納稅自查報告15篇【必備】
隨著個人的文明素養不斷提升，報告對我們來說并不陌生，報告具有雙向溝通性的特點。我們應當如何寫報告呢？以下是小編幫大家整理的納稅自查報告，僅供參考，希望能夠幫助到大家。
納稅自查報告1
第一條為進一步加強稅款核定管理，公平稅負，維護納稅人合法權益，根據《中華人民共和國稅收征收管理法》、《個體工商戶稅收定期定額征收管理辦法》、《*省個體工商戶稅收定期定額征收管理實施辦法》、《*省地稅系統質量管理體系大綱》，制定本辦法。
第二條本辦法所稱稅款核定，是指按《中華人民共和國稅收征收管理法》的規定，對應實行核定征收稅款的納稅人應納稅經營額或所得額進行核定，并以此為計稅依據，確定其應納稅額。
第三條稅務機關要按照有關法律、法規的規定，加強稅款核定質量管理，稅款核定準確率達85%以上，納稅人滿意率達95%以上。
第四條鼓勵和督促納稅人建賬建制，但依法經縣級以上地稅機關批準可以不設置賬簿或者暫緩建賬的納稅人，可以實行核定征收方式，核定其稅款。
第五條稅款核定實行統一領導、分級管理的原則，市縣地稅局應加強對稅款核定工作的監督和指導，稅款核定涉及的稅收管理員崗、法制員崗、分局(所)領導崗等人員，要按照各自崗位責任的要求，履行好職責。
第二章稅款核定對象的確定
第六條納稅人辦理稅務登記后，主管地稅機關應在15日內明確其征收方式，并告之納稅人。
第七條納稅人有下列情形之一的，地稅機關應依法核定其定額：
（一）經主管地稅機關認定和縣以上（含縣級，下同）地稅機關批準的生產經營規模小，達不到國家稅務總局《個體工商戶建帳管理暫行辦法》規定設置賬簿標準的；
（二）應當設置賬簿但未設置賬簿的；
（三）雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入、費用憑證殘缺不全，難以查帳的；
（四）擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的；
（五）能準確計算收入，但不能正確核算成本、計算盈虧的；
（六）雖能提供成本費用的證明材料，但不能提供準確收入證明的；
（七）發生納稅義務，未按照規定的期限辦理納稅申報，經地稅機關責令限期申報，逾期仍不申報的；
（八）申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的。
第三章自行申報的管理
第八條被確定為核定征收方式征收稅款的納稅人（以下簡稱納稅人），在辦理稅務登記之日起15日內或在定額執行期到期前30日內，按照稅務機關規定的申報期限、申報內容，按預估數進行納稅申報。
第九條主管地稅機關要督促納稅人自行申報，確保自行申報面達100%，輔導納稅人填寫有關申報文書，核實納稅人申報的經營行業、經營面積、房產原值（租金）、雇用人數等有關內容。
第十條納稅人在定額執行期結束后30日內，應當如實將前一定額執行期內的經營額、所得額向地稅機關申報。
第四章定額核定管理
第一節典型調查
第十一條核定定額前主管地稅機關應當進行典型調查，典型調查數據是核定定額的主要參考依據。
第十二條主管地稅機關應當將納稅人進行分類，在年度內按行業、區域選擇一定數量并具有代表性的納稅人，對其經營、所得情況進行典型調查，做出調查分析，填制《納稅人經營情況典型調查表》。
每個行業的典型調查戶數應不少于該行業總戶數的5%。經營行業較少的農村偏遠地區典型調查戶數應不少于該地區總戶數的5%。
第十三條典型調查期為一年，經營期不足一年的，典型調查期為實際經營期。
第二節核定定額
第十四條主管地稅機關應當根據納稅人的經營規模、經營區域、經營內容、行業特點、管理水平等因素核定定額，可以采用行業參照法、計算機核定法、成本費用法、發票測算法、能源消耗法、盤點庫存法、往來資金測算法、實地測算法核定其應納稅額，采用一種方法不足以正確核定定額時，可以同時采用兩種以上的方法核定。
第十五條主管地稅機關應積極推行計算機核定法，計算機核定法是指綜合分析影響納稅人經營的因素，根據不同行業的不同特點，科學選定定額系數，分戶采集有關信息，逐戶輸入計算機，自動生成應納稅額的一種核定方法。
定額系數是指影響納稅人應納稅營業額和應納稅所得額的各種定稅參數值。一般包括地段等級系數、經營狀況系數、行業系數、經營樓層系數、經營面積系數、調整參數等。
定稅系數的選定和每一種系數的具體等級標準由縣（市）局統一組織測算，經集體討論決定。
第十六條成本費用法是指按照成本加合理費用和利潤，測算納稅人營業額，是核定定額的主要方法。
成本費用是指納稅人各項費用總額，具體包括人員工資、房租(攤位)費、各項管理費、承包費、水電費、貸款利息、計入成本的各項稅金以及與生產經營有關的其他費用，經營房產為自有的，參照同地段、同規模的房屋租金計算。
納稅人的營業額為各項費用總額除以行業應稅所得率。
行業應稅所得率由各級縣（區）級地方稅務局按照有關規定結合本地實際進行測算。
第十七條行業參照法是指參照當地同類行業或者類似行業中經營規模和收入水平相近的納稅人的生產經營情況測算納稅人營業額的一種核定方法，是核定定額的主要方法。
第十八條發票測算法是指按照納稅人開具發票的額度，與其申報情況進行比對，測算納稅人營業額的一種核定方法，主要適用于推行稅控裝置和有獎發票的納稅人。
第十九條能源消耗法是指按照耗用的原材料、燃料、動力等推算或者測算納稅人營業額的一種核定方法，主要適用于生產加工、礦產開采型納稅人。
第三節集體評議
第二十條集體評議是指由主管地稅機關組織或邀請有關人員，對納稅人納稅初步核定定額進行集體民主評議，聽取各方意見的必經程序。
第二十一條實行集體評議時應成立集體評議小組。集體評議小組由當地人大代表、政協委員、納稅人代表、工商聯代表、個私協會代表或行業協會代表、協護稅人員和主管地稅機關負責人、法制員、稅收管理員等組成，組長由主管地稅機關負責人擔任。
第二十二條集體評議應在對納稅人初步核定定額后的3個工作日內完成。
集體評議應分行業或分區域進行。參評人員在評議會上充分發表個人評議意見時，應遵循實事求是原則。稅務人員應做到秉公評議，不徇私情，嚴格遵守回避制度。
第二十三條召開集體評議會時，由評議組長指定一名人員擔任評議會記錄員，認真做好記錄。評議會結束時，各參評人員應在評議會記錄簿上簽名確認。
第二十四條集體評議程序：
（一）集體評議組長在評議會上通報主管地稅機關對納稅人經營規模、狀況的調查情況和初步核定定額。
（二）各評議代表對初步核定定額發表意見和理由。
（三）對集體評議的核定結果，實行少數服從多數原則。
第四節定額公示
第二十五條經集體評議確定后納稅人的核定情況，在2日內予以公示，定額公示的期限為5個工作日。
第二十六條納稅人的核定情況在辦稅服務大廳進行集中公示；非城區納稅人必須在鄉鎮等政府機構所在地張榜公布，方便納稅人查詢；有條件的地方可以在網絡上進行定額公示，接受社會各界的監督。
