養老保險論文
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養老保險論文1
摘要：在我國經濟快速發展的情況下，農村人口老齡化已經成為了亟待解決的問題之一。文章通過對農村人口老齡化問題的研究，分析其現狀及存在的問題，找出符合我國國情及農村實際情況的對策方法，為健全我國新農保提供新的思路。
關鍵詞：人口老齡化；農村養老；保險制度；對策
一、現狀
根據數據統計，當前我國60周歲及以上人口占我國總人口比例高達13.26%，而65周歲及以上的人口比例比全球老齡化水平多出了7%。近年來我國經濟飛速發展，我國的養老觀點也由傳統的家庭養老漸漸向新型養老模式轉變。而建立健全農村養老保險制度可以提高農民生活水平和國民經濟水平。
二、農村養老保險制度面對的問題
�。ㄒ唬B老保險保障水平低
新農�；鹩蓚�人繳費、集體補助、政府補貼三者組成，設計了5個繳費標準，地方可按照實際情況增設繳費檔次。而中央每月補助相對較低，國家每月下發給每位農村老人55元的基礎養老金。而老人們大部分都選擇較低的繳費標準，從而得到的收入也較少。如果不采取相應的對策，如此惡性循環下去，最終會導致我國農村養老保險的保障水平始終處于較低的水平。
（二）農村養老保障體制不健全
1.無明確的法律保障體系
自20xx年起我國在河北省鹿泉市、遼寧省彰武縣等試點地區推行了新農保政策。到目前為止，我國新農保已經推行多年，但始終沒有明確的法律保障體系，從而導致許多地區政府在推行過程中有許多“豆腐渣項目”，農村老人享受不到真正的生活保障。我國在新農保法律方面的延后性，在很大程度上阻礙了新農保的實施，使得許多地區的新農保成為了空談。
2.規章制度不完善
新農保規定，已年滿60周歲、未享受城鎮職工基本養老保險待遇的，不用繳費，可以按月領取基礎養老金，但其符合參保條件的子女應當參保繳費，這在一定程度上形成了所謂的”捆綁式補助”。這項規定使得那些子女不愿參�；蛘邲]有參保能力的家庭中的老人得不到新農保的補助。而基于我國未富先老的基本國情，這種情況在我國中西部及東部等偏遠貧困地區尤為常見。因此新農保沒有完全普及到我國廣大的貧困農村老人，沒有實現新農保推行的根本目的。另外，繳費標準為每年交100～200元等。繳費模式單一呆板，沒有靈活性。這種呆板的繳費模式也束縛了一部分的想參保卻沒有能力參保的農村老人。
3.經辦程序不完整
目前新農保雖然在大多數試點推行，但并沒有建立合理的參保檔案管理程序，不能認真全面地記錄和實時更新個人參保繳費的具體情況。在信息共享不發達的農村地區，信息不對稱問題顯得尤為重要。而老人參保繳費程序不方便簡潔，會打消老人參保的積極性，從而使得老人不能有效地得到新農保補助。
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各地政府沒有做到真正地深入基層，沒有做好新農保的宣傳工作，對此項工作沒有深入地研究與足夠的重視。另外，由于我國大多數農村老人還持有完全依靠兒女來養老的觀點，大部分老人還沒有全面認識到這一新的惠農政策給他們的生活帶來的益處。再者，由于農村勞動力流失，多數青年在外打工，無暇顧及身在農村的老人，農村青年的“孝”意識薄弱，導致了農村老人晚年的生活水平大幅度下降。（四）相關制度相接不順利新農保在制度銜接問題上存在著老農保與新農保銜接、新農保與其它養老保險制度銜接這兩個問題。其中，新老農保的銜接在新農保長久穩定地運行中發揮著至關重要的作用。然而，新農保從推行至今，仍有大部分的地區存在著新老農保制度銜接上的問題。主要原因一是老農保轉變為新農保后，養老金計發系數增加至139，個人賬戶的養老金減少很多，這導致了一般的農村老人不愿參保；二是領取待遇年齡由原來的50周歲或55周歲調整為60周歲，使一部分的農村少領取了養老金，會使部分農民產生一些抵觸情緒；三是老農保自身殘留著許多問題，比如參保人繳費的標準有區別、老農保的基金債權問題等，造成了新老農保銜接的順利實施有困難。
