財務規章制度

時間：2024-06-28 13:28:12 規章制度我要投稿

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財務規章制度（集合）

　　在社會發展不斷提速的今天，大家逐漸認識到制度的重要性，制度是一種要求大家共同遵守的規章或準則。相信很多朋友都對擬定制度感到非常苦惱吧，以下是小編精心整理的財務規章制度，希望能夠幫助到大家。

財務規章制度（集合）

財務規章制度1

　　為了規范學校的財務行為，加強財務管理，提高資金使用效果，

　　促進教育事業健康進展，根據《事業單位財務規章》和《深圳市中小學校財務制度》，結合我校實際情況制定本制度。

　　一、學校財務管理的基本原則

　　依法理財，勤儉節約，正確處理教育事業進展需要和資金供給的關系，社會效益和經濟效益的關系，國家、集體和個人三者的關系。

　　二、學校財務管理的主要任務

　　合理編制單位預算依法籌集業

　　資金照實反映單位財務狀況建立健全財務制度，加強經濟核算，提高資金使用效益加強國有資產管理，防止國有資產流失定期進行財務分析，對學校的經濟活動進行財務掌握和監督。

　　三、財務管理體制

　　1、學校財務人員一般情況下包括報賬會計和財產保管員，在校長領導下和財務負責人的直接領導下，管理學校財務活動。

　　2、學校財務人員的工作職責、工作權限、枝術職稱、任職資格、交接手續、任免獎罰，應嚴格根據《會計法》的規定執行。學校的財務管理活動由財務負責人詳細組織與實施。

　　四、學校預算管理

　　1、學校根據事業進展計劃和教學任務編制年度財務收支計劃，包括收入預算和支出預算。 2、學校執行政府“核定收支(核定預算包干數)、定額或定項補助、超支不補、結余留用”的管理方法。

　　3、學校年度部門預算的編制，包括正常經費的編制、項目支出

　　的編制。學校的各項財務收支均要納入預算管理，預算的編制要堅持“保證重點，兼顧一般。量入為此收支平衡”的原則，不編赤字預算。

　　五、學校收入管理

　　1、收入是指學校為開展教育教學及其他活動依法取得的非償

　　還性資金。主要包括：教育經費撥款、教育費附加撥款、上級補助收入、撥入專款、事業收入、捐贈收入、其他收入等。

　　2、學校各項收費必須嚴格執行物價部門規定的收費范圍和標準，

　　不得隨便擴大收費范圍和提高收費標準。

　　3、收入要嚴格執行收支兩條線，納入財政專戶管理。不得“坐收坐支”，不得私設小金庫，不得搞賬外賬。

　　4、根據物價和主管等有關部門要求，學校每學期開展收費自查工作，發現問題準時整改。

　　六、學校支出管理

　　學校開展教學及其他活動發生的各項資金支出。包括：專款支出、事業支出、上繳上級支出、對附屬單位支出。

　　(一)、詳細要求

　　1、各項支出要按批準的部門預算和規定的經費開支范圍、開支標準執行，嚴格審批手續，不得以領代報、以撥代支不虛列虛報不得以計劃數和預算數代替支出。

　　2、對全部公用經費、人員經費支出應按有關規定執行，不得任意擴大范圍、提高標準。 3、對專項資金要堅持專款專用原則，項目支出要嚴格按政府選購招標條例執行。

　　七、結余及其分配

　　1、學校年度收入與支出相抵后的余額。包括：一般收支結余和專項資金結存。其中：專項資金結存是指結轉下年度繼續使用的財政及教育費附加專項資金和其他專項資金。

　　2、結余分配。年終結轉時，學校的資金結余除專項資金結轉下年度繼續使用外，按規定的比例在結余中的一般結余提取職工福利基金和事業基金，事業基金用于彌補以后年度學校收支差額。學校應力爭做到收支平衡，略有結余。

　　八、學校資產管理

　　1、資產是指學校占有或使用的能以貨幣計量的經濟資源，包括流淌資產、固定資產、無形資產、對外投資等。

　　2、流淌資產包括貨幣資金、各種債權等。貨幣資金包括：備用金和銀行存款。學校建立健全內部掌握制度，執行《現金管理條例》和銀行結算紀律。債權包括預付款、應收及暫付款項等。

　　3、固定資產管理按《羅湖區中小學校固定資產管理制度》執行。

　　(1)、學校財產管理由學校分管財產的'領導、財務、保管、使用等部門共同管埋。

　　(2)、按主管部門要求，使用統一的財產管理軟件進行電算化管理。

　　3、定期清查和盤點：每年十一月份學校財務部門應會同有關部門進行一次全面的財產清查和盤點核對。

　　4、報廢和轉讓嚴格根據有關規定執行。

　　九、負債管理

　　學校所承擔的能以貨幣計量的，需要以資產或者勞務償還的債務。包括借入款、應付及暫存款項、應繳財政專戶、應繳稅金、代管款項等要加強管理。

　　十、基金管理

　　1、基金是指學校資產減去負債后的差額，即凈資產。包括：事業基金、固定基金、專用基金。

　　2、事業基金是指無特定用途的凈結余資金，主要用于彌補以后年度經費超支。

　　3、固定基金是指學校所擁有的固定資產和無形資產。執行固定資產折舊制度前，采納原值反映。

　　4、專用基金是指學校按規定提取和設置的有專門用途的資金。包括修購基金、職工福利基金、住房基金、醫療基金、獎教獎學基金和其他專用基金等學校要加強監督管理。

　　十一、財務報告和財務分析

　　(一)每年根據財務狀況和事業進展成果寫出學校財務報告。包括資產負債表、收支情況表、事業支出明細表、固定資產分類表、基數表、專用基金表、結余分配表等。

　　(二)定期編制財務分析報告

　　1、內容包括：學校事業進展和預算收支執行情況、資產使用管理、收入、支出和基金結構變動以及財務管理情況、存在問題的主要改進措施等。

　　2、指標包括：預算收支完成率、經費自給率、人員支出與公用支出分別占事此支出的比率、資產負債率、有關生均收支指標等。

　　十二、財務監督

　　對學校的財務情況要定期執行校務公開。堅持學校財務公開制度，接受群眾監督。學校每月在校務公開欄里對學校叫財務收支狀況要進行公開。張貼學校整套的會計月報表，會計報表中應附項目支出明細表。

財務規章制度2

　　總則

　　為加強財務管理，根據國家有關法律，法規及建設局財務制度，結合公司具體情況，制定本制度。

　　一、財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎上，嚴格執行財經紀律，以提高經濟效益，壯大企業經濟實力為宗旨，財務管理工作要貫徹"勤儉辦企業"的方針，勤儉節約，精打細算，在企業經營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。

　　財務機構與會計人員

　　二、公司設財務部，財務部主任協助總經理管理好財務會計工作。

　　三、出納員不得兼管，會計檔案保管和債權債務帳目的登記工作。

　　四、財會人員都要認真執行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監督各項經濟活動。記帳，算帳，報帳必須做到手續完備，內容真實，數字準確，帳目清楚，日清月結，近期報帳。

　　五、財務人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款，拒絕報銷或拒絕執行，并及時向總經理報告。

　　六、財會人員力求穩定，不隨便調動。財務人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經管的會計憑證，報表，帳目，款項，公章，實物及未了事項等。移交交接必須由財務科監交。

　　會計核算原則及科目

　　七、公司嚴格執行《中華人民共和國會計法》，《會計人員職權條例》，《會計人員工作規則》等法律法規關于會計核算一般原則，會計憑證和帳簿，內部審計和財產清查，成本清查等事項的'規定。

　　八、記帳方法采用借貸記帳法，記帳原則采用權責發生制，以人民幣為記帳本位幣。

　　九、一切會計憑證，帳簿，報表中各種文字記錄用中文記載，數字用阿拉伯數字記載。書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

