2016河北營改增最新政策熱點(diǎn)問題解答
一、如何理解“如超過規(guī)定期限，在建筑服務(wù)發(fā)生地辦理稅務(wù)登記的，需要在建筑服務(wù)發(fā)生地重新購買稅控設(shè)備，領(lǐng)取開具發(fā)票”
河北省國家稅務(wù)局全面推開營改增有關(guān)政策問題的解答(之一)問題三中關(guān)于“如超過規(guī)定期限，在建筑服務(wù)發(fā)生地辦理稅務(wù)登記的”，指在建筑服務(wù)發(fā)生地已經(jīng)辦理正式稅務(wù)登記，進(jìn)行單獨(dú)核算，應(yīng)在建筑服務(wù)發(fā)生地申報(bào)納稅的納稅人。符合以上條件的納稅人，需要在建筑服務(wù)發(fā)生地購買稅控設(shè)備，領(lǐng)取開具發(fā)票。
二、關(guān)于試點(diǎn)納稅人提供會議服務(wù)開具增值稅專用發(fā)票的問題
試點(diǎn)納稅人提供會議服務(wù)，且同時(shí)提供住宿、餐飲、娛樂、旅游等服務(wù)的，在開具增值稅專用發(fā)票時(shí)不得將上述服務(wù)項(xiàng)目統(tǒng)一開具為“會議費(fèi)”，應(yīng)按照《商品和服務(wù)稅收分類與編碼(試行)》規(guī)定的商品和服務(wù)編碼，在同一張發(fā)票上據(jù)實(shí)分項(xiàng)開具，并在備注欄中注明會議名稱和參會人數(shù)。
三、關(guān)于生活服務(wù)業(yè)試點(diǎn)納稅人以銷售預(yù)存卡、儲值卡方式銷售服務(wù)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的問題
生活服務(wù)業(yè)試點(diǎn)納稅人以銷售預(yù)存卡、儲值卡(或其他具有預(yù)存功能的卡、折等)方式銷售服務(wù)，應(yīng)在發(fā)生應(yīng)稅服務(wù)的當(dāng)天確認(rèn)納稅義務(wù)發(fā)生;售卡時(shí)即開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。
四、關(guān)于餐飲業(yè)一般納稅人向農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)、零售納稅人采購的免征增值稅的鮮活肉蛋產(chǎn)品取得的增值稅普通發(fā)票能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的問題
根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于免征部分鮮活肉蛋產(chǎn)品流通環(huán)節(jié)增值稅政策的通知》(財(cái)稅﹝2012﹞75號)規(guī)定，批發(fā)、零售納稅人享受免稅政策后開具的普通發(fā)票不得作為計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。餐飲行業(yè)一般納稅人向農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)、零售納稅人采購的上述免征增值稅的鮮活肉蛋產(chǎn)品，取得的普通發(fā)票不得作為計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。
五、關(guān)于出租車公司向出租車司機(jī)收取的管理費(fèi)是按照交通運(yùn)輸業(yè)還是按照商務(wù)輔助服務(wù)業(yè)繳納增值稅的.問題
出租車公司無論是向使用本公司自有出租車的出租車司機(jī)收取的管理費(fèi)用，還是向掛靠在本公司的出租車司機(jī)收取的管理費(fèi)用，均按照交通運(yùn)輸服務(wù)繳納增值稅。出租車公司是一般納稅人的，可以按照公共交通運(yùn)輸服務(wù)選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅。
六、關(guān)于景區(qū)經(jīng)營單位收取景區(qū)線路管理費(fèi)征收增值稅的問題
景區(qū)經(jīng)營單位向景區(qū)車輛通行線路承包單位收取的線路管理費(fèi)，按照銷售“無形資產(chǎn)-其他權(quán)益性無形資產(chǎn)-其他經(jīng)營權(quán)”征收增值稅。
七、關(guān)于提供旅游服務(wù)的試點(diǎn)納稅人選擇差額納稅如何開具發(fā)票的問題
試點(diǎn)納稅人提供旅游服務(wù)選擇差額納稅的，其向旅游服務(wù)購買方收取并支付給其他單位或者個(gè)人的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門票費(fèi)和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具普通發(fā)票。
八、社會舉辦的英語培訓(xùn)學(xué)校、職業(yè)技能培訓(xùn)學(xué)校等教育培訓(xùn)學(xué)校可否享受免征增值稅優(yōu)惠
按照試點(diǎn)政策規(guī)定，從事學(xué)歷教育的學(xué)校提供的教育服務(wù)免征增值稅，不包括國家不承認(rèn)學(xué)歷的職業(yè)教育等機(jī)構(gòu)。
九、關(guān)于一般納稅人和起征點(diǎn)以上小規(guī)模納稅人所屬停車場是否可以領(lǐng)用通用定額發(fā)票的問題
一般納稅人和起征點(diǎn)以上小規(guī)模納稅人，如果其有所屬停車場，不具備使用增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開具發(fā)票條件的，可以向國稅機(jī)關(guān)領(lǐng)用通用定額發(fā)票用于收取停車費(fèi)。
十、關(guān)于賓館(酒店)提供洗滌服務(wù)開具增值稅專用發(fā)票的問題
賓館(酒店)為一般納稅人提供洗滌服務(wù)可以開具增值稅專用發(fā)票，但為其他個(gè)人提供的洗滌服務(wù)不能開具增值稅專用發(fā)票。
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