三、農村養老保險制度的完善
�。ㄒ唬┨岣唣B老保障水平，加大財政投入
確定中央政府的職責，增強資金投入的強度。集體補助與政府補貼對農村老人參保的積級性有很大的影響，投入越多，老人收到的補助實惠越多，則參保積極性越大�；诖爽F象，可以從兩方面入手，一是政府應加大財政投入力度，出臺切實的惠農政策。比如根據中央確定的補助計劃，再從本地區的實際情況出發，按本地區每個地方經濟發展的強弱、老人的年齡階段具體確定補助的實際數目，讓惠農政策真正地落到實處；二是政府應鼓勵發展當地企業，增加就業機會，還可以鼓勵這些企業為當地農村參保人繳費提供資助，增加農村老人參保的數量，同時發揮商業保險的補充作用。
（二）健全農村養老保障體制
1.建立健全法律保障體系
每一項政策的運行，背后必須有相應的法律制度作為支撐。有法律作保障，政策才會持久穩定地發展下去。所以我國政府應盡快制定與新農保有關的法律法規，同時各地區應以國家法律法規為主，制定符合本地區實際情況的法律制度，具體需要確定繳費標準與辦法、對農村重度殘疾人等繳費困難群體的相關補助辦法、新農保基金管理體制等問題。
2.完善規章制度
農村老人有相當一部分沒有參保。究其原因，是為參保條件所限制，這個情況在中西部等農村貧困地區尤為嚴重。國家的政府應廢除對于年滿60周歲老人的參保條件，讓子女不參保的農村老人也有權利獲得國家補助，廢除所謂的“捆綁式補助”。同時，各地應結合自身實際，推出符合我國基本國情和當地情況的一系列參保政策，切實解決資金籌集難題，完善個人賬戶體系。另外，各地政府應在中央設定的繳費標準上，不僅要靈活增加繳費標準，還要根據各地的實際情況增設如按每月、每季度、每半年等多種靈活的繳費模式。這樣做可以突破呆板的繳費模式所帶來的局限性，擴大新農保所涉及的范圍，爭取讓每個農村老人都能享受到國家的惠農政策。
3.健全經辦管理服務
針對農村現代服務體系不完善、農村老人接收新信息新資源能力較差的基本現象，我國應建立統一全社會的信息管理體制。各地政府應全力配合中央做好此項工作，認真記錄參保人員各項信息。本著精簡效能的原則，配合現代信息技術手段，逐步完善本地的新農保信息管理系統。另外，為了方便老人繳費、查詢本人信息等，我國應在全國農村范圍內推出社�？w系，讓老人持卡辦理參保繳費等事情。各地政府應注意合理設置各個環節、定期組織培訓相關員工、引進先進的信息管理技術等，力爭做到現代化經辦管理服務。
�。ㄈ┳龊眯麄鞴ぷ�，引起老人重視
國家要想大范圍地增加農村老人的參保人數，提高新農保的覆蓋面，加大新農保的宣傳力度是必不可少的途徑。沒有宣傳的新農保猶如紙上談兵，空有其表，而沒有實際作用。雖然現在各地政府都在宣傳新農保政策，但大多都是通過媒體等形式，多數都是浮于表面。因此，各地政府應重視新農保的宣傳工作，努力深入群眾當中，切實把新農保推入到群眾中去。同時，還要扭轉農村老人幾千年來固有的”家庭養老”觀念，即讓子女全力承擔養老一切事務，應該讓農村老人接受保險，消除對保險的抵觸情緒。再者，還應提倡孝順老人的思想，讓農村青少年形成”孝”意識，關愛老人，使其老有所養，不必為生活操勞奔波，從而達到國家保障農村居民老年基本生活的目標。
�。ㄋ模┩晟菩吕限r保銜接工作
