量以及企業經營管理等政策法規的執行。

　　(二)企業內部會計控制的范圍

　　第一,會計人員綜合素質的控制。會計工作人員的綜合素質包括過硬的專業素質和崇高的職業道德素質。企業內部會計控制的實現需要依托企業會計工作人員高效的執行力。

　　第二,企業內部物資財產的控制。企業需要定期檢查、核對企業的各項物資財產，確保物資財產的安全。為了防止物資財產被竊用，要制定明確的規章制度,禁止一切未經許可的工作人員直接接觸物資財產。有效控制物資財產，對后續經濟業務的順利展開起著重要作用。

　　第三,投資風險控制。企業在進行項目投資前,要樹立一定的風險意識，考慮到項目在運行過程中可能出現的各種經濟突發情況,并提前想出應對措施和緊急處理辦法,這樣可以降低企業運營過程中的經濟危機。

　　第四，預算控制。企業在生產運營過程中，要提前做好各項預算工作，比如投入的資金、運營中資金的周轉情況等等，當運營過程出現問題時，能夠根據預算情況及時排查生產運營過程中各個資金流通環節,并迅速找到漏洞,及時處理。

　　第五，審查控制。企業制定內部審查制度,一方面能夠讓企業的經營理念得到更好的貫徹；另一方面，也能和企業管理層合力完成企業內部的管理工作，正確評估企業內部生產經營活動的運行狀態和管理系統。

　　第六,會計信息記錄控制。企業需要采取有效的手段，對會計信息進行實時記錄,保證會計所提供信息的準確性,利于決策層更好地對生產運營方向作出相應的決策。

　　二、企業內部會計控制現狀

　　隨著市場經濟體制的完善，我國企業的管理制度也在不斷完善,但仍然存在很多問題。以下就對我國企業內部會計存在的問題進行探討分析。

　　(一)企業管理監督方面

　　完善的監督管理制度，有利于員工高效率的執行工作任務,從而保障企業平穩的運營狀態。在實際中，很多企業的'管理監督制度不完善,或者只是形同虛設,沒有發揮實際的監督功能。企業內部存在賬單數目核對不上、資金投入和盈利數據失實等現象，相應的，企業內部會計工作人員提供的信息就會出現不準確的情況,從而導致決策層決策失誤、企業周轉運營不能正常進行等一系列連鎖問題。

　　(二)企業控制活動方面

　　首先，在產品控制方面，由于缺乏相應的管理和監督，存在貨物清算不嚴謹的現象；在項目運營結算中，發票管理不嚴格，出現發票數據記錄不全面等問題；在預算管理控制中，沒有設置預算機制，導致資金運轉出現問題時，不能及時地找出資金漏洞并及時補救;在資產控制管理方面，對資金流動監管不嚴，對固定資產不能做出投資計劃和相應的預算分析。這些問題導致企業內部會計控制不能順利進行。

　　(三)企業信息管理方面

　　企業建立內部會計控制制度，其中一個用意就是為了加快會計所提供信息的傳遞速度。但現實中，各部門分工不明確，導致員工工作執行力低下,會計通過層層部門將信息傳遞給決策層時,往往失去了決策的最佳時機,導致企業生產運營不能達到最佳狀態。

　　(四)企業風險預測方面

　　在項目生產運營時，樹立一定風險意識，并提前做好防范，能夠降低企業運營風險和財務風險,但在現實過程中，企業的風險意識并不強烈,也沒有事先做好充足的預防措施；同時，一些企業內部管理不規范，成本核算不準確，成本控制又相對滯后，導致風險評估不準確，相應的，事前想出的預防措施不能起到實際作用。

　　(五)企業環境管理方面

　　健全的企業內部控制環境能夠使企業形成良好的內部文化和外部形象,但實際中，各企業沒有足夠重視對企業內部會計控制環境的建設,會計從業人綜合素質高低不等,會計內部環境建設不完善。

　　三、加強企業內部會計控制的措施

　　(一)提高企業內部會計人員綜合素質

　　企業會計人員的綜合素質包括專業素質和職業道德素質。一方面，要提高企業內部會計人員的專業素質，對會計人員進行培訓，讓他們的專業素養跟上時代需求，能夠提高會計信息質量，為企業經營決策帶來正確的參考數據,有利于企業生產經營活動的穩定與發展;另一方面，要提高會計的職業道德素養，制定相應的會計職業道德法規,提高會計人員的責任心和上進心,會計人員自覺遵守企業的規章制度，為企業穩步向前發展貢獻自己的力量。

　　(二)提高企業內部會計控制意識

　　企業可以通過會議的形式讓會計員工認識到企業內部會計控制制度的重要性,這樣員工才會嚴格遵守企業內部會計控制制度,高效完成企業的內部工作,利于企業上下各部門的協調運作和生產經營活動的順利進行。

　　(三）建設良好的企業內部會計控制環境

　　建設良好的企業內部會計控制環境是加強企業內部會計控制最有力的措施。在建設過程中，首先,要綜觀企業內部會計控制各項環境的狀態，比如法規環境、經濟環境和道德環境等是否處在良好的建設之中；其次，根據各項環境的建設狀態不斷地加以完善，可以通過開設講座等形式,提高企業管理人員建設內部會計控制環境的意識,監督他們執行這一理念，為內部會計工作人員創造良好的工作環境。

　　(四）完善企業的會計監督機制

　　完善企業的會計監督機制，是強化企業內部會計控制的重要舉措之一。會計監督有內外之分，內在監督機制就是企業各部門相互監督、各部門人員互相約束,使企業各項工作得到落實；外在監督機制主要是社會監督和政府監督。將外在監督機制和內在監督機制結合，使企業內部會計控制制度更科學,并且有法可依。

　　(五)完善企業審計機制

　　為了保障企業內部會計控制正常進行，必須要完善企業審計機制。審計人員主要是評價內部會計控制的運行狀態，能夠及時的發現問題并解決問題，從而保證其正常運行。目前企業在完善企業審計機制時，可以單獨成立審計部門，員工之間分工明確，各司其職,更能保障企業內部會計控制的正常運行。隨著當前計算機技術的不斷發展，審計部門要跟上時代發展,利用先進技術來發揮審計職能,提高工作效率。

　　(六）建立企業內部合理的考核與激勵機制

　　企業應該建立完善的考核和激勵機制，為企業內部會計控制的順利實施提供保障。考核機制用來約束員工的基本行為規范，包括工作考勤、工作完成情況及工作質量等；激勵機制用來獎勵優秀員工，可以提高員工的工作積極性,激發員工的創造力。將考核機制和激勵機制有效結合，在保障企業內部會計控制有效實施的同時,更有利于企業發展。

　　(七)加強企業對會計電算化的應用

　　企業的發展要與科技同步,同時也要注重企業實際情況,選擇最適合企業的財務軟件。運用財務軟件進行操作,可以減少失誤率,提高工作效率,為企業內部會計控制提供技術保障。在操作過程中，要對會計人員進行一定的培訓,讓他們熟練運用這些軟件,同時,也要定期對軟件進行更新和維護,保證財務軟件安全運用，防止病毒侵入,導致企業信息泄露或遺失。

　　四、加強企業內部會計控制的意義

　　加強企業內部會計控制，首先，能提高會計信息質量，為企業決策的正確性提高保障，保證企業高效率經營；第二，內部會計控制制度能對企業有很好的監督和審計作用，能保證企業資產的安全性和完整性;第三;企業內部會計控制有外部監督職能，可由政府監督，當企業整個市場機制出現問題時，國家能夠及時采取宏觀調控政策進行調整；第四，隨著科技的不斷革新,財務軟件的功能越來越齊全,這些軟件在進行數據計算與記錄時更加精準與快捷，利用先進的科技,可以提高企業會計的工作效率及工作質量，為企業的穩步發展提供保障。結束語

　　加強企業內部會計控制，對企業的長足發展是極為有利的。企業可采取提高員工綜合素質、完善企業監督和審計機制以及營造良好的內部會計控制環境等措施來加強企業內部控制，促進企業的快速發展。