第二十七條定額公示的主要內容，應當包括納稅人姓名、經營地址、行業類別、地稅機關初步核定并經集體評議的定額、應納稅額、核定日期、定額執行期、稅收管理員、地稅機關監督電話等。
第二十八條在公示期限內，納稅人或公民對核定情況提出異議的，主管地稅機關應充分聽取其意見和建議，認真做好記錄，并進行調查核實。調查核實后，確需調整定額的，應報主管地稅機關局務會議研究決定。
第五節上級審批
第二十九條定額公示結束后2日內，主管地稅機關應根據公示意見確定定額，填寫《定額核定匯總審批表》，將核定情況上報縣級以上地稅機關審批。
第三十條縣級以上地稅機關應對《定額核定匯總審批表》的內容進行審查，必要時可下戶核實。縣級以上地稅機關審核批準的時期為3個工作日，特殊情況可適當延長。
第六節下達定額
第三十一條上級核準定額后，主管地稅機關應在3日內制作《核定（調整）定額通知書》。
第三十二條《核定（調整）定額通知書》應在7日內送達納稅人，簽收送達回證。
第三十三條未達起征點納稅人核定情況，可以采取公告送達方式，公告送達應在政府機構所在地或納稅人集中地公告30日，并拍照歸檔。
第七節公布定額
第三十四條主管地稅機關將最終確定的定額和應納稅額情況在原公示場所進行公布。
第三十五條公布的'主要內容，應當包括納稅人姓名、經營地址、行業類別、地稅機關最終確定的定額、應納稅額、核定日期、定額執行期、稅收管理員、地稅機關監督電話等。
第三十六條在辦稅服務廳公布時間為一個定額執行期，在政府機構所在地或納稅人集中地公布時間不少于5個工作日。
第五章定額調整
第三十七條納稅人存在下列情形之一的，主管地稅機關應當重新核定其定額：
（一）納稅人對地稅機關核定定額提出異議的，或被核定的定額經地稅機關公布后，其他納稅人或公民提出異議經查屬實的；
（二）納稅人自行申報生產經營情況發生重大變化，導致原核定定額難以執行的；
（三）主管地稅機關在日常管理中有依據認定納稅人生產經營情況發生重大變化，導致原核定定額難以執行的。
（四）稅收法律法規發生變化的。
第三十八條納稅人對地稅機關核定的應納稅額有異議的，應當在接到《核定（調整）定額通知書》之日起15日內，主動提供相關證明資料，并填報《納稅人自行申報（申請變更）納稅定額表》。
其他納稅人或公民對地稅機關核定的應納稅額提出異議的，主管地稅機關應當責令該納稅人提供相關證明資料，并填報《定期定額納稅人自行申報（申請變更）納稅定額表》。
主管地稅機關應當自接到《納稅人自行申報（申請變更）納稅定額表》之日起5日內重新調查，書面做出調整或不予調整應納稅額的決定。對做出調整應納稅額的決定，應當重新下發《核定（調整）定額通知書》。納稅人在未接到地稅機關的復核意見之前，應按主管地稅機關原核定定額納稅，不得以任何理由拒絕執行。
第三十九條納稅人發生經營范圍、經營方式、經營地址等情況變動，以及連續3個月實際經營額超過或低于核定定額20％（含）以上的，納稅人必須重新填報《納稅人自行申報（申請變更）納稅定額表》，提供相關證明資料。主管地稅機關在接到納稅人申報之日起5日之內進行實地調查。
經納稅人主動申報調整定額且情況屬實的，對其定額按規定程序進行合理調整。
第四十條由于稅收法律法規發生變化，納稅人的原核定定額不變，但應納稅額應作出統一調整的，主管地稅機關可依據原核定的定額，直接調整應納稅額，重新下達《核定（調整）定額通知書》，并以適當形式進行公布。
第四十一條主管地稅機關發現納稅人定額偏低或偏高的，應及時調整。上一級地稅機關發現納稅人定額偏低或偏高的，向主管地稅機關提出調整定額的建議，主管地稅機關應在10日內進行實地調查，及時調整，并上報調整結果。
第四十二條對定額重新調整之后，主管地稅機關應當及時在原公示場所予以公示。
第六章日常管理
第四十三條主管地稅機關根據工商部門傳遞的信息，督促新開業納稅人按時辦理稅務登記，輔導填報《自行申報納稅定額表》，提供經營用房、雇傭人員等資料。
第四十四條納稅人實行簡易申報，在按照主管稅務機關確定的應納稅額和規定的期限繳納稅款后，當期（指納稅期）可不再辦理申報手續。
享受稅收優惠政策和不達起征點的納稅人，要按規定辦理納稅申報。
第四十五條納稅人發生停業的，應在停業前向主管地稅機關填報《停業、復業（提前復業）報告書》，并結清應納稅款、滯納金、罰款。主管地稅機關應收存其稅務登記證件及副本、發票領購簿、未使用完的發票和其他稅務證件。納稅人在停業期間發生納稅義務的，應當按照規定向主管稅務機關申報繳納稅款。
第四十六條納稅人停業期滿或提前恢復生產經營前，必須向主管地稅機關填報《停業、復業（提前復業）報告書》，領回并啟用稅務登記證件、發票領購簿及其停業前領購的發票。
納稅人停業期滿不能及時恢復生產經營的，應當在停業期內，向主管地稅機關提出延長停業登記申請。
第四十七條納稅人在定額執行期結束后30日內，應當以該期每月實際發生的經營額、所得額向主管稅務機關申報，申報額超過定額的，按申報額繳納稅款；申報額低于定額的，按定額繳納稅款。
納稅人當期發生的經營額、所得額超過定額20%的，應當在法律、行政法規規定的申報期限內向主管地稅機關申報并繳清稅款。
第四十八條納稅人經營地點偏遠、繳納稅款數額較小，或者主管地稅機關征收稅款有困難的，可以按照法律、行政法規的規定簡并征期。但簡并征期最長不得超過1個定額執行期。
簡并征期的稅款征收時間為最后一個納稅期。
第四十九條納稅人可以委托地稅機關認定的銀行或其他金融機構辦理稅款劃繳。
通過銀行或其他金融機構劃繳稅款的，其完稅憑證可以到地稅機關領取，或到地稅機關委托的銀行或其他金融機構領取；地稅機關也可以根據當地實際情況采取郵寄送達，或委托有關單位送達。
第五十條納稅人應當建立收支憑證粘貼簿、進銷貨登記簿，完整保存有關納稅資料，并接受地稅機關的檢查。
第五十一條主管地稅機關每兩個月對納稅人的實際經營情況進行一次以上巡查、核實，特別是對停(歇)業的納稅人要每月實地巡查一次，同時做好巡查記錄，對虛假停業的應按法律法規的規定處理。
第七章監測考核
第五十二條各級地稅機關應根據稅款核定的各項規定，定期對稅款核定管理工作進行監測考核。
第五十三條稅款核定管理監測檢查主要內容：
（一）稅款核定對象的確定。
（二）稅款核定管理的程序。
（三）稅款核定管理的時限。
（四）稅款核定管理的納稅人滿意率。
（五）稅款核定管理的信息化程度。
納稅自查報告2
尊敬的稅務機關：
我是某企業的納稅人，在您們的指導下，我進行了納稅人自查。現將自查報告提交給您們，望您們對報告進行審查并提出意見和建議。
一、稅費核算情況
截至本報告編寫日，本企業的稅費核算情況如下：
1. 增值稅：本企業按照國家規定的增值稅稅率進行了納稅，不存在少報、漏報、錯報、重報等情況。
2. 營業稅：本企業在納稅時已經按照國家有關規定進行了納稅，不存在少報、漏報、錯報、重報等情況。