　　十、公司以單價20xx元以上，使用年限一年以上的資產為固定資產，分為五大類：

　　房屋及其他建筑物；

　　機器設備；

　　電子設備（如微機，復印機，傳真機等）；

　　運輸工具；

　　其他設備。

　　十一、各類固定資產折舊年限為：

　　房屋及建筑物35年；

　　機器設備10年；

　　電子設備，運輸工具5年；

　　其他設備5年。

　　固定資產以不計留殘值提取折舊。固定資產提完折舊后仍可繼續使用的，不再計提折舊；提前報廢的固定資產要補提足折舊。

　　十二、購入的固定資產，以進價加運輸，裝卸，包裝，保險等費用作為原則。需安裝的固定資產，還應包括安裝費用。作為投資的固定資產應以投資協議約定的價格為原價。

　　十三、固定資產必須由財務部合同辦公室每年盤點一次，對盤盈，盤虧，報廢及固定資產的計價，必須嚴格審查，按規定經批準后，于年度決算時處理完畢。

　　資金，現金，費用管理

　　十四、財務部要加強對資產，資金，現金及費用開支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。

　　十五、銀行帳戶必須遵守銀行的規定開設和使用。銀行帳戶只供本單位經營業務收支結算使用，嚴禁借帳戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支。

　　十六、銀行帳戶的帳號必須保密，非因業務需要不準外泄。

　　十七、銀行帳戶印鑒的使用實行分管并用制，即財務章由出納保管，法人代表和會計私章由會計保管，不準由一人統一保管使用。印鑒保管人臨時出差由其委托他人代管。

　　十八、銀行帳戶往來應逐筆登記入帳，不準多筆匯總高收，也不準以收抵支記帳。按月與銀行對帳單核對，未達收支，應作出調節逐筆調節平。

　　十九、根據已獲批準簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途；非經收款單位書面正式委托并經總經理批準，不準改變收款單位（人）。

　　二十、庫存現金不得超過限額，不得以白條抵作現金。現金收支做到日清月結，確保庫存現金的帳面余款與實際庫存額相符，銀行存款余款與銀行對帳單相符，現金，銀行日記帳數額分別與現金，銀行存款總帳數額相符。

財務規章制度3

　　其他臨時借款，如購置款、業務費、周轉金等，審批程序同第二條第一款。

　　試用人員借支旅差費或臨時借款，須由正式員工出具擔保書或簽認擔保，方能辦理，若借款人未能償還借款，擔保人應負有連帶責任。

　　借款出差人員回公司后，三天內應按規定到財務部報賬，報賬后結欠部分金額或三天內不辦理報銷手續的人員欠款，財務部門有權通知行政部在當月工資中扣回。

　　報銷審批時應具備的憑證：“請購審批單”或“費用審批單”，原始發票、物品明細表。在所附憑單上，要由經辦人簽字，主管部門經理簽字和財務經理簽字。

　　第三條出差開支標準及報銷審批

　　公司職工出差乘坐車、船、飛機和住宿、伙食、市內交通費，按下表規定執行。各部門負責人應嚴格控制外出人員，并考慮完成任務的期限，確定出差日期。對因公外出人員均對號入座按標準辦理應報銷費用。如出差人員投親靠友自行解決住宿問題，則按標準的40%計發給個人；如不足標準住宿的，按節約額的50%計發給個人；如超標準住宿的，超支部分一律由個人自己負擔。

　　公司人員出差的`交通費一律按附表標準套用。具體對下列情況均以有關規定執行如下：

　　1、乘坐火車，從晚上8時至次日晨7時之間，在車上過夜6小時以上的，或連續乘車時間超過12小時的，可購火車硬臥鋪票和輪船三等艙。

　　2、乘坐火車符合1條規定而不買臥鋪票的，節省下的臥鋪票費，發給個人，但為了計算方便，規定按本人實際乘坐的火車硬席票價的50%發給。

　　3、公司人員出差，事先經單位領導批準就近回家省親辦事的，應憑車船票價按實支報，不發繞道和在家期間的出差伙食補助費、住宿費。

　　4、出差期間乘坐直達特別快車暫按乘坐一般特別快車不坐臥鋪補助的規定執行，即按硬座票價的45%計發補助費，因使用空調設備而另外加收的費用不計入票價之內。

　　5、公司人員調動工作，核發差旅費以其調入地區執行標準計發。調入人員的交通、住宿、伙食補助除照公司規定執行外，其它開支參照有關規定執行。

　　6、出差人員在出差地因病住院期間，按標準發給伙食補助費，不發交通費和住宿費。住院超過一個月的停發伙食補助費。

　　7、公司人員參加在外地召開的各類會議，除有會議主辦單位出具的食宿費自理的證明，可回公司按出差標準領取伙食費補助；住宿費憑住宿處發票按公司規定標準執行外，其余情況一概不領發有關費用。

　　8、員工赴外地學習培訓超過30天以上的部分，培訓期間食宿費自理的，按相關職位標準的50%計發。

　　出差補助

　　按出差起止時間（“算頭不算尾”）每天只享有伙食補助，補助標準按附表發放。

　　出差市內短途交通費

　　按附表中相應人均標準，憑票據據實報銷。

　　其他雜費

　　如存包裹費、電話費，雜項費用控制在人均每天10元內，憑單據報銷。車船票按出差規定的往返地點、里程，憑票據核準報銷。因特殊情況出差需乘坐飛機，由公司總經理批準，連續三個月虧損部門人員出差，一律不準乘坐飛機。根據出差人員事先理好的報銷單據，先由會計對單據全面審核，同時按出差天數填上住勤補貼，然后由部門經理簽認報財務經理、公司總經理審批后，方能報銷。出差人員不得以電話費、傳真費名義沖減超標準住宿費，電話費和傳真費必須在住宿發票和賬務清單中單列。出差期間發生的個人餐費、洗衣費、飲料費、健身桑拿費、美容美發費等一律由出差人員自負，不能報銷。出差期間的宴請費用不在差旅費中報銷，單獨列在業務招待費中審批報銷。同性別兩人一起出差，只能住一間雙人間，按一個人（職務較高者）住宿標準計算。出差人員在外住宿超過兩天，如有特殊情況未住飯店（如住朋友、親戚家），可以給予每人標準規定的未住宿補助。出差在外期間，一般不對外宴請和對外贈送禮品，如確有需要必須事先請示公司領導。員工探親交通費按國家規定辦法執行。

財務規章制度4

　　1、酒店的流動資金既要保證需要又要節約使用，在保證按批準計劃供應營業活動正常需要的前提下，以較少的占用資金，取得較的經濟效益。

　　2、要求各業務部門在編制流動資金計劃時，嚴格控制庫存物品，物料原材料的占用資金不得超過比例規定。

　　3、除經批準為特殊儲備者外，超儲物資商品原則上不得使用流動資金，只能壓縮超儲的商品、物料，以減少占用流動資金。

　　4、嚴格遵守不得挪用流動進行基建工程的規定，嚴格遵守有關財務法規和制度。

　　5、使用的基本要求

　　（1）在符合國家政策和酒店總經理室、總經理要求的前提下，加速資金周轉，擴經營，以減少流動資金的占用。

　　（2）加速托銀行收款和應收款項的.結算，減少對流動資金的占用。

　　（3）各業務部門應辦理流動資金存貨的報批手續，并在每月上報經濟業務報表的同時，上報流動資金使用效率的實績，即流動資金周次數和流動資金周轉一次所需的天數。

　　（4）對商品資金的占用，應本著勤儉節約的精神，盡量壓縮。

　　（5）盡量減少家具、用具的購置。

財務規章制度5

　　第一章財務部職責范圍

　　1、認真貫徹執行國家有關財務管理的法律法規，確保財務工作的合法性。

　　2、建立健全公司各種財務管理制度，嚴格按照財務工作程序執行。

　　3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產的安全，維護公司的合法權益。

　　4、編制和執行財務預算、財務收支計劃，督促有關部門加強資金回流，確保資金的有效供應。

　　5、進行成本、費用預測、核算、考核和控制，督促有關部門降低消耗、節約費用，提高經濟效益。

　　6、建立健全各種財務帳目，編制財務報表，并利用財務資料進行各種經濟活動分析，為公司領導決策提供有效依據。

　　7、參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。

　　8、及時核算和上繳各種稅金。

　　9、參與材料供應商結算。

　　10、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。

　　11、加強本部門管理，進行內部培訓，提高本部門工作人員素質。

　　12、完成公司工作程序規定的其他工作，完成領導布置的其他任務。

　　第二章財務部綜合會計崗位職責

　　1、負責登記各項經管的明細帳、分類帳、總帳;