企業內部控制論文7

　　一、企業稅務風險的影響因素

　　1.1內部會計控制制度對企業稅務風險的影響

　　企業內部會計控制是企業的重要經濟和管理職能，是保證企業資金、資源、資產安全性和完整性的有效措施，當前企業應該將內部會計工作質量的提高作為一項中心任務，在尊重經濟法律、會計法規、工作規程的基礎上，采取有針對性的內部會計控制措施，達到對企業稅務風險的防范。在企業內控會計制度體系中要突出風險的可控原則，對于企業稅務風險更應該予以高度的重視，要立足于企業稅務風險產生的關鍵節點、業務流程和產生原因的基礎上，通過對具體問題的具體分析，探尋出以內部會計控制體系抵御企業稅務風險的措施。當前，企業應該將目光向內進一步發揮內部會計控制的有效性和靈活性優勢，以不斷完善制度體系為基礎，真正實現對企業稅務風險的有效控制，在提高企業稅務風險控制的管理力量、體系力量的同時，真正實現企業稅務風險的有效規避，為企業挽回不必要的經濟損失，提升企業發展的管理和制度方面的潛力。

　　1.2企業稅務風險對于內部會計控制目標的影響

　　企業稅務風險的控制與方法工作對于企業內部會計控制的實際有著目標指引和體系指導的作用，應該看到企業內部會計控制目標的實現與企業稅務風險防范有著直接而緊密的聯系，因此，必須從企業稅務風險防范的角度來審視企業內部會計控制工作。當前企業應該根據會計信息和會計數據來確定企業應上繳的稅負和金額，如果沒有詳細的企業會計信息，或者企業會計信息出現失真和缺失，則將對企業稅務金額計算的質量和準確性帶來直接影響，進而出現可能被稅務機關的違法責任，進而出現漏稅處罰等稅務風險，因此，要制定企業內部會計控制的目標體系和控制體系，有效確保企業會計信息的完整和真實，降低和控制企業稅務風險。企業稅務風險的主要原因是對于國家法律和稅務政策的違法，而企業內部會計控制工作可以形成企業按要求辦事、按法律工作的基礎，實現企業能夠根據相關制度和要求進行運作和經營，進而使企業稅務風險得到全面地控制，降低了稅務風險對風險量。

　　二、企業稅務風險主要的影響因素

　　2.1企業稅務風險的主觀影響因素

　　一方面，企業稅務風險存在的主要原因在企業管理部門和會計部門的人員和領導存在基本素質不高、納稅意識降低等實際問題，進而導致企業經濟活動中對于企業稅務風險的產生沒有一個明確地認知和重視的思想，更沒有降低企業稅務風險的能力和素養。當前很多企業對于會計人員、經濟活動管理人員的入口把關不嚴，造成門檻過低，導致一批會計業務能力不足、稅務風險控制意識不強、個人素質不高的人員進入到企業會計部門當中，出現了會計人員對于會計工作存在各種問題，既不知道如何做好會計工作，也不能有效提高內控會計的水平，尤其在稅務風險防范上，不能正確理解企業稅收政策和有效規劃企業稅務活動，導致企業在經營活動中稅務風險的積累，進而產生稅務方面損失的可能。另一方面，很多企業存在著會計管理體系不順暢、會計管理制度不健全的實際問題，對于企業稅務風險沒有統一的反饋機制，更沒有統一的預警機制，在管理、決策上表現出，導致企業會計工作呈現出漏洞百出的特點，由于沒有企業稅務風險防范的機制，也沒有相關的管理制度，最終導致企業為企業稅務風險付出巨大的經濟和社會代價。

　　2.2企業稅務風險的外部原因

　　外部原因雖然占比較少，但是對于企業稅務風險的控制來講依然十分重要。從我國財稅制度和經濟法律的體系上看，雖然已經取得了體系構建方面的進展，特別是會計領域中相關的規范、法律正在不斷地完善和豐富，但是對于企業更好地控制稅務風險和企業會計內部控制機制的建立上存在不系統的缺點，特別對于具體的企業經營和會計事項上，相關的規定和要求存在著較大的模糊性，由于細節的不完整和不系統，導致企業稅務風險控制和內控會計控制工作難于適應發展越來越快的企業經濟和社會形式，出現了一定的滯后性，容易導致企業稅務風險的放大。

　　三、加強企業會計內部控制提高企業稅務風險防范的方法

　　3.1企業稅務風險防范意識的樹立

　　企業應該根據市場經濟要求和實際發展階段樹立起牢固的防范企業稅務風險的意識，從思想上和企業任職上高度重視企業稅務風險防范工作，形成有計劃、有組織、有步驟的企業稅務風險防范措施，在有效控制各種疏忽思想和大意做法百家論壇的基礎上，將企業稅務風險控制在萌芽狀態，實現企業持續健康、有序的發展。企業領導者或相關的管理人員應當向內部會計工作人員進行培訓或宣傳，在在培訓后進行考核，只有達到一定要求的工作人員才能上崗，以加深職員對稅務信息，財務知識和社會經濟狀況進行分析和把握。

　　3.2建立企業內部會計控制的`防范體系

　　建立健全企業內部會計控制防范的體系和規范可以提供為企業控制稅務風險的實際依據和有效措施，這樣才能更有效的控制企業稅務風險，在判斷企業經濟活動和會計活動的過程，實現企業稅務風險防范。當前應該首先加快建立企業會計控制制度體系的步伐，這些體系可以根據所選中的行業內的優秀企業為標桿，根據自身企業的經營狀況，分門別類地規定相應的操作規程和采取的方法。

　　3.3加強企業稅務風險的內外部監督力度

　　內外監督是做好企業內部會計工作的基礎，同時也是控制企業稅務風險的保證，內外監督的控制主要包括內部的制度約束和外部的法律、輿論壓力。有效的內部審計不僅可以及時的發現會計部門存在的問題，而且能規范企業的行為，提高企業的利潤。內部審計“審”的內容包括會計賬目、內部控制監督程序、內部審計質量以及制度設計的有效性和合理性。外部監督主要是社會監督。有效的社會監督不但促進企業管理的日益成熟、完善，同時也能規范整個市場經濟秩序。社會監督的力量除了機關的審計部門外，還有立法機關和行政機關如稅務局，以及社會媒體和公眾網絡，要全力開發出企業稅務風險防范的監督主體，這樣才能更有效地控制企業稅務風險。

　　3.4增強信息溝通

　　控制稅務風險的基礎是盡可能全面地收集相關信息，信息溝通的作用不可小覷。企業不但要在內部進行思想交流，同時也要與外部企業進行溝通。在上述建立的企業內部制度中，也要建立信息與溝通制度，建立公開信息和保密信息的相關規范。加強同稅務機關的聯系，只有關系融洽才能說得上合作愉快，也才能更好地控制企業稅務的風險。

　　四、結語

　　總而言之，企業稅務風險防范是一個老生常談的話題，特別是市場經濟越來越完善、企業組織和結構越來越豐富的背景下，企業就必須更加重視稅務風險的防范，通過各種措施和方法實現對企業稅務風險的降低和控制。企業內控制度對于稅務風險的防范有著重要的價值和意義，應該利用企業內控制度的優勢，以靈活的政策和有針對性的措施提高企業防范稅務風險的意識，以內部會計控制體系完善和內外監督為途徑，在加快稅務信息溝通的基礎上，實現企業稅務風險的有效方法，為企業創造出制度、管理、經營方面的受益環境和空間。

企業內部控制論文8

　　一、微小企業的定義

　　按經濟規模劃分微小企業，微小企業定義為每戶年銷售收入低于500萬元的企業和個體戶。國際上一般按照組織規模劃分微小企業，如歐盟委員會從人員規模上把歐洲的企業分為五類，前三類可歸入微小企業，第一類是沒有雇員的企業，第_類是“非常小企業”，雇員人數1-9人，第三類為“小企業”，雇員人數為10-19人。從我國和各國的經濟結構特征上看，微小企業資木運作和投入都較小，絕大多數所有權與經營權并沒有分離開來，產權結構完全私有制，并且組織結構相對簡單。微小型企業涉及各個領域如技術服務性行業、裝配型制造行業、手工作坊和小型種植、養殖業，還包括家庭手工業、修理修配、圖書借閱、旅店服務、餐飲服務、小飯桌、小商品零售、搬家、鐘點工、家庭清潔衛生服務、初級衛生保健服務、嬰幼兒看護和教育服務、殘疾兒童教育訓練和寄托服務、養老服務、病人看護、幼兒和學生接送服務、洗染縫補、復印打字和理發、地攤商販、街頭游商等諸多行業。由于微小企業涉及社會的各個方面，因此微小企業的發展的好壞會在各個方面對我國的經濟產生不同程度的影響。