3. 企業所得稅：本企業在納稅時已經按照國家有關規定進行了納稅，不存在少報、漏報、錯報、重報等情況。
4. 土地使用稅：本企業在納稅時已經按照國家有關規定進行了納稅，不存在少報、漏報、錯報、重報等情況。
5. 印花稅：本企業在納稅時已經按照國家有關規定進行了納稅，不存在少報、漏報、錯報、重報等情況。
6. 社會保險費和住房公積金：本企業按照國家規定的比例和辦法繳納了社會保險費和住房公積金，不存在拖欠或漏繳的情況。
二、合法納稅情況
本企業在納稅時遵守了國家有關稅法和稅務規定，不存在使用假票、虛開發票、偽造證明等違法情況，也沒有與他人合謀逃稅的情況。同時，本企業合理使用稅收減免、優惠政策和征收管理便利化措施，但不存在利用漏洞、虛報、隱瞞等不當行為。
三、納稅及時性情況
本企業定期進行納稅，按照規定定期繳納應交稅費，并按時完成各項報稅工作。同時，本企業已制定完備的財務管理制度，加強了內部管理，防范了因管理不善引起的稅收風險。
四、納稅誠信情況
本企業遵守商業道德和守法經營原則，尊重稅法和稅務機關的權威，與稅務機關進行公正、誠信的合作。在與稅務機關溝通合作的過程中，本企業積極配合稅務機關的檢查、調查和審批工作，不存在拒不配合的情況。
五、自我審查和查漏補缺情況
本企業在平時工作中，時常對納稅情況進行檢查，并及時發現、糾正和改正較小的違規行為。同時在進行納稅人自查時，也會結合其他納稅人的問題，總結出解決方案，及時整改，不存在嚴重的漏洞和差錯。
六、對發現問題的處理
本企業在納稅人自查中發現的一些問題，已經進行了整改和糾正。同時，也認真對問題進行分析和歸納，總結出解決方案，制定改進措施，加強內部管理，以便更好的促進企業的.健康發展。
七、存在的問題和改進措施
在進行納稅人自查中，我們發現本企業存在以下問題：
1、 在稅收優惠政策方面，企業針對利潤類型的優惠政策一些存在的納稅現象方面沒有按規定復核是否符合規定的資金來源；
對此我們制定了以下整改措施：
1、 加強財務管理制度的建立，規范資金的收支記錄和使用流程。
2、 加強內部財務管理，確保貨物入庫與出庫的時限以及發票、合同的管理，提高信息公開程度，建立透明財務制度。
3、 不斷加強對稅法、稅務法規和優惠政策的學習，確保企業在納稅時符合規定并嚴格遵守。
我們將會以更好的精神和態度，共同促進企業的健康發展與稅收對國家的貢獻。謝謝！
納稅自查報告3
xxxx市地方稅務局第四稽查局：
簡要說明對依法納稅、本次納稅自查的態度和認識。
一、 企業基本情況
主要內容應包括：成立時間、注冊資本、投資方、經營范圍、經營期限、員工人數（其中外籍人員人數）以及近年業務開展情況等詳細內容。
……
二、 自查年度納稅情況及歷年稅務檢查情況
分年度分稅種羅列向地稅部門繳納的各項稅費（用表格形式反映），歷年接受稅務檢查的'情況。
……
三、自查發現的主要問題
分稅種、分年度全面說明自查發現的問題，須寫明自查方法、程序、結果，列明少（多）繳稅款的具體原因、相關計稅依據、詳細財務數據，少（多）繳稅款的計算過程，并附相關證據資料。
例如：1、個人所得稅工資、薪金所得自查。示范寫法：我公司xx年度共發放工薪津貼和獎金等xx元，應稅xx人次，經自查應扣繳個人所得稅xx元，已扣繳xx元，少繳xx元（詳見證明資料）
2、個人所得稅利息、股息、紅利所得自查。示范寫法：由于公司股改重組，于xx年xx月xx日將截至xx年xx月xx日的未分配利潤xx元、盈余公積xx元，兩項合計xx元轉增股本。經自查，自然人股東xx人次，應按利息、股息、紅利所得繳納個人所得稅xx元，已繳納xx元，少繳xx元。
3、企業所得稅自查。示范寫法：經自查xx年度多結轉原材料成本xx元，致使少計利潤xx元，應調增當年應納稅所得額xx元。xx年度賬上已列支業務招待費xx元，經自查可稅前扣除限額為xx元，超限額列支xxx元未作納稅調整，應調增當年應納稅所得xx元。
4、印花稅自查。假如結果為不必繳稅，須寫明“我公司經自查，全年未簽訂應稅合同，無應繳納印花稅的應稅行為”。
四、對自查結果的處理措施
主要內容應包括：自查應補繳稅款申報繳納的方式和時間、自行調整賬務的會計處理方法等內容。
報告結尾須申明：“本自查報告所有內容和數據、涉稅資料均為真實，如有虛假我公司愿承擔相關法律責任。”
法人代表簽名：
（企業簽章）
二○一○年XX月XX日
納稅自查報告4
企業是以盈利為目的，但在生產經營過程中，難免會由于經營管理不善等原因導致企業虧損，虧損后如何最大限度地合理利用法律的相關規定使企業損失降低到最低就值得進行探討。
一、虧損的定義及彌補方式
會計上的虧損是指企業在一個會計期間內的收入總額小于成本費用總額的數額。由于稅法制度和會計制度存在一定的差異，因此，稅法上的虧損和會計上的虧損也存在一定的差異。稅法上的虧損是在會計上的虧損基礎上減去不征稅收入、免稅收入、稅法允許加計扣除的支出，加上稅法禁止扣除的支出以及超過稅法規定扣除的支出。
企業發生虧損后可以進行彌補，彌補虧損的方式主要有三種：一是企業發生虧損，可以用次年度的稅前利潤彌補，次年度利潤不足彌補的，可以在5年內延續彌補；二是企業發生的虧損，5年內的稅前利潤不足彌補時，用稅后利潤彌補；三是企業發生的'虧損，可以用盈余公積彌補，但盈余公積補虧后結余不得低于公司注冊資本的25%。但企業用盈余公積金彌補虧損時，應當由公司董事會提議，并經股東大會批準，否則稅務機關不予以認可。
二、稅法對彌補虧損的規定
1.填報規定
根據國家稅務總局《關于填報企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表有關問題的通知》（國稅函〔20xx〕635號）規定，第4行“實際利潤額”，填報按會計制度核算的利潤總額減除以前年度彌補虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額。也就是說，虧損企業在填報納稅申報表時的實際利潤額不是當年財務報表的利潤總額，應當減除以前年度的虧損，彌補虧損后有余額的，再按其所適用的稅率預繳季度企業所得稅。
2.審批規定
雖然根據《國家稅務總局關于做好已取消和下放管理的公司所得稅審批項目后續管理工作的通知》（國稅發[20xx]082號），納稅人發生的年度虧損取消了主管稅務機關的審核，納稅人在納稅申報時（包括預繳申報和年度申報）可自行計算并彌補以前年度符合條件的虧損。雖然審核取消，但是彌補虧損的計算并沒有發生根本變化，稅務機關將會著重加強檢查和監督管理工作。納稅人在年度企業所得稅匯算清繳時當年有虧損或彌補虧損的，需報送下列資料到主管地稅局備案：1.企業所得稅年度納稅申報表附表七《稅前彌補虧損明細表》；2.《企業年度虧損確認或彌補申報審批表》；3.屬于彌補虧損的另報送《彌補虧損臺帳》復印件。根據《關于做好20xx年企業所得稅匯算清繳工作的通知》，年度虧損的企業需提供《所得稅匯算清繳納稅申報鑒證報告》，如果不提供涉稅鑒證報告，需要申請稅務機關核查。有“彌補虧損”的，必須報稅務分局做好虧損臺帳后才能進行“彌補虧損”。也就是說對年度虧損的企業需要有資質的中介機構出具企業所得稅年度匯算清繳鑒證報告并經稅務機關核查。
