行政單位資產類科目核算資料

　　1、材料的.核算：

　　（1）購入材料并已驗收入庫時：

　　借：庫存材料

　　貸：銀行存款

　　（2）領用出庫時：

　　借：經費支出

　　貸：庫存材料

　　（3）庫存材料盤盈：

　　借：庫存材料

　　貸：經費支出

　　庫存材料盤虧：

　　借：經費支出

　　貸：庫存材料

　　（4）庫存材料變價處理后：其收入恢復銀行存款；如發生損益，應增減當期支出。

　　2、固定資產的核算：

　　（1）與供貨商協議，用銀行存款購買固定資產，價值18000元，運費250元，保險費50元，共計18300元。合同規定當時支付10000元，安裝正常使用后余款付清：

　　借：經費支出 18300

　　貸：銀行存款 10000

　　應付賬款 8300

　　同時：

　　借：固定資產 18300

　　貸：固定基金 18300

　　（2）接受捐贈，價值按市場同類產品評估為400000元，本單位用銀行存款支出運雜費2000元，車輛購置附加費7500元：

　　借：經費支出 9500

　　貸：銀行存款 9500

　　同時：

　　借：固定資產 409500

　　貸：固定基金 409500

　　（3）年終清查盤盈固定資產500元：

　　借：固定資產 500

　　貸：固定基金 500

　　（4）以自由資金自制固定資產，用銀行存款購入加工材料1600元，用現金支付加工費600元。固定資產制成交付使用：

　　支付材料款時：

　　借：暫付款 1600

　　貸：銀行存款 1600

　　支付加工費：

　　借：暫付款 600

　　貸：現金 600

　　驗收交付使用時：

　　借：經費支出 2200

　　貸：暫付款 2200

　　借：固定資產 2200

　　貸：固定基金 2200

　　（5）無償調給下屬單位固定資產12000元：

　　借：固定基金 12000

　　貸：固定資產 12000

　　（6）有償調出固定資產，賬面價值150000元，出售價款50000元

　　借：銀行存款 50000

　　貸：其他收入 50000

　　借：固定基金 150000

　　貸：固定資產 150000

　　（7）清理固定資產，賬面價值10000元，出售殘料收入800元，支付清理費用500元：

　　核銷固定資產：

　　借：固定基金 10000

　　貸：固定資產 10000

　　結轉清理收入與支出：

　　借：銀行存款 800

　　貸：其他收入 800

　　借：經費支出 500

　　貸：銀行存款 500

　　（8）支付臨時租金2000元：

　　借：經費支出 2000

　　貸：銀行存款 2000

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