　　二、內部控制制度

　　內部控制定義:內部控制制度是企業各個業務部門或人員，在業務運作過程中行成的相互影響，相互制約的一種動態機制，它是具有控制功能的各種方式，是對企業在經營管理過程中使用的措施及程序的總稱。內部控制制度是對企業內部管理制度面高的，是企業的集中管理水平評價的一個重要組成部分，可以有效的保證資產的安全性和完整性，能保證企業的戰略經營目標和戰略發展計劃得以充分實現的有效管理制度。有效的內部控制制度可以在企業各職能部門、各有關工作人員之間進行相互制約和進行有效的監督，己滿足自身發展的要求，以適應經濟市場的生存之道，使企業在面臨危機時可以坦然的.、自如的應對。

　　三、當前微小企業內部控制面臨問題的原因

　　首先，微小企業的內部控制制度一般都不夠全面，在總體上看微小企業的內部控制制度并沒有覆蓋該企業中所有部門和人員，并沒有涉及到企業的各個業務部門和各個業務領域。特別在相應的財務部門，微小企業會計工作更顯混亂，核算不準確面造成會計信息與真實不對稱的現象非常嚴重。

　　但是存在養一些問題，一方面企業內部對會計的控制意識還沒有認識上去。如我們黑龍江省的一些微小企業的管理者對內部會計控制的認識就很淺薄，他們總是膚淺的認為內部會計控制就是一系列的財務文件和規章制度是死板的教條的，不利于企業的發展，不利于企業的靈活運轉。有的人還認為微小企業內部控制制度沒有實施的必要，并且不認真執行內部會計控制制度，造成有章不循，并且執法不嚴，在經濟業務的處理過程中，以自我為中心，唯意愿所轉移，使之內部會計控制制度形同虛設。并使相關制度的執行受到限制。另一個方面則在于，微小企業自身的內部會計控制制度不健全。主要表現有:第一，國家有關企業內部會計控制制度建設的具體要求并不明確面且具體說到使用情沉是其操作性和可用性又不是很強。第_，有關的會計內部控制制度內容及要求存在分散化的情a5}十分嚴重，既沒有體現出會計職能的完整性，也沒有體現出會計職能的重要性。

　　產生的原因主要有:

　　首先，會計人員的知識技能水平仍需提高。由于這些年經濟體質的大范圍的改革和迅速發展，要求會計人員的技能水平和專業知識水平在原有水平上應有相應發展和提高，現階段部分企業己經開始采用會計電算化等相關信息技術手段，通過軟件和網絡對企業的各個部門進行監管和控制，因此要求會計人員要掌握自己專業知識外還需掌握相應計算機的知識。

　　其次，微小企業負責人并不重視微小企業自身的內部控制制度的建立，也不在運用相關控制制度上起帶頭。或只對自己的員工嚴要求面不對自己的的行為和所犯的錯誤予以指止等眾多錯誤做法。在當今這個激烈競爭的社會壓力下，許多的微小企業更注重業務發展和追求更高經濟目標的實現，所以經常忽視微小企業內部的建設，管理者們都希望建立一個與當前經濟形式相適應的并且更為有力的管理制度和監督制度機制的相應制度。

　　另外，就是未能處理好發展與管理之間的關系的問題，有的微小企業管理人員，甚至還可笑的認為，內部管理機制的控制制度不但不能創造經濟效益，反面還要占用人工編制，增加經營成木，使木來就不大的企業在開銷上又增加了負擔。止因為他們這些人的膚淺觀點，使木來就缺乏管理機制的微小企業更加的渙散，使企業的發展受極大的限制，由于內部控制制度的渙散使違法和舞弊現象常常出現，并在有些方面不但沒有減少開支反面則大大加大了開支。使企業在競爭中總處于劣勢地位，使企業在面臨重大風險的應對力有所下降了。

　　四、建立健全內部控制制度

　　建立一個完整的控制機制，必須將所有的程序的內容運用預算控制、實物控制、系統控制等手段。讓每個環節都能緊密的聯系起來，相互制約和相互牽制，達到對各個部分的運作合理性進行監管和}控制的目的。在內部會計控制制度方面，要加強和完善企業內部會計控制制度的措施，要對參與經濟業務事項全過程的業務人員建立起相互管理，相互制約，相互分離的監督機制的內部聯系，并且要求不能由一個部門或一個人獨立完成一項業務的全過程，面必須要由其他部門或人員參與，對前面己完成的工作的止確性進行檢查和檢驗，以確保其合法和合理性。并要求明確相關各部門人員的工作業務所涉及的的程序和相關人員的職責權限，使微小企業在制度上可以達到控制風險，防范舞弊行為，糾止差錯的效果。并且要求各部「〕要嚴格遵守《會計法》、《審計法》、《企業會計準則》等相關法令，并加強規范會計工作。

企業內部控制論文9

　　一、民營中小企業內部會計控制存在的問題

　　1、控制環境方面

　　(1)企業的組織機構設置很不合理。對于民營中小企業而言，組織機構設置不合理主要體現在以下兩個方面:其一，機構設置的比較復雜，并且還有一部分的部門沒有按照規定履行好自身的責任，這樣就使得民營中小企業組織機構的權利和責任比較模糊，并且內部會計控制的運行效率不是很高。其二，很多民營中小企業在進行內部管理的時候，企業對橫向間的協調不夠重視，而比較重視縱向間的權利與義務之間的關系，這樣就促使各個部門之間沒能進行很好的溝通，從而造成執行力不通暢的情況。

　　(2)企業內部控制意識薄弱，管理者素質較低，并且企業的管理對會計控制認識不足、重視程度不夠。現在很多民營中小企業的經營者沒有嚴格的按照有關的規章制度進行管理，而是過分的重視靈活性，這樣就使得內部會計控制制度沒有很強的獨立性。同時還要一些民營中小企業的管理人員，只看重個人利益，而對法律法規沒有引起高度的重視，這樣企業的工作人員和會計人員也就不重視內部會計控制，從而就很大程度的減弱了企業內部會計控制的作用。

　　2、預算管理方面

　　在企業經濟活動中，預算管理是其重要的組成部分，它能夠不斷的健全和完善內部會計控制制度。但是很多民營中小企業在實際的預算中，還存在著很多方面的問題:其一，在進行預算考核的時候會遭遇到很多阻礙，目前很多考核人員在進行預算標準考核的時候，經常加入一些個人感情，這樣就使得預算管理工作不能很好的控制，并且受到考核方過度的強調外部因素對績效產生的不利影響。其二，預算缺乏客觀性，并且脫離了實際需求。

　　3、審計監控方面

　　(1)內部審計監督不到位。現階段，我國內部審計有了快速的發展，但是很多審計都是依靠行政干預而建立的，針對這樣的現狀，就很難受到企業的高度重視，特別是民營中小企業，并且還有很多內部審計人員的專業審計知識不夠。其中絕大多數的審計人員都是外借的，并且沒有接受過比較系統的培訓，從而就使得內部審計的作用很難得到實施。

　　(2)外部的審計監督，過多的強調了形式，走了過程。對于外部監督而言，其以社會監督和政府監督為主。同時在當今時代，很多組織機構在進行審計監督的時候都是采用的社會監督，但是因為這些組織對民營中小企業內部會計控制的監督評價具有很大的限制作用，并且沒有有效的聯合政府來對各個部門進行監督，這樣就使得監督功能出現了交叉，并且沒有交流，從而就使得其不能夠很好的進行監督。

　　二、完善我國民營中小企業內部會計控制的對策

　　1、加強控制環境建設，構造良好的控制環境

　　(1)構建合理組織機構。對于民營中小企業而言，在進行內部會計控制制度設計的時候，一定要設置與企業相符合的組織機構，并且還要讓各個部門了解自身的.責任。與此同時由于進行組織機構設計的時候，既受到企業性質和經營范圍的限制，并且還與企業經營人員的做事行為、執政觀念等有著密切的關系，所以一定要嚴格的根據法律法規來實施內部會計控制制度，并且還要采用切實可行的制度來進行員工的管理工作。

