企業內部控制論文[集合15篇]
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企業內部控制論文1
一、企業稅務風險的影響因素
1.1內部會計控制制度對企業稅務風險的影響
企業內部會計控制是企業的重要經濟和管理職能，是保證企業資金、資源、資產安全性和完整性的有效措施，當前企業應該將內部會計工作質量的提高作為一項中心任務，在尊重經濟法律、會計法規、工作規程的基礎上，采取有針對性的內部會計控制措施，達到對企業稅務風險的防范。在企業內控會計制度體系中要突出風險的可控原則，對于企業稅務風險更應該予以高度的重視，要立足于企業稅務風險產生的關鍵節點、業務流程和產生原因的基礎上，通過對具體問題的具體分析，探尋出以內部會計控制體系抵御企業稅務風險的措施。當前，企業應該將目光向內進一步發揮內部會計控制的有效性和靈活性優勢，以不斷完善制度體系為基礎，真正實現對企業稅務風險的有效控制，在提高企業稅務風險控制的管理力量、體系力量的同時，真正實現企業稅務風險的有效規避，為企業挽回不必要的經濟損失，提升企業發展的管理和制度方面的潛力。
1.2企業稅務風險對于內部會計控制目標的影響
企業稅務風險的控制與方法工作對于企業內部會計控制的實際有著目標指引和體系指導的作用，應該看到企業內部會計控制目標的實現與企業稅務風險防范有著直接而緊密的聯系，因此，必須從企業稅務風險防范的角度來審視企業內部會計控制工作。當前企業應該根據會計信息和會計數據來確定企業應上繳的稅負和金額，如果沒有詳細的企業會計信息，或者企業會計信息出現失真和缺失，則將對企業稅務金額計算的質量和準確性帶來直接影響，進而出現可能被稅務機關的違法責任，進而出現漏稅處罰等稅務風險，因此，要制定企業內部會計控制的'目標體系和控制體系，有效確保企業會計信息的完整和真實，降低和控制企業稅務風險。企業稅務風險的主要原因是對于國家法律和稅務政策的違法，而企業內部會計控制工作可以形成企業按要求辦事、按法律工作的基礎，實現企業能夠根據相關制度和要求進行運作和經營，進而使企業稅務風險得到全面地控制，降低了稅務風險對風險量。
二、企業稅務風險主要的影響因素
2.1企業稅務風險的主觀影響因素
一方面，企業稅務風險存在的主要原因在企業管理部門和會計部門的人員和領導存在基本素質不高、納稅意識降低等實際問題，進而導致企業經濟活動中對于企業稅務風險的產生沒有一個明確地認知和重視的思想，更沒有降低企業稅務風險的能力和素養。當前很多企業對于會計人員、經濟活動管理人員的入口把關不嚴，造成門檻過低，導致一批會計業務能力不足、稅務風險控制意識不強、個人素質不高的人員進入到企業會計部門當中，出現了會計人員對于會計工作存在各種問題，既不知道如何做好會計工作，也不能有效提高內控會計的水平，尤其在稅務風險防范上，不能正確理解企業稅收政策和有效規劃企業稅務活動，導致企業在經營活動中稅務風險的積累，進而產生稅務方面損失的可能。另一方面，很多企業存在著會計管理體系不順暢、會計管理制度不健全的實際問題，對于企業稅務風險沒有統一的反饋機制，更沒有統一的預警機制，在管理、決策上表現出，導致企業會計工作呈現出漏洞百出的特點，由于沒有企業稅務風險防范的機制，也沒有相關的管理制度，最終導致企業為企業稅務風險付出巨大的經濟和社會代價。
2.2企業稅務風險的外部原因
外部原因雖然占比較少，但是對于企業稅務風險的控制來講依然十分重要。從我國財稅制度和經濟法律的體系上看，雖然已經取得了體系構建方面的進展，特別是會計領域中相關的規范、法律正在不斷地完善和豐富，但是對于企業更好地控制稅務風險和企業會計內部控制機制的建立上存在不系統的缺點，特別對于具體的企業經營和會計事項上，相關的規定和要求存在著較大的模糊性，由于細節的不完整和不系統，導致企業稅務風險控制和內控會計控制工作難于適應發展越來越快的企業經濟和社會形式，出現了一定的滯后性，容易導致企業稅務風險的放大。
三、加強企業會計內部控制提高企業稅務風險防范的方法
3.1企業稅務風險防范意識的樹立
企業應該根據市場經濟要求和實際發展階段樹立起牢固的防范企業稅務風險的意識，從思想上和企業任職上高度重視企業稅務風險防范工作，形成有計劃、有組織、有步驟的企業稅務風險防范措施，在有效控制各種疏忽思想和大意做法百家論壇的基礎上，將企業稅務風險控制在萌芽狀態，實現企業持續健康、有序的發展。企業領導者或相關的管理人員應當向內部會計工作人員進行培訓或宣傳，在在培訓后進行考核，只有達到一定要求的工作人員才能上崗，以加深職員對稅務信息，財務知識和社會經濟狀況進行分析和把握。
3.2建立企業內部會計控制的防范體系
建立健全企業內部會計控制防范的體系和規范可以提供為企業控制稅務風險的實際依據和有效措施，這樣才能更有效的控制企業稅務風險，在判斷企業經濟活動和會計活動的過程，實現企業稅務風險防范。當前應該首先加快建立企業會計控制制度體系的步伐，這些體系可以根據所選中的行業內的優秀企業為標桿，根據自身企業的經營狀況，分門別類地規定相應的操作規程和采取的方法。
3.3加強企業稅務風險的內外部監督力度
內外監督是做好企業內部會計工作的基礎，同時也是控制企業稅務風險的保證，內外監督的控制主要包括內部的制度約束和外部的法律、輿論壓力。有效的內部審計不僅可以及時的發現會計部門存在的問題，而且能規范企業的行為，提高企業的利潤。內部審計“審”的內容包括會計賬目、內部控制監督程序、內部審計質量以及制度設計的有效性和合理性。外部監督主要是社會監督。有效的社會監督不但促進企業管理的日益成熟、完善，同時也能規范整個市場經濟秩序。社會監督的力量除了機關的審計部門外，還有立法機關和行政機關如稅務局，以及社會媒體和公眾網絡，要全力開發出企業稅務風險防范的監督主體，這樣才能更有效地控制企業稅務風險。
3.4增強信息溝通
控制稅務風險的基礎是盡可能全面地收集相關信息，信息溝通的作用不可小覷。企業不但要在內部進行思想交流，同時也要與外部企業進行溝通。在上述建立的企業內部制度中，也要建立信息與溝通制度，建立公開信息和保密信息的相關規范。加強同稅務機關的聯系，只有關系融洽才能說得上合作愉快，也才能更好地控制企業稅務的風險。
四、結語
總而言之，企業稅務風險防范是一個老生常談的話題，特別是市場經濟越來越完善、企業組織和結構越來越豐富的背景下，企業就必須更加重視稅務風險的防范，通過各種措施和方法實現對企業稅務風險的降低和控制。企業內控制度對于稅務風險的防范有著重要的價值和意義，應該利用企業內控制度的優勢，以靈活的政策和有針對性的措施提高企業防范稅務風險的意識，以內部會計控制體系完善和內外監督為途徑，在加快稅務信息溝通的基礎上，實現企業稅務風險的有效方法，為企業創造出制度、管理、經營方面的受益環境和空間。
企業內部控制論文2
企業內部會計控制系統是企業內部管理和控制系統的重要組成部分，對企業經營管理具有重要的作用。想要發揮企業內部會計控制系統的作用，需要在企業內部進行業務流程改造，從而使得企業內部會計控制系統和業務流程相匹配。本文將從企業內部會計控制理論概述入手，分析信息技術對企業內部會計控制的影響，提出信息環境下企業內部會計控制系統改進的策略，希望能為以后的企業內部會計控制工作提供一些幫助。
一、企業內部會計控制理論概述。
企業內部控制概念的產生最早是為了解決投資者和經營者的利益矛盾。在企業經營管理的過程中，投資者和經營者之間的利益有很大差別，投資者為了對經營者的行為進行約束和限制就制定了一系列的企業管理控制的規則，從而形成了早期的企業內部控制。隨著企業的組織經營模式的不斷發展，企業內部控制的類型也逐漸增多，企業內部會計控制就是企業內部控制的一種形式。
1、會計控制的概念。
會計控制主要包括兩部分的內容，一是要確保企業資產的完整性和安全性，另一個就是要保證會計信息的準確性。企業會計控制就是針對這兩部分內容制定的一些控制規則和管理措施。雖然，企業內部會計控制主要包括上述兩個內容，但企業內部會計控制的實施是有目的，即要保證企業能在激烈的市場競爭中生存下來。鑒于這一點，企業內部會計控制的內容還涉及到其它方面。
2、信息技術條件下的內部會計控制。
信息技術涉及到內容主要包括信息收集、信息傳遞、信息運行等。企業內部會計控制的范圍限定于企業內部的業務活動。在信息技術條件下進行企業內部會計控制主要包括四個階段：第一階段就是利用現代信息技術進行會計信息收集和整理；第二階段就是通過分析收集到的會計信息進行相關決策；第三階段就是利用會計信息實現企業經營管理的目標；第四階段就是利用信息技術對企業會計行為進行全程的監督。在傳統的企業經營模式中，會計的功能就是計算，不參與管理。但在現代企業中，會計已經成為一種管理的手段，甚至可以說企業內部控制就是企業內部會計控制。
二、信息技術對企業內部會計控制的影響。
1、信息技術對控制要素的影響。
信息技術的出現沒有改變企業內部控制的模式，但卻使企業內部的控制要素發生了一些變化，這些控制要素的'變化使得企業內部會計控制出現了一些新的特征。
第一，控制環境的要素影響。所謂控制環境是指能夠影響企業內部會計控制系統的設立和實行的多種類型的影響因素的總和。在企業中能夠對控制環境產生影響的因素包括人力資源管理的能力、相關工作崗位人員的工作勝任能力、企業自身的文化、企業組織結構等。
第二，風險評估的要素影響。所謂風險評估就是指根據企業運行的實際情況建立合理的風險評估體系對企業內外部風險進行系統化地評價，從而決定采用何種風險應對策略。在信息技術條件下進行風險評估，應按照一定的步驟進行。首先，要設定風險評估的目標。風險評估目標的設定對于預測風險和控制風險都有很大的幫助。其次，要確定主要風險因素。通過測評風險的重要性來判斷哪些風險是主要風險、哪些風險是次要風險，進而決定主要控制的風險類型。最后，利用信息技術手段對風險進行控制；
2、信息環境下企業內部會計控制的變化。
信息環境下企業內部會計控制發生了很大的變化，具體的變化主要體現在下述幾個方面：第一，企業內部會計控制的載體發生了變化。在傳統的企業會計控制系統中所有的會計行為憑證都是紙質版的，如果在紙質版的會計憑證上進行修改會很容易被人發現的，這在某種程度上也是可以預防會計違法操作的。在信息環境下，企業的會計行為大多是利用計算機完成，如果企業的會計信息管理能力跟不上發展的速度，就很容易出現會計違法操作的現象；第二，企業內部會計控制的內容發生了變化。隨著信息技術在企業內部會計控制中應用范圍的不斷擴大，企業內部會計控制的內容也有了很大的變化，主要是控制的范圍變廣了。很多控制內容都是傳統會計控制模式下不需要考慮的問題。例如，在進行企業內部會計控制的過程中需要考慮計算機網絡技術的安全性問題、會計信息備份問題等；
三、信息環境下企業內部會計控制系統的改進。
1、完善企業內部會計控制環境。
完善企業內部會計控制環境需要做到下述幾點：
第一，要完善企業的法人治理結構。即要保證董事會在企業中地位，這是改善企業內部會計控制環境的前提，對于改善企業內部會計控制環境具有很大的幫助。