要實現新農保的成功，尤其是在農村人口老齡化的前提下，必須做好新老農保銜接這關鍵的一個環節。只有新老農保順利銜接了，新農保這一惠農政策才可以無后顧之憂、長久地運行下去。做好新老農保的銜接工作，可以表現在下列幾個方式上。一是要從農村老人的實際利益出發，以維護老人的利益為原則，制定一系列優惠政策。在保證原來老農保的待遇基礎之上，進行新農保的待遇疊加，以最大限度地保證老人的固有利益；二是應做好個人賬戶的運營管理。中央應加大經濟發展強度，保證銀行利率不下降，盡量使個人賬戶保值增值，從而增加個人賬戶的資金收入，使農民享受到更好的待遇條件。從另一個角度考慮，待遇水平提高了，也增加了新農保對于農村老人的吸引力，使更多的農村老人加入到新農保的大家庭中來。
（五）緊跟時代步伐，爭取早“入市”
養老金入市是指把基本養老保險中的個人賬戶基金進行證券投資，以實現養老金的保值增值。國務院已在20xx年8月17日印發了《基本養老保險基金投資管理辦法》，養老金全面入市已經箭在弦上。而新農保替代老農保后，建立了養老保險個人賬戶，且正在與其它養老保險制度銜接，在低水平的政府補助前提下，新農保有條件嘗試跟隨養老金一起入市。雖然入市有一定的風險，但從長期來看，入市會給經濟市場帶來長期資金，會給經濟市場帶來實質性的好處。而且在物價水平持續上漲的今天，對于個人賬戶基金的保值與增值，“入市”是最有可能實現的手段之一。我們有理由相信，新農保跟隨養老金入市是非常明智的選擇。對于新農保的入市，應該同樣先在幾個試點進行嘗試，以后可以逐步擴大范圍。第一，風險的相關問題。據辦法規定，股票型養老金產品的比例合計必須控制在30%以下，這樣做可以合理地控制投資風險。新農保入市應該本著安全第一的原則，借鑒養老金入市控制產品比例的方法，結合農村人口老齡化的情況，制定一系列相關措施，做到保發放。第二，制定相關的法律規定。新農保入市必須做好法律工作，制定嚴謹，科學的法律制度，尤其是在有些現代信息體系還不完善的農村地區。法律應明確規定嚴禁內幕交易等一系列違法行為的發生，維護個人賬戶基金的合法權益；另一方面，法律還應細化社會監督的相關規定。應做到定期通過電視、報紙、廣播和村委會組織開會等方式通俗易懂地向農村居民公布基金的運營情況。此外，還應具體設立相關部門，接收來自社會的任何組織和任何個人的舉報、投訴等，并及時有效地處理。第三，國家應設立專門的投資管理公司對個人賬戶進行控制和運營，以此來確保個人賬戶基金的保值增值。同時，還應鼓勵成立多種投資機構、管理機構，目的是創造一個良好的競爭體制，提高個人賬戶基金的管理運營水平，間接地保證農村老人的生活水平。第四，國家還應結合農村居民投資水平和生活水平雙重低下的實際情況，設計符合農村基本情況的基金投資產品、多種產品投資組合方式等讓農村居民有多種投資選擇，能夠最大限度地切合農村居民的自身實際。第五，在試點地區，各地政府應首要采取自愿投資的原則，積極宣傳新農保入市，向農村居民尤其是農村老人普及新農保入市的風險和益處，組織村委會進行投資流程等相關的教學，普及入市的相關信息。
四、結語
在我國農村人口老齡化越來越嚴重的情況下，農村養老這個問題也逐漸凸顯出來。因此，建立健全新農保是最關鍵的一環。新農保是惠農政策的一項重大舉措，是實現”老有所養”的關鍵步驟。在運行過程中應做到從農村人口老齡化的實際出發，明確政府責任、引導和支持農村老人參保、加大政府、財政投入、完善法律體系、各項規章制度和服務體系等，加快新農保的建設，保障農村老人的生活水平，使農村老人安度晚年，過上幸福的晚年生活。
參考文獻：
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養老保險論文2
一、秦皇島市補充養老保險制度的發展現狀