　　(2)對于民營中小企業來說，作為經營者一定要加強對會計法規的認識，并且還要高度的重視內部會計控制制度，例如:多開展一些關于法律法規的培訓，讓他們自覺的遵守法律法規，并且作為經營管理人員還要做好帶頭的作用。

　　2、完善預算管理制度，增強預算的約束力

　　民營中小企業在進行內部會計控制的時候，預算管理是非常重要的，所以一定要不斷的完善預算管理制度，從而才能夠不斷的增強預算的約束力。首先要建立比較健全的預算管理組織，組織主要是由董事會、經理層和預算管理委員會等組成的，并且要保證他們做好自己的本職工作、盡到應盡的責任。例如:作為董事會就必須要制定出科學合理的預算方案;作為總經理就要根據董事會制定出的方案制定相應的制度，并且將其實施下去;作為預算管理委員就必須要在具體的實施過程中，起到監督控制的作用。然后要進行有效的預算編制，并且要提前對其進行規劃以及對市場進行考察調研工作，這樣就可以制定出長期的發展目標，從而能夠有效的避免預算編制的盲目性，也能夠促使預算的指標更加客觀公正，也就與民營中小企業的實際情況更加符合。最后，要將預算出來的結果與預算之前的預測結果進行對比分析，倘若其出了問題，不僅要找出問題的所在，還要分析出來這些問題的原因，這樣就能夠為今后的工作做好鋪墊，也能夠促使預算對企業的行為進行約束。。

　　3、加強審計監督，促進內部會計控制不斷完善

　　(1)在對民營中小企業進行審計監督的時候，一定要將內部審計的作用有效的結合在一起，并且充分的發揮企業內部會計控制檢查評價與考核機制的作用、與此同時作為內部審計人員一定要了解和掌握企業的實際情況，倘若企業的內部會計控制制度存在缺陷，就要向有關部門提出寶貴的意見對其進行整治和改革，這樣就能夠不斷的完善內部會計控制。因此，在進行審計監督的時候，要在遵守獨立性的原則，并且要科學合理的進行內部審計機構的設置，從而能夠落實好內部會計控制工作。

　　(2)建立起良好外部監督氛圍。作為政府部門在進行審計監督的時候，一定要明確自身的職責、合理的劃分，并且還要加強各個部門之間的溝通，這樣就可以進行高效率的監督。與此同時還要發揮輿論監督的作用，例如:大力鼓勵電視、廣播等新聞媒體去公開企業違法違紀行為，這樣就能夠使人們對其進行充分的了解。此外，作為有關部門一定要加大執法的力度，并且還要提高注冊會計師審計和查看的力度，這樣就能夠充分的發揮注冊會計師的監督責任，也能夠不斷的完善和健全內部會計控制。

　　三、結束語

　　綜上所述，在現代企業管理過程中，企業會計內部控制是一項非常重要的制度，所以一定要建設民營中小企業的會計內部控制機制，這樣民營中小企業就能夠減少經營的風險，也能夠不斷的規范和完善財務管理，以及提高企業的綜合競爭力。同時作為民營中小企業的管理人員在實際的管理過程中，一定要確保內部會計制度的控制質量，從而能夠促進企業健康穩定的向前發展。

企業內部控制論文10

　　引言：隨著金融行業的強勢發展，大量的上市公司涌現，這使得我國金融行業呈現出一片繁榮的景象。然而在這一片繁華的背后卻出現了深不可測的暗涌，部分金融領域的會計信息失真，失去了可靠性，嚴重的影響了企業的利益，甚至出現了像安然公司財務欺詐等事件的發生，這樣的類似事件從根本上打擊了金融行業，降低了投資者們的信心。

　　一、內部會計控制體系概述

　　內部會計制度主要是指各個企業單位依照國家相關規定，結合自身經營狀況的特點制定針對于會計管理活動的規定。為了確保單位會計的工作能夠順利開展而實行的一種控制制度，同樣也是強化會計工作的必要方法。建立了內部會計控制體系的部門，往往會使得會計工作比較穩健，能夠在公司的經濟控制中發揮重要的作用。內部會計控制是現行針對于會計的控制手段，主要包括憑證控制、賬簿控制、報表控制、核對控制、內部牽制五個方面。

　　二、會計控制體系面臨的機遇

　　1、網上途徑能夠有所保障

　　計算機的.廣泛使用使各類的報表能夠變得更加簡單化、整潔化。這種方式擺脫了之前的手工操作帶來的困難，在一定程度上降低了人工成本與物料成本，而且還可以使用備份的功能不會因為丟失而手忙腳亂。保存信息的方法主要是通過網絡進行，之前依靠人工計算的方法可以通過計算機來完成，大大提高了正確率和工作效率。但是對于網絡虛擬世界的控制部分企業還不是很成熟，容易造成網客入侵篡改程序等現象發生[2]。根據上述現象應該成立相關的認證機構，這種認證機構就類似于現在的支付寶，企業之間的交易發生時，其中一方可以將單據發往認證一方，由認證機構確認之后再轉給另一方，這樣就能夠實現一筆資金的安全交易。

　　2、內部牽制為可行辦法

　　由于計算機的廣泛應用免去了時間成本以及提高了正確率，這種改變也影響了審查系統，對于計算機內部文件的審查工作往往需要的是密碼或者是口令，這就意味著控制內部程序的途徑轉變為修改控制程序。在現實生活中，由于計算機的強大功能而導致工作人員比較少的情況發生，這也就使得會計可以在其中具有一定的控制權力，也就沒有對會計職位實行有效牽制的手段。可以控制此方法的途徑是另設一個監管崗位，每一筆賬目都應該在監控情況之下進行多組備份，以便于領導隨時查驗，也保證了會計人員不會鉆企業的資金漏洞，而失去了違法動機。

　　三、會計控制體系的建設方法

　　1、加強管理控制

　　部分企業在網絡監管的層面上缺乏相應的體制和措施，導致在運行過程中出現了安全事故，甚至有公司內部人員與外部協同犯罪的現象。為此，首先應該做到把崗位進行重新規劃，一定要把不同職能的崗位進行有效地分離，使其能夠有系統的分工。其次是應當對于相關的財務信息建立一定的授權機制，通過口令或者密碼的形式進行約束，建立專門的工作小組對賬目進行審查和核對工作，確保每一筆賬目都有相應的根據。再次應該完善檔案管理體系，企業交易時所產生的賬單應該由專人進行管理，根據不同的賬目進行分類處理，以確保在查賬的時候能夠做到及時有效。

　　2、強化技術控制

　　加強相應的技術控制，主要包括以下幾點：第一，在資金以外的區域進行有效地安全控制，可以設置訪問區域，使得外部的人員只有一定的訪問權限，無法深入的了解企業內部信心；第二，可以建立防火墻，面對網客的非法入侵時，可以通過防火墻進行有效攔截，把網客攔截在內部網之外；第三，加強對于電子商務的控制，可以通過網上授權、第三方認證等制度，確保在網上交易的時候能夠做到安全保障；第四，網上財務系統使得企業之間可以在跨國交易時進行有效地轉賬、查賬等項目，因此必須要在這條途徑中采取相應措施，主要方式可以通過合理設計網絡財務系統各分支系統的安全模式并實施這一方法。

　　3、提升員工素質

　　計算機技術的運用大大的減輕了工作人員的負擔，但這并不意味著會計將會變得無用武之處，會計其自身的靈活性和智能性是計算機所沒有的，有很多問題還是要通過會計人員進行完成，這樣一來，提升員工素質就成為了關鍵，會計人員應該在工作中注意以下幾個方面：第一，在對待相關信息的時候要善于發揮能動性，要按照不同顧客的要求，進行相對應的會計政策，提供不同的信息；第二，針對不同的要求，發揮出會計本身的主動性，對于一些數據的處理要具有輔助決策的才能；第三，會計人員不僅僅是系統的應用者，更應該作為保護者參與其中，要掌握相關的網絡數據技能，以便于在出現系統問題時能夠有針對性的進行維護。