第二，要重視企業內部審計工作。目前，很多企業的內部審計部門都形同虛設，無法達到預期的效果。要改變這種現狀，一方面需要提高審計部門在企業中的地位，另一方面要完善企業內部審計的制度，規范企業內部審計的流程。
第三，要建立完善的激勵機制。激勵機制的存在對于改善企業內部會計控制有很大的幫助，一方面可以提高工作人員的工作積極性，進而提高企業會計工作效率，另一方面還能從源頭上減少企業會計違法操作，避免出現違法行為。
2、改進風險控制。
改進風險控制的措施包括兩個方面的內容。
第一就是要進行風險識別和風險防控。信息環境下企業內部會計控制的內容發生了很大的變化，這種情況下需要改變傳統的風險識別和風險防控策略，重新對企業中的會計數據信息進行分析，建立新的分析評估機制，確定風險的等級以及相應的控制方法。
第二，要對企業內部會計控制進行創新。企業想要在激烈的市場競爭中生存下來就需要根據企業的實際情況建立合理的內部會計控制制度。企業可以利用現代技術，如網絡技術、信息技術等，對企業的內外部經濟環境進行重新的定位。
四、總結。
總之，隨著信息技術的不斷發展，企業內部會計控制發生了很大的變化，無論是內部控制的載體、內容還是難度都有了很大的改變。在這種情況下，企業應改變現有的企業內部會計控制系統，充分利用信息技術提高企業內部會計控制的效率。
企業內部控制論文3
１江山公司內部會計控制存在的問題
信息反饋機制不完善，監督體系不健全．快速準確的信息反饋有助于內部會計控制的有效實施，建立暢通的信息溝通渠道和信息反饋系統是中小企業進行內部會計控制的保證．雖然該公司組織結構簡單，管理層次少，溝通渠道較為暢通，但是信息的反饋機制并不完善．公司上下級之間缺乏交流，各部門協調性差，導致內部會計控制的實施情況、實施中的問題及需要的改進得不到及時有效地反饋，違法違章行為得不到處罰與糾正，使內部會計控制失去意義．由此可見，公司如果缺失內部報告控制制度，勢必影響管理人員獲得與責任和權限有關的信息，阻礙相關人員交流的渠道．另外，會計監督是我國經濟體系的重要組成部分，在維護市場經濟秩序，保障經濟法律、法規、規章貫徹執行方面發揮著重大作用．內部會計監督制度是指為了保護單位資產的安全、完整，提高會計信息質量，確保有關法律、法規和規章制度及單位經營管理方針、政策的貫徹執行，避免或降低風險，提高經營管理效率和效果，實現經營管理目標而制定和實施的.一系列控制方法、措施和程序．完善加強內部會計監督制度，可以提高企業經營管理效率，防止舞弊，控制風險．然而江山公司并未設置單獨的內部會計控制監督機構，往往依賴于會計機構和會計人員自我監督，企業外部的監督畢竟有限，從而導致內部會計控制流于形式．
２加強公司內部會計控制的有關對策
１）完善企業法人治理結構，合理分配企業管理職責
建立現代化的管理模式是目前中小企業改革的方向，江山公司需要建立現代化企業制度，設立股東大會、董事會、經理層、監事會，并且形成一種相互監督，相互制約的治理機制，實現企業所有權與經營權相分離，做到職責統一．更重要的是，公司管理者需要制定出一套符合企業內情的內部會計控制制度，合理分配各部門職責，做到不相容職務相分離，建立有效的授權審批責任制度．江山公司原有的組織結構是金字塔型結構，領導人高居塔尖，以制度化和法規化嚴格構建等級制度，講究層級結構、逐級上報，基層員工自主空間不大，且上下級溝通不暢．基于金字塔型組織結構存在諸多不利于公司發展的問題，筆者設計了新型公司組織結構，公司設股東大會、董事會、監事會，董事會設董事長一名，副董事長一名，由董事會選舉產生，董事會對股東大會負責，所作的決議必須符合股東大會決議．監事會在股東大會的領導下，與董事會并列設置，對董事會和總經理行政管理系統行使監督的內部組織．董事會下設審計部門負責對風險管理、控制和治理程序進行評價，提高其管控和治理效果．總經理下設生產副總、銷售副總、財務總監、采購副總負責協助總經理管理公司日常生產經營活動。
２）提高管理者內部會計控制意識和員工素質
要想建立有效的內部會計控制體系，首先需要提高管理者的認識和理念．公司管理者應當充分認識內部會計控制的重要性，認真學習相關的法律法規，強化內部會計控制意識，完善會計基礎工作規范，積極引導、參與、監督企業內部會計控制工作的實施．公司要從會計工作入手，制定嚴格的授權批準與業務經辦、業務經辦與會計記錄、會計記錄與財產保管等不相容職務相互分離控制制度．合理規范崗位分工，明確職責內容，制定有效合理的規章制度，建構完整的內部會計控制體系．并確保各項控制制度之間相互銜接，口徑一致．企業的經營活動離不開全體員工的參與與配合，企業應當建立員工培訓機制，切實提高員工的素質，使員工樹立企業責任意識，養成愛崗敬業，誠實守信的道德情操．
３）建立有效的信息反饋機制，完善企業監督體系
建立信息管理系統是實施內部會計控制重要的內容．在內部會計控制中，要以信息系統控制整個生產過程、服務過程的運作，以信息的反饋來不斷地修正已有的計劃，依靠信息實施內部會計控制．同時要建立有效的信息反饋機制以及內部報告控制制度，實行電子信息技術管理，規范信息傳遞方式和時間，確保信息能夠及時、準確地傳遞給企業內部相關人員．．營銷部負責對外部反饋信息的接收和管理，接到反饋后進行分析調查，確定問題的性質及解決該問題的部門，并向這些部門發出信息反饋單，同時將該問題的相關情況向總經理匯報；總經理即進行全程跟蹤，在發生問題時進行協調，直至問題解決；相關部門接到信息反饋單后及時處理該問題，需要其他部門配合應主動請求，并將部門配合情況向總經理反映，問題解決完畢后，向營銷部或相關部門提交《問題解決報告》；相關部門及時向總經理通報問題的解決進展，并向總經理報告解決結果；營銷部門接到報告后進行確認，若符合客戶要求，及時將解決結果通知客戶；經客戶認可后，相關部門應就本問題在相應環節進行更正，預防其再次發生．為加強企業內部的會計監督，保障內部會計控制的正確進行，公司應當設立獨立的審計機構，審計的職責包括會計業務、審計及審計管理．公司審計部門對董事會負責并在業務上接受監事會指導．公司內部會計監督制度需符合下列要求：第一，實施不相容職務相互分離控制，記賬員必須與經濟業務事項和會計事項的經辦人員、審批人員、財務保管員的權限職責相互分離、相互制約；第二，有“三重一大”事項，應實行集體決策和聯簽制度；第三，建立財產保全制度，即實行接近控制、定期盤點控制等，定期進行財產清查，明確清查范圍、期限和組織程序；第四，明確對會計資料定期內部審計的方法和程序．另外，公司應建立內部報告控制制度，以保證管理人員獲得與責任和權限有關的信息，暢通相關人員的交流渠道；推進電子信息技術管理，促進實現內部控制手段的電子信息化和對電子信息系統的控制管理．
３結語
企業內部會計控制是中小型企業加強管理的重要組成部分，對保證企業健康發展，充分發揮企業潛力，提升企業競爭力，抵御經營風險具有重大意義．本文針對江山公司存在的問題進行分析，并對中小型企業加強內部會計控制提出了相關對策．中小型企業只要結合實際，堅持采取有力措施加強內部會計控制，調整公司管理制度，切實提高員工的內部會計控制意識，健全監督機制，規范管理，就一定會使企業逐步走向健康發展，不斷成長壯大。
企業內部控制論文4
“互聯網思維”，就是在(移動)互聯網+、大數據、云計算等科技不斷發展的背景下，對市場、用戶、產品、企業價值鏈乃至對整個商業生態進行重新審視的思考方式。隨著我國大數據、互聯網+、云計算等互聯網模式的不斷深入發展，計算機網絡互聯網和信息技術以其獨有的特點給企業原有的固化的內部控制帶來了新的機會和挑戰。本文主要以企業的內部控制五要素為著眼點，討論“互聯網思維”浪潮下給企業內部控制的新要求和新思路。
在信息技術環境下，傳統的人工控制越來越地被自動控制所代替。尤其是互聯網思維的'深入人心，更要求企業的內部控制的發展適應新的社會大環境的變化。在大數據環境下，企業更要設計和維護必要的內部控制，來合理保證財務報告的可靠性，提要經營的效率和遵守法律法規的要求。COSO將內部控制定義為：“內部控制是一個過程，它能夠合理保證企業實現法律法規的遵循性、經營的效率效果、財務報告的可靠性等目標，由企業的所有人員共同參與保障實施”。由此可見內部控制是被審計單位為了合理保證財務報告的可靠性、經營的效率和效果以及對法律的遵守，由治理層、管理層和其他人員設計和執行的政策和程序。內部控制的構成要素包括：控制環境，風險評估過程，信息系統與溝通，控制活動，對控制的監督。接下來將從內部控制的五要素進行分析和探討。
一、控制環境
良好的控制環境是實施有效內部控制的基礎。控制環境一般包括治理職能和管理職能，以及治理層和管理層對內部控制以及重要性的態度、認識和措施。在互聯網環境下，企業的控制環境應當著眼于：
(一)優化企業治理和組織結構的設計
1.企業的控制環境很大程度上受治理層的影響。治理層通過自身的活動可以通過自身的活動，并在審計委員會或者類似機構的支持下，監督企業的內部控制的有效性，和程序設計是否合理。
2.企業的組織結構為計劃，運作，控制和監督提供了一個整體框架。當前互聯網環境下，要著重對這一整體框架進行優化。如曾經的巨頭摩托羅拉、諾基亞也會被谷歌這樣的技術背景企業收購，很大的原因就是谷歌這樣的企業有責更加靈活的組織結構設計，良好的組織設計更有利于實施有效的內部控制。
(二)制定和實施有利于企業可持續發展的人力資源政策
雖然新員工的加入可能對內部控制有著不同的認識和關注
企業內部控制論文5
摘要：在我國，小型企業發展的尤為迅速，目前已經占有了國內一大部分的銷售市場，由于小型企業的內部會計控制體系不夠健全，企業所提供的會計信息不夠準確和詳細，導致企業的發展不夠理想，經濟效益也隨之落后。小型企業的發展在我國經濟市場上顯得越來越重要，提高企業內部會計管理制度，明確企業內部控制目標，加強小型企業內部會計管理也成為了我們發展的又一方向。
關鍵詞：小型企業;內部會計控制;現狀;途徑
自從我國加入到WTO之后，中國經濟發展尤為迅速，國外越來越多的人盯住了當今的中國市場，也有越來越多的外國產品進入到中國市場。而小型企業現有的內部會計制度也不再能管理好企業的經濟，所以對于小型企業的內部會計控制也變得極其重要起來。
一，小型企業內部會計控制的現狀
管理者對財務會計控制重要性認識不足。就目前看來，中國市場發展的越來越迅速使得小型企業的內部會計控制顯得相對薄弱起來，現在大部分的小型企業都還沒有意識到企業內部會計控制的重要性，雖然有很多的企業有內部會計制度，但是他們的制度也是有很多缺陷的。甚至有很多的企業的人內部會計控制就是一些簡單的文件制度等，所以很多人就對此有了討厭的情緒心理在里面，導致企業內部會計控制變得雜亂無章，其實企業內部會計控制并非是如此。
缺乏內部監督易導致財務會計報告造假。現在在小型企業中，會計財務報告造價的事情越來越多了，他們就是做虛假的賬簿，每個企業都有一本內帳和外帳，內帳就是記錄真實的財務情況，而外帳就是記錄虛假的假賬，然后用虛假的賬來做財務會計報告。他們都是用這些假賬來偷稅或者是挪用公款，現在挪用公款的情況已經減少了很多了，他們主要是用虛假的財務報告來偷稅，為公司減少開支。