然而至今為止，企業年金計劃始終在國有大型企業或集團公司中實行，中小企業鮮有參與。在秦皇島地區，建立企業年金計劃的企業更為有限，大多數企業對企業年金這種補充養老保險制度不知道、不了解、不想參與，怕找麻煩，并沒有認識到企業年金計劃對員工保障和企業發展的雙重利益。阻礙中小企業建立企業年金制度的因素主要有國家法律法規的制約、會計政策與稅收政策的不完善、中小企業對企業年金的不了解，以及中小企業本身存在的局限性等。要想在我國推行三位一體的養老保險體系，企業年金的推進勢在必行，這一制度對于人口老齡化嚴重的地區具有重要意義。
二、以秦港集團為例探討我市發展補充養老保險制度的路徑
秦皇島港務集團有限公司經過股東大會決議，自20xx年1月建立企業年金制度，選定太平養老保險股份有限公司作為其企業年金的受托人和投資管理人，中國工商銀行作為其托管人和賬戶管理人，秦皇島港務集團建立的標準企業年金計劃采用信托型運作模式，是目前國家勞動和保障部主導的企業年金管理模式，也是世界上許多國家所采取的主要形式。
1.企業年金實施范圍
企業年金實施范圍覆蓋在秦港集團公司工作一年以上（含一年），與集團公司簽訂勞動關系，并自愿參加企業年金的勞動合同制職工，外單位調入人員及新參加工作人員在集團工作滿一年后企業為其建立企業年金。這一規定要求，參加企業年金的職工必須要積累一年以上的本單位工作年限，職工可自愿選擇是否參加企業年金。
2.企業年金資金的籌集
企業年金采取單位繳費和個人繳費相結合的籌資方式，企業繳費按職工工資總額的一定比例繳納，個人繳費按企業繳費的一定比例繳納。單位及個人繳費比例在符合提取年金的基本條件下，每年由集團公司根據企業經濟效益情況合理確定，在提交董事會前報經秦皇島市政府國資委審核同意。企業和職工個人每年繳費合計一般不超過本企業上年度職工工資總額的六分之一，企業繳費每年不超過本企業上年度職工工資總額的十二分之一，企業繳費在工資總額4%以內部分可從成本中列支，其余部分由企業自有資金承擔，其中成本列支及自有資金承擔比例根據企業效益情況一年一定。
3.企業年金個人賬戶管理
企業年金均采用個人賬戶管理，企業為每個參加企業年金的職工建立一個賬戶，職工個人繳費全部記入個人賬戶，單位繳費按照工齡系數和一定比例記入個人賬戶。企業年金基金投資收益，按凈收益率計算計入企業年金個人賬戶，職工個人賬戶存儲情況每年打印對賬單，發給職工個人進行核對。
4.企業年金的給付
企業年金采取一次性支付的方式領取，領取條件一般為職工達到法定退休年齡，或者在職職工退休前死亡、職工出國、出境定居等情形。職工達到法定退休年齡領取企業年金時，經本人書面申請，其個人賬戶存儲額一次性支付給本人，職工在退休前死亡的，其個人賬戶儲存額一次性支付給職工法定繼承人或指定的受益人。職工出國、出境定居的，經本人書面申請，其個人賬戶儲存額可以一次性支付給本人。企業年金計劃在秦港集團實行三年間，取得了豐厚的成果，使退休職工獲得了實實在在的利益，實現了多層次養老保險體系的構建，完善了企業內部職工福利保障工作的預定目標，減輕了職工的后顧之憂，調動了工作的積極性，增強了企業凝聚力和競爭力。
三、加快秦皇島市補充養老保險制度建設與發展的措施
1.政府加大支持力度，完善法律法規與稅收優惠政策
國外發達國家或地區的企業年金計劃之所以能夠穩定、健康發展，一個重要的基礎就是明確的法律法規。例如，美國的小企業工作保護法、《勞動管理關系法》、《雇員退休收入保障法》等法律法規，不僅保證了企業年金計劃的順利推行與發展，更保障了企業、員工等的基本權利。因此，建立健全企業年金計劃的法律法規是中小企業年金發展的必要政策。
2.加強企業的責任意識，增強參與企業年金計劃的積極性