　　四、結論

　　隨著社會的不斷進步，網絡時代已經全面到來，面對企業內部會計控制體系的問題，一定要加強體系改革，在原有的基礎上使其變得更加實用化、便捷化、安全化，不為犯罪行為創造可乘之機，為金融行業的安全發展保駕護航。

企業內部控制論文11

　　一、當前我國煤礦企業內部會計控制的現狀

　　會計基礎欠缺：基礎性財務與會計管理工作尚待進一步完善。在煤礦企業的財務問題中，會計核算所需基本憑證混亂、會計所需手續履行欠缺，企業會計制度落后、會計內控體系空白等基本問題卻顯得尤為突出。而煤礦企業的管理者由于會計知識欠缺，其某些決策也經常會造成資金調度不合理，企業整體運營受阻的問題，這些問題最終可能導致嚴重的后果：企業財務陷入不可逆的困境或者企業破產。雖然企業內部會計控制目標要求企業應將資金合理安排到采購、生產、銷售等環節，做到資金收支鏈條的完好運轉。而在煤礦企業的實際生產經營過程中，依然會出現資金運用計劃性差，具有較大的隨意性，某些管理人員盲目采購生產資料，導致生產資料沒還沒有用完就被淘汰；或是過分關注“面子工程”，企業房屋建筑等過度講究豪奢，造成企業有限的資金運用不合理；或是企業對資金的預算管理不細致，出現大額資金差額，導致資金浪費；或是企業資金批復管控不嚴，審批權限要求過低，導致資金侵占，真正需要資金的項目無法落成。

　　二、煤礦企業完善內部會計控制的措施

　　（一）提高企業員工對內部會計控制的認識

　　對于企業而言，如果想要健康有效的發展，必須擁有良好的內部會計控制建設觀念與意識。只有不斷推動企業的內部會計控制制度的建設，才能從根本上提高企業的內部控制能力。因此，煤礦企業需要加大培訓力度，尤其是對上層管理機構的培訓力度，目的主要在于提高他們對于內部會計控制制度建設的重視度，只有重視度提高了，才可能會去引進新的內部會計控制方法，才會重視企業實行的內部會計控制，真正落實內部會計控制的要求，不把已有的內部會計控制制度當兒戲，這樣才能最終實現企業的經營管理目標，降低企業生產經營的風險，保證企業生產的正常進行。同時，企業也要加大內部會計控制建設在普通員工的宣傳與推廣力度，減小推行內部會計控制的阻力，也可以提高企業員工的素質，實現企業至上而下對于實施內部會計控制工作的支持，有利于推進內部會計控制在煤礦企業內部的實施。除此之外，內部會計控制主要由企業財務人員完成，企業財務會計人員的職業道德和素質對企業財務會計信息的準確性、可靠性都有重大的影響。因此，對于煤礦企業來說，加大對企業財務人員的培訓及提高對他們的素質要求，也是完善煤礦企業內部會計控制制度中不可或缺的一點。

　　（二）嚴格把握企業資金動向，從嚴管理資產

　　由于煤炭行業的特殊性，因此煤礦企業需要特別注意本企業的資金動向。內部會計控制制度的完善可以促進企業對資金流和資產的把控，而同時，也只有嚴格把握企業資金的動向，內部會計控制制度才能夠較好的施行，并產生良好的效果。從煤礦企業的角度來說，許多企業已經通過對自身內部管理體制的改革來把握企業資金的動向，這無疑也會促進內部會計控制制度在企業內的推行，當企業無論管理者還是普通員工都意識到企業資金使用需要嚴格把關時，便都會嚴格按照企業內部控制制度來辦事，這將促進企業內部會計控制制度的推行。同時，現有的煤礦企業也應根據本企業自身的特殊狀況，建立符合本企業要求的安全生產管理制度、財務會計控制制度、投融資決策管理制度、流動資產管理制度、固定資產管理制度等，這將進一步把握企業資金動向，并完善企業的內部會計控制體系，使得企業內部會計控制制度走向規范化、系統化。

　　（三）加強企業內部財務監管力度

　　一個企業想要發展，必須要加強企業內部的監督機制，而監督機制的不斷完善也會提高內部會計控制能力。現階段，我國煤礦企業從公司治理上可以通過完善監事會及相應的制度來發揮監事會的.監督作用，以加強煤礦企業對其自身內部財務的監管能力。在制度建設上，企業應該注重從資金的預算審批制度、資金支付制度、投融資管理控制制度、資金安全管理制度等；除此之外，煤礦企業還要加大對企業內部財務的審計力度，這樣才能更加有效的發揮財務的監督作用。同時，煤礦企業要堅持“有法必依”的思路，以制度管人，對于違反企業財經法規的事件必須嚴格追究，防止任何例外的事件發生。只有通過嚴格有效的財務監管，充分發揮財務管制的權威性，才能使煤炭企業的日常管理更有效率，才能夠從根本上發揮財務管理的核心作用。

　　三、結論

　　我國煤礦企業在面對競爭不斷加劇能源市場時，需要有足夠的心理準備面對這場硬戰，同時也必須通過增強自身實力的方式，努力在這場競爭中取得優勢地位。而煤礦企業只有做好內部會計控制，進一步提升企業管理水平，才能減少自身面臨的風險，實現企業價值最大化。也只有解決好現在該行業內部會計控制所面臨的問題，不斷提高企業內部會計控制能力，才能為我國煤炭能源行業在國際競爭中取得重要地位打好基礎。

企業內部控制論文12

　　【摘要】隨著我國的經濟水平的不斷提高，企業的增多與競爭，導致了我國的企業管理水平也加快發展提升，如何能提高企業的經濟效益，要在于對企業內部的管控手法及力度上，貫穿這企業的各部門各產業活動鏈中。而稅務風險的管理水平則體現出企業內部的管控能力水平。稅務風險也是企業管控中最需要防范的風險之一，會影響到整個企業的經濟效益。目前我國的實體經濟發展前景并非良好，這種情況下影響了的很多企業的經營，在當前的形式下，如何做好稅務風險的防范工作有利于企業稅務風險防范能力的提升，也能帶動企業度過當前嚴峻的社會階段。本篇文章就該稅務風險的產生問題進行分析探究，提出幾條可以防范稅務風險的手段。

　　【關鍵詞】企業;稅務風險防范;解決方法

　　一、引言

　　隨著我國的經濟力量大力發展，促進企業的國內的各個企業與國際接軌日益頻繁，帶動著我國企業國際化的水平不斷提升。企業管理中的內部控制和稅務風險防范兩方面是作為該管理系統中重要的環節，其中內部管理可以促進企業的管理水平提高，同時可以作為防范稅務風險的前提，兩個相結合，相輔相成，共同作用貫穿于企業內部管理，也是企業管理能力水平的體現。但是，就目前的市場發現，企業中內部控制的中關于稅務風險防范的制度還存在或多或少的問題待解決，無法支持企業加強稅務風險的管理需要。存在問題如企業中的稅務風險是否有目的的針對，是否足夠重視稅務風險的防范，是否缺乏專業的知識去支持，總總的原因影響著，導致的后果就是給企業帶來災難。

　　二、企業中存在內部控制和稅務風險防范的問題

　　（一）重視度不足

　　目前我國企業的正常經營中，有部分的企業并沒有將內部控制與稅務風險防范作為有計劃性的安排，都是在緊急的情況下才會對內部控制與稅務風險防范的實施臨時政策，僅有少數的企業能提出內部控制與稅務風險防范的目標，對于能將內部控制與稅務風險防范制定出一套完整的制度，那可真是百里挑一了。就現在的企業而言，大多數都是注重生產及銷售工作，因缺乏對內部控制與稅務風險防范工作的意識，導致在企業中這項工作無法展開的原因。就比如說，在企業中對于員工為企業創造了節約成本的手段或是方式或是規范，但是企業沒積極的響應員工的工作，去獎勵或者表彰員工，促使了在今后的工作中員工對內部控制與稅務風險防范的覺悟低迷，企業的做法無法帶領員工的積極行為；再比如，在工作中，因員工的失職造成的浪費，企業沒能及時的對這種行為給出懲罰。這樣發展的后果就是無法順利的開展企業內部控制與稅務風險防范的工作，或者還存在部分片面的見解，認為企業的內部控制與稅務風險防范僅僅是局限在偷稅，漏稅的行為上。