2.查補規定
企業由于納稅申報計算錯誤，在自查過程或稅務機關在檢查過程中發現補交稅款彌補虧損的規定。
根據《國家稅務總局關于查增應納稅所得額彌補以前年度虧損處理問題的公告》（國家稅務總局[20xx]20號）規定，稅務機關對企業以前年度納稅情況進行檢查時調增的應納稅所得額，凡企業以前年度發生虧損、且該虧損屬于企業所得稅法規定允許彌補的，應允許調增的應納稅所得額彌補該虧損。彌補該虧損后仍有余額的，按照企業所得稅法規定計算繳納企業所得稅。
根據《國家稅務總局關于企業所得稅應納所得額若干稅務處理問題的公告》（國家稅務總局公告20xx年第15號）的規定，關于以前年度發生應扣未扣支出的稅務處理問題：根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關規定，對企業發現以前年度實際發生的、按照稅收規定應在企業所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業做出專項申報及說明后，準予追補至該項目發生年度計算扣除，但追補確認期限不得超過5年。企業由于上述原因多繳的企業所得稅稅款，可以自追補確認年度企業所得稅應納稅款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后年度遞延抵扣或申請退稅。虧損企業追補確認以前年度未在企業所得稅前扣除的支出，或盈利企業經過追補確認后出現虧損的應首先調整該項支出所屬年度的虧損額，然后再按照彌補虧損的原則計算以后年度多繳的企業所得稅，并按前款規定處理。
4.虛報規定
企業虛報虧損是指企業在年度企業所得稅納稅申報表中申報的虧損數額大于按稅收規定計算出的虧損數額。內外資企業所得稅政策都規定，企業故意虛報虧損，在行為當年或相關年度造成不繳或少繳應納稅款的，按偷稅處理；企業依法享受免征企業所得稅優惠年度或處于虧損年度發生虛報虧損行為，在行為當年或相關年度未造成不繳或少繳應納稅款的，按規定處以5萬元以下罰款。
三、彌補虧損的會計處理
按照舊會計準則規定，如果企業當年發生財務賬面虧損，應借記“利潤分配――未分配利潤”科目，貸記“本年利潤”科目。企業以后年度彌補虧損時作以上相反的分錄。如果企業采用應付稅款法而非資產負債表債務法，不再做其他分錄。
新企業會計準則規定，企業對于能夠結轉以后年度的可抵扣虧損和稅款抵減，應當以可能獲得用于抵扣尚可抵扣的虧損和稅款抵減的未來應納稅所得額為限，確認相應的遞延所得稅資產。企業應當對五年內可抵扣暫時性差異是否能在以后經營期內的應稅利潤充分轉回作出判斷，如果不能，企業不應確認遞延所得稅資產。新準則對“未來應納稅所得額”的判斷只給出了原則性的規定，這就需要會計人員職業判斷等能力。對于未來可以轉回的應納稅額預計過高，可能無法轉回。如果未來期間很可能無法獲得足夠的應納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產的利益，則應當減記遞延所得稅資產的賬面價值，其具體會計處理為：借記“所得稅費用” 科目，貸記“遞延所得稅資產” 科目。在很可能獲得足夠的應納稅所得額時，減記的金額應當轉回，其具體會計處理為：借記“遞延所得稅資產” 科目，貸記“所得稅費用” 科目。
納稅自查報告5
稅收自查報告就是將稅務機關認為可能有問題的事項，用書面文字給予解釋說明。一般只要簡單的介紹一下相關情況，更類似于情況說明。一般稅務應該給你發一個正式的函，具體說明你要自查的問題，然后規定你交自查報告的具體日期。有的時候他們比較懶或認為不存在嚴重的問題，就口頭通知你寫個自查報告就可以。大概的格式:
"自查報告"第一行居中，然后第二行開始:列明他讓你自查的問題;然后簡單解釋(千萬不要太多字)
然后右下角寫你公司名稱，日期然后加蓋公章。
如果是稅務局發的函，還要在那個上面簽字，證明你在規定日期內交了自查報告，如果稅務認可了就基本沒有事情了，如果他認為你的.自查報告不合理，則會到貴公司進行查賬。
不同行業的稅負不一樣,商業和工業的稅負不一樣.根據行業特點和企業經營情況進行解釋.比如商業企業稅負低,主要原因有:行業利潤較低(是鋼材等利潤較低的批發企業),庫存商品多，截止到某月底現有留抵稅金多少錢,為什么庫存多等原因.具體寫法:
第一部分:企業基本情況介紹;成立日期,法人是誰,經營地址，注冊資金,經營范圍,主營業務是什么,何時被認定為增值稅一般納稅人;
第二部分,稅負的原因:前三個月收入,稅金,稅負.具體根據企業情況,解釋稅負的原因:1、行業特點;2、銷售分淡季旺季，全年收入稅負不低。3、簽定大筆供貨合同，需要準備庫存。4、受市場影響，銷售不旺，產品積壓等等，都是企業稅負抵的原因。
第三部分：如果解決稅負低的情況：擴大銷售，提高產品質量;減少庫存等等。以上解釋一定注意要根據企業的實際情況和經營特點，千萬不要為了解釋而解釋，如果書面解釋不通就很有可能會被稅務機關稽查部門進一步檢查!
納稅自查報告6
xx市國家稅務局稽查局：
根據xx市國稅稽通(20xx)445號通知書要求，我公司對20xx年度至20xx年度三年的增值稅繳納情況進行了自查，現將自查情況匯報如下：
一、企業基本情況 XX縣XX煤業有限公司成立于二00三年十月，經營地址：XX縣茅坪場鎮白云村二組;法定代表人：XXX;注冊資本：390萬元;公司類型：有限責任公司;經營范圍：煤礦投資，農副產品購銷，煤炭開采、銷售;增值稅一般納稅人，稅務登記證號：42052588XXXXXXXX。
公司年設計生產能力20萬噸，職工300人，連續五年來被XX縣授予“先進納稅單位”稱號，成為XX縣地方經濟發展的龍頭企業，為XX縣稅收發展做出了巨大的貢獻。
公司主營煤炭開采、銷售業務，兼營煤炭購銷業務;增值稅由XX縣國家稅務局征收，企業所得稅由XX縣地方稅務局征收。銷售方式為坑口交貨，結算方式為現金或銀行轉賬，運輸費及雜費由購貨方負擔，增值稅稅率20xx年-20xx年為13%，20xx年為17%，進項稅主要為火工品、電力、柴油、備品配件、坑木、軌道等。09年起機器設備等固定資產納入抵扣范圍。 公司自成立以來，嚴格按《稅收征管法》、《增值稅暫行條例》辦理涉稅業務。06年已通過宜昌市國稅稽查局檢查，07、08年也經過XX縣國稅稽查局檢查，除因政策理解不透、操作不當等原因造成少繳部分稅款以外，無重大偷逃國家稅款行為，能取得這種優異成績的主要原因是XX縣國稅局對企業的精心輔導和精細管理!