管理職責不明確。小型企業本來人員就不多，企業內部的會計控制體系不僅僅是一個人的事，而一般小型企業里的管理內部會計的人就很雜亂，管理職責分配的不明確。內部會計控制應該是一個很嚴肅的而且職責分明的管理體系，他是要明確人事責任的，所以現在的小型企業內部會計管理機制是不合格的。
二，小型企業內部會計控制存在的問題
1、小型企業內部會計控制缺乏科學性
對于一個小型企業來說，企業內部的會計控制不夠健全，而且管理制度也沒有科學性，在小型企業逐漸增多的一個社會，企業內部會計控制變得十分重要，而內部會計制度的管理也都是沒有經過慎重思考的，
2、小型企業內部會計控制管理混亂不清
很多小型企業內部會計控制缺乏正確的規劃，他們只是簡單的把管理制度給分配了一下，沒有明確的管理責任制，像這樣的分配一旦在財務上出現了問題，那么這到底是追究誰的責任呢?這就是內部會計管理混亂不清的一個常會發生的弊端，如果碰到了觸犯到法律的問題呢就更加麻煩了，所以小型企業把內部會計控制分配完善這也是很重要的。
3、內部會計人員的素質不高
一些企業內部會計人員利用自己在職位上的優勢就做一些挪用公款等一些小動作，這種行為是會影響到公司的利益的，對于公司來說，這種行為是要被開除的。相反的來說，為什么這些小型企業內部會計敢做一些小動作，難道他們就不怕被發現嗎?其實他們也就是利用小型企業公司內部會計管理制度不夠健全，所以他們可以做一些小動作也不會被發現，這一方面是小型企業內部管理制度不完善，一方面也變現了企業內部會計人員的素質不高所造成的。
三，小型企業內部會計控制的完善途徑
內部會計控制職位分布明確。在小型企業里內部會計職位都是很混亂的，他們所管理的范圍都沒有分離開來，導致企業內部會計控制混亂不清。關于財產方面的問題是很嚴肅的，不能出現一點差錯的，所以在小型企業內部會計控制的職位要分配明確，要讓每個職位都有自己所要管轄的范圍，這樣也可以讓他們所要承擔的責任制劃分開來。
審核控制的授權。對于會計工作的授權是很重要的，比如說，記賬的人不能兼任出納，因為這樣很容易造假，復核的人也不能和做賬的是一個人，企業內部會計授權是保障企業正常運行的必要途徑。
內部會計系統的控制。企業會計系統是一個對企業內部管理起控制作用的信息系統，它除了可以對企業內部進行管理外，還要在企業對外做會計報表時提供一些會計信息，所以內部會計系統控制是很重要的。
企業預算的控制。作為小型企業，企業的內部預算管理也是相當有必要的，當企業要做一些資金支出時就必須要先有預算，預算是以防資金超出的`一種有效管理方式，對于貨幣資金換算的計算也要用到預算。
財產安全的控制。財產安全的控制很好理解就是對財產資金的保護，企業內部會計會涉及企業所有的資金流轉，對于資金的安全要有一定的保障，所以企業要設立財產管理的職位，例如出納，這就是專門管理現金的職務。
企業風險控制。無論是什么企業都會存在一定的風險，那我們應該怎樣把風險降到最低，這就是我們要說的風險控制。有些企業開業沒多久就倒閉;惡，他們這就是沒有做好風險控制，沒有長遠的思考企業未來的前景，所以才會導致這樣的結果。所以企業內部的風險控制至關重要。
企業內部會計報告的控制。對于企業來說，建立一個完整地內部會計報告是必然的，它可以詳細的把企業內部的所有信息包含在內，還可以根據這個報告來看出企業未來的前景。
會計電算化的控制。會計電算化的控制就是代替手工的一種核算方式，這種方式是運用電腦軟件來完成的，它包含了從寫記賬憑證一直到會計報表一整套的會計工作，這樣也更加簡單明了。會計電算化可以很好地將每個人的職務分配的很明確，操作起來也簡便，權限都是由管理員在基礎設置中設置好來確立的，其它的人沒有更改的權力，只有在自己可以操作的授權內才可以進去，這種方式讓企業能夠正常的運行起到了很大的作用。
結語：如今的小型企業內部控制所存在的問題是很普遍也是很嚴峻的，為了我國經濟能夠很好地發展，我國應該把小型企業內部會計控制作為一個重點來找出合理的方法來解決。小型企業內部會計管理混亂不清使得企業的利益受到了很大的影響，也讓我國的小型企業開始泛濫起來，所以建立完善的企業內部會計控制是勢在必行的。
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企業內部控制論文6
1企業內部控制審計的現狀
對于一個企業的進步和發展來說，內部控制審計工作的質量和水平是十分重要的。所謂的內部控制，就是對企業工作人員的工作過程進行監督，而內部控制的主要目標就是保證工作人員的工作過程能夠符合法律國家以及企業的標準，從而更好地促進企業經濟的發展和進步。而且業內部控制審計的工作主要就是對企業內部控制進行再控制，從而更好地保證企業的進步與發展。對于一個企業來說，它所進行內部控制審計的主要對象就是企業內部所進行的控制制度，并保證當工作人員出現危及企業健康發展的行為時采取及時的措施進行控制和解決。
但是由于我國市場經濟發展起步比較晚，所以一個企業內部控制審計工作的發展水平也比較低，尤其是企業工作人員對企業內部所進行的審計控制工作認識程度不高，他們并沒有認識到自行內部審計控制工作的重要性，從而使得工作的結果水平較低。而且，企業內部也沒有完善的制度來保障控制審計工作的進行，很多審計控制工作人員都只是敷衍了事，并沒有將審計控制工作當作重要任務來完成，所以在很大程度上限制了企業的健康發展，使得企業在管理的過程中存在著一定的缺陷。
2企業內部控制審計工作存在的主要問題
2.31對企業資金活動進行的內部控制審計工作
對于一個企業的發展來說，在基金籌集方面企業是具有很大自主權的，所以根本不需要上級進行匯報或者得到上級的允可，也沒有具體的制度對基金籌集工作進行限制。所以很多企業市場會出現使用資金過多，流動之間無法發揮效益，或者出現資金缺乏等現象，都會嚴重影響企業的健康發展，而且一旦需要進行資金籌集的話，會在很大程度上增加企業所需要花費的成本。而且，如今國家也在很大程度上放寬了財政政策，所以會存在很大一部分企業為了籌集資金而出現非法借貸，在借貸的過程中，一部分企業會出現由于無法償還高息導致企業走向倒閉。所以想要更好地促進企業的健康發展，對企業資金活動進行良好的控制審計工作是十分重要的。
2.2對企業采購業務進行的'內部控制審計工作
企業所謂的采購業務就是指，企業對自身所需要的產品進行采購的過程，在這個過程中，如果企業無法以良好的內部控制審計工作作為輔助，那么企業很容易出現采購材料過多而無法使用，造成企業財政損失的現象。這主要就是由于企業內部控制采購業務的部門與審計部門沒有進行良好的溝通，使得會計部門所進行記錄的數量與實際的使用數量不相符，影響內部控制審計工作結果的真實性，這就會對企業的經濟造成一定的損失，不利于企業取得更好的發展。
2.3對企業資產管理進行內部控制審計工作
對于一個企業的健康發展來說，進行資產管理是十分重要的，企業的資產管理主要表現在對企業資產的流動進行的記錄、調查以及分析的過程。這個過程主要包括對企業資產進行盤點、了解企業資產的具體情況以及企業個別在庫資產的所屬權。然而由于如今企業資產管理所進行的內部控制審計工作質量和水平都比較低，所以在進行資產管理的過程中，很容易出現資產盤點過于重視形式，很多工作人員只是做到了表面工作，并沒有真正的付諸實踐。而且，一旦部分資產出現虧損現象，并不告知管理人員，從而使得企業無法對這些現象進行及時的解決，在很大程度上造成了資產的損失。最后，在對個別資產所屬權進行分析的過程中，特別在庫資產權屬不清，而且沒有合法的手續進行保障，嚴重危害了企業的健康發展。
2.4對企業銷售業務進行的內部控制審計工作
企業的銷售業務主要就是對企業產品進行銷售計劃、銷售管理以及銷售總結的過程。由于未對企業銷售業務進行良好的內部控制審計，所以很容易在產品銷售過程中出現虛假銷售，而且產品銷售的價格也是十分不合理的。不僅如此，企業內部的社障制度也十分不完善，很多應收賬款無法收回，財產損失的責任無人承擔，在很大程度上影響著企業的發展。而且，由于對銷售管理沒有進行良好的控制審計工作，所以一旦市場發生任何變動，企業都無法及時采取措施進行應對，從而造成企業的損失。
3解決內部控制審計存在的問題的具體對策
3.1優化內部控制審計環境
想要提高內部控制審計的工作質量，優化內部控制，審計的環境是十分重要的。這就需要企業能夠采取一定的措施解放工作人員的思想，使工作人員真正認識到進行內部控制審計的重要性。不僅如此，想要優化內部控制審計的環境，還需要建立一定的內部控制審計制度，從而對工作人員進行一定的限制，保證企業能夠更好地進行內部控制審計工作，減少企業發展的風險。最后，企業促進各個工作部門之間進行相互監督相互管理，從而確保企業的經濟與發展。
3.2完善各項管理制度和工作流程
對于一個企業的發展來說，各項管理制度的完善是非常重要的，這就需要企業能夠借鑒其他企業發展的管理制度，對自身企業存在的管理制度進行完善。其次，隨著市場經濟以及國家政策的不斷變動，各個工作流程都會發生一定的變化，所以企業一定要認識到這一問題，保證工作流程能夠緊隨社會進步的需求，并且得到不斷的完善和進步。
比如，在對資金活動進行內部控制審計時，就需要完善資金活動有關的管理制度，明確資金籌集的額度，從而在一定程度上節約資金籌集的成本，從而促進企業經濟的發展。又或者在對企業進行資產管理的內部控制審計時，企業就可以加強資產管理制度的完善，并對資產管理制度的執行進行檢查和評價，對不合理的行為和措施進行一定的處罰，保證內部控制審計工作的良好進行，促進企業的更好發展。
3.3加強企業內部監督制度和健全內部控制制度
對于一個企業的發展來說，健全內部控制制度能夠保障企業各項制度的正常運行，也能夠保障企業可以更好地找出自身發展所存在的問題并采取一定的措施進行解決，而且還可以對各個工作部門的工作進行評價鼓勵。還可以明確一定的責任，為企業所進行的內部控制審計工作提供良好的環境保障，其次，企業還需要完善內部的監督制度，從而對企業內部控制審計工作進行良好的監督和評價。這就需要企業能夠建立健全監督機構，保證能夠根據自身的特點建立一定的監督制度，對企業的發展進行監督。其次，企業一定要重視對工作人員的分配，保證每個崗位的工作人員都可以得到更好的發展，發揮自身最大的作用。最后，企業也一定堅持，對工作人員進行培訓，從而提高工作人員的整體素質和能力，保證企業更好地發展。也只有這樣，才能夠使企業進行更好的內部控制審計工作，使企業在如今激烈的市場競爭中脫穎而出，并且在未來中取得更好的進步。
4結論
總之，對于一個企業的發展來說，進行高質量高水平的內部控制審計工作是十分重要的，這就需要企業能夠認識到自身所存在的問題，并采取一定的措施對這些問題進行解決。為內部控制審計工作提供良好的外部環境保障，提高工作人員的整體素質和能力，促進工作的更好進行。
企業內部控制論文7
摘要：有效的內部控制對集團企業的發展具有重要推動作用，是提高企業競爭實力及經濟效益的前提保障。本文首先指出了當前時期下集團企業內部控制中存在的問題，其次提出了強化集團企業內部控制的對策。
關鍵詞：集團企業；內部控制；問題；對策
高效完善的內部控制能夠實現企業運營管理的規范化，減少經營風險的發生率，促進企業健康有序發展。所以，深入分析內部控制中存在的問題，提出相對應的對策，是現代集團企業必須關注的焦點。