　　2、全面了解、掌握國家有關財務工作制度、政策、公司的會計核算和財務管理的各項規定，并正確執行;

　　3、負責總帳、明細帳、分類帳的核對工作，銀行存款的調節工作，匯總會計憑證，登記總帳;

　　4、對其他應收、應收帳款及時催收清理;按公司規定安排固定資產及庫存材料等資產的盤點;

　　5、每月編制會計報表，確保報表數字真實，計算正確，鉤稽關系清楚;

　　6、負責裝訂、管理會計檔案;

　　7、承辦公司領導交辦的其他工作。

　　第三章財務部出納員崗位職責

　　1、辦理現金收支和銀行結算業務，嚴格按照我國有關現金管理和銀行結算制度的規定，管好貨幣資金，不坐支現金，不以白條抵庫;

　　2、順序、及時地登記現金和銀行存款日記帳，保證數字清楚、內容準確，做到日清月結，要及時核對庫存現金，每周一填寫貨幣資金周報表;

　　3、保管好庫存現金，有價證券，不得將現金確保其安全無缺，如有短缺要賠償損失;非工作原因不得攜帶公款;收繳的公款及時入庫或存入銀行;違規造成公司資金或財產損失的，責任人負全責;

　　4、保管好印章，嚴格按規定用途使用印章，簽發支票用的印章不得全交出納員一人保管;

　　5、嚴格管理空白收據和空白發票，認真辦理領用手續，按規定簽發支票，對簽發空頭支票負責;

　　6、完成財務總監或財務經理交付的其它工作。

　　第四章借款和各種費用開支標準及審批制度

　　(一)借款制度

　　1、出差借款：出差人員應先到財務部領取一式兩聯的“借款單”，詳細填寫借款日期、資金性質、部門、出差地、出差事由、出差天數及金額，經本部門主管簽字后報總經理簽批，如果主管領導不在公司，應以電話或傳真的方式與其聯系，確認是否批準款項的.支付，事后請其在支出單上補簽意見;借款單交會計留存，待借款人歸還借款后清款聯還本人作為清帳依據。對于不辦理報銷手續且三天內不能補齊所欠款項的，財務部有權從當月工資中扣回。

　　2、日常費用借款：各部門因辦理業務需要借款，到財務部領取借款單，填寫好資金性質(支票或現金)、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。

　　3、其他臨時借款：如業務費、招待費、周轉金等，審批程序同第1條。

　　4、嚴格禁止個人借款，特殊情況需由公司部門經理以上級別人員做擔保并由總經理批準后方可借支。

　　(二)、日常費用報銷的審批：

　　1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節約的原則。

　　2、日常支出時應盡量取得原始發票，對于不能取得原始發票的情況，需由對方出具收款證明。報銷時須由經手人在發票上面簽字并簡述事由，并經相應領導簽字后到財務部報銷，如報銷審批人出差在外，則應由審批人簽署指定代理人，交財務部備案，指定代理人可在此期間行使相應的審批權力;或者由財務人員與審批人進行電話聯系，先行借款或報銷，待審批人回公司后再進行補簽。

　　3、日常費用報銷，由總經理初審簽字，再由董事長(執行董事)審核簽字后予以報銷。無董事長(執行董事)審核簽字的費用報銷單一律不予以報銷。

　　第五章財務專用章、公司法人章及支票的保管制度

　　1、財務專用章、公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由董事長(執行董事)負責保管，財務專用章由會計負責保管，支票由出納負責保管。印章代管須辦理交接手續，代管人員必須對印章的使用情況進行登記;

　　2、財務部原則上不得將已加蓋財務專用章及公司法人章的支票預留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經公司主管領導批準; 開具的支票須寫明經批準同意的收款人全稱，收取的發票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經公司主管領導批準;

　　3、支票領用單、借款單必須由經辦人填寫，公司主管領導簽字，財務審核后，由財務部直接支付; 銀行支票如發生丟失，有關責任人應及時向財務部和開戶銀行報告。如系空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償責任;

　　第六章公司差旅費開支制度

　　1、公司員工到都江堰市范圍以外地區執行公務可享受差旅費補貼;

　　2、公司職員出差根據需要，由主管領導決定選用交通工具;

　　3、公司職員出差期間，住宿費用及補貼按以下規定執行：

　　① 房租標準：

　　A、部門經理及以上職員，房租標準為120元/日;

　　B、一般職員，房租標準為100元/日;

　　② 伙食補貼每人30元/日;

　　③交通費標準按照路程和選用的交通工具報銷;

　　④辦公費用或招待費用根據具體工作安排制定。

　　4、實際報銷金額超出公司的補貼標準，需由部門經理或帶隊經理說明原因，報經公司主管領導審批后支付。

　　第七章公司車輛維修費及汽油費管理制度

　　1、公司車輛維修保養由辦公室統一管理，應指定維修點，維修費用一般采取銀行轉賬的方式結算;

　　2、車輛的易損備品備件由辦公室統一安排采購，以支票支付。需用時應辦理領用手續，并由辦公室建賬予以核銷使用;

　　3、公司汽油票由辦公室統一保管并設賬登記使用。

　　第八章辦公費用、會議費用及其他費用管理制度

　　1、公司辦公用具由辦公室統一采購、管理;有關工資、獎金、福利費等各項津貼的發放標準由公司人事勞資管理部門制定，經總經理批準后報財務部備案。

　　2、公司行政費用現金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費，向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支;

　　公司職員報銷行政費用應填寫報銷單，由經辦人員填寫，公司主管領導簽字認可后報送財務部按照本制度有關規定進行審核，并按本制度第四條的規定進行審批支付;

　　應酬、禮品費用支出實行一票一單、事前申報制，批準后方可實施;

　　3、其他有關費用及成本支出的程序以公司規定為準。

　　第九章工資的發放

　　1、根據公司的《出勤管理制度》規定，完成財務審核、工資表制定及核算、工資及福利發放等工作;

　　2、每月8日前核算完成員工工資、各類補貼、獎金等，交由總經理簽字審核，9日報公司董事長(執行董事)審核，每月10日發放上月工資(遇節假日順延);所有工資、補貼、獎金等必須有公司領導簽字的憑據，否則不予以核算;

　　3、嚴格按照考勤表審核上月工資，對有疑問的，要求綜合部予以明確，并補齊相關材料;

　　4、員工工資通過網上轉賬形式支付，統一收集公司員工工資卡號碼，及時更新;

　　5、員工轉正或離職，必須有相關領導簽字文件，按照規定核算工資;

　　6、離職員工在辦理完成所有交接手續，經總經理簽字審核后，予以結算工資。

　　第十章違反制度處罰辦法

　　出現下列情況之一的，但未造成公司損失或違反相關法律法規對財務人員予以警告或罰款的處罰：處罰金額根據情節嚴重程度予以100-500元不等的處罰;造成經濟損失的予以賠償，嚴重的追究法律責任：

　　(一)超出規定范圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金的;

　　(二)不按照規定審核各項報銷費用;

　　(三)未經批準，擅自挪用或借用他人資金(包括現金)或支付款項，但及時歸還的;

　　(四)利用帳戶替其他單位和個人套取現金的;

　　(五)未經批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現金的;

　　(六)保留帳外款項或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的;

　　(七)違反本規定條款認定應予處罰的。

　　出現下列情況之一的，財務人員應予解聘，情節嚴重的追究法律責任：

　　(一)違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的;

　　(二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的;

　　(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的;

　　(四)利用職務便利，非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的;

　　(五)弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的;

　　(六)在工作范圍內發生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;

　　(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。

　　第十一章附則

　　1、本規定由總經理辦公會負責解釋。

　　2、本規定自發布之日起生效。

財務規章制度6

　　第一章總則

　　第一條為了強化內部會計管理，規范會計工作行為，依據《會計法》和財政部訂立的《會計基礎工作規范》的有關規定，結合我校實際，訂立本條例。

　　第二條本條例適用于各級財務機構和財會人員。

　　第二章內部牽制及稽核第三條牽制原則

　　（一）為合理組織會計工作，加強會計人員之間、會計崗位之間、各財務部門之間、財務部門和主管部門之間的相互牽制、相互制約、相互監督，防止核算與管理發生失誤和舞弊行為，確保國家財產安全和會計信息的真實、精準、完整、牢靠。