二、稅金繳納情況：
1、20xx年度納稅情況：
20xx年初公司庫存原煤806.12噸，當年生產原煤184679.88噸，外購原煤32904.42噸，共銷售原煤218311.28噸，實現銷售收入49849498.43元，銷項稅額6480434.72元，進項稅額1906922.60元，繳納增值稅4573512.12元。其中自產原煤增值稅負擔率為9.57%，外購原煤增值稅負擔率為7.20%。
當年根據XX縣國稅局《關于對全縣煤炭行業稅收征管情況進行集中巡查的通知》精神，公司虛心接受檢查，對發出商品等財務處理不當行為及時進行了更正，并足額繳納了稅金，20xx年1月17日，XX縣國稅稽查局對我公司20xx年1月1日至20xx年12月31日的的'納稅情況進行了檢查，并下達了稅務行政處罰決定書“遠國稅稽罰(20xx)2號”文件，對公司未按規定設置賬簿行為處以20xx元的罰款，該罰款于20xx年1月18日上交。
2、20xx年度納稅情況：
20xx年度共生產原煤209272噸，外購原煤47008.34噸，銷售原煤253968.12噸，實現銷售收入79904230.43元，銷項稅額 10387549.96元，進項稅額2768685.76元，繳納增值稅7618864.20元，其中自產原煤增值稅稅負率為10.08%，外購原煤增值稅稅負率為6.84%。
20xx年10月，根據XX縣國稅局關于加強煤炭行業稅收管理的要求，公司在國稅局的輔導下，通過自查的方式，補繳增值稅212687.66元，加收滯納金2339.56元，于20xx年11月6日上繳入庫。
3、20xx年度納稅情況
20xx年度共生產原煤175365噸，外購原煤25866.91噸，銷售原煤203410.54噸，實現銷售收入52625469.36元，銷項稅額 8946329.85元，進項稅額3049808.96元，其中生產設備抵扣進項稅489155.15元,應繳納增值稅款5896520.89元，實際入庫 6876334.67 元。其中自產原煤增值稅稅負率12.57%，外購原煤增值隨稅負率2.46%。
20xx年3月，為提高納稅人稅法遵從度，共同打造良好的稅收環境，XX縣國稅局與我公司簽訂“納稅責任書”，征納雙方嚴格按照責任書規定的基本要求、基本職責、國稅機關承諾事項執行。
根據責任書的職責，我公司對20xx年度增值稅納稅情況進行自查，在自查過程中：發現20xx年7月16日支付汽車檢修費 9604.69元系維修鄂E6A363號小轎車費用，該小車不屬于本公司固定資產，該費用不應該由本公司負擔，固該維修費用8209.14元應予沖回，進項稅額1395.55應予以轉出。
以上是我公司20xx至20xx年度自查情況,現上報貴局，在今后的工作中，我們一定按照《會計法》、《稅收征管法》的規定辦事、建立健全會計制度，完善財務體系，爭做納稅先進單位!
納稅自查報告7
尊敬的納稅人：
根據國家稅務總局相關文件的要求，我局將對您進行稅務自查工作。自查報告作為納稅人履行主體責任和自我管理的具體表現，對于加強納稅人與稅務機關互動、促進稅收合規具有重要意義。因此，請您認真填寫自查報告，如實提供相關材料和信息，確保報告的準確性和完整性。
自查報告主要分為以下幾個方面：
一、基本信息填寫
在本部分，您需要提供納稅人識別號、納稅人名稱、注冊地址、郵政編碼等基本信息，確保信息的完整準確。
二、稅收履約情況自查
納稅人的稅收履約情況是衡量您納稅人主體責任履行情況的重要指標。本部分要求您填寫您所在行業的主要稅種、稅款繳納情況、發票使用情況、申報進度等信息，并提供相關的報表、憑證和備查文件。
三、稅收合規自查
稅收合規自查主要是為了了解您稅務管理、會計核算、發票管理等方面的情況，幫助您自我審視并改善可能存在的問題，以確保您的稅收合規性。請您認真填寫您的稅務管理情況、會計核算軟件的使用情況、發票管理制度的執行情況等相關內容，如有不規范或不符合要求的地方，請詳細闡述原因，并提供整改措施和計劃。
四、優惠政策適用自查
優惠政策適用自查要求您清楚了解自己所享受的稅收優惠政策，并對其進行合規性檢查。請您填寫您所享受的稅收優惠政策、申請依據和條件、使用情況等信息，并提供相關的申請文件、批準文件、使用憑證等。
五、自查結論和問題整改
自查報告的最后部分要求您總結自查結果，明確問題和整改措施。請您根據自查的情況，總結問題、分析原因，并提出整改的措施和計劃，確保問題的及時解決和整改，以進一步提升您的納稅合規水平。
請您務必認真填寫自查報告，并確保相關材料和信息的`真實性和完整性，若填報不實或虛假信息而被查實，將面臨相應的納稅違法行為處理和處罰。同時，自查報告的填報是您履行納稅人義務的重要一環，請您充分配合，并配合查驗人員的進一步核查和調查。
最后，我們要對您的配合與支持表示感謝。希望通過自查報告和相關的納稅人自查工作，能夠進一步加強納稅人與稅務機關之間的溝通和理解，促進稅收合規，實現共同發展。
再次感謝您的配合！
此致
敬禮
國家稅務局
納稅自查報告8
我公司于20xx年5月2日—8號對公司20xx年1月—20xx年12月的賬務進行了自查，現將清查的情況匯報如下，由于時間倉促，匯報的內容難免有些問題或有所遺漏，如有不妥，請理解和指正，謝謝！
一、企業基本情況
鄭州××有限公司納稅識別號：，依法成立于20xx年九月三十日，注冊資本壹仟貳佰萬圓整，公司股東是由、構成。我公司按照房產項目開發過程設置了工程部、預算部、招采部、銷售部負責項目全部銷售工作。設立了綜合部、財務部統管企業日常形成和財務工作，為業務部門進行支持和服務。企業目前同期運作的只有一個項目，組建項目部負責項目實施階段的`項目管理工作，由于企業人員不多，管理效率也不高，項目及公司管理工作由公司總經理擔任。
該組織結構特點：
項目業務階段性特點比較明顯；不同階段部門的權力在不斷變化，項目制下項目部職權與職能權之間沖突比較多
二、 20xx年至20xx年納稅情況
20xx年納稅情況：本年度實現預售房款收入×元；上繳營業稅xx元；上繳城建稅xx元；上繳土地增值稅xx元；土地使用稅應繳xx元、已上繳xx元、應補稅款xx元；上繳印花稅1元；上繳個人所得稅xx元；上繳教育費附加x元。
20xx年納稅情況：本年度實現預售房款收入x元；營業稅應繳x元，已上繳x元，多繳應退稅款x元；城建稅應繳x元，已上繳x元，多繳應退稅款x元；土地增值稅應繳x元，已上繳x元，多繳應退稅款x元；土地使用稅應繳x元、已上繳x元、應補稅款x元；印花稅應繳x元、已上繳x元、應補稅款x元；上繳個人所得稅x元；上繳契稅x元；上繳耕地占用稅x元；教育費附加應繳x元，已上繳x元，多繳應退稅款x元。
20xx年納稅情況：本年度實現預售房款收入x元；營業稅應繳x元，已上繳x元，準予扣除稅款x元；城建稅應繳x元，已上繳x元，準予扣除稅款x元；土地增值稅應繳x元，已上繳x元，準予扣除稅款x元；土地使用稅應繳927871.28元、已上繳x元、應補稅款369431.28元；印花稅應繳x元、已上繳x元、多繳應退稅款x元；上繳個人所得稅x元；教育費附加應繳x元，已上繳x元，準予扣除稅款x元；地方教育費附加應繳x元、已上繳x元、多繳應退稅款x元；
三、 20xx年到20xx年接受稅務檢查情況
在這期間20xx年上半年縣地稅局稽查科對我公司賬務進行過檢查。
四、涉稅情況的自查及結果