一、集團企業內部控制中存在的問題
(一)管理人員素質低下，缺乏規范性操作
對于以家族式為核心發展起來的集團企業，其在經營管理中依舊存在封建統治者的思想，只對家族的人表示信任，無論家族的人能力是否足夠，都為其安排高管的職位。這樣一來，其他合作伙伴也出于對自己家族利益的考慮，讓家族人擔任核心崗位，最終導致拉幫結派的現象。正是由于統治者的思想存在，極大地削弱了企業員工的工作熱情，主人翁意識淡薄，參與積極性、創新主動性減退，最終阻礙了員工內在潛能的發揮。同時，集團企業現行的管理制度有待健全，而在處理一些違規行為時，往往存在“人治”情況，經營管理過程中常常會發生管理者和被管理者彼此間誰都瞧不起誰，甚至斗毆的現象。再加上企業沒有清楚明了的管理層次和職責權限，給管理者的管理工作帶來了難度，造成人員管理混亂。集團企業是社會經濟發展中的組成部分，內部員工個體目標利益與企業目標利益之間存在一定的差異，所以為了優化調整彼此間的利益關系，應嚴格遵循公平合理的標準，通過系統完善的規章制度對企業全員的個體行為加以約束，以此促進科學高效的管理機制形成。
(二)缺乏較高的風險意識
當前，隨著社會經濟的快速發展，集團企業面臨了巨大的環境變化和生存發展風險。正確有效的風險評估有助于集團企業及時發現經營風險問題，進而采取相應措施加以解決。然而目前，仍有部分集團企業不具備完善的風險評估機制，使得各管理層間缺乏相互監督和制約機制，并且董事會也未構建相應的風險評估委員會，造成決策的隨意性。比如，有的集團企業為了避免管理層利用股權分散濫用“代理人”職權，避免中小股東的利益遭到損害，實施了獨立董事制度，但企業獨立董事卻如同擺設，未充分發揮自身的職責權限，受到了相關投資者的譴責。
(三)缺乏完善的內部控制制度
現階段，多數集團企業的高層在擔任最高決策者的同時還負責最高監督者的職責，絕不準員工侵犯到自身權利，認為只有自己牢牢掌握重要權利，企業才會發展的更好。同時，有不少職業經理人缺乏較高的技術素質和道德素質，在一個信用度低下的環境中，很少有創業者愿意將自己辛苦創造的財富交于別人打理，正是因為這些原因，企業高層認為實施完善的內部控制制度對企業并沒有多大幫助。首先，其認為自己就是最高決策者、監督者、控制者，若將核心權利交給其他主管，自己的領導地位就有可能不保。其次，企業當前運行的內部控制制度內缺乏詳細的操作細則，對員工的行為起不到規范作用，員工實際執行時也無章可循，十分隨意。盡管有的集團企業構建并實施了內部控制制度，但制度建設過程存在明顯的主觀性，不僅受到了利益的驅使，而且也未構建完善的自我防范、自我約束機制。除此之外，集團企業未建立規范的適應于內部控制的組織網絡，企業將重心全部放在了業務發展上，忽視了構建完善內部控制制度的重要性，最終削弱了內部控制制度的效力。
二、強化集團企業內部控制的對策
(一)提高管理人員素質，營造良好的控制環境
良好的內部環境是企業內部控制的重要要素，對其他要素的形成具有保障作用，直接決定了企業全員執行控制的積極主動性，也關乎著其他控制要素作用能否得到全面發揮。良好的內部環境涵蓋了管理層及全員的價值觀和道德觀，員工對當前崗位的勝任能力，管理人員遵循的原則和經營理念，等。現階段，仍有部分集團企業管理人員的素質水平不高，所處的內部控制環境急需優化，這些情況的存在極大地削弱了內部控制的控制效率。所以集團企業必須結合自身實際情況，加強優化內部控制環境，構建與自身相配套的內部控制制度，提高內部控制的運行效率，對企業各類風險進行有效控制，促進企業管理水平的提升。一個良好的內部控制環境，能夠推動集團企業的快速發展，同時還有助于加快公司治理結構及信息披露制度的進一步完善。
(二)強化風險管理
集團企業管理層應不斷強化自身的風險防控意識，并科學引導企業全員樹立正確的風險防控意識，充分了解和掌握企業當前的發展環境，并時刻關注現代市場的變化情況，切實提高企業全員參與風險防控和內部控制建設工作的積極性，構建有助于強化風險管理和企業效益的良好氛圍。此外，集團企業應構建一套行之有效的風險控制制度，促進財務管理工作的規范化，并不斷強化內部控制，落實完善嚴謹的風險控制機制。而這就要求集團企業結合自身發展實況，盡快構建一套相適應的預警機制，確保企業在面臨突發問題時能及時采取措施有效解決，推動集團企業快速發展。
(三)加快構建完善的內部控制制度
一套健全的例會制度是集團企業不可少的，對企業內外部以及和經營管理有關財務信息、非財務信息及時系統收集，確保內部控制的運行有強有力的.信息依據，同時設置信息溝通網絡，促進內部信息的有效共享和傳遞，加快董事會、管理層和全員間的積極溝通交流。集團企業還應構建完善的費用控制制度，由專人進行費用預算、決策，費用執行、控制等工作，節約成本費用。此外，貫徹落實完善的獎懲制度，以約束員工的行為。一旦發現有違紀違法行為，應給予必要的懲處，并命其立即整改，反之，提供一定的精神鼓勵或物質鼓勵。
(四)充分發揮內部審計的監督作用
首先，集團企業應不斷提高內部審計人員的素質；不僅要做好審計機構管理工作，培養一批復合型的審計人員，而且還應清晰劃分內部審計人員的職責權限；不僅要強化內部審計人員的培訓力度，而且還應豐富內部審計人員相關的經營管理知識，增強自身管理水平，及時完成集團下達的任務要求。其次，集團企業應進一步擴展內部審計范圍；在現代社會的快速發展下，內部審計不再只局限于財務會計范疇，應涉及公司治理到經營管理各個環節。最后，集團企業領導層應充分認識內部審計工作的重要性，發揮內部審計對集團企業經營業績的評價作用。企業領導層要想推動企業健康快速發展，就必須充分運用有效的治理手段，避免企業經營管理中重大經濟問題的發生，在做到自覺組織、準確定位的同時，還應貫徹落實內部審計工作，力爭為集團企業的持續發展提供有利條件。
(五)構建完善統一的內部控制信息管理系統，確保信息的通暢
只有構建完善統一的內部控制信息管理系統，才能綜合全面的記錄整理各相關信息，并將企業運行中產生的有效信息傳遞給管理層，促進信息的暢通，因此集團企業應結合自身實際情況，構建一個統一的內部控制信息管理系統，促使企業充分及時獲取企業經營管理信息，確保有關部門及時掌握所需信息，并和其他部門加強信息間的交流，以全面發揮風險評估、風險監督等各項機制的作用。
三、結論
綜上所述可知，隨著市場經濟的快速發展，內部控制是所有集團企業發展中的核心環節，對提高集團企業的競爭實力和經濟效益最大化目標的實現具有重要推動作用。雖然當前時期下，集團企業內部控制中還有一些薄弱之處，但只要企業針對問題采取有效的措施就能夠強化內部控制，促進企業有效治理，提高企業核心競爭實力，處于市場不敗之地。
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企業內部控制論文8
一、企業內部會計控制的內涵
在不同的國家，對內部控制的概念也不同。從內部控制理論發展過程來看，最早提出的是在1963年，美國注冊會計師協會發布的公告。 內部會計控制包括組織的計劃和與保護該組織的財產、保證財務記錄的可信性有直接關系的所有協調方法和步驟。這時的內部會計控制主要是指授權和批準制度、會計記錄，財務報告編制、企業資產保管等方面的職責分工以及內部審計。1973年，該委員會在第1號審計準則公告中對內部會計控制又進行了重新表述，認為內部會計控制包括組織的計劃和與保護該組織的財產、保證財務記錄的可信性有關的程序和記錄。而我國對內部會計控制的定義是：“單位為了提高會計信息質量，保護資產的安全、完整，確保有關法律法規和規章制度的貫徹執行等而制定和實施的一系列控制方法、措施和程序。”從兩國的概念可以可以看出：內部會計控制是指為了保護資產的安全、完整和會計信息的真實、可靠而制定的各種方法和程序。
二、企業內部會計控制存在的問題
（一）企業內部會計缺乏控制意識
一個企業的內部控制成不成功，主要是看員工的意識和行為。不過員工的意識和行為都是領導和管理者帶動的，如果領導者都沒有這樣內控的意識，員工更加沒有，因此，領導者內控意識是最主要的。當今社會，一般的企業都沒有認識到內控的重要性，而是僅僅停留在內控的表面。人們都有一種不想改變的懶惰心理，管理者總是滿足于傳統的管理模式，他們思想上認為只要按照模式來做就可以，其實不是這樣，落后的模式總有它的弊端。我們從廣東的國投的破產的實例還有鄭州亞細亞的關門這兩個實例就能發現：領導者的內部控制意識直接關系到企業的成功與否。
（二）內控制度有待加強
長期以來，很多企業普遍存在著內部控制制度不健全，財務管理薄弱的現象，大多數的都是內控制度不夠完善，比如一個企業內部很多員工都沒有意識去內控，很多的業務也沒有涉及內控，這就意味著一個企業內部很多的環節都會出現浪費的現象，造成企業內成本增加，蒙受經濟損失。 比如說一個小小的公司，如果說增加內部控制的話反而會增加企業的成本，使工作效率降低，這是大大不可取的。但對于一個大規模的企業，如果沒有合理的內部控制制度，就容易出現各種意想不到的情況。而現在的企業，會計、出納和核算的工作不分家，會計除了要做賬還有管錢的使用。這么一來，錢全部掌握在自己手里，也就是說他可以把錢做賬。比如：現在的企業沒有復核一項，在付款時多加了一個數字或一個零的話，沒有人審核的.后果就是直接造成企業的經濟損失。在私營企業，老板對財務管理的權力一般會叫自己的親信或者親屬來管理財務，這樣的內控制度就問題不大，但是在不同性質的企業就沒有這樣的動力了。
（三）組織機構設置不合理
組織結構對企業來說相當重要，直接影響著一個企業能否站住腳跟。良好的組織結構能提高企業的經濟效益，在企業內部，員工工作有條不紊，各司其職，工作分配合理，溝通恰當的話，其工作效率就保持在一個高的水平。相比較而言，如果員工連自己的工作內容都明確不了，何談工作效率？你的工作是他做？他的工作你也可以，這便會造成工作效率極度低下和資源的浪費。對管理者來說也是，如果某個環節出了問題，管理者找誰？誰來負這個責任？所以說，企業要建立好一個完善的組織結構，確保企業有效合理的運營，避免不必要的資源浪費和效率低下。
（四）會計人員素質不高
從八十年代引入至今，會計人員的發展比較慢，對于會計這一學科，無論是理論還是專業上基礎都不夠。專職的會計管理人才相當缺乏。大多數的會計都是財務會計兼任。財務會計能提供準確的會計信息，但是對于方面的信息就難以達到準確無誤。管理會計人員要求的不只是財務知識，更需要業務流程，懂管理，懂溝通方面的人才，還需具備遠見，能對企業的經濟活動作出正確的判斷。如今的中小企業的管理會計從業人員大多數是由企業的出納，會計而來的。他們沒有深厚的理論基礎，大多數都是經過短期的培訓就直接上班。他們只知道處理日常的財務核算工作，對管理水平的提高則沒有什么效果，而且，在基層，一般的會計人員收入不高 ，在我國，對會計的培訓沒有力度，一般的從業資格只需要高中學歷就可以報考了，但是入門很難。
三、完善內部會計控制的對策
綜上所述，企業內部會計制度對一個企業意味者核心、心臟。良好的內控制度能使企業利益最大化，能維護國家利益。綜合問題進行分析，提出幾點建議：