　　（二）任何一筆資金的收付或結算，任何會計資料的形成和報出，必需經兩人或兩崗以上，緊要的會計事項要由會計人員和處（科）負責人分工掌管，不得只由一人或一崗完成。

　　第四條組織和分工

　　（一）財務處設以下崗位：一般會計崗位：出納崗、審核記帳崗、復核崗、工資管理崗、電算化崗、綜合管理崗、檔案管理崗等。

　　會計崗位原則上要求一人一崗或一崗多人，各崗之間定期輪換。

　　（二）財務處的稽核工作由審核人員、復核人員、會計主管人員分別從不同環節既相互制約、又相互搭配共同完成。

　　1、審核人員的職責與權限負責審查、監督發生的經濟業務是否均取得或填制合法憑證；審查、監督發生的經濟業務內容是否合法、合規；審查各項經濟業務批準手續是否完備；審查、監督用款單位或項目有無合法資金供應渠道。對不合法的原始憑證不予受理，應要求經辦人予以更換；對不合法、不真實的收支，應當制止和矯正，制止和矯正無效的，要向學校領導人提出書面看法，要求處理。

　　2、復核人員的職責與權限負責復查原始憑證的真實性、合法性、精準性；審查各項收、付款業務的政策依據和批準手續是否齊備；審查記帳憑證的填制、科目運用、帳簿登記是否合乎規范要求，監督帳證、帳帳、帳實是否相符；負責監督計算機及會計軟件系統的運行，防止利用計算機進行舞弊。

　　復核人員發覺記帳憑證填制的記錄內容和附件張數與原始憑證不相符、科目運用不正確或往來帳記載與債權人、債務單位（個人）不相符時，應當即要求審核制單人員予以矯正。

　　3、主管人員的職責與權限負責檢查憑證、帳簿、報表的合法性、合規性；負責檢查各項資金收支計劃的合法性和可行性，并檢查計劃執行情況；發覺不合法的收、支內容或收支計劃缺乏可行性的要立刻向學校領導提出實在看法，要求予以矯正。負責檢查各項經濟合同、協議的合法性和可行性，并監督其履行情況。發覺經濟合同、協議不合法的，要立刻向有關部門提出看法，要求矯正；發覺合同、協議缺乏合理性或可行性，要向有關部門提出建議，要求修訂有關內容。負責檢查、監督全部會計檔案及有關資料保管及移交情況。

　　第三章會計人員管理制度第五條堅持定編定崗制度，學校內部各單位和部門需要設會計崗位，必需經財務處會商人事處同意后方可設立。

　　第六條經批準設立會計崗的'單位和部門必需聘任會計人員兩人以上，記帳與出納不能一人兼任。

　　第七條堅持持證上崗制度。

　　經批準設立會計崗的單位和部門需要聘任、調換會計人員，必需報財務處進行資格認定（包含審驗會計從業資格證書、學歷證或進修合格證、技術職務證書等）并報人事處批準后方可聘任。

　　第八條對經批準持證上崗的會計人員，每年要進行一次從業資格證書年檢，年檢合格連續留任，不合格者或不參加年檢的要解聘

　　第九條堅持技術職務考試制度，凡正式在編會計人員要取得各級技術職務除自然晉升外，一律參加全國統一考試，考試合格取得任職資格，報人事處確認，經學校批準聘任，方能取得正式技術職務。

　　第十條學院各級財務機構和有會計人員的單位（部門）領導，要制造條件，支持會計人員參加各種技術業務培訓。

　　第十一條財務部門的專職會計人員要定期進行崗位輪換。

　　第十二條各級財務部門要堅持工作會議制度，討論業務處理及討論解決重點難點問題。

　　第十三條要堅持會計人員離崗交接制度。會計人員離崗（含調動、輪換、退休等）要辦理會計交接手續，移交人要列出交接事項清單，如印章、支票、收據、憑單、帳、表等，接受人清點核對后，雙方在交接單上簽字，交接時要有財務處負責人監交并簽章，交接清單一式三份，三人各保存一份，會計事項未交接清楚不得離崗。

　　第十四條要建立會計人員基本數據檔案。

　　將全院在編和在崗會計人員的基本情況全部輸入計算機，供平常和年終報表使用。

　　第四章附則

　　第十五條本條例由財務處負責解釋。

財務規章制度7

　　第一條各單位應嚴格遵守省、市教育、物價、財政三部門對學生收費規則的通知精神收費，不得自立項目、自定標準亂收費。

　　第二條提出減免原因，中小學、幼兒園春秋兩季收費必須做到學生人數與學生花名冊、學籍卡上的人名、人數及收費總金額相符。特殊情況需給予收費照顧的須經學校行政集體研究。辦理有關手續方能作為減免金額的依據。

　　第三條不能以實物抵扣。有關單位應及時向核算中心報送借讀生、轉學生花名冊和收費金額，新生入學應按上級有關規則收取借讀費和贊助費。收費只能以貨幣計算。以便核查。轉學生收費必須及時入賬。

　　第四條代辦費每學期期末結算。要及時多還少補，不得截留。

　　第五條收入要及時存入預算外資金戶頭，學校的預算外收入實行收支兩條線管理。嚴禁瞞報、少報收入，私設小金庫。

　　第六條按有關規則開支或提取福利費，學校通過勤工儉學、房屋租賃、課余辦班等產生的收入均應全部入賬。入賬后。否則，以涉嫌私設小金庫，私分公款論處。

　　第七條其舉辦方必須是正規的辦學機構，社會團體來校舉辦各類培訓班、興趣班。學校應將與舉辦方合作的'意向書呈報教育局分管領導，經審批后方可簽訂正式協議（或合同）協議（或合同）必須報一份給核算中心備查。

　　第八條其辦班規模、種類，有資格舉辦各種培訓班、提高班、興趣小組等的單位。每學期均要報教育局相應科室，經科室審查后報分管領導審批，未經審批一律不能辦。申報件要一式兩份，一份放相關科室，一份放核算中心。有關科室要按所報班生數，下校查核，對人頭；核算中心要按人數核實入賬。

　　第九條經過批準后成立的學生食堂其收費原則上不以贏利為目的每月除必要的食品、水電、人員工資外，學生食堂的伙食屬代辦性質。少量結余可留作維修、添置設備用。杜絕不合理開支或變相補貼。中小學收取伙食費一律開具“中小學生收費專用票據”

　　第十條中小學經批準開辦的學生食堂收費全部歸入預算外資金—代管科目核算，年月開始。納入會議核算中心審核，其開支必須提供合法發票，否則中心不予報銷。各中小學學生食堂必須提供年月以前的收支結余情況，以便進行財務收支合并。

　　第十一條不得委托他人領用。領用票據要遵循“驗舊換新”原則，票據的領用、核銷實行專人管理。學校應指定專人負責領用。核銷一本領用一本。前期票據未核銷的不能領用新的票據。

　　第十二條收取贊助費應開具教育局基金會蓋章的行政事業性收費票據，學校所有收費都要開具票據。其他學生收費應開具中小學生收費專用票據，單位間經濟往來、上級撥款、單位內部的代收代辦業務用行政事業性收費票據嚴禁使用非財政部門統一印制的各種票據。

　　第十三條本規則自xx年xx月xx日起實行。解釋權歸市教育局。

財務規章制度8

　　為加強學校財務管理，大力壓縮開支，發揮資金的最佳使用效益，保證學校各項工作的正常開展，特作如下規定：

　　一、建立支出審批制度，加強事前監督

　　1、學校財務支出實行"一支筆"審批制度，所有財務單據均須校長簽字方可報銷。

　　2、零星支出事前給校長打招呼即可辦理。1000元以上的支出，部門必須事前寫出書面報告，交校委會研究同意后，方可辦理。5000元以上的支出，校委會研究同意，報教委審查批準后方可辦理。