根據對20xx—20xx年賬務自查及納稅情況，以及結合20xx年4月份之前納稅情況，結果如下：
營業稅多繳應退xx元；城建稅多繳應退xx元；土地增值稅多繳應退xx元；土地使用稅應補稅款xx元；印花稅應補稅款xx元；教育費附加多繳應退xx元。綜合以上納稅情況，應補稅款xx元。
納稅自查報告9
市地稅分局：
xxxx年6月29日貴局召開了稅收專項檢查動員大會，會后我們根據大檢查安排意見對我單位XX年至XX年1至5月底以前的納稅情況進行了認真的自查。現將自查情況報告如下：
一、企業概況
實收資本xxxx，公司下設工程部、財務部、銷售部、辦公室等職能科室。目實現銷售收入xxxxxx元。
二、自查情況
根據貴局大檢查安排意見，我們重點對本企業XX年至XX年5月底以前的.納稅情況進行了自查，自查結果為：
1.營業稅檢查情況：
截止XX年5月底，本企業少繳營業稅：...元;城建稅：...元;教育費附加：..元;土地增值稅：...元;水利基金：2...元;少繳稅的主要原因是：XX年6月公司競拍土地12.64畝，當時的成交價為每畝地500萬元，原計劃土地拿到后能盡快開工建設，加快資金回籠，但由于在拆遷過程中個別住戶設置障礙，以至于拖到現在無法拆遷，加之大部分住戶的安置補償、過渡費等費用使企業資金周轉出現了嚴重的困難，因此造成了稅款的拖欠。
2.代扣稅檢查情況：
根據稅務局要求，我們對建筑企業的稅收情況進行了認真的監督，并積極進行了代扣
納稅自查報告10
第二條本辦法所稱的非正常戶，是指已辦理稅務登記的納稅人未按照規定的期限申報納稅，在稅務機關責令其限期改正后，逾期不改正的，并經稅務機關派員實地檢查，查無下落并且無法強制其履行納稅義務的納稅人。
第三條對已辦理稅務登記的納稅人，主管地方稅務機關應當按照以下程序認定為非正常戶：
（一）對未按照規定的期限申報納稅的納稅人，主管地方稅務機關應當在申報納稅期限屆滿之次日起10個工作日內向其發出《責令限期改正通知書》，責令其在收到《責令限期改正通知書》之日起15日內改正。對無法直接、委托或郵寄送達《責令限期改正通知書》的，主管地方稅務機關以公告送達的方式送達，自公告之日起滿30日，視為送達；
（二）被責令限期改正的納稅人，逾期不改正的，主管地方稅務機關應當在責令改正期限屆滿之日起10個工作日內派員進行實地核查；
（三）對經過實地核查，但查無下落并且無法強制其履行納稅義務的納稅人，主管地方稅務機關調查人員應當在進行調查后5個工作日內對其發票繳銷以及稅款繳納情況進行清理并制作《非正常戶認定審批表》和《非正常戶情況表》，注明核查的結果；
（四）《非正常戶認定審批表》經主管地方稅務機關審核并報縣（市、區）地方稅務機關審批后認定為非正常戶。
第四條經認定為非正常戶的納稅人，主管地方稅務機關應當將《非正常戶認定審批表》和《非正常戶情況表》以及其他相關的材料存入其征管資料檔案。
第五條經認定為非正常戶的納稅人，主管地方稅務機關應當自其被認定為非正常戶之日起，暫停其稅務登記證件、發票領購簿和發票的.使用。
第六條納稅人被列入非正常戶超過三個月的，主管地方稅務機關可以宣布其稅務登記證件失效，并在辦稅服務場所、網站或其他媒體上進行稅務登記證件失效公告，公告具體內容：納稅人名稱、稅務登記證號碼、法定代表人（負責人）姓名、登記注冊類型、注冊地址、經營地址、所在區縣、未繳銷發票名稱及字軌號碼、非正常戶認定日期、稅務登記證件發放日期。
第七條經認定為非正常戶的納稅人，其應納稅款的追征仍按《稅收征管法》及其《實施細則》的規定執行。
第八條非正常戶欠稅的，由省局按照總局《欠稅公告辦法（試行）》的有關規定進行公告。
第九條經認定為非正常戶的納稅人，又前來履行納稅義務或被地方稅務機關追查到案，主管地方稅務機關應當責令其繳銷發票、結清應納稅款、滯納金和罰款。
經認定為非正常戶的納稅人，如不再繼續生產經營的，必須按規定向原主管地方稅務機關申報辦理注銷稅務登記手續。
經認定為非正常戶的納稅人，如需繼續生產經營的,根據不同情況分別作如下處理：
（一）稅務登記證件未被宣布失效的，納稅人應當攜稅務登記證件，書面向主管地方稅務機關提出申請，并填寫《解除非正常戶申請審批表》，經主管地方稅務機關審核批準后轉入正常戶管理。
（二）稅務登記證件被宣布失效的，納稅人除按前項規定辦理有關手續外，必須持《解除非正常戶申請審批表》，到原稅務登記機關繳回已被宣布失效的稅務登記證件并由登記機關重新核發稅務登記證件。
第十條經審核同意解除非正常戶的納稅人，主管地方稅務機關應當將《解除非正常戶申請審批表》以及其他相關的材料存入其征管資料檔案。
第十一條主管地方稅務機關應當充分發揮稅收管理員的作用，加強戶籍管理，強化日常稅源監控，及時掌握納稅人的經營動向；充分利用征管系統對未申報納稅戶、非正常戶的追蹤和稽核功能，加強納稅人基礎信息的收集整理。
納稅自查報告11
市地稅分局：
xxxx年6月29日貴局召開了稅收專項檢查動員大會，會后我們根據大檢查安排意見對我單位XX年至XX年1至5月底以前的納稅情況進行了認真的自查。現將自查情況報告如下：
一、企業概況
實收資本xxxx，公司下設工程部、財務部、銷售部、辦公室等職能科室。目實現銷售收入xxxxxx元。
二、自查情況
根據貴局大檢查安排意見，我們重點對本企業XX年至XX年5月底以前的納稅情況進行了自查，自查結果為：
1.營業稅檢查情況：截止XX年5月底，本企業少繳營業稅：...元;城建稅：...元;教育費附加：..元;土地增值稅：...元;水利基金：2...元;少繳稅的主要原因是：XX年6月公司競拍土地12.64畝，當時的.成交價為每畝地500萬元，原計劃土地拿到后能盡快開工建設，加快資金回籠，但由于在拆遷過程中個別住戶設置障礙，以至于拖到現在無法拆遷，加之大部分住戶的安置補償、過渡費等費用使企業資金周轉出現了嚴重的困難，因此造成了稅款的拖欠。
2.代扣稅檢查情況：根據稅務局要求，我們對建筑企業的稅收情況進行了認真的監督，并積極進行了代扣
納稅自查報告12
按照貴局于20xx年7月4日下發的《稅務稽查查前告知書》(國稅稽告字[20xx]001號)的相關要求，我公司組織相關人員于20xx年7月5日至7月30日，對我公司20xx年1月1日至20xx年12月31日所屬期間涉及到的相關涉稅情況進行了全面的自查，現將自查情況報告如下：
一、企業基本情況：
xxxx公司成立于20xx年7月，注冊資金1300萬元整。由于公司股東從事過礦產資源的開發的相關工作，成立公司的主要目的是為了對xx市xx縣當地的礦產資源進行投資開發，并同時承接部分通信電纜工程業務。xxxx公司成立以后，主要是從事了對xxxx市xx縣當地的礦產資源的前期開發工作，公司投入了大量的人力、物力和資金，成立了xxxx公司xx分公司，相繼對xx縣可能存在礦產資源的xx礦點、xxx礦點進行前期的辦證、勘查、找礦等工作。同時，為開發當地的旅游資源，在xx縣政府的要求下，投資成立了xxxx有限公司。由于礦產資源開發的前期工作具有較大的不確定性和風險性，加上國家的政策的不斷變化，xxxx公司雖然開展了大量的.工作，但由于該工作難度較大，過程復雜，至今雖已開展了五年多的工作，但尚未形成具有開發條件和價值的礦點。同時，由于資金需求量大，公司資金有限，前期開發工作時斷時停，公司股東大部分的精力都花在尋找具有資金實力的合作開發者上，為此xxxx公司除欠銀行貨款外，尚欠大量的私人借款。