（一）保證會計記錄真實可靠
一個企業的內部會計控制制度是企業的心臟。會計控制的工作主要是報表、記錄和業務來往的記錄，這些都是一個企業的核心。對企業來說，合理真實的會計記錄是企業的關鍵，有效的會計質量信息能反映企業內部狀況。因此，會計記錄一定要合理有效，要符合起碼的規范和格式。
（二）建立優秀的企業文化
優秀的企業文化不僅能使員工產生使命感和責任感，而且能激勵員工積極的工作，使員工對未來充滿憧憬，反之，會使員工產生消極，對企業業沒有什么感情，所以企業管理者在管理員工的時候，一定要建立優秀的企業文化，這樣產生的積極因素是很利于企業的發展。
在一定的條件下，環境可以改造人。良好的企業文化，可以塑造文明的員工，有素質，有責任的員工。如果一個企業內擁有優秀的文化，并利用這些優秀文化來打造團隊，那么相信員工的思想也符合企業的發展需求，員工的志氣和士氣也能充分的發揮出來，企業的效益和產品的創造和開發者都是人，只有擁有了優秀的人這個前提，才能開發出好的產品；好的產品才能得到顧客的青睞，才能擁有市場，擁有了市場，必定能創造出效益。一個團隊如果擁有優秀的文化，那么里面的員工必定具有團隊合作的精神，擁有活力，擁有共同的價值觀。
華為的企業文化可以概括為：“為成就客戶而努力，工作中要艱苦奮斗，員工時刻要進行自我批判，要有開拓進取的精神，與客戶合作要誠信，工作要有團隊精神” 華為希望能使人們的生活和溝通更方便；華為的使命是為顧客提供服務，為顧客創造價值。華為以客戶為中心的戰略是：為客戶服務。華為存在的唯一理由是；客戶的需求。
華為努力使自己的產品質量好、使自己的服務態度好、努力控制自己的成本，把客戶放在第一位，華為沒有排斥競爭對手，而是與競爭對手共謀發展。
由此可見，華為的成功離不開強勢的優秀企業文化的建立和貫徹。
（三）控制和管理財務管理系統
知識經濟和信息化時代，數據傳輸和加工都可以通過計算機來處理，因此，對會計信息的處理要規范合理。同時可借助多種財務信息軟件實現資源共享，提高工作的高效和規范。
（四）提高會計人員素質
如果說要提高會計從業人員的素質，首先要加強管理會計人員的職業道德建設。由于會計人員工作的特殊性，在工作中會計人員要有良好的職業素質，自己的維護會計道德，和違法亂紀作斗爭。除了自身的主觀意識外，企業還需要營造一個和諧的工作氛圍。例如：組織員工和領導學習相關的法律法規，參加財務知識有獎大賽，也可以宣傳《會計法》等。光學法律還不夠，管理會計還要掌握多種科學文化的知識，溝通協調技巧，其他的工作能力，只要自己主動地學，不斷地學，相信成功會眷顧會努力的人。
另外，經營者要提高對管理會計的重視，選擇一批具備管理會計的專業人員，還要把管理會計作為一項戰略決策來實行。選取一個懂管理會計的專業人員來領導這個團隊，這樣，由管理者帶領他們一起努力，使企業內的管理會計得到推廣和應用。
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企業內部控制論文9
一、企業的風險管理及內部控制存在的問題
1.內部審計工作不夠完善
在企業管理的內部，審計工作是監督核查企業內部控制和風險管理狀況的有效措施，是風險管理及內部控制工作的重要組成部分，但是根據相關數據顯示，目前我國大多數企業都沒有意識到內部審計工作的重要性，即便認識到內部審計工作的重要性在實際操作的過程中也會存在著各種各樣的問題，主要表現為管理機制不健全。因此，企業即便開展風險管理和內部控制工作也不能夠達到相關目標，不能夠有效地規避企業面臨的風險，缺乏內部審計工作的保障。
2.企業的風險管理及內部控制認識不到位
隨著經濟的發展，全球化的趨勢越來越明顯，企業在與國內的同行進行競爭時還面臨著國外企業帶來的壓力，因此，競爭更加激烈，企業的風險因素也不斷增多。雖然我國的經濟已經與國際接軌，但是在風險管理和內部控制的認識觀念方面還存在很多的不足，對風險管理和內部控制的認識較為陳舊，主要表現為：在企業內部控制和風險管理的過程中存在著“內部審計工作是財務人員或財務部門的工作，與其他部門和人員無關”這樣的錯誤認識，使內部審計工作的開展受到了阻礙，降低了工作的質量。另外，企業認為進行風險控制就一定能夠保障企業經營的安全，因此會采取更大的風險控制措施，這一現象嚴重影響了企業的健康發展，過猶不及。綜上所述，企業必須改變對風險管理及內部控制固有的認識，不但要加強對其的重視程度，還需要及時更新相關的理論觀念，這樣才能夠選擇有效的風險管理和內部控制手段，使企業在激烈的市場競爭中占有一席之地。
3.缺乏關于風險管理及內部控制關系的認識
上文中說到，風險管理和內部控制息息相關，二者缺一不可，但是企業管理者卻沒有認識到這一點。風險管理和內部控制并不是兩項獨立的工作，它們之間存在著相互影響、相互促進的關系，內部控制能夠提高風險管理的質量，同樣，風險管理也能夠提高內部控制的質量。從目前企業發展情況上來看，企業很難對兩者的關系有一個正確的認知，主要表現在兩個方面：
（1）在內部控制方面，管理者僅僅將企業各方面制度做簡單的匯總處理，沒有認識到內部控制的重要作用；
（2）在風險管理方面，企業也僅會在遇到風險時才會對其進行關注，在風險防范、規避風險方面的能力還需要進一步加強。
4.法人結構不合理
法人結構是保證內部控制和風險管理順利實施的前提條件，能夠使風險管理目標順利實現，降低企業的風險系數，但是在企業中，經常會出現不合理的.權利配置，因此需要建立健全權利平衡機制。在董事會方面，經常會出現成員一職多管的現象，難以發揮懂事會的作用，因此需要調整法人的結構，使其更加健全，為風險管理和內部控制提供必要的基礎。
5.風險控制體系不夠全面
企業在風險控制方面缺乏獨立性，因此在全面實行風險管理和內部控制措施時會顯得較為片面，不能從整體方面入手。另外，缺乏預警機制和風險評估機制也是企業面臨的重要難題，常常會將企業置于風險之中，是企業的可持續發展道路上的絆腳石，因此企業需要將風險控制體系建立得更加精細化。
二、企業的風險管理及內部控制相關對策
1.完善審計工作
審計工作是監督核查企業內部控制和風險管理狀況的有效措施，是風險管理及內部控制工作的重要組成部分，因此需要對其進行不斷的完善。完善審計工作的主要措施有：
（1）建立獨立的審計部門。首先需要重視審計部門的工作，然后需要在企業內部設立專門的審計機構。在審計部門建設的過程中，需要確保其法人結構的合理性，這樣才能夠使其獨立性更加突出，保障審計工作的權威性。另外，審計部門的職能需要與其他的部門進行區分，確保審計部門的正常工作不會受到其他因素的影響。
（2）完善工作內容。在現如今的發展背景下，審計部門的工作內容絕不是僅限于對相關的違規行為進行查處，還需要將其工作內容擴展到內部控制審計和風險審計之中，為高層領導決策的制定提供具有參考意義的依據，讓審計工作能夠更好地推動企業的發展。
2.強化企業風險管理及內部控制意識
在企業的建設中需要不斷強化企業風險管理及內部控制意識，改變固有的觀念，在所有員工中樹立正確的觀念，并將風險管理及內部控制的相關理論運用到企業文化和日常運營的各個方面，營造出良好的氛圍。另外，還需要對風險管理及內部控制的關系進行明確的認識，在認識的基礎上不斷進行完善，使其成為一個有機整體，共同致力于企業的健康發展。
3.完善法人結構
完善的法人結構能夠推動風險管理及內部控制的順利實施，因此必須完善法人結構。筆者認為，完善法人結構可以從以下幾個方面入手：
（1）結合企業實際的經營情況對法人的結構進行調整，另外還需要將管理者和領導者所擁有的權利納入到內部控制監督之中；
（2）明確各法人階層的職責，嚴格按照相關規定來履行職責；
（3）合理配置法人的各項權利。我國的法律法規在法人權利配置上有詳細的規定，所以在分配法人權利時需要在規定的基礎上進行，并且需要結合企業經營的實際情況，保證權利配置的合理性。
4.構建良好的內部控制環境
內部控制環境決定風險管理及內部控制工作的好壞，因此想要完善風險管理及內部控制工作就必須構建良好的內部控制環境。內部控制環境的建設需要從3個方面入手：
（1）構建相關的獎勵和約束機制，針對企業發展的實際情況進行合理的編排，另外，還需要讓全體員工都能夠了解企業設立的獎勵和約束機制的具體情況；
（2）定期進行獎勵和約束機制培訓，加強相關工作人員風險管理及內部控制的能力。
三、結束語
從目前情況來看，企業亟需對其面臨的風險進行有效地管理，因此，必須建立健全相關的管理機制，充分發揮法人結構的功能，根據企業實際發展的需要不斷對風險管理及內部控制工作進行改進，促進企業全面、健康地發展。
企業內部控制論文10
企業內部會計控制是企業管理中重要的組成部分，目前情況下，企業對內部會計控制不重視，管理不嚴格，導致企業在整體管理上面出現大量的問題，要想有效地進行企業內部會計控制就需要加強全體人員對于內部控制的認識，進行有力的內外監督，提高企業會計人員的綜合素質，從而提升企業整體實力。
近年來隨著我國市場經濟的日趨完善，企業要想在市場中尋求發展，就要加強企業管理，增強企業競爭力。企業內部會計控制是企業管理中重要的組成部分，它對與規范會計行為、保證會計信息的完整性和真實性有著至關重要的作用，企業建立完善的內部會計控制制度，能夠保證會計信息的真實性，使企業在經營過程中有效避免各種風險的產生，讓企業在安全的環境中運轉，提高企業的經濟效益，保證企業的長遠發展。
一、當前情況下企業內部會計控制中存在的問題
雖然隨著全球經濟進一步的融合，我國企業為了更好地適應市場的需求，增強企業的綜合實力，在企業管理方面做出很大的改進，對于企業內部會計控制也在不斷地加強，但是由于我國企業內部會計控制起步較晚，而且企業對內部會計控制不重視，管理不嚴格，導致企業在整體管理上面出現大量的問題。企業內部會計控制在目前的階段還有很多不足之處，主要表現在以下幾點：
1、企業管理者對于企業內部會計控制的認識程度低，管理意識薄弱，沒有
認識到企業內部會計控制對于企業的重要性，認為會計部門的職能就是簡單的記賬、算賬和保障工作。沒有建立完善的內部控制制度，導致企業內部會計人員審計人員之間的職責不明確，使整個內部會計控制陷入混亂之中，更有甚者，對于企業已經建立的內部會計控制制度不進行有效地實施，使其形同虛設，讓企業內部會計控制失去了在企業管理中的作用。
2、企業內部會計控制制度不健全。雖然我國很多企業建立了內部會計控制制度，但是由于企業管理意識方面的問題，企業的內部會計控制制度沒有科學性和合理性，一方面，內部會計控制制度不能夠在企業管理的各個環節發揮作用，內部會計控制制度的內容片面、不完整，企業對于內部會計控制制度的網絡組織不健全，使已經確定的會計控制制度在施行的時候不能發揮作用。另一方面，對于企業內部會計控制在事前沒有充分引起重視，企業往往是在內部會計控制發生問題，給企業帶來損失的時候才會重視，設法進行彌補或者是對會計人員進行懲罰，這種做法對于企業來說付出的成本會大大增加，而且對于內部會計控制來說也失去了其意義。