　　二、建立借款審批制度，完善借款手續

　　因公確須借款的`，當事人事前填寫"黎明小學借款借據"，校長簽字后，到會計室辦理借款，借款要當月結算。私事一律不準借用公款。

　　三、嚴格報銷制度，杜絕不合理開支

　　辦理報銷，經辦人首先應在單據背面寫明事由和時間，校長簽字后，到會計室報銷。不符合手續的會計室拒絕報銷。

　　各部門的物品購置，零星物品，經校長批準后，由總務處或其他經辦人（必須2人以上）購買，經需要部門負責人和經辦人聯合簽字后，再找校長簽字報銷。大宗物品需要部門必須事先寫出書面報告，經校委會研究同意后（5000元以上還要報教委批準），按上述程序辦理。

　　固定資產的購置：需要部門要事先寫出書面報告，經校委會研究同意后，方可購買。購買單據要經總管理員、部門管理員簽字。部門管理員清點物品，辦理入帳手續，入帳單報總管理員，會計入帳。

　　教師因公出差要本著勤儉、節約的原則，一般情況下不準乘做臥鋪，報銷時要將書面通知附后。更不準弄虛作假，如發現營私舞弊行為，嚴肅處理。

　　教師購買必要的教學用書事先必須向教導處和業務校長提出申請，經審查同意后，方可購買。教師持購買單據到教導處和業務校長處簽字，持書籍和單據到資料室辦理相關手續，資料員辦完手續后在單據上簽字，最后到校長處簽字，到會計室報銷。

　　上級部門來人需要業務招待，由部門負責人事先給校長打招呼，校長根據情況作出安排，需要在校內招待的，一天前通知張力主任做好準備，招待結束后，部門負責人在支出表上簽字。需要在外招待的，根據情況作出安排，需要相關人員陪同的，有部門給校長提出建議，安排有關人員陪同。

　　四、建立收支報表制度，完善學校收支的事后監督

　　1、會計室除按月報送財務資料，登記入帳外。每月給校長提供一份"學校財務支出流向清單"以便校長及時掌握學校財務狀況，調整資金流向，把握正確的支出份額，避免盲目性。

　　2、會計人員負責監督審核經校長簽字后的所有原始單據的真實性、合法性，保證填寫齊全，手續完備，對不符合規定的收支不予辦理。給校長當好參謀，提供財務政策，監督校長的財務管理，避免各種形式的疏忽和失誤。

　　3、會計人員積極配合上級部門的財務審計，確保學校財務工作按照各項規章制度正常運行。

　　4、會計人員定期向學校領導匯報財務收支情況，并向全體教職工公布有關的收支項目，主動接受群眾監督。

財務規章制度9

　　為了規范我校財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，促進我校事業進展，根據我校詳細狀況，制定本制度。

　　一、財務管理的基本原則、任務

　　1、財務管理的基本原則是：貫徹執行國家有關法律、法規和財務規章制度，堅持勤儉辦學的方針，正確處理事業進展需要和資金供給的關系，國家、群眾和個人三者利益的關系。

　　2、財務管理的主要任務是：合理編制學校預算，并對預算過程進行掌握管理和結算合理配置學校資源，努力節約開支，加強核算，提高資金使用效益，加強資產管理，防止國有資產流失建立健全學校內部管理制度照實反映學校財務狀況，對學校經濟活動的合法性，合理性進行監督按規范做好賬目、單據、報表等工作，并理解上級相關部門的財務檢查。

　　二、財務管理體制

　　1、學校財務管理體制是：“統一領導，集中管理”，財務工作執行校長負責制。

　　2、學校財務處為學校的單一財務機構，在校長領導下，統一管理學校的各項財務工作，學校設財務主管1名，財務人員若干名。

　　3、學校財務處應根據會計業務的需要以及學校實際狀況，明確分工并制定人員崗位職責，每學期對財務人員的崗位職責的履行狀況進行必要的考核。

　　三、預算及收入管理

　　1、學校預算的依據是事業進展計劃和任務編制的年度財務收入計劃。學校財務處應在每年的一月前按有關規定編制好下上年度的財務結算和本年度的財務預算。

　　2、編制預算務必堅持“量入為出，收支平衡”的原則。收入預算堅持專心穩妥原則，支出預算堅持統籌兼顧，保證重點，勤儉節約的原則。

　　3、學校收費執行一費制。愛德分校的收費按有關文件執行。

　　四、支出管理

　　1、支出是根據學校為進展事業和開展教育教學、科研及其它活動發生的各項耗費和損失。

　　2、學校支出包括：

　　⑴事業支出。事業支出的主要資料包括：基本工資、補助工資、其它工資、職工福利費、社會保障費、公務費、業務費、設備購置費、修繕費和其它費用。 ⑵專項資金支出。學校從有關部門取得的有指定項目和用途的`專項資金，務必按項目使用，不得挪作他用。項目完成后并理解有關部門的檢查和驗收。 3、學校支出應當嚴格執行國家有關財務規定的開支范圍及開支標準。國家沒有統一規定的由財務處結合學校狀況制定有關規定和開支標準，并報校長室審批。五、資產管理

　　1、資產是學校占有或者使用的能以貨幣計量的經濟資源，包括流淌資產、固定資產、無形資產和對外投資等。

　　2、流淌資產是指能夠在一年以內變現或者耗用的資產。包括現金、各種存款、應收及暫付款、借出款、存貨等。存貨是指學校在開展教育教學、科研及其它活動過程中耗用而存儲的資產，包括各類材料、消耗性物資、低值易耗品等。

　　3、固定資產是指一般設備單位價值在500元以上，專用設備單位價值在800元以上并在使用過程中基本持續原有物質形態的資產。單位價值雖未到達規定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物質，作為固定資產管理。

　　4、固定資產分類：學校固定資產一般為六類：房屋和建筑物、專用設備、一般設備、文物和陳設品、圖書、其它固定資產。

　　5、學校財務處應協作裝備服務中心，結合學校詳細狀況，制定存貨、固定資產管理制度。

　　六、財務監督和檢查

　　1、財務監督是貫徹國家財經法規以及財務規章制度，維護財經紀律的保證。對違反財經法規的支出，財務處有權拒絕，同時報告領導處理。

　　2、財務監督包括事前監督、事中監督和事后監督三種形式。財務處對不同的經濟活動執行不同的監督形式。

　　3、學校財務處主管有權且務必組織專業人員對學校的會計工作進行審計(包括行政、工會、食堂、基建等)，并進行有效的經濟核算。

　　4、學校財務處應理解上級有關部門的財務監督和審計。

　　七、財務報告和財務分析

　　1、財務報告是指反映學校必須時期財務狀況和事業進展成果的總結性書面文件。財務處應以月報的形式向校長室和財政部門帶給財務報告。而各條線務必定期以月報的形式向財務處帶給財務報告。

　　2、財務處要定期編制財務分析報告。財務分析的主要資料包括學校事業進展和預算執行、資產使用管理、收入、支出及財務管理狀況、存在的主要問題和改善措施等。八、財務處應根據上述管理制度進一步細化，制定出有關配套的規章制度，構成科學規范的財務運行模式。

　　九、以上管理制度的解釋權屬校長室，該制度將在實踐中不斷完善。

財務規章制度10

　　一、財務管理工作必需在加強宏觀限制和微觀搞活的基礎上，嚴格執行財經紀律，以提高經濟效益、壯大企業經濟實力為宗旨，財務管理工作要貫徹勤儉辦企業的方針，勤儉節約、精打細算、在企業經營中制止鋪張奢侈和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。

　　二、公司設財務部，財務部主任幫助總經理管理好財務會計工作。

　　三、出納員不得兼管、會計檔案保管和債權債務賬目的登記工作。

　　四、財會人員都要仔細執行崗位責任制，各司其職，相互協作，照實反映和嚴格監督各項經濟活動。記賬、算賬、報賬必需做到手續完備、內容真實、數字精確、賬目清晰、日清月結、近期報賬。

　　五、財務人員在辦理睬計事務中，必需堅持原則，照章辦事。對于違反財經紀律和財務制度的事項，必需拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執行，并剛好向總經理報告。

　　六、財會人員力求穩定，不隨意調動。財務人員調動工作或因故離職，必需與接替人員辦理交接手續，沒有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、賬目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必需由建設局財務科監交。