二、企業涉稅情況：
xxxx公司到目前為止，在對礦產資源的前期開發工作上，未有收入體現，應不存在相關的稅收問題。xxxx公司近年來除開展以上工作外，另外的業務主要是承接了xx市當地在電站開發工作中的配套通信電纜施工工程業務。其中，20xx年取得收入245494元，開具普通銷售發票，已繳納增值稅7364.82元。當年公司賬面反映虧損964744.37元，經納稅調整后應納稅所得額為-934513.92元，未繳納企業所得稅;20xx年取得收入1462122.25元。其中開具普通銷售發票143071.30元，開具通信工程款發票1319050.35元，已全部繳納營業稅，當年公司賬面反映虧損469615.35元，經納稅調整后應納稅所得額為-385412.95元，未繳納企業所得稅，當年預繳所得稅為2321.04元。
三、本次稅收自查情況：
接到貴局通知以后，按照貴局通知后附的相關要求，我公司安排有關人員對我公司20xx年1月1日至20xx年12月31日的相關涉稅工作進行了全面的檢查，主要的檢查內容分為以下部分進行：
1、增值稅相關涉稅情況檢查：我公司由于涉及的流轉稅業務主要是通信工程施工，在20xx年度取得收入245494元時，開具了普通銷售發票，按3%的比例繳納了增值稅7364.82元.20xx年開具普通銷售發票143071.30元，應繳納增值稅，由于我公司屬小規模納稅人，按3%征收率計算，應繳納增值稅為143071.300.03/1.03=4167.13元。
2、對與收入相關的事項進行了檢查。我公司20xx年取得收入245494元，20xx年取得收入1462122.25元，在對我公司業務及發票開具情況進行全面檢查后，特別是對公司的往來款項進行了全面的檢查和分析，對預收賬款、其它應付款各明細的形成原因、核算過程及相應原始憑證進行了落實，自查中發現20xx年度已掛賬的預收賬款-xxx電站540000萬元，由于當時核算時該款項屬該電站上一級單位付款，后期一直未能處理，屬已收款未確認收入項目，因此在此次檢查中應確認該收入540000萬元。
3、對與成本費用相關事項進行了檢查。
經對我公司成本費用情況進行全面的檢查，主要存在以下兩方面的問題：
⑴、產品銷售成本及結轉方面存在的問題：經檢查，我公司20xx年取得收入245494元，賬面反映產品銷售成本198450元;20xx年取得收入1462122.25元，賬面反映產品銷售成本1225994元。經對我公司財務人員及業務相關人員進行了解和核對，公司財務人員在核算產品銷售成本時，是按一定的毛利率計算而得出.20xx年的成本已取得相關發票，20xx公司在開展通信工程施工過程中，大量的施工費用及工程配套材料費用款項由當地的施工隊伍進行建設，工程款已實際付出，相關費用掛賬于其它應收款上，由于工期較長，加上施工過程中施工隊發生工傷事故(目前法院尚正式判決)，公司未及時取得相關發票。在此次自查中，我公司按收入的50%確認銷售毛利，應調增應納稅所得額為1225994元-1462122.25元50%=494932.87元。
⑵、期間費用核算方面存在的問題：在對我公司20xx年期間費用檢查過程中，主要存在以下問題：①、房屋裝修及設備款共87481.37元未采取攤銷，直接計入管理費用;②、購入固定資產(電腦、辦公家具等)57200元直接計入管理費用，未采取折舊方式進行攤銷;③、個人電話費用合計9751.72元計入公司管理費用未納稅調整;④、會務費、汽車超速罰款共3380元計入管理費用-其它費用未作納稅調整;⑤、未取得正規發票入管理費用金額1760.40元未納稅調整。⑥、支付的工程款80130元應計入施工成本科目。在對我公司20xx年期間費用檢查過程中，主要存在以下問題：①、個人電話費用合計3276.05元計入公司管理費用未納稅調整;②、未取得正規發票入管理費用金額6000元未納稅調整。
4、對相關涉稅事項進行了檢查。我公司在對20xx年企業所得稅納稅申報時，資產類調整項目固定資產折舊62792.37元會計折舊和稅法規定折舊一致，納稅調增金額62792.37元屬編報錯誤。
納稅自查報告13
20xx年，稅務機關為了進一步深化稅務系統“放管服”改革，簡化企業納稅申報資料報送，減輕企業辦稅負擔，就企業所得稅資產損失資料留存備查了《關于企業所得稅資產損失資料留存備查有關事項的公告》（國家稅務總局公告20xx年第15號），明確企業向稅務機關申報扣除資產損失，僅需填報企業所得稅年度納稅申報表《資產損失稅前扣除及納稅調整明細表》，不再報送資產損失相關資料。相關資料由企業留存備查。企業按照《國家稅務總局關于〈企業資產損失所得稅稅前扣除管理辦法〉的公告》（國家稅務總局公告20xx年第25號）有關規定，對資產損失相關資料進行收集、整理、歸集，并妥善保管，不需在申報環節向稅務機關報送。
同年，為貫徹落實黨中央、國務院關于減證便民、優化服務的部署要求，稅務總局了《關于取消20項稅務證明事項的公告》（國家稅務總局公告20xx年第65號），進一步決定取消20項稅務證明事項，其中包括專業技術鑒定意見（報告）或中介機構專項報告，即：企業向稅務機關申報扣除特定損失時，需留存備查專業技術鑒定意見（報告）或法定資質中介機構出具的專項報告。取消后的辦理方式改為“不再留存。改為納稅人留存備查自行出具的有法定代表人、主要負責人和財務負責人簽章證實有關損失的書面申明。”
稅務總局的上述措施，說明稅務機關“不再留存”專業技術鑒定意見（報告）或中介機構專項報告，納稅人對資產損失相關資料進行收集、整理、歸集，并妥善保管，不需在申報環節向稅務機關報送。而中介機構專項報告由“納稅人留存備查”，“自行出具有法定代表人、主要負責人和財務負責人簽章證實有關損失的書面申明”。
因此，并非完全取消專業技術鑒定意見（報告）或中介機構專項報告，只是稅務機關不再留存，由納稅人留存備查，自行出具有法定代表人、主要負責人和財務負責人簽章證實有關損失的書面申明。
目前，部分企業認為稅務機關取消專業技術鑒定意見（報告）或中介機構專項報告的留存就是取消委托中介機構出具資產損失企業所得稅前扣除專項報告。
如果企業有能力對資產損失相關資料進行收集、整理、歸集，并妥善保管，且自行出具了有法定代表人、主要負責人和財務負責人簽章證實有關損失的書面申明，我們應當予以認可。
綜合上述情況，對于年度企業所得稅納稅申報鑒證報告中資產損失稅前扣除事項，無論企業是否委托中介機構出具資產損失專項報告，我們都必須對資產損失情況在報告中進行陳述，并填報附表A105090《資產損失稅前扣除及納稅調整明細表》：
一、企業已經委托中介機構出具報告的，應當取得中介機構的報告原件或復印件，并在報告中披露中介機構名稱、報告文號、資產損失稅前扣除的主要內容；
二、企業自行對資產損失相關資料進行收集、整理、歸集，并妥善保管，自行出具了有法定代表人、主要負責人和財務負責人簽章證實有關損失的.書面申明的，應當取得企業自行出具的有法定代表人、主要負責人和財務負責人簽章證實有關損失的書面申明，并在報告中陳述如下：
貴公司上述資產損失事項，已經對資產損失相關資料進行收集、整理、歸集，妥善保管，并書面申明（詳見附件）資產損失事項真實、合法和計算正確。
對企業資產損失事項真實性承擔法律責任的聲明
國家稅務總局XX稅務局：