3、企業內部會計控制缺乏有力的監督管理。很多企業沒有建立有效的會計人員相互牽制的制度，對于會計會經常用到的票據以及印章沒有實行分管制度，會計往往同時兼任出納以及審核的工作，對于會計的事前審核、復核以及監督制度沒有足夠的重視。在企業對會計控制檢查執行方面，往往存在檢查不仔細、不深入，對于檢查中發現的問題沒有進行有效的解決，尤其對于財務部門的人員，由于是掌管公司財務，往往不敢管，使得內部會計控制制度在各個環節都出現形式主義的弊端。
4、企業會計人員的素質相對比較低。由于市場經濟快速發展，要求企業的各項管理也要與時代保持一致，對于企業中的員工素質也有了相應的提高，但是，目前情況下，我國的企業就會計人員來看，普遍存在專業素質低，不遵守職業道德等情況，很多情況下會造成企業內部會計信息失真，往往會計會將企業的'暫時性利益放在首位，會對會計數據進行捏造，為企業做假，幫助企業逃稅，導致企業的擁有者和企業的投資者兩者利益受到損害。
二、如何加強企業內部會計控制
1、提高對企業內部會計控制的認識。思想意識決定行動，企業要想有效地做好內部會計控制工作，最重要的就是對內部會計控制要有足夠的重視，充分認識到企業內部會計控制對于企業的長遠發展產生的重要影響。在企業的日常生產經營活動中要進行有力宣傳，加強全體員工對企業內部會計控制的認識，認真學習企業內部會計控制制度，不能把企業內部會計控制看作是財務部門的工作，各部門要加強協作，讓企業內部會計控制成為企業規范經營、提高企業效益、降低企業風險和保證企業長遠發展的重要舉措。
2、建立健全的企業內部會計控制制度。企業應該根據自身的實際情況，建立符合自身發展的企業內部會計控制制度。在進行職務設置的時候，要明確職務權限，將授權批準與監察工作分離，這樣有利于發現企業內部會計中出現的問題，保證會計信息的真實性，這種明確的分工制度還能提高企業會計工作的效率。
3、加強企業內部會計控制的內外監督工作。一方面，企業內部要進行嚴格的內部審計工作，配備專業的審計人員，對企業的經濟狀況進行不定期的檢查和審計，依照已經制定的審計程序、審計方法獨立使用審計監督權，提高審計監督在企業內部會計控制中的作用。另一方面，在進行企業內部審計的同時要加強企業外部監督檢查機制，發揮政府在企業內部會計控制工作中的作用，按照有關的法律法規對企業的內部會計控制進行有效的監督，對于企業在內部會計控制中違反法律法規的行為及時進行懲罰，對企業的財務報告進行評估，防止企業虛假財務報告的產生。
4、加強企業會計人員的個人素質。企業會計人員是企業內部會計控制工作的重點，會計人員素質的高低對企業內部控制工作能否有效進行產生巨大的影響。企業要不斷引進高素質人才，對已有的員工進行優勝劣汰的淘汰機制，對于舊員工要定期進行培訓，不斷提高他們的業務水平，整體上保證企業會計人員擁有較高的專業素質，而且要對會計人員的職業道德進行提升，培養他們的法制觀念，使其在以后的工作中能按照法律法規，不弄虛作假，給企業的利益造成損害。企業還要通過一系列的措施來財會人員加強自己的責任意識。
結論：
面對不斷發展變化的市場環境，企業要想取得發展的優勢就需要提高自身的管理水平，企業內部會計控制是企業管理的重要組成部分，對于企業的發展起著重要的作用，企業要不斷完善和加強內部會計控制，充分重視內部會計控制的重要性，加強完善企業內部會計監督體系，使企業內部會計控制能有序進行，從而增強企業在整個市場中的競爭力，促進企業的長遠發展。
參考文獻：
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企業內部控制論文11
一、我國企業內部審計質量控制的基本理論
1、內部審計質量的基本含義和特點。內部審計質量是指企業內部審計工作的好壞程度。內部審計質量不僅包括內部審計行為質量，同時也包括內部審計結果質量。內部審計質量主要包括三方面的特點:一是系統性，內部審計質量受多方面因素的影響，其中人員的專業素質、審計的環境以及方法的選擇都是重要的影響因素。二是經濟性，內部審計的質量、成本和效益三者是分不開的，在特定的范圍內，內部審計成本的提高也會引起質量和效益的提高，而若超出了此范圍，內部審計的質量和效益就會受到一定的限制。
2、內部審計質量控制的基本含義和特點。內部審計質量控制就是對內審質量的影響因素進行控制的各項活動的總和。內部審計質量控制包含的內容是非常多的，可以說內部審計質量貫穿著企業內部審計工作的始終。其特點主要表現在以下三個方面:首先內部審計質量的系統性要求對其所有的影響因素進行全面的控制，尤其需要注意的是對重要影響因素的控制;其次內部審計質量需要對內部審計的全過程進行控制，內部審計主要包括準備、實施和報告階段，有效控制內部審計的各環節，是提高內計質量的根本;最后內部審計質量控制需對全體人員進行控制，一般而言參與到企業內部審計的人員不僅是審計人員，還包括企業各部門的人員，這些人員作為內部審計工作的重要組成部分，對全體人員進行控制是必不可少的工作。
二、我國企業內部審計質量控制中存在的問題
1、企業內部審計質量控制的環境得不到有效的改善。企業內部審計質量控制受到企業外部環境和內部環境的雙重影響。從企業外部環境來說，主要影響因素包括企業所處的經濟發展情況和相關法律法規制度。面對市場經濟發展的新形勢，企業發展面臨著巨大挑戰，企業在加強內部管理的過程中對內部審計質量提出了更高的要求，同時也加大了內部審計質量控制的難度;而完善的法律法規是保證內審工作正常開展的重要保證，隨著經濟的不斷發展和企業改革的不斷進行，現行的相關法規已經無法滿足內部審計的需要。
2、內部審計質量控制的組織機構不夠完善。首先在內部審計的機構設置上，內部審計的獨立性是保證內部審計工作客觀公正的重要前提。但是從實際的`情況來看，企業內部審計工作受到管理層的影響，內部審計工作的客觀性和公正性受到嚴重的影響，內部審計結構缺乏獨立性是現階段內部審計工作的重大問題。其次是內部審計質量控制的組織，在企業內部普遍缺乏對內部審計工作的監督，而作為審計機關則沒有發揮應有的權利實行整體性的監管，加之對內部審計人員缺乏有效的考核機制，內審質量控制受到了很大的限制。
3、內部審計人員的整體素質有待提高。社會的不斷發展也推動了新事物的產生，現階段很多審計人員的專業素質達不到應有的要求。單一的知識結構使得審計人員無法適應紛繁變化的發展形勢，無法滿足企業發展的要求。而更為嚴重的是很多審計人員缺乏基本的職業道德，內部審計的客觀性也因此受到影響。
三、完善我國內部審計質量控制的有效建議
1、改善內部審計質量的環境。首先要改善的是內部審計質量的社會環境，這需要相關機構和部門的共同努力來完成，審計部門要加強對企業內部審計工作的監管，同時逐漸完善相關法規制度使其更加符合內部審計工作的需要。其次是加強社會各界對內部審計的認識，由于公眾缺乏對內部審計的全面了解，使內部審計工作的正常開展受到了一定的影響，因而需要加大對內部審計知識的宣傳力度。
2、完善內部審計質量控制的主體。內部審計機構在內部審計工作中有著不可忽視的作用，其獨立性和權威性也是保證內部審計質量控制的關鍵。內部審計機構的作用就是保證內部審計的范圍、實施、報告等環節不受到影響。保證了內部審計機構的獨立性和權威性，內部審計的質量就有了重要的保障。企業內部審計機構的設置最為關鍵的還是其基本職責，有效的發揮內部審計機構的重要作用，才能切實的保證企業內部審計的質量。
3、完善內部審計質量控制的客體。首先要提高內部審計人員的整體素質是保證內部審計質量的首要前提，一是加強對內部審計人員從業資格的管理，基本的專業知識和實踐基礎是內部審計人員必須具備的，只有獲得從業資格，才有可能參與到內部審計工作中;二是完善內部審計人員的職稱考試，優秀的內部審計人員不僅需要掌握專業知識，同時需要培養自身的綜合素質，不斷地提高自己的專業素質和綜合素質是保證工作質量的基礎;三是后續的教育，企業可以定期的對內部審計人員進行培訓，提供繼續學習的機會，同時內部審計人員也可以通過相關學習提高自身素質。其次還要加強內部審計質量控制的技術含量，內部審計的質量控制是貫穿在內部審計工作的始終，要對內部審計進行全面監管，在市場經濟條件下，建立健全審計監督體系的演化、形成的脈絡和作用，要正確處理好國家審計與內部審計之間的關系，才能搞好對內部審計的指導和監督。這樣不僅可以有效地提高內部審計的水平，同時也有效地解決了內部審計質量控制中存在的問題，對完善內部審計質量控制有著重要的意義。
企業內部控制論文12
一、建立完善的企業內部會計控制制度
為了保障企業能夠正常運行，就要加強對內部會計的管理和監督，做好萬無一失，下面就針對企業內部會計控制的措施展開論述。
（一）完善企業收入的核算制度
要不斷完善企業銷售標準，具體包括法律標準和專業標準，法律標準是能夠保證企業銷售符合相關的法律標準；專業標準能夠保證企業收入的標準。另外，正式的銷售合同不能作為銷售實現的依據，因為這只是銷售合約，房屋沒有經過最后的驗收，同時也不符合相關的會計準則。為了保證企業會計工作的順利進行，要不斷完善內部會計控制制度，尤其要加強對管理的薄弱環節的重視，不斷明確管理制度，保證責任到人，重點加強對企業內部的控制方法、技術以及手段等，做好內部會計的控制，對于不適合崗位的`工作人員要進行必要的調整，形成有效的制衡機制，對于重大的資金處理、調度等決策時，要對財產的范圍、期限進行徹底的清查，嚴格審計程序。同時，為了提高企業會計工作效率，要科學合理進行內部會計的機構設計和權限的劃分等。同時，企業要加強對管理的薄弱環節的重視，不斷明確管理制度，保證責任到人，重點加強對企業內部的控制方法、技術以及手段等，對于不適合崗位的工作人員要進行必要的調整，同時加強單位內部的監督與制約，形成有效的制衡機制，對于重大的資金處理、調度等決策時，要對財產的范圍、期限進行徹底的清查，完善審計程序。
（二）建立企業財務預算控制制度
在實際過程中，要做好財務全面控制，具體包括對財務的業務、資產、資金等方面的總體收支進行合理規劃，做好財務的預算管理，制定有效的控制措施和方法。第一，要制定合理的預算和編制方法，引入績效預算模式，對于企業的預算要進行嚴格的控制和管理，把項目進行細化和具體化，然后進行詳細的預算，同時要明確企業財務支出的標準。另外，為了節省資金，要采用定額支出制度，因此，企業要一切從實際出發，對企業的發展和財務狀況進行合理分配。第二，在財務預算過程中，要嚴格按照制度和規定，不能隨心所欲的進行財務預算。因此，企業預算人員要加強財務法律意識，避免出現營私舞弊的現象，對于整個資金的流動、撥付、使用的全過程進行動態的監督和管理。其中業務流程是進行內部會計控制的關鍵環節和步驟，要保證控制的合理性、有效性以及科學性。同時企業要嚴格按照相關規定進行審批，有效發揮審計和監督作用，完善整個會計處理程序。
（三）完善財務核算管理制度
企業要不斷完善和健全財務核算和管理制度，要把會計管理工作當作重點任務來抓，開發創新思路，不斷提高資金的使用效率。各級財務管理人員要根據實際情況，要合理判斷單位的設計支出，注意開源節流，做到不超支。企業必須建立相關的管理制約機制，加強管理和控制，對每項資金的支出要進行認真審核，在確定真實合法有效后，才能進行相應的支出。要不斷完善財務預結算管理制度、內部審查監督制度、報賬員培訓制度和相應的業績考核獎懲制度等，可以保證企業相關的政策措施能夠很好的落實。另外，在企業發展過程中，專門的借款與項目成本之間存在很大的關系，因此要科學合理的劃分間接費用的范疇，在進行借款費用核算過程中要遵循配比原則，在成本累計在完全沒有超出預售款和沒有完工的項目都屬于借款費用成本的范圍。