　　（二）企業內部控制與稅務風險防范制度的不規范

　　通過調查發現，在眾多的企業中發現，企業擁有自己的一套財務管理制度，其中就包含了內部控制與稅務風險防范制度，但是極少有將其單獨區分出來的企業，整理成完整的一套體系。雖然每年都會有審計工作，但是審計工作完后也沒有加以整理，及時的制定成規范作為存檔，以便企業在將來做參考使用。況且，在不少的中小企業中，這項內部控制與稅務風險防范的制定非常的簡單，或者都沒有這個制定，這種企業可能考慮人工成本問題，都將內部控制與稅務風險防范交給一個會計去完成，可見實行的難度是多么大，特別是在大型企業中，因為這項內部控制與稅務風險防范工作考慮的事情就比較多，若是考慮不全將可能涉及到管理制度上的風險。可見，若是企業沒有建立一個完整的內部控制與稅務風險防范的制度，企業或早或晚將面臨著巨大的危機。

　　（三）管理水平低

　　就我國目前的情勢來分析，我國的企業中很少有專門去制定這個工作崗位，這項工作基本都是交給財務會計去兼職，在這項的管理控制上，單單財務的人員會因為水平的不足，導致企業的管理水平及質量。而且，財務人員對于內部控制與稅務風險防范的專業不夠深入，無法根據企業目前的狀況制度一套屬于該企業對應的制度，促進企業的管理水平。還有是企業中工作時間較長的老員工，沒有及時更新原來的知識，僅憑經驗去理解處理問題，可能將會給企業的發展帶來潛在的危機。

　　三、加強內部控制與稅務風險防范的策略

　　（一）提高重視度

　　首要目的'要轉變管理層的的觀念，內部控制與稅務風險防范不是偷稅漏稅的行為，加強內部控制與稅務風險防范管理不是給相關的管理部門送禮的觀念。要培養該項工作的管理意識，意識作為行動的先要條件，只有讓員工產生這項意識，才能在工作中選擇正確的內部控制與稅務風險防范行為。如何加強管理層人員的重視度，國家及政府可以采用培訓的方式進行宣導教育，傳導其重要性，從而影響管理層的觀念，讓管理層意識到提高了內部控制與稅務風險防范的水平可以影響到企業的經濟效益。如何提高內部控制與稅務風險防范，要建立起相應的制度法則，明確好責任人的義務和職責，統籌企業的行為規范，響應國家的政策，為企業長遠著想，整體的提高企業管理水平。

　　（二）加強制度的建立

　　管理制度建立后應將其實施起來，不同形同虛設，根據制度進行評估工作要及時，存在的問題反饋要及時，同時要自己審查自身的規范，為降低企業風險的目的著想。將這個思想傳達至每個員工，將責任落實到每位員工頭上，要求每一位員工都能有風險的意識，這樣當企業遇到稅務風險時我們可以追查原因。并且將每一次遇到的審計問題都應該整理成案，保存起來，以便今后的參考使用。有效的做到防范工作，同時遇到問題時，也能做到心里有數，這些都是降低企業風險的因素。

　　（三）提高水準

　　要加強企業的管理水平，首要條件是要加強對內部稅務人員的專業知識教育。就我國的形式來分析，稅務的法律變化見多，那么需要稅務人員和管理層的自我學習，自我提升，制定一套屬于自己學習方法，將新的法律結合起來形成一套科學的管理方式。同時公司應建立起一套完善的獎罰制度，對企業內部控制與稅務風險防范有突出貢獻的人員給予及時的獎勵表彰，促進員工的積極性，從而培養成一個良好的學習氛圍，促進企業的成長和賴以長遠發展奠定牢固的基礎。

　　四、結語

　　我們目前的情況是，這方面的法律制度不全面，管理層水平低，企業面臨著經營環境的危機。企業在這個節骨眼上要加大對內部控制與稅務風險防范的管理，根據自己目前的情況制定一套屬于自己的管理方式，針對性的解決當前存在的問題，才可能為企業的經營避開不必要的風險。

　　參考文獻

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　　[3]王麗艷.企業稅務風險及其防范控制[J].經濟研究導刊，20xx，14:116-117.

企業內部控制論文13

　　一、施工企業內部會計控制面臨的阻力

　　1.對施工企業內部會計控制的認識存在誤區。由于我國施工企業的改制不徹底，有些企業以為內部會計控制就是俗稱的內部監督，對內部會計控制的認識還局限于內部牽制制度這一層面。理論上，內部會計控制對于施工企業來說，是一個事前、事中．事后的全面控制過程，但在實際情況中，企業往往相對重視事后控制這一環節，而相對忽視事前和事中控制這兩個重要環節。具體而言，許多企業只有事后的核算和分析，一方面對事前控制環節缺乏科學預測和決策，另一方面，對事中環節也缺乏及時監控和調整，這樣一來，最終會導致無法制定科學合理的事前控制計劃，反應在實際操作中，有的部門輕易就能夠達到要求，而有的部門則日夜加班也也達不到預先制定的計劃標準，并且，事后的獎懲制度也無法發揮其應有的功能。

　　2.內部會計控制工作難度較大。一方面，施工企業在項目施工中會面臨技術含量高，施工工藝復雜等現狀，另一方面，在新材料、新技術迅速推廣的前提下，各種施工工程材料的品種變隨之增多，這些材料也會由于規格、質量的不同而在價格方面存在較大的差異，這句導致施工企業對其難以統一定量分析口徑，預算編制的難度也隨之提高。并且，由于新品種的層出不窮，就會導致企業難以有效控制價格，最終增加了施工成本。

　　3.內部會計控制的執行力度不夠。一方面，部分企業對內部會計控制不重視，例如，權力過度地回收到企業決策層，則不能充分調動項目經理部的積極性和主動性；權力如果下放過大，則難以有效控制，必然引發濫用權力的負面效應，因此，“一管就死，一松就”是目前施工企業授權管理普遍遇到的尷尬局面。另一方面，有的管理人員自身都不能遵守有關的控制制度。盡管相關規章制度制定得比較嚴密，但一些企業員工僅僅將這些規章制度停留在紙上而未貫徹執行，例如，財務付款手續不腱全，不按合同規定付款等現象普遍存在，從而使這些規章制度成了一紙空文而最終流于形式。還有些員工責任心不強，在工作中國粗枝大葉，自然會造成人為失誤。甚至還有少數員工聯合起來進行舞弊操作，從而導致內部會計控制失去了其基本功能。

　　二、完善施工企業內部會計控制的對策

　　1.施行會計委派制。從我國目前來看，由于施工企業一般都會外設項目經理部，該部門的會計人員均由各項目經理部自定，者就形成了這些會計人員同時接受企業財務機構和項目經理部經濟的雙重領導，當財務人員受制于項目經理，從而無法發揮其應有制約作用，或由于一部分會計人員和項目經理私下串通聯合違紀，違反規定開支報銷，私設“小金庫”等現象出現后，就會在大量占有資金的同時減緩了資金的流動性，從而對施工企業的整體效益產生了負面影響。為了使會計人員成為和項目部沒有任何經濟利益關系的企業總部的管理者，企業應該施行會計委派制，具體由企業總部對直接進行統一管理。各項目會計人員的人事關系留在企業總部，他們的收入則由企業總部統一發放，從而保證其在工作期間能夠持有客觀．公正，獨立的立場，防止了項目經理迫使會計人員舞承弊等不良現象的發生。

　　2.設立企業內部銀行。第一，在企業內設置內部銀行，有利于融通資金。銀行內部引入信貸機制，在企業內部，各單位可以把暫時多余的資金放入內部銀行，實行資金的有償使用，并運用利息杠桿進行資金調節，從而能夠減少企業的對外貸款，這樣一來，一方面能夠節省企業的利息支出，另一方面還能夠促使備下屬單位精打細算，提高資金使用效率，使企業整體的資金流動更順暢，并最終能夠使企業內部資金使用不平等的現象得到扭轉。第二，在企業內設置內部銀行，有利于對企業內部的材料、機械，人工以及備種費用開展內部結算工作，用統一的內部結算價格和內部支付手段來面對上述費用的產生以及支出等事項。這樣一來，一方面能夠通過內部統一結算來改變原來各單位之間相互拖欠的問題，另一方面，還能夠有效改善以前各單位費用結算延期以及多頭開戶等不利局面。

