會計面試肯定要知道的五個問題

　　1、購貨方開票地址變更，稅號未變更；銷貨方開票是按之前的地址，可以嗎？

　　發票開具應如實填寫，如地址等相關信息已變更，請盡快辦理稅務變更。

　　2、做企業所得稅年度納稅申報時，納稅調整項目明細表（A105000）第11、30、35行（均為“其他”項）不允許調減，根據填報說明應該是可以調減的，什么原因？

　　上述行次因風險管理的需要，網報時不能作調減，如你企業確實存在相應的調減項目，建議到柜臺申報。

　　3、客戶以其公司名義申請的支付寶付款是否符合三流一致，是否需客戶提供相關證明文件？

　　根據國稅發〔1995〕192號的規定，對銷售貨物、勞務的，開票方和收款方信息必須要一致，否則開具的扣稅憑證不得抵扣進項稅額，但對付款方的支付賬戶信息并未做規定。 文件依據：關于增值稅一般納稅人進項稅額的抵扣問題；購進貨物或應稅勞務支付貨款、勞務費用的對象。納稅人購進貨物或應稅勞務，支付運輸費用，所支付款項的單位，必須與開具抵扣憑證的銷貨單位、提供勞務的單位一致，才能夠申報抵扣進項稅額，否則不予抵扣。

　　4、汽車維修、美容店屬于什么行業？汽車維修時會用到潤滑油，進貨收到潤滑油的專用發票了，平時客戶維修帶加潤滑液，給客戶開發票時，也一定要開潤滑油的發票嗎？

　　汽車維修屬于工業，美容美發屬于生活服務業。 維修時使用的潤滑油屬于輔助材料，如用量較少，無需額外開票，可統一按照維修費開具。如為銷售潤滑油，則需要開具成品油發票，按實際提供的應稅行為進行開票、繳稅。

　　5、公司與境外公司簽訂的租賃合同金額為不含稅金額，公司在代扣代繳企業所得稅的時候已經還原為含稅收入，那么代扣的企業所得稅能否作為費用扣除？

　　幫境外企業代扣的企業所得稅實際應是境外企業承擔，不能轉嫁給境內企業進行稅前扣除，且企業所得稅稅款不屬于稅法規定可以扣除的稅金范疇。

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