因XXX原因，致使我公司20xx年度產生貨幣資產損失（現金損失、銀行存款損失和應收及預付款項損失等）人民幣XX元，非貨幣資產損失（存貨損失、固定資產損失、無形資產損失、在建工程損失、生產性生物資產損失等）人民幣XX元，投資損失［債權性投資損失和股權（權益）性投資損失］人民幣XX元，其他資產損失［資產捆綁（打包）出售、內部控制制度不健全、刑事案件原因等］人民幣XX元。符合《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例及相關規定的稅前扣除條件，經公司依內部規章制度審批同意于20xx年度核銷，現按《企業資產損失所得稅稅前扣除管理辦法》（國家稅務總局公告20xx年第25號）之規定向貴局申報稅前扣除。
我公司已經對資產損失相關資料進行收集、整理、歸集，并妥善保管，對上述企業資產損失事項之真實性、合法性承擔法律責任。
特此申明。
法定代表人：（簽名）
財務負責人：（簽名）
納稅自查報告14
近日，根據國家稅務總局工作部署，為了有序開展20xx年稅收專項檢查，廈門市國稅局決定以企業自查為先導、以稅務機關抽查和重點檢查為保障，組織該市電子、服裝、家具類產品的出口企業及外貿供貨企業開展稅收自查。
此次自查的對象和范圍包括：在20xx年度和20xx年度辦理電子、服裝、家具類產品出口退(免)稅的外貿企業與生產企業，電子、服裝、家具類產品的外貿出口供貨企業。以電子、服裝、家具類產品出口及供貨源為自查重點，對照檢查是否存在稅收違法與違規事項。如有涉及稅收違法行為的，應追溯到以前年度。
本次自查實施“陽光稽查”，鼓勵自查自糾。稅務機關將篩選出口退稅企業自查名單，告知企業出口退稅相關法規政策、稅收檢查重點及企業自查自糾的法律責任與權益，根據企業自查報告審查情況，確定抽查和重點檢查對象。企業自查出的稅收問題，可依法從輕、減輕或不予處罰。自查階段隱瞞問題不報告，或不按規定如實報告的，經稅務機關檢查確認，將依法處理。企業還應逐條對照稅收檢查問題，如實填寫自查報告，若違規應逐筆列示;應繳(收回)稅款的，需說明稅款的所屬期間，經所屬主管稅務機關確認后解繳入庫。
相關企業可從市國稅網上下載自查表報，并于15個工作日內遞交自查報告。企業應報送稅收自查承諾書，出口退(免)稅企業自查報告及附表，外貿供貨企業稅收自查報告及附表。報表均以紙質與電子數據兩種方式報送所屬主管稅務機關。報送方法為登錄國稅網站—“辦稅大廳”—“自查報告報送”。檢查安排意見對我單位20xx年至20xx年1至5月底以前的納稅情況進行了認真的自查。現將自查情況報告如下：
一、企業概況
實收資本xx-xx，公司下設工程部、財務部、銷售部、辦公室等職能科室。目實現銷售收入xx-xxx-x元。
二、自查情況
根據貴局大檢查安排意見，我們重點對本企業20xx年至20xx年5月底以前的納稅情況進行了自查，自查結果為：
1. 營業稅檢查情況：截止20xx年5月底，本企業少繳營業稅：...元;城建稅：...元;教育費附加：..元;土地增值稅：...元;水利基金：2...元;少繳稅的主要原因是：20xx年6月公司競拍土地12.64畝，當時的成交價為每畝地500萬元，原計劃土地拿到后能盡快開工建設，加快資金回籠，但由于在拆遷過程中個別住戶設置障礙，以至于拖到現在無法拆遷，加之大部分住戶的安置補償、過渡費等費用使企業資金周轉出現了嚴重的困難，因此造成了稅款的拖欠。
2. 代扣稅檢查情況
根據稅務局要求，我們對建筑企業的`稅收情況進行了認真的監督，并積極進行了代扣代繳，盡管如此目前還有一些問題：
①由于工程未決算，目前已付工程款...元，工程款暫未代扣稅金。
②其他由于正在辦理外派證，已付...元，暫未代扣稅金。
經過自查，我們充分認識到了自己的錯誤，除積極補交稅款外，在今后的工作中我們一定認真學習有關法律法規，學習稅收知識，改正錯誤，遵紀守法，照章納稅，為國家富強，企業發展盡我們應盡的義務。
納稅自查報告15
我公司是某某食品有限公司在新疆登記注冊的全資子公司，屬于食品加工企業，經營范圍為方便面、掛面、粉絲、調味品的生產與銷售。注冊資金1000萬元。
我公司于20xx年正式生產運營，設有供應、生產、物流、營銷、財務等部門，遵循企業會計核算方法，設置總賬、明細賬等，目前使用金蝶軟件，我公司納稅申報按照要求統一進行網上申報，各年度國稅、地稅申報稅種有增值稅、城建稅、房產稅、教育費附加、個人所得稅等稅種，均為自行申報，沒有聘請稅務等機構。我公司每年都聘請某稅務師事務所的人員對我司所得稅匯算清繳、年度審計工作進行核實檢查并出具報告，現將我公司的自查情況匯報如下：
我公司用于抵扣進項稅額的增值稅專用發票是真實合法的，沒有開票單位與收款單位不一致或票面所記載貨物與實際入庫貨物不一致的發票用于抵扣。
用于抵扣進項的運費發票是真實合法的，沒有與購進和銷售貨物無關的運費申報抵扣進項稅額;沒有以購進固定資產發生的運費或銷售免納增值稅的固定資產發生的運費抵扣進項稅額;沒有以國際貨物運輸業發票和國際貨物運輸發票抵扣進項;不存在以開票方與承運方不一致的運輸發票抵扣進項;不存在以項目填寫不齊全的運輸發票抵扣進項稅額等情況。
我公司取得的增值稅普通發票、通用機打發票、手工發票等，已經國稅網查詢，查詢信息與票面均一致。
不存在購進房屋建筑類固定資產申報抵扣進項稅額的情況。
不存在購進材料、電、汽等貨物用于在建工程、集體福利等非應稅項目等未按規定轉出進項稅額的情況。
發生退貨或取得折讓已按規定作進項稅額轉出。
用于非應稅項目和免稅項目、非正常損失的貨物按照規定作進項稅額轉出。
銷售收入是完整及時入賬：不存在以貨易貨交易未記收入的情況;不存在以貨抵債收入未記收入的情況;不存在銷售產品不開發票，取得的收入不按規定入賬的情況;不存在銷售收入長期掛帳不轉收入的情況。不存在視同銷售行為、未按規定計提銷項稅額的情況
不存在開具不符合規定的紅字發票沖減應稅收入的情況：發生銷貨退回、銷售折扣或折讓，開具的紅字發票和賬務處理符合稅法規定。
營業收入完整及時入賬，現金收入按規定入賬;給客戶開具發票，相應的收入按規定入賬。按《營業稅暫行條例》規定的時間確認收入，準時完成納稅義務。
不存在各種減免流轉稅及各項補貼、收到政府獎勵，未按規定計入應納稅所得額。
不存在利用虛開發票或虛列人工費等虛增成本、使用不符合稅法規定的發票及憑證，列支成本費用、在成本費用中一次性列支達到固定資產標準的物品未作納稅調整;達到無形資產標準的`管理系統軟件，在營業費用中一次性列支，未進行納稅調整。
不存在計提的職工福利費、工會經費和職工教育經費超過計稅標準，未進行納稅調整、計提的基本養老保險、基本醫療保險、失業保險和職工住房公積金超過計稅標準，未進行納稅調整、計提的補充養老保險、補充醫療保險、年金等超過計稅標準，未進行納稅調整。
不存在擅自改變成本計價方法，調節利潤。
不存在超標準計提固定資產折舊和無形資產攤銷：計提折舊時固定資產殘值率低于稅法規定的殘值率或電子類設備折舊年限與稅收規定有差異的，未進行納稅調整;計提固定資產折舊和無形資產攤銷年限與稅收規定有差異的部分，已進行了納稅調整。
不存在超標準列支業務宣傳費、業務招待費和廣告費、擅自擴大技術開發費用的列支范圍，享受稅收優惠。
企業以各種形式向職工發放的工薪收入已依法扣繳個人所得稅。
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