二、結語
綜上所述，企業在發展過程中，要根據自身經營的特點，制定合理的發展規劃，加強對內部會計的控制，建立完善內部會計控制制度，保證企業獲得更多的經濟效益和利潤，提升企業的競爭力和綜合實力，促進企業良性發展。
企業內部控制論文13
施工企業內部會計控制失效探討論文一
一、施工企業內部會計控制失效的原因
（一）法人治理結構不健全是內部會計控制失效的根源
在我國的施工企業中，普遍存在著法人治理結構缺失的問題。施工企業的經營者和所有者同為一人，企業經營決策由個人說了算。一方面，不少施工企業沒有建立有效的內部控制制度，這種現象在中小型施工企業中尤為普遍。內部會計控制缺乏制度上的有力支撐，企業會計淪為經營者的記賬工具。另一方面，即便建立了法人治理結構，卻受到種種制約，內部各部門之間無法建立有效的運作機制。在施工企業中，財務會計受到部門經理、總經理以及董事會的干擾，阻礙了其獨立發揮作用。施工企業在法人治理結構上的這種內在缺陷，導致施工企業的內部會計控制軟弱無力，是其失效的根本原因。
（二）會計信息不真實，會計監督流于形式
施工企業的建設周期比較長，所使用的施工材料復雜多樣，再加上施工工序的專業性，造成會計核算的難度比較大。由于施工企業工作環境的限制，其會計工作人員業務素質相對較低，會計信息失真的情況明顯。不少施工企業的會計基礎工作十分薄弱，會計賬目混亂不堪，會計數據嚴重失真。此外，出于掩蓋財務問題或者虛報業績的需要，施工企業的會計工作者會偽造各種會計憑證、報表。從而使得違法違紀現象層出不窮，施工企業的資金被大量揮霍。再加上內部會計制度的缺失等原因，施工企業的會計監督職能被極大的弱化，失去了應有的監督作用，會計人員甚至參與到各種違法亂紀的活動之中。
（三）施工企業的成本管理失控
作為施工企業內部會計控制的核心，其成本管理水平關系到施工企業的生存和發展。然而，由于多種因素的影響，施工企業的成本管理處于失控狀態。首先，施工企業材料采購成本居高不下。由于事先沒有制定出完備的材料采購計劃，施工企業往往隨意進行各種施工材料的采購。這種無序會導致成本超出預算和施工材料的積壓。除此之外，由于采購人員擁有過大的采購權利，其往往會出現由于個人利益采購高價材料，導致成本水平的上升。其次，人工費用支出不合理。施工企業由于自身管理水平的局限性，在崗位與人員的配比方面比較薄弱，使得超員與窩工的現象十分普遍。人工費用與成本控制脫節，成本會計目標不能實現。最后，施工企業的機械費用也超支。一方面，施工企業對其設備的管理往往不到位，造成比較嚴重的人為損害。另一方面，盲目進行投資，設備型號和數量不符合實際需求。不少施工企業不能夠根據市場的需求，合理的安排設備的投資。在設備購買前不進行可行性分析，不考慮市場情況的變革，購買數量過多或者購買一些不需要的設備。東華建筑工程有限公司在進行一項新型設備的購買時，沒有進行專業的設備評估，僅僅由采購人員進行了簡單的問詢，就做出了采購決策。不僅設備的購買價款大大高于市場上同種類型的機器，其在實際的使用過程中，設備的問題層出不窮，造成了大量的經濟損失。這說明，施工企業的設備采購一定要遵循科學的決策程序，才能夠獲得預想的良好結果。
（四）對應收賬款的管理不到位
施工企業普遍面臨著工程款的拖欠問題，這對其內部會計控制提出了不小的挑戰。第一，工程業主的資金無法按時到位，并引起一系列的連鎖反應，造成資金的拖欠。第二，施工企業可能挪用專項資金。在面臨資金周轉問題時，施工企業一般會挪用工程的專項資金，如果無法及時抽回，就會產生資金拖欠的情況。第三，養成了拖欠的不好習慣。長期以來，工程款的拖欠在建筑行業內都被視為理所應當，從而養成了不好的習慣。工作款往往是能拖一天是一天，甚至于最后賴賬。據一份調查問卷顯示，在參與調查的60家施工企業中，80%的都存在著三年以上的工程欠款尚未結算。從而影響了施工企業業務的正常開展。
二、加強施工企業內部會計控制的對策
（一）規范法人治理結構，建立內部會計控制制度
為了有效的解決施工企業內部會計控制失效的問題，必須規范其法人治理結構。第一，要實現經營權和所有權的分離。必須明確董事會與總經理在企業管理中的不同作用。第二，建立各種專門性委員會，進行相應的分析決策。這樣有助于從企業的組織結構方面為內部會計控制的運行提供保障。第三，要建立獨立的會計控制機構。施工企業要根據自己的規模，建立大小合適的會計控制結構，從而防止企業內部其他部門的干擾。
（二）保證會計信息的真實性，強化企業監督
內部會計控制的有效性依賴于會計信息的真實性，施工企業要使得其會計信息真實有效，從而及時反映施工企業的經營成果。就具體的實施措施而言：首先，在施工企業內部實現會計的委派制。會計部門的人事委派，能夠使得其與項目保持獨立性，從而有效的避免項目上對其造成的壓力。其次，建立科學的激勵約束機制。通過建立一系列的制度，來提高項目經理的違法成本，降低其干預會計控制的.意愿。最后，加強對財務工作人員的素質教育。通過一系列的后續教育，參加各種培訓，既提升其技能又提升道德修養。從而有助于從會計方面加強對施工企業的監督。（三）強化對成本費用的管理首先，要實行材料購入和領用的限額制度，強加質量管理，提高材料的利用率。在進行材料的采購時，要進行合理的對比分析，避免質次價高。對材料的使用要科學，避免浪費。其次，科學分配人工與崗位。使合適的工作人員出現在合適的崗位上，人盡其才。在事前制定預測計劃，根據計劃分配人工安排施工時間。最后，優化設備利用。在進行設備的購買時，必須充分考慮其經濟性，避免不必要的支出。分析對比購買與租賃的成本，選擇成本較低的方式進行設備的添置。在保障設備正常使用的前提下，通過合理調度，提升對設備的利用率。
（四）加強對施工企業應收賬款的管理
鑒于應收賬款在施工企業中的重要作用，必須采取多種措施加強管理，保證及時的收回相應的工程款。首先，要對發包方的資信情況進行認真考察，確認其具備足夠的經濟實力。其次，在項目的施工進程中，建立定期的工程款核算制度。根據發包方的資金到位情況，安排施工進度，避免出現施工企業不合理墊款的現象。并在完工后，采取有效的尾款回收辦法，必要時可采取法律措施。最后，在內部建立一套嚴密的約束制衡機制。盡可能的降低人為因素造成的損失。
三、結論
由于受到多種因素的影響，施工企業的會計內部控制依舊面臨著不少問題。而內部會計控制在企業的管理中起著十分重要的作用。因此，施工企業要根據具體的原因，采取相應的改進措施，進而提升企業的經濟效益。
施工企業內部會計控制失效探討論文二
一、施工企業會計內部控制的現狀和失效原因
（一）缺乏正確的內部會計控制意識
施工企業由于缺乏對內部控制的充分認識。忽視施工企業的會計控制工作，缺乏充分的內部控制意識，單位的領導者內控意識的淡薄造成施工企業內部控制的嚴重不足。他們沒有重視施工企業的會計核算工作，沒有意識會計工作對施工企業內部控制的重要性。造成了施工企業在會計核算和財務管理方面存在嚴重的問題。將財會部門視作錢袋子，在施工企業的決策過程中，沒有發揮會計信息對決策的支持作用。施工企業的領導和管理人員對內部控制制度的認識存在偏差，認為內部控制只是財務部門的事情，忽視了對單位其他部門和施工企業整體的內部控制。造成施工企業內部控制存在片面性，影響內部控制有效性發揮。
（二）內部會計控制制度建設不完善
施工企業在內部會計控制制度建設方面嚴重滯后。施工企業的內部會計控制僅僅停留在會計控制方面和風險控制方面。施工企業內部會計控制制度的建設不夠完善還表現在內部控制制度的內容、范圍與施工企業管理需求不相適應，造成內部會計控制制度缺乏適用性。另外，施工企業的內部會計控制形式大于實質。許多施工企業雖然對內部會計控制制度進行了建設，但是其目的并不是加強內部管理和風險控制，而是為了應對上級部門的檢查監督要求。因此，施工企業的內部控制制度在實際中缺乏有效執行，造成了內控制度流于形式，內部控制制度的建設缺乏有效的配套的規則制度和執行措施。相關的配套措施的缺失影響到內部控制制度執行的效果的有效實現。
（三）會計內部控制管理不規范
施工企業內部由于某些內部控制的基本制度的殘缺或者執行不夠，影響會計監督職能的有效發揮。施工企業內部的一些基本的制度包括稽核制度、財務收支審批制度、財務清查制度等，在現實的工作中由于執行力度不夠，造成企業的內部控制能力不強，造成企業財務管理中出現違規違法現象，造成企業的會計核算缺少有效的會計信息，缺少真實的施工企業經營數據，會計核算的處理結果對企業的真實經驗狀況不能夠有效的反映，使得會計監督形同虛設。施工企業財務管理的不合理、不規范、不科學的問題造成許多違法違紀的現象發生。施工企業在財務管理上由于缺乏健全的內控制度，內部控制制度的不科學，內控缺乏執行力，造成施工企業會計核算和財務管理的不規范，缺乏有效的監督和制約機制。施工企業資產管理制度的不健全，造成企業資產的流失和資金的嚴重浪費。
（四）缺乏有效的內部控制監督機制
目前我國施工企業由于缺乏有效的內部審計，審計監督形同虛設、流于形式，制約了施工企業的內部控制的加強。施工企業并沒有設置專門的機構和人員加強對施工企業財政資金管理和使用的監督檢查。審計人員對施工企業的財政資金管理缺乏有效的審計監督，財政部門對施工企業的財政資金審計監督不夠充分。缺乏有效的內部審計控制制度的建設，不能夠開展廣泛的、全面的以內部控制為核心的審計監督，影響到內部控制的有效性的發揮。
二、加強施工企業內部會計控制的對策
（一）營造良好的內部會計控制環境
內部會計控制在施工企業的管理中發揮著非常重要的作用，施工企業的預算管理、會計核算、固定資產管理等，都需要有內部會計控制發揮重要的作用。施工企業的管理層應該認識到，隨著施工企業的不斷發展以及施工企業規模的不斷擴大，施工企業的內部管理的難度越來越大，對于施工企業的內部會計控制工作提出了越來越高的要求。在這種背景下，施工企業的管理部門一定要認識到內部會計控制在當前環境下的.重要性，在施工企業內部樹立內部會計控制的意識，為內部會計控制營造良好的環境。首先，施工企業管理層要以身作則，帶頭遵守內部控制的各項規章制度，使內部控制制度能夠得到很好的實施和執行。其次，施工企業應該提高各個部門和員工的內部會計控制意識，使其認識到內部會計控制工作的重要性，從而積極的配合內部會計控制部門完成工作，為內部會計控制營造良好的環境。例如，隨著會計信息系統在施工企業各項工作中的應用，施工企業的各個部門和員工都成為會計信息系統的使用者和管理者，因此，內部會計控制工作往往涉及到各個員工，各部門和員工應該積極的配合內部控制部門的工作。
（二）提高會計人員的綜合素質