　　會計核算原則及科目

　　七、公司嚴格執行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權條例》、《會計人員工作規則》等法律法規關于會計核算一般原則、會計憑證和賬簿、內部審計和財產清查、成本清查等事項的規定。

　　八、記賬方法采納借貸記賬法。記賬原則采納權責發生制，以人民幣為記賬本位幣。

　　九、一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數目字用阿拉伯數字記載。記載、書寫必需運用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

　　十、公司以單價20xx元以上、運用年限一年以上的資產為固定資產，分為五大類：

　　1、房屋及其他建筑物；

　　2、機器設備；

　　3、電子設備（如微機、復印機、傳真機等）；

　　4、運輸工具；

　　5、其他設備。

　　十一、各類固定資產折舊年限為：

　　1、房屋及建筑物35年；

　　2、機器設備10年；

　　3、電子設備、運輸工具5年；4、其他設備5年。

　　固定資產以不計留殘值提取折舊。固定資產提完折舊后仍可接著運用的，不再計提折舊；提前報廢的固定資產要補提足折舊。

　　十二、購入的`固定資產，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原則。需安裝的固定資產，還應包括安裝費用。作為投資的固定資產應以投資協議約定的價格為原價。

　　十三、固定資產必需由財務部合同辦公室每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產的計價，必需嚴格審查，按規定經批準后，于年度決算時處理完畢，

　　辦公用具、用品購置與管理

　　1、全部辦公用具、用品的購置統一由辦公室造安排、報經領導批準后方可購置。

　　2、全部用具必需統一由辦公室專人管理。辦理登記領用手續、辦公柜、桌、椅要編號，常常檢查核對。

　　3、個人領用的辦公用品、用具要妥當保管，不得隨意丟棄和外借，工作調動時，必需辦理移交手續，如有遺失，照價賠償。

　　公司財務管理制度其它事項

　　1、根據上級主管部門的要求，剛好報送財務會計報表和其它財務資料。

　　2、主動參加建設資金的籌措工作，通過籌集資金的活動，盡量使資金結構趨于合理，以期達到最優化。

　　3、協作公司業務部門對項目工程的竣工、財務決算進行監督管理。

　　4、自覺接受上級主管、財政、稅務等部門的檢查指導，并按其要求不斷完善制度、改進工作。

財務規章制度11

　　會計：

　　1)貫徹執行公司的財務管理制度，并監督制度的執行情況。

　　2)組織門店財務日常工作，指導和監督出納、收銀員的工作。

　　3)協助門店店長把好門店進出貨物的環節，審核出入庫手續是否齊備，嚴格執行公司的有關規定，保證貨物流轉的安全有序。

　　4)監督庫房定期進行盤點、月終出具盤點報告。

　　5)負責財務檔案的保管及上交，對財務資料的保密性負有責任。

　　6)檢查門店出納現金保管及收銀臺現金安全情況。

　　7)本崗位在行為規范等行政管理上遵守門店管理中心的相關要求。

　　8)完成領導交辦的其他各項工作。

　　收銀員：

　　1)按手寫銷售專用票金額收取顧客貨款，根據不同的收款方式打印銷售發票。

　　2)按要求將機制發票的存根聯和記賬聯整理裝訂，統一交財務保存對賬。

　　3)正確使用文明用語接待顧客，做到實收實付，耐心細致的完成每筆交易。

　　4)負責門店內的銷售結款，準確點收購貨款項。確保收付現金和有價證券的真實性、合法性和準確性。

　　5)負責收款資金的安全，按時上繳款項，記錄完整、正確、清晰。

　　6)核對當日銷售票據日報，保證賬款相符，并將票據裝訂成冊。

　　7)本崗位在行為規范等行政管理上遵守門店管理中心的相關要求。

　　8)完成領導交辦的其他工作。

　　汽車4S店財務管理規章制度

　　汽車4S店財務管理制度范本，包括財務管理目的，管理任務和方法等內容。

　　第1條為加強財務管理，規范財務工作，促進公司經營業務的發展，提高公司經濟效益，根據國家有關財務管理法規制度和公司章程有關規定，結合公司實際情況，特制定本制度。

　　第2條公司會計核算遵循權責發生制原則。

　　第3條財務管理的基本任務和方法：

　　（一）籌集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經濟效益。

　　（二）做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

　　（三）加強財務核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。

　　（四）監督企業財產的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產清查。

　　（五）按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析、考核工作。

　　第4條財務管理是公司經營管理的一個重要方面，公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執行《會計法》，堅決按財務制度辦事，并嚴守公司秘密。

　　第5條現金的管理：嚴格執行人民銀行頒布的《現金管理暫行條例》，根據本公司實際需要，合理核實現金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。

　　第6條銀行存款的管理：加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業務需要不準外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。

　　第7條應收帳款的管理：對應收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關領導和分管業務部門，督促業務部門積極催收，避免形成壞帳。

　　第8條其他應收款的管理：應按戶分頁記帳，要嚴格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負責人→財務負責人→總經理。借用現金，必須用於現金結算范圍內的各種費用專案的支付。

　　第9條公司在業務經營活動中發生的與業務有關的支出，按規定計入成本費用。成本費用是管理公司經濟效益的重要內容。控制好成本費用，對堵塞管理漏洞、提高公司經濟效益具有重要作用。

　　第10條成本費用開支范圍包括：利息支出、營業費用、其他營業支出等。

　　（一）利息支出：指支付以負債形式籌集的資金成本支出。

　　（二）營業費用包括：職工工資、職工福利費、醫藥費、修管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費，管理費。

　　（三）管理費用包括：物業管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。

　　第11條加強原始憑證管理，做到制度化、規范化。原始憑證是企業發生的每項經營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據。

　　第12條企業應根據審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的`內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。

　　第13條健全會計核算，按照國家統一會計制度的規定和會計業務的需要設置會計帳簿。會計核算應以實際發生的經濟業務為依據，按照規定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前后相一致。

　　第14條做好會計審核工作，經辦財會人員應認真審核每項業務的合法性、真實性、手續完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經專人復核，重大事項應由財務負責人復核。

　　第15條會計人員根據不同的帳務內容采用定期對會計帳簿記錄的有關數位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。

　　第16條加強對費用的總額控制，嚴格制定各項費用的開支標準和審批許可權，財務人員應認真審核有關支出憑證，未經領導簽字或審批手續不全的，不予報銷，對違反有關制度規定的行為應及時向領導反映。

　　第17條企業各項成本費用由財務管理中心負責管理和核算，費用支出的管理實行預算控制，財務管理中心要定期進行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。

　　第18條公司營業利潤＝營業收入營業稅金及附加營業支出利潤總額＝營業利潤＋投資收益＋營業外收入營業外支出

　　第19條財務報表分月報和年報，月報財務報表包括資產負債表、損益表。年度財務報表包括資產負債表、損益表、現金流量表、營業費用明細表、利潤分配表。

　　第20條建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規定進行保管和銷毀。

　　第21條會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調離或離職。

財務規章制度12

　　為了更好的管理公司財務，特地訂立此規章制度供財務工作人員遵守，望大家遵照執行。

　　一、工作職責

　　1、嚴格按照企業會計準則、企業會計制度及集團財務部要求，搞好財務核算，并于每月10日前編報好上月會計報表。

　　2、嚴格按照稅法要求，于每月________日前搞好本月進項稅額的認證抵扣工作。

　　3、嚴格按照稅法要求，于每月________日前搞好上月的納稅申報和稅款入庫工作。

　　4、嚴格按照稅法要求，搞好發票及收據的領購及繳銷工作。

　　5、嚴格按照稅法要求，搞好發票及收據的開具工作。

　　6、嚴格按照稅法要求，搞好發票及收據保管工作。

　　7、嚴格按照統計法要求，搞好統計工作。

　　8、嚴格按照公司規定的________元庫存現金額預留保險柜庫存現金。

　　9、對業務員及代理商所交現金應及時開具現金收款收據，對無法確認的現金，應及時向部門領導匯報，由部門領導與銷售協調落實，辦理收款手續。

　　10、嚴格認真登記現金和銀行存款日記賬，編制銀行存款余額調節表，做到日清月結，賬賬相符、賬款相符。

　　二、處罰規則

　　1、對未按規定時間上報集團及公司領導所需各種報表的，視情況而定，對主要責任人處以________元/次罰款，對次要責任人處以________元/次罰款；未按企業會計準則、企業會計制度及集團財務部要求進行會計核算的，視情況而定，處以________元—________元罰款或調離崗位。