除了政府支持外，調動中小企業參與企業年金計劃的積極性也是必不可少的。建立年金繳費與經營績效掛鉤的聯動機制就是一項行之有效的激勵策略。首先，企業年金計劃是建立在自愿性的原則基礎上：一個中小型企業是否會參與企業年金完全是企業本身的自愿行為，參加與否取則決于年金計劃的收益和管理成本等現實問題。其次，穩定員工，吸引人才，提高工作效率等都是企業年金帶來的隱性收益，而繳納年金、管理費用卻是顯性成本，權衡隱性收益與顯性成本是企業參與與否的直接決定因素。因此，中小企業年金繳費與參與企業年金計劃直接相關，建立年金繳費與經營績效掛鉤的聯動機制，不僅使得中小企業年金繳費更具彈性，也可以適度緩解中小企業的經營壓力，調動其參與集合企業年金計劃的積極性。
3.普及年金知識，在員工中加大宣傳力度
根據調查問卷的結果顯示，目前眾多中小企業對于企業年金概念的了解程度遠遠不足，其中21%的企業領導者和41%的企業員工對于企業年金完全不了解，嚴重制約了我市中小企業年金計劃的發展。因此，普及企業年金的相關知識十分重要。
4.從金融機構出發，建立科學合理的風險共擔機制
企業年金賬戶匯集了眾多中小企業的年金基金，無論采取穩定性較強的統一投資管理模式還是投資多樣化、收益多的統一受托管理模式，市場運作下的投資風險是客觀存在的。一旦投資失敗，受益人單方承擔風險，定會打擊企業員工參與年金計劃的積極性；由受益人和企業共同承擔風險，中小企業本身資金規模就比較小，更會因為不堪重擔而縮短企業壽命，打擊企業參與年金計劃的積極性。因此，建立受益人、企業和年金基金的運營主體共同承擔風險的科學機制是一項重要舉措�！ �
養老保險論文3
現階段，人口老齡化趨勢不斷上升，養老問題成為當前我國社會轉型期間亟需解決的重大問題之一，而城鄉人口所占比重也決定著解決養老問題的核心在于農村養老。20xx 年9 月正式啟動的新型農村社會養老保險制度，對我國農村養老事業的發展具有重要的意義。與舊制度相比，新型農村社會養老保險制度的創新之處在于實行個人繳費、集體補助、政府補貼相結合的籌資模式以及基礎養老金和個人賬戶養老金相結合的待遇方法。這一政策的實施既能滿足農村居民的養老需求，切實做到“老有所養”，也有利于縮小城鄉差距，維護農村社會的穩定和諧。而隨著城鎮化的持續推進，新型農村養老保險實施過程中，政策靈活性和現實環境的相互掣肘，公平性和可持續性受到影響，制約著新農保制度的推進和發展。
一、我國新型農村養老保險發展現狀
從新型農村社會養老保險制度推行以來，到20xx 年末城鄉居民基本養老保險參保人數達到50472 萬人，比上年末增加365萬，其中農村養老保險覆蓋率已達到80%以上。20xx 年下半年，我國農村參保人數增加，參保率逐年提高，農村社會養老基金有較多盈余，新型農村社會養老保險體系建立。然而各地實施新型農村養老保險制度以來，由于經濟水平和消費習慣的差異，在時間和地域上呈現不同特點。時間上，開展先期試點的地區，無模式可借鑒下，結合自身優劣勢取得較好效果，如北京、青島、東莞等。地域上，東部經濟條件較好的地區，政府的惠民政策和廣泛宣傳下，農民參保積極性和參保率相對較高，部分地區甚至實現全民參保;而經濟條件較差的地區參保率較低，農民對政策信任度不高。
二、新型農村養老保險制度實施中存在的主要問題
(一)立法缺失，政策受阻
立法問題是全面推進我國農村社會養老體系建設中首要解決的問題，立法能夠保證制度的穩定推行性和可持續發展。我國農村社會養老保險發展多年來，由于缺乏權威性的社會養老保障法律法規，法律監督和實施機制薄弱，造成各地政府實施新型農村社會養老保險制度時差異化和碎片化，農村養老保障體系失衡�！渡鐣ｋU法》雖已明確規定建立和完善新型農村社會養老保險制度，但框架性的規定并未涉及分擔比例、養老金替代率等針對性條款，加大了地方實施新型農村養老保險制度的難度。得不到強有力的法律保障，政府與農民之間權利義務關系不明晰，缺乏一種持久而穩定的契約關系，對新老保的安全性和回報率難以估計，農民對參保普遍持有懷疑和抵制態度。如果將農村養老保險制度從政策層面提高到法律層面，細化資金籌集方式、養老金管理、發放和監管等具體規則，各地區實施政策的思路將統一明確，對政府的權威性和農民信任感提升將大有裨益。