　　3.對項目經理實行有效的`激勵措施和業績評價。實現施工成本費用的最小化是項目經理負責施工過程中的一個重要環節，基于委托人與代理人目標的差異性，為了真正實現施工成本費用的最小化，就需要對項目經理實行一定的激勵政策，使其盡心為企業整體利益而努力。在實踐操作上，施工企業可以用各種激勵機制，使項目經理在追求自身利益的同時，最優化地實現企業價值。首當其沖的是要對項目經理采取物質激勵，然后在對其給予控制權激勵，第三，考慮到項目經理在現實生活中不僅僅追求物質上的利益和權力上的滿足，還致力于職業聲譽、社會榮譽、公眾的認可和尊重等精神上的滿足因素，因此還應給予其精神激勵。還需注意到，不能公平合理地對項目經理的經營業績進行評價，也會挫傷項目經理為施工企業謀利益積極性，因此，不能簡單地縱向比較，僅僅根據以往年度來判斷項目經理的業績，而是應該橫向比較，對與項目經理同一層次的其他項目經理的業績進行對比評估，同時還應該考慮到行業景氣度這一特殊性等因素，從而使項目經理的勞動成果能夠得到客觀公正的評價。

企業內部控制論文14

　　引言

　　隨著社會經濟發展水平逐步提升，現代企業經濟管理實現創新與完善。一方面，現代企業經營管理結構逐步優化，為提升企業競爭力，激發企業發展活力帶來了更加有力的發展保障；另一方面，現代企業實施會計信息化管理，實施現代企業內部審計系統資源逐步完善，實現現代企業會計信息化，合理實現企業內在資源的綜合探索，推進現代企業經營與管理體系拓展與創新。

　　一、會計信息化概述

　　會計信息化是現代企業會計數據管理下與計算機自動化掛系統相結合[1]，一方面，企業會計借助系統平臺進行財務管理綜合分析，實現現代企業財務運行綜合分配，降低企業財政赤字等情況的發生；另一方面，會計信息化可以實現企業內部審計管理資源分配適應現代市場需求，實現企業內部審計信息與市場需求相適應，推進現代企業資源的全面分析管理，滿足現代社會發展需求。

　　二、會計信息化對傳統企業內部審計的影響

　　會計信息化是綜合性內部審計管理形式，新型企業管理對傳統企業內部審計具有較大的沖擊性[2]。其一，會計信息化內部審計信息綜合化管理，信息資源結構完善，傳統的內部審計管理信息內部設計包括多方面，是企業整體財務運行各個部門的綜合對接，兩者在企業內部審計管理理念和管理結構上都存在著較大的區別，如果企業實施內部審計信息化直接對接，對出現企業內部會計信息資源不完善，會計信息化管理的開展整體缺乏的開展思想做引導，無法保障企業內部經濟管理合理運行；其二，會計信息化的運行需要有完善的內部審計管理制度作保障，信息化管理需要有綜合性會計人才作保障，但傳統內部審計管理制度與人才都是單方面的管理，缺乏企業內部審計綜合性管理，新舊企業內部審計管理結構的不同嗎，對現代企業實施會計信息化的推行上較困難，非但沒有達到提升企業內部審計效率的作用，反而制約了現代企業的經濟發展。

　　三、充分應用會計信息化的內部審計管理對策

　　（一）增強新會計管理意識

　　現代企業內部審計管理結構逐步完善，必須轉變企業內部審計管理理念，實現現代企業會計信息化的開展具有正確的思想引導，例如：企業組織內部設計人員對新型會計審計、財務管理、報表管理等方面的內部審計知識進行綜合學習，為企業實施信息化管理的進一步開展帶來新指導理念；另一方面，會計信息化指導理念的變化，也應該實現企業內部審計開展理念與我國會計管理新準則相適應，例如：企業組織內部審計人員對我國新會計行為準則中報表管理中的負債表、損益表的分析，信息核算標準實施理論知識的綜合學習，同時結合企業內部審計管理中存在的不足，做好企業內部審計經濟分配結構的綜合規劃，實現現代企業會計信息化工作開展順利進行。

　　（二）現代化管理系統的應用

　　現代新型會計信息化管理結構優化，實現現代企業內部審計資源管理技術升級，一方面，現代企業內部審計信息審核采用系統自動化審計為主，人工輔助為主的審計格局，例如：現代企業采用SAP系統作為企業規劃管理的主要處理系統[3]，依據系統整體規劃要求，將企業內部審計進行進行多方面綜合運算，同時新內部經濟管理系統可以保障企業內部審計經濟衡量結合企業產品經營、市場營銷、收益等多方面因素的綜合審計，完善的系統數據結構能夠提高現代企業經濟運行的風險預測能力，發揮現代企業內部涉審計應用做用；另一方面，會計信息化，是現代企業資源綜合拓展的直接體現，實現企業內部經濟運行與市場行情的統一分析，企業可以在數字化系統中，實現企業資源綜合分析，及時對企業內部審計中存在風險進行警報，會計信息化的.發展，引導現代企業轉型與時代發展相適應。

　　（三）完善現代企業管理制度

　　會計信息化，是現代企業發展到一定階段的必然產物，為了保障企業內部審計在新時期發揮經濟控制管理的作用，完善企業內部審計管制度。打破傳統企業內部審計單一部門管理制度，實現現代企業內部審計信息的審核標準一體化控制。例如：現代企業資源內部設計管理制度[4]，不僅要制定企業內部審計人員的管理標準，同時也要做好企業審計系統信息處理標準，嚴格按照我國新會計管理規則進行內部審計系統信息處理控制，發揮企業內部審計信息管理的基本需求，推進現代企業內部審計在會計信息化發展趨勢下，發揮良好的信息控制管理新標準。

　　（四）提升企業內部審計人員能力

　　實現會計信息化發展，發揮企業內部審計在企業經營發展中的作用，提升企業內部審計人員的能力，一方面，做好現代企業內部設計專業能力提升，進行內部審計人員新型內部審計管理技術的培訓學習，實現現代企業資源管理與企業內部審計新系統的合理對接；另一方面，引導企業內部審計人員實施企業財務管理創新，保障企業內部審計與社會發展相適應，發揮會計信息化環境下內部審計管理人員的經濟管理作用。

　　此外，加大企業內部審計的監督力度，也是實現會計信息化在現代企業經營發展中發揮作用下的有效措施[5]，信息化系統可以實現企業內部審計部分信息公開，為國家審計和大眾監督提供了更加直接的數據，會計信息充分應用主義優勢，引導現代企業內部審計發揮其作用。

　　四、結語

　　會計信息化，是現代企業內部管理轉型發展的必然性選擇，基于對會計信息化的基本概念的論述，對會計信息化對傳統企業內部審計影響進行分析，并從企業內部審計管理的信息應用角度提出應對策略，為現代企業發展探索新發展道路。

　　參考文獻：

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企業內部控制論文15

　　一、我國石油企業內部會計控制存在的問題

　　由于石油企業內部會計控制工作具有復雜性、綜合性較高的特點，以至于有很多石油企業并沒有很好地開展這項工作，或者在開展內部會計控制工作中存在著各種問題。

　　（一）內部會計控制環境基礎較為薄弱

　　從目前我國石油企業的內部會計控制工作情況來看，大部分石油企業還沒有給予內部會計控制工作充分的重視，內部會計控制的工作制度過于形式化。很多石油企業其企業性質都屬于國有，而目前我國的大多數國有企業普遍存在內部會計控制環境中本身的缺陷導致會計控制系統的失效。一方面是很多石油企業的領導層與管理層對于內部控制的認識還不夠到位，并沒有確立一個較為明確的內部控制目標，也沒有從戰略的高度來對待內部控制制度建設工作。石油企業的各級管理人員對于內部會計控制意識不足，且不具備相應的內部會計控制能力，令石油企業內部會計控制無法營造良好的工作氛圍。另一方面，國有企業在組織結構與治理結構等方面本身即存在不少問題，比如，企業管理層人員與董事會成員高度重疊，導致董事會形同虛設，監事會作用有限；一些石油企業內部存在職責與權利交叉不清的情況等等。這些已有的缺陷使得企業無法實施有效的制衡機制，很難及時發現企業內部的問題，也令石油企業內部會計控制工作無法得到有效的開展。