　　2、因工作失職，造成發票不能認證給公司造成的損失，查明原因后，由相關責任人承擔全部損失金額。

　　3、因工作失職，未能及時申報和繳納稅款受到稅務處罰的，查明原因后，由相關責任人承擔全部處罰金額

　　4、因工作失職，造成發票及收據繳銷過期受到稅務處罰的，查明原因后，由相關責任人承擔全部處罰金額。

　　5、未按規定開具發票及收據受到稅務處罰及給公司造成其他經濟損失的，查明原因后，由相關責任人承擔全部處罰金額和損失金額。

　　6、因工作失職，造成發票、收據遺失受到稅務處罰的，查明原因后，由相關責任人承擔全部處罰金額。

　　7、因工作失職，受到統計執法部門處罰的，查明原因后，由相關責任人承擔全部處罰金額。

　　8、因超規定預留現金造成的損失，由責任人承擔全部損失金額。

　　9、未經批準，擅自挪用現金或支付款項的，一經查處，除責令其歸還所挪用現金、所支付款項外，并處以相關責任人挪用現金、支付款項額________倍罰款。

　　10、對外辦理結算業務，除農副產品收購業務外，結算金額在________元以上的，一律辦理銀行轉賬結算；未經批準而辦理現金支付的，一經查處，按所辦業務金額處以________倍罰款。

　　11、因工作失職，造成現金貨款未入賬或未能及時入賬，給業務員銷售業務帶來影響和損失的，視同挪用現金處理，處以所收現金額________倍罰款。

　　12、因工作失職，造成公司貨幣資金損失，由責任人承擔全部損失金額。

　　13、利用賬戶替其他單位和個人套取現金的，一經查處，處以相關責任人套取現金金額2倍以上罰款。

　　14、積極為公司各部門特別是銷售部門搞好服務工作，如發現有工作不主動或服務態度生硬等現象，一經核實，處以________元/次罰款。

　　15、本部門人員違反制度當月罰款達________元以上，部門、車間負責人按其金額的________％處罰。

　　三、考核的內容與目的

　　對公司財務人員的品德、才能、工作態度和業績作出適當的評價，作為合理使用、獎懲及培訓的依據，促使增加工作責任心，各司其職，各負其責，破除“干好干壞一個樣，能力高低一個樣”的.弊端，激發上進心，調動積極，發掘內在潛力，為公司及時發現、選拔、重用人才創造條件，以提高公司的整體效益。主要是個人德、勤、能、績四個方面。其中：

　　“德”主要是指敬業精神、事業心和責任感及行為規范。

　　“勤”主要是指工作態度，是主動型還是被動型等等。

　　“能”主要是指工作能力，完成任務的效率，完成任務的質量、出差錯率的高低等。

　　“績”主要是指工作成果，在規定時間內完成任務量的多少，能否開展創造性的工作等等。

　　四、人事異動

　　1、公司給財務人員簽訂勞動合同的事宜，按照勞動法的相關規定執行。

　　2、財務人員要辭職的，公司要辭退員工的，也按照勞動法的相關規定執行。

　　五、出勤管理

　　1、財務人員的上班時間按照公司的正常上班時間確定。

　　2、財務人員的請假、放假也都是按照公司員工的規章制度執行。

財務規章制度13

　　為加強管理,嚴格財務開支手續,規避風險,控制成本,提高經濟效益，促使管理制度化、程序化、規范化，特制訂本制度。

　　第一章財務開支管理

　　一、財務開支大計劃

　　項目部收到業主撥款后，由項目部經理向建筑公司經理報告，出納報告財務科長.項目部經理組織書記、總工、財務、技術、計劃、物資、辦公室等負責人制訂財務開支大計劃，并報建筑公司經理簽字批準。財務按以下順序進行開支.

　　1、計劃工程進度用材料款。

　　2、計劃工程進度用機械設備租賃費。

　　3、施工隊的工資。

　　4、項目部管理人員的工資。

　　二、項目部財務開支程序

　　項目部的財務開支在大計劃內執行，由項目部經理、書記(副經理)、項目部總工簽字批復后執行.財務科長后期補充完善財務手續。

　　1、材料款按照項目部制訂的大計劃，物資科填好支付單,并向對方索要發票、收據,辦理好項目部簽字手續，領著客戶到財務科開具支票.

　　2、機械設備租賃費按照項目部制訂的大計劃，由物資設備

　　科填好支付單，并向對方索要發票、收據，辦理好項目部的簽字手續，領著客戶到財務科開具支票。

　　3、施工隊工資每月底，項目部組織相關業務科室到現場進行驗工計價和材料盤點,計劃科根據現場工程師和總工出具的工程量清單進行計價。工程量清單必須附在驗工計價表后面.并為施工隊作好工資發放表。由辦公室、現場工程師、財務到工地監督發放工資.

　　4、備用金備用金實行定額制度。業務員20xx元，小車司機3000元，借支一次，報銷一次，清理備用金一次,做到一次一利索。備用金于年終清理完畢。

　　食堂管理員按照項目部的人數每人每天10元，每10天借支一次，月底報銷。

　　5、項目部管理人員的工資由建筑公司統一造表,財務審核,建筑公司經理簽字批復，統一發放。

　　三、財務印鑒、網銀u盾、空白支票的管理

　　財務印鑒必須要分開保管。財務公章和空白票據由出納保管，私人印鑒由項目部經理保管.

　　網銀u盾必須分開保管。制單功能u盾由出納保管，審核功能u盾由項目部計劃科主管保管,授權功能u盾由項目部經理保管。

　　空白支票的管理，業務員出門辦理業務需使用空白支票的，先請示項目部經理,由項目部經理授權出納辦理。出納必須要對空白支票采取限額控制措施。業務員歸隊后24小時內必須要到財務科補辦財務

　　手續。違者一次罰款200元。如果在外丟失支票,領用人必須立即報財務科采取補救措施，并向項目部經理和財務科寫出書面報告，由此造成的一切損失由支票領用人承擔。

　　第二章報銷管理

　　1、報銷的簽字批復所有項目部的報銷單據由由項目部經理、書記（副經理）、項目部總工簽字，以建筑公司經理的簽字為最終批復，財務科按照建筑公司經理的批復給予報銷。財務科長后期補充完善財務手續。

　　2、報銷時間規定所有發生的間接費用開支報銷時間為一個月，超過一個月后財務不再受理.

　　3、貼發票貼發票一律用a4白紙,從右往左,從下往上粘貼發票。

　　4、差旅費職工差旅費一律憑出差報告報銷。出租車票原則上不予報銷，由辦公室或者項目部領導安排乘坐出租車的，出租車票由辦公室或項目部領導在發票后面簽字方可報銷。職工休假差旅費執行公司制度。

　　5、招待費業務招待僅限于招待與本項目部有關的.單位及個人。業務招待費的報銷僅限于項目部各科室主管以上人員。

　　6、辦公費辦公用品由項目部經理安排，辦公室統一購買，由工程部點數量，發放到職工手中后，領用人簽字，由辦公室作好臺賬登記。

　　7、小車費用小車司機發生的所有費用均由辦公室核實。小車司機的加油票由辦公室按照路程公里數判斷是否超標.小車修理費用，憑修理廠家打印的修理清單和發票，據實報銷.

　　8、通訊費手機話費按照項目部制訂的標準統一發放.