在施工企業快速發展的條件下，對于施工企業內部會計控制人員的綜合素質提出了很高的要求。施工企業的內部會計控制員工需要掌握全面的計算機，金融，會計等知識，還要具備一定的風險控制能力，才能夠勝任施工企業的會計內部控制工作。施工企業應該加強對于會計控制員工的培訓，定期的舉辦相關的知識和技能學習，尤其要提高其會計信息系統的應用能力。施工企業就定期的對于內部會計控制部門的人員進行培訓，使其掌握全面的金融，會計，風險控制知識，并不斷的強化其會計信息系統的應用能力，從而為內部會計控制工作更好的開展奠定堅實的基礎。
（三）加強會計信息化風險管理
隨著會計信息系統在施工企業內部管理控制中的應用，在提高施工企業內部管理效率的同時，也給施工企業內部會計控制帶來了新的風險問題。施工企業一定要重視會計信息化條件出現的新的風險問題，提高風險防范意識，完善風險管理體系。首先，隨著會計信息系統的應用，施工企業的各項數據和信息都被納入到會計信息系統中來，一旦會計信息系統出現故障或者漏洞，各項數據和信息可能出現遺失或者泄露等情況，這給施工企業帶來了很大的信息安全風險。因此，施工企業在進行內部會計控制工作時，一定要加強對于會計信息系統的檢查和監控，建立針對會計信息系統的風險安全控制機制，對于信息系統的軟硬件定期的進行檢測和監督，對于施工企業核心的數據和信息的處理進行嚴格的規范化管理，從而確保信息數據的安全。另外，施工企業的內部控制部門需要配置專門的網絡安全人員，對于信息網絡系統進行管理和保護。
（四）強化內部審計工作，提高信息化審計能力
施工企業要建立嚴格的內部審計制度，發揮內部審計的獨立監督作用，并提高審計部門的信息系統審計能力。首先，施工企業要建立嚴格的內部審計制度，并保證內部審計部門的獨立性和權威性，使得內部審計部門能夠很好的對于施工企業內部經營管理的各個環節進行全面充分的監督，及時的發現存在的風險問題，并為施工企業管理層進行風險管理工作提供依據。其次，要讓審計制度與會計信息系統充分結合起來。施工企業可以將內部審計工作全面的融入到會計信息系統中去，充分發揮信息系統審計能力，提高內部審計的效率。
三、結束語
企業內部控制水平是衡量企業的管理水平的重要標志。當前形勢下，加強施工企業的內部會計控制，改善企業經營管理水平是施工企業急需面對的問題。為了提高施工企業的內部控制制度建設，應該積極的采取應對措施，針對施工企業內部會計控制中發生的問題，及時的提出改進對策和建議，加強對施工企業內部控制的意識的提高，加強企業內部會計控制制度建設，加強會計信息化風險管理，加強企業財會人才的培養，重視對內部會計控制的審計監督。通過一系列針對性措施，改進企業內部財務管理水平和內部控制質量，增強企業的競爭力，促進施工企業經濟效益的提升。
企業內部控制論文14
一、小型企業內部會計控制
內部會計控制是一個企業內部控制中最為重要的組成部分之一。為了確保企業的資產完整與安全，避免出現會計漏洞，需要進行內部控制。內部控制主要是指通過利用企業內部分工而形成的相互制約與相互聯系，加強企業管理，提高經濟效益。內部會計控制是指企業對與會計相關的經營活動進行有效控制，如實物資產、貨幣資金、對外投資與采購付款等。企業內部會計控制主要有四個功能。首先可以保障企業資產的安全性與完整性，二是提高會計信息的正確性與可靠性，三是促進國家法律法規切實執行，另外可以提高企業的管理效率。但我國的企業，尤其是小型企業在會計內部控制中存在的問題卻非常嚴重，如果不加以干涉，有可能會對國家經濟造成嚴重影響。
二、小型企業內部會計控制問題
1.缺乏必要的控制制度與規范
每個企業的經營范圍或管理理念都存在或多或少的差異，對于內部控制管理，也會有所不同，小型企業在進行內部會計控制中，沒有制度，或是直接引用其他企業的財務管理制度，在執行過程中發生眾多難以操作的問題一些企業的`會計科目設置不合理，出現任意修改、涂抹的情況，甚至會計數據都存在變更的現象，做假帳更是層出不窮，這些行為都從側面反映出企業沒有一個完善的控制制度約束，從而造成流程中漏洞百出，隱藏著巨大的安全隱患。甚至一些小型伯的控制制度與規范只為了應付檢查，而對于自身的管理卻沒有任何的指導意義，做表面文章，導致內部控制出現嚴重問題。
2.管理者與會計人員觀念存在問題
小型企業的管理者一般為創業者，從技術專業人才向管理者角色轉變過程中，沒有吸收到足夠多的管理水平與知識，對于企業內部控制更沒有明確的想法，造成企業在運營過程中偏重于技術管理，而對于運營管理與財務管理出現問題。小型企業的經營權與所有權往往都集中在管理者一人或幾人中，對于內部會計控制重要性認識不足，或者認為這種控制只是對除管理者外的其他人員進行約束，這種觀念造成內部控制失真，對于內部控制中出現的問題也不及時糾正，往往說一句話就過去了，認為小型企業沒必要為了內部控制中的問題嚴肅處理，久而久之也就會出現大的問題。小型企業的會計人員一般為無證上崗，對于財務專業知識缺乏，更對于相關的法律法規知識欠缺，這些人員與企業的管理者有著親近的關系，為了維護管理者或所有者的利益，會計人員有可能會做帳外帳，對于投資者等利益相關方的利益造成嚴重損害。
3.缺乏監督管理機制
企業的內部會計控制監督管理主要由兩部分組成，一是政府監督，二是社會監督。我國的企業外部管理體系較完善，但對于小型企業的適用性卻不高。小型企業在內部設置相關的監督機構，也往往流于形式，工作人員水平低，無法體現出監督的價值與作用。四、小型企業內部會計控制策略研究首先企業要建立完善的內部會計控制制度，對于制度進行有效創新，建立符合本企業發展的制度，這樣在執行過程中才能夠操作。每個企業都有其個性化，在建立制度時，要對企業的內部環境與外部環境進行細致研究與結合，根據本企業的管理手段與運作方式，按照相關的控制規范與法律建立制度。對于制度中涉及到的部門間，要相互配合，各行其職，對于發現的問題，及時進行糾正處理。其次，要創造良好的內部會計控制環境。企業的管理者與會計人員要對國家最新的法律法規內容進行學習，加強風險意識與危機意識。通過組織培訓與學習，提高會計人員的業務技能與職業道德水平，建立以誠信為本、操守為重的行業規范，堅持不做假帳，保證會計信息真實可靠。最后要通過完善監督制度的方式對內部會計控制執行情況進行監督，對體系中組織間的比較，查找不足與問題，及時進行改善。
三、結語
內部會計控制對于小型企業的發展有著重要的作用，對于企業未來的發展規范、國民經濟的發展都有著巨大的推動作用。通過不斷完善企業內部會計控制制度、監督機制的模式，提高管理者與會計人員的技能與素質，了解最新的法律法規，才能夠針對本企業，制定出最適合的發展思路，提高企業的管理效率，不斷提高各方利益。
企業內部控制論文15
引言：隨著金融行業的強勢發展，大量的上市公司涌現，這使得我國金融行業呈現出一片繁榮的景象。然而在這一片繁華的背后卻出現了深不可測的暗涌，部分金融領域的會計信息失真，失去了可靠性，嚴重的影響了企業的利益，甚至出現了像安然公司財務欺詐等事件的發生，這樣的類似事件從根本上打擊了金融行業，降低了投資者們的信心。
一、內部會計控制體系概述
內部會計制度主要是指各個企業單位依照國家相關規定，結合自身經營狀況的特點制定針對于會計管理活動的規定。為了確保單位會計的工作能夠順利開展而實行的一種控制制度，同樣也是強化會計工作的必要方法。建立了內部會計控制體系的部門，往往會使得會計工作比較穩健，能夠在公司的經濟控制中發揮重要的作用。內部會計控制是現行針對于會計的控制手段，主要包括憑證控制、賬簿控制、報表控制、核對控制、內部牽制五個方面。
二、會計控制體系面臨的機遇
1、網上途徑能夠有所保障
計算機的廣泛使用使各類的報表能夠變得更加簡單化、整潔化。這種方式擺脫了之前的手工操作帶來的困難，在一定程度上降低了人工成本與物料成本，而且還可以使用備份的功能不會因為丟失而手忙腳亂。保存信息的方法主要是通過網絡進行，之前依靠人工計算的方法可以通過計算機來完成，大大提高了正確率和工作效率。但是對于網絡虛擬世界的控制部分企業還不是很成熟，容易造成網客入侵篡改程序等現象發生[2]。根據上述現象應該成立相關的認證機構，這種認證機構就類似于現在的支付寶，企業之間的交易發生時，其中一方可以將單據發往認證一方，由認證機構確認之后再轉給另一方，這樣就能夠實現一筆資金的安全交易。
2、內部牽制為可行辦法
由于計算機的廣泛應用免去了時間成本以及提高了正確率，這種改變也影響了審查系統，對于計算機內部文件的審查工作往往需要的是密碼或者是口令，這就意味著控制內部程序的途徑轉變為修改控制程序。在現實生活中，由于計算機的強大功能而導致工作人員比較少的情況發生，這也就使得會計可以在其中具有一定的控制權力，也就沒有對會計職位實行有效牽制的手段。可以控制此方法的途徑是另設一個監管崗位，每一筆賬目都應該在監控情況之下進行多組備份，以便于領導隨時查驗，也保證了會計人員不會鉆企業的資金漏洞，而失去了違法動機。
三、會計控制體系的建設方法
1、加強管理控制
部分企業在網絡監管的層面上缺乏相應的體制和措施，導致在運行過程中出現了安全事故，甚至有公司內部人員與外部協同犯罪的現象。為此，首先應該做到把崗位進行重新規劃，一定要把不同職能的崗位進行有效地分離，使其能夠有系統的分工。其次是應當對于相關的財務信息建立一定的授權機制，通過口令或者密碼的形式進行約束，建立專門的工作小組對賬目進行審查和核對工作，確保每一筆賬目都有相應的根據。再次應該完善檔案管理體系，企業交易時所產生的賬單應該由專人進行管理，根據不同的賬目進行分類處理，以確保在查賬的時候能夠做到及時有效。
2、強化技術控制
加強相應的技術控制，主要包括以下幾點：第一，在資金以外的區域進行有效地安全控制，可以設置訪問區域，使得外部的人員只有一定的訪問權限，無法深入的'了解企業內部信心；第二，可以建立防火墻，面對網客的非法入侵時，可以通過防火墻進行有效攔截，把網客攔截在內部網之外；第三，加強對于電子商務的控制，可以通過網上授權、第三方認證等制度，確保在網上交易的時候能夠做到安全保障；第四，網上財務系統使得企業之間可以在跨國交易時進行有效地轉賬、查賬等項目，因此必須要在這條途徑中采取相應措施，主要方式可以通過合理設計網絡財務系統各分支系統的安全模式并實施這一方法。
3、提升員工素質
計算機技術的運用大大的減輕了工作人員的負擔，但這并不意味著會計將會變得無用武之處，會計其自身的靈活性和智能性是計算機所沒有的，有很多問題還是要通過會計人員進行完成，這樣一來，提升員工素質就成為了關鍵，會計人員應該在工作中注意以下幾個方面：第一，在對待相關信息的時候要善于發揮能動性，要按照不同顧客的要求，進行相對應的會計政策，提供不同的信息；第二，針對不同的要求，發揮出會計本身的主動性，對于一些數據的處理要具有輔助決策的才能；第三，會計人員不僅僅是系統的應用者，更應該作為保護者參與其中，要掌握相關的網絡數據技能，以便于在出現系統問題時能夠有針對性的進行維護。
四、結論
隨著社會的不斷進步，網絡時代已經全面到來，面對企業內部會計控制體系的問題，一定要加強體系改革，在原有的基礎上使其變得更加實用化、便捷化、安全化，不為犯罪行為創造可乘之機，為金融行業的安全發展保駕護航。
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