　　（二）內部會計控制機制尚不完善

　　目前，由于體制、政策等因素的影響，除上市公司外，我國很多石油企業還沒有充分重視內部審計的問題，并且其內審部門獨立性不夠，如沒有設置內部審計機構或專職從事內部審計的人員等。內部審計作為內部會計控制的組成部分之一，實質上是經濟監督的再監督。由于內部審計作為內部會計控制的再控制，本身就應從第三者的立場上客觀公正地對企業的經濟監督進行再監督，它的地位應當是超然獨立的。內部審計缺位會導致企業資產不實、利潤虛增、所有者權益不實等現象。但我國石油企業內部審計實行的是單一的廠長經理模式，這種漏洞較多、可行性極低的內部會計控制評價機構設置是無法對石油企業進行有效的內部會計控制的。目前我國不少石油企業為了有效實施內部會計控制工作，制定了相關的內部會計控制措施與程序，但其在具體的實施環節上還存在漏洞。例如，會計崗位設置不合理、會計業務交叉的情況仍然存在、會計工作流程的每個階段都缺乏有效的監督審核等等。這些問題都會嚴重影響會計控制制度的發揮。內部會計控制實施過程不夠嚴謹科學，缺乏有效的監督與制約機制，都影響了內部會計控制工作的有效落實。

　　（三）企業財會人員綜合素質不高

　　在石油企業內部，內審、執行人員的綜合素質高低與實施內部會計控制制度的實際效果密切相關。一些石油企業內控制度相關執行人員的綜合素質不高，思想教育、業務培訓跟不上，欠缺專業的業務知識，業務一知半解，導致這些執行人員在內部會計控制執行過程中遇到難題時無法及時對相關的執行制度進行調整，嚴重影響制度的執行，使工作效率低下。除此以外，專業的會計人員在開展工作的時候，并沒有規范、系統的內部會計控制規范作為依據，令工作效果不明顯。此外，長期以來，我國石油企業財會人員在思想上受到舊的財務制度的約束，觀念比較滯后、欠缺先進的專業知識、工作方法相對落后，同時受行政體制影響，缺乏掌握知識的主動性和創新能力。隨著網絡時代的到來，信息技術的高度發展，石油企業財會人員的信息技術水平，也成為影響企業發展的重要因素。財會人員素質低在某種程度上造成部分石油企業財會管理工作秩序混亂。在財務管理過程中，信息不準確、傳遞不及時、會計信息失真使財務管理工作失去良好決策和管理的基礎。

　　二、針對企業內部會計控制現有問題的應對措施

　　（一）建立健全企業內部會計控制制度

　　石油企業應該在會計準則的基礎上，從本企業實際情況出發，建立健全內部控制制度。只有完善內部會計控制制度，才能提高企業的綜合實力，在激烈的市場競爭中獲得生存和發展。完善的內部會計控制制度包括企業經濟活動的各個環節。石油企業應該明確處理各種經濟業務的職責分工和程序，讓企業內部控制活動中的每一個環節都有相互控制的作用。完善的內部會計控制制度主要包括合理的財務管理制度、資金資產管理和分配、對外投資管理、成本管理、預算管理及財務報告等各方面制度，具體來說，石油企業應該明確資產記錄與保管的分工規定，最大限度地保障企業資產安全與完整。此外，石油企業還應該保證會計記錄的完整性和準確性，仔細核對一些會計信息，并規定一個較為明確的內部稽核制度，明確規定建立財產清查盤點制度。在實施的過程中需要對這些制度不斷修改和完善，只有這樣才能對企業內部控制制度起到促進作用。同時，石油企業還需要不斷完善會計監督核算制度，對會計核算工作進行定期檢查或抽樣檢查，便于及時發現問題，解決問題，防范企業會計風險。

　　（二）提高企業財會人員的綜合素質

　　要完善、強化我國的石油企業內部會計控制，還要提高石油企業員工對內部會計控制的認識，提高企業內部的財務隊伍建設。第一，加強會計人員的業務能力的考核，考核內容包括會計基礎、會計制度、財經法規以及計算機操作能力等知識。要求會計人員精通會計、審計、財務管理理論與方法，熟悉石油企業生產經營管理的'全過程和與企業經營管理有關的法律規范，具有厚實的理論基礎和嫻熟的實踐技能。對企業財務隊伍進行優勝劣汰，提高團隊的競爭意識。第二，將重點放在培養復合型管理人才上，各企業應該為財務人員創建更多更好的學習深造機會，努力培養創建一支會計知識與計算機能力過硬的財務隊伍，具有利用計算機網絡和財務軟件熟練進行業務處理的能力，具有全局觀念、公關協調能力、組織管理能力、對資本市場的敏銳洞察力。第三，鼓勵財務人員要有開放性思維和創新意識，自己進行不斷的進修。

　　（三）完善企業內部會計控制體系

　　石油企業要實現良好的內部會計控制效果，就要穩步推進內控體系建設，規范業務流程，持續增強風險管控能力。在石油企業內部設置內部審計部門，定期、全面、詳細地對企業的生產經營狀況進行監督和檢查，并對其內部會計控制的效果進行客觀、公正的評價，確保企業內部的每個業務流程都能夠得到充分的落實，為更好地完善企業內部會計控制管理制度打下堅實基礎。此外，內控體系面向經營管理各領域延伸，堅持社會中介審計和公司財務自查，內控測試、效能監察、監事會檢查等內外結合、多維入手的審計檢查制度，確保內控制度嚴格有效執行。企業可建立完善的內部會計控制監督體系及相關制度，獨立審計部門和會計部門，充分發揮部門的監督稽查的作用，才能更好地完善企業內部會計控制的落實和成果。合理利用相關部門的關系，完善企業內部會計控制監督體系，對各部門進行全面的監督。

　　（四）建立健全內部會計考核與評價體制

　　考核與評價是會計內部控制的重要組成部分，而石油企業的內部會計控制監督、考核、評價主要由內部審計部門負責。內部審計的重要內容是要加強對企業管控職能調查與評價，同時內部審計也對內部控制體系的發揮效果與實施程度進行客觀評價。完善內部審計監督。建立健全內部審計制度，根據企業的實際，設立專門的內部審計機構或崗位，配備專職且具有專業勝任能力和職業道德的人員，企業應授予內部審計部門適當的權利以確保其獨立地履行審計職責，內部審計負責人應與董事會或審計委員會保持良好的溝通，還應賦予內部審計部門追查異常情況及提出處罰建議的權利，確保內部審計監督作用得以發揮，促進財務內部控制的逐步優化。

　　（五）提高內部會計控制的有效性

　　石油企業可以通過合理的手段利用內外部競爭優勢，來提高企業內部會計控制的有效性。提升企業內部會計控制的效率要求同時做好內部和外部的相關管理活動。首先在內部中要根據實際情況調整崗位人員的配置，做到人盡其用，并明確各個崗位人員的具體職責、科學的進行人員配置，充分利用員工各個年齡段、各個經驗領域的不同來優化人員配置，以提升企業內部控制的效率。并完善相關的監督制度，使崗位中人員能夠相互督促、相互監督，以提高員工工作的規范性和效率；對其中存在的一些問題進行及時的整改，獎懲分明，利用此類激勵機制來提高內部控制的效率。

　　（六）平衡效率與內部會計控制的關系

　　內部會計控制的目的是防范風險，但是允許內部會計控制的靈活度存在。在企業不同發展階段，內部會計控制可存在不同的靈活性。處于快速發展階段的石油企業在特殊事項上可以采取特殊措施，當某一項采購需要緊急安排時，為了提高效率，特殊事項特殊安排，企業可以允許跳過一般內部會計控制環節直接上報到決策層。只要決策層最終能夠達成一致，也可提前處理。如果嚴格按照招標和審批流程，每個中間環節都不合并、不跨越，時間就會拉長，項目風險必須會加大。企業進入成熟階段后，就要降低內部會計控制的靈活度，相對嚴格地按要求去做。但也要在工作中融入企業內部會計控制的管理理念，把企業內部控制和實務操作有效結合起來，從而獲得更好的業績和效果。

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