　　9、取暖費按照公司的標準，年終統一造表發放。

　　第三章各科室的相關職責

　　1、工程部每月底組織相關科室和業務員到工地現場驗工計價、盤點材料。向計劃科開具施工隊完成的工程量清單，并根據物資科的發料數量與計劃用料數量進行對比，為施工隊是否超額使用材料、浪費材料作出判斷，并開具扣款單據交計劃科。并做好工程量的臺賬登記。與計劃科進行工程量核對。

　　2、計劃科每月底對施工隊、租賃的機械設備費用進行驗工計價，完善項目部內部簽字手續后交財務科記賬。每一次業主批復的結算單交財務科入賬.作好驗工計價的臺賬登記.完善施工隊撥款的手續，填制支付單，計劃科負責審核施工隊工資表.與財務科進行驗工計價、撥款事項核對。

　　3、物資科物資科在每一筆業務發生后，把點驗入庫單和發票粘貼一起，完善報銷手續后交給財務科入賬.如果當時對方沒有開具發票,物資科把點驗入庫單交財務科記賬.月底根據施工隊當月的進、出庫數據，進行盤點，根據盤點的實際情況，編制一份材料消耗報表交財務科入賬。完善材料款開支的財務手續,填制支付單，并作好臺賬登記。與財務科進行材料入庫、出庫、消耗、客戶的債務進行核對。負責填制物資日報表。

　　4、勞資員每月底，依據考勤表作工資表。并作出工資匯總表交財務科入賬

　　5、財務科財務科長，作為公司委派的財務主管，完成公司的上交款；巡回檢查、監督各項目部的財務開支、財務報銷等相關的各種業務，完善財務手續，提高會計基礎工作，負責檢查、監督計劃科、物資科的臺賬;負責經濟活動分析；向建筑公司經理和項目部經理提供項目部經營狀況和債權、債務數據；牽頭責任成本核算;負責與公司歸口業務部門聯系、溝通。

　　項目部出納，作好資金的管理，空白票據的管理,財務印鑒的管理，網銀u盾的管理.并辦理財務收支手續，稅務手續。及時登記現金、銀行存款日記賬，做到日清月結。并及時與會計對賬。并負責與稅務局聯系,繳納營業稅、印花稅、個稅等各種稅款.負責填制資金日報表。

　　會計，負責記錄會計賬，編制報表。并與各業務科室核對臺賬，為領導提供各種財務數據。負責與項目部的各科室聯系、溝通.

　　第四章獎懲措施

　　為保障項目管理的順利進行,保障財務工作順利、及時地完成，特制訂本措施。各科室的平時表現，作為年終評比重要的事實依據。

財務規章制度14

　　一、出納崗位職責

　　1、負責銀行支票的領購、保管、填制。

　　2、負責現金收付，每日逐日逐筆登記《現金日記帳》，并清點庫存現金，并對現金安全完整負責。 3.負責公司承兌及有價證券的保管。

　　4、負責《現金日記帳》《銀行日記帳》的登記，并逐日進行核對，做到帳實相符。

　　5、每月月底向銀行索取“對帳單”和對銀行存款發生額及余額，向會計人員上報“出納報告單”。

　　二、現金和銀行存款的管理

　　1、現金管理

　　(1)本公司可以在下列范圍內使用現金： a.職員工資、津貼、獎金;

　　b.個人勞務報酬;

　　c.出差人員必須攜帶的差旅費; d.結算起點以下的零星支出;

　　e.董事長，總經理批準的其他開支。

　　除上述規定外，財務人員支付個人款項，超過使用現金限額的部分，應當以支票或者網銀支付;確需全額支付現金的，經會計審核，董事長，總經理批準后支付現金。

　　(2)本公司日常零星開支所需庫存現金限額為5000元。超額部分應存入銀行。

　　(3)財務人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況確需坐支的，應事先報經董事長，總經理批準。

　　(4)出納人員應當建立健全現金帳目，逐筆記載現金支付，做到日清月結、帳款相符。

　　2、支票管理

　　(1)支票由出納員保管。支票使用時須有“支票領用單”，經董事長，總經理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字備查。

　　(2)支票付款后憑支票存根，發票由經手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、總經理審批。填寫金額摘要無誤，完成后交出納人員。出納員統一編制憑證號，按規定登記銀行帳號，原支票領用人在“支票領用單”及登記簿上注銷。

　　(3)支票付款須先審后付，財務印鑒由財務人員分別掌管。

　　3、財務部門應當嚴格遵守的操作要求：

　　(1)按照《支付結算辦法》等國家有關規定，加強銀行賬戶的管理，嚴格按照規定開立賬戶，辦理存款、取款和結算。定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況，發現問題，及時報告董事長，總經理處理。

　　(2)嚴格遵守銀行結算紀律，不準簽發沒有資金保證的票據或遠期支票，套取銀行信用;不準簽發、取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的票據，套取銀行和他人資金;不準無理拒絕付款，任意占用他人資金;不準違反規定開立和使用銀行賬戶。

　　(3)出納人員每月至少核對一次銀行賬戶，編制銀行存款余額調節表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調節相符。對未達帳項，應查明原因，及時報告董事長，總經理處理。

　　(4)出納人員應當定期和不定期地進行現金盤點，確保現金賬面余額與實際庫存相符。發現不符，應查明原因，及時報告董事長，總經理處理。

　　(5)會計、審計人員應當履行監督、審計職能，定期或不定期對出納人員實施抽查、盤點。

　　三、貨幣資金支付業務的辦理程序

　　1、支付申請。有關部門或個人用款時，應當提前向審批人提交貨幣資金支付申請，注明款項的.用途、金額、預算、支付方式等內容，并附有效經濟合同或相關證明。

　　2、支付審批。本公司審批人為董事長，總經理。對不符合規定的貨幣資金支付申請，審批人應當拒絕批準。

　　3、支付復核。復核人應當對批準后的貨幣資金支付申請進行復核，復核貨幣資金支付申請的批準范圍、權限、程序是否正確，手續及相關單證是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當等。復核無誤后，交由出納人員辦理支付手續。

　　4、辦理支付。出納人員應當根據復核無誤的支付申請，按規定辦理貨幣資金支付手續，及時登記現金和銀行存款日記賬。如是小額現金支付可直接從備用金支付，網銀支付需要出納提交申請，會計負責審核，對于手續不全的出納，會計應拒絕支付。

　　四、付款程序及注意事項

　　1、外購、工程承包款應根據統一發票、普通憑證，以及收到貨物、器材的驗收單附請購單經有關部門審核，報審批人核準后，出納方能付款。

　　2、預付、暫付款項應根據合同或批準文件，由經辦部門填寫請款單，注明合同文件字號，報審批人核準后，出納方能付款。

　　3、一般費用應根據發票、收據或內部憑證，經有關部門審核，報審批人核準后，出納方能付款。

　　4、出納支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均需審批人批準簽字。特殊情況應由支款人設法通知，得到審批人同意，通知出納后可先付款后補簽。

　　5、所有支出憑證由出納嚴格審核其內容與金額是否與實際相符，領款人的印鑒是否相符，如有疑問必須先查詢后方能支付。

　　6、支付款項應在原始憑證上加蓋領款人印鑒，付訖后加蓋付訖日期及經手人戳記。

　　五、票據及有關印章的管理

　　1、本公司涉及與貨幣資金相關的票據，必須嚴格執行票據管理操作規范的相關規定。

　　2、財務印鑒實行分設管理：財務印章由財務部門指定人員(本公司現金出納)，負責保管;預留銀行印鑒必須分人保管;法定代表人印鑒由(本公司法人代表)負責保管;發票專用章、收款專用章和其它財務印章由財務部門(出納)負責保管;出納印鑒由出納人員自行保管。按規定需要由有關負責人簽字或蓋章的經濟業務，必須嚴格履行簽字或蓋章手續。

　　出納人員管理規章制度

　　1、認真貫徹執行國家有關財務管理的法律法規，確保財務工作的合法性。

　　2、建立健全公司各種財務管理制度，嚴格按照財務工作程序執行。

　　3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產的安全，維護公司的合法權益。

　　4、編制和執行財務預算、財務收支計劃，督促有關部門加強資金回流，確保資金的有效供應。

　　5、進行成本、費用預測、核算、考核和控制，督促有關部門降低消耗、節約費用，提高經濟效益。

　　6、建立健全各種財務帳目，編制財務報表，并利用財務資料進行各種經濟活動分析，為公司領導決策提供有效依據。

　　7、負責公司材料庫、辦公用品庫的管理。

　　8、及時核算和上繳各種稅金。

　　9、會計檔案資料的收集整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。

　　10、加強本部門管理，進行內部培訓，提高本部門工作人員素質。

　　11、完成公司工作程序規定的其他工作，完成領導布置的其他任務。