(二)觀念守舊，參保意愿低
受早期自給自足的自然經濟模式的影響，“家庭養老”、“養兒防老”等傳統觀念根深蒂固，較低的教育水平、艱苦的生活環境決定了農民更加注重眼前利益，缺乏參保和長期繳費的意愿。再加之政府宣傳工作不到位，農民對養老保險制度無法準確解讀，存在諸多誤解，致使農村居民對新型養老保險制度期望值偏低。而新型農村養老保險采取“多繳多貼，不繳不貼”的差別式參保標準，雖然有利于調動農民參保積極性和養老金的籌集，但對制度認識不清、經濟水平低的農村家庭而言，大都選擇不參保或按繳費最低檔參保，既無法享受社會保險帶來的福利，也無法滿足未來基本生活需求。
(三)資金籌措難，財政壓力大
政府的財政補貼是養老保險金的主要來源之一，新型農村養老保險對政府的財政補貼提出了更高的要求。中央財政和地方財政在農村養老保險資金的籌措方面分別扮演者不同的角色。中央財政補貼注入基礎養老金,但卻不能夠確立基礎養老金的來源保障機制和確保基金的保值升值，地方政府的資金投入才是關乎新農保可持續發展的關鍵。對經濟發達的地區而言，地方政府的財政有充足的資金投入到農村養老保險事業中。而區域發展和城鄉發展不平衡，就使得中西部欠發達地區政府面對巨額財政補貼時難以為繼。隨著新農保制度的覆蓋率逐漸攀升，欠發達地區的財政壓力將會繼續加大。因此，如何緩解中西部欠發達地區的財政壓力，確保新型農村養老保險制度的良性運行，需要調整中央政府和地方政府之間財政關系，實行有差別的財政補貼。
(四)制度銜接不暢，協調性差
新型農村社會養老保險并非獨立存在的社會養老保障制度，而是眾多養老保障體系之一，這就要求在推進新農保的過程中要注重于與其他保障制度的銜接與轉化。城市經濟快速發展，大量農村勞動力流入城市，臨時性和流動性的就業模式和各地區差異化的社會養老保險制度，使得有效保障農民工的養老保險權益成為難題。廣大農民工在城鎮繳納的保費如何轉入新農保、參保繳費年限、個人賬戶的積累轉入后如何計算以及統籌基金如何轉移都沒有明確規定。與此同時，新農保與其他制度之間，如新農保制度與土地政策、計劃生育政策、農村五保供養、社會優撫、最低生活保障等制度的銜接問題也無據可循。
(五)基金管理混亂，保值增值困難
現階段新型農村養老保險制度在農村人口中的覆蓋率已頗具規模，養老金賬戶的數額也越來越多，如何管理好如此規模的養老金顯得尤為重要。目前，新農保的個人賬戶資金管理缺乏創新，模式老化，基金的保值增值面臨挑戰。地方政府管理水平不一，管理設施落后，專業化的管理投資人才欠缺，加之社會監管的缺失，信息不夠透明，使得養老保險金的安全性和收益率都難以保障。將養老保險金存入銀行或用于購買國債，雖安全性較高，但增值率低。股票和債券市場等高回報率的金融市場的不穩定性，以及持續升溫的通貨膨脹，加劇著養老保險金的貶值風險。碎片化的基金管理，單一的管理投資渠道，致使資金無法集中起來再投資，用于擴大再生產，加大了養老保險基金的保值增值難度。
三、完善新型農村養老保險制度的基本措施
(一)制定法律法規，保證政策推進
立法先行是國外社會保障體系首選路徑，國外政府不斷完善相關政策法規，使得養老保險的收效明顯。要想使新型農村社會養老保險走上正規化的發展道路，必須加快制定和完善相關法律法規。系統化的農村養老保障體系和細致的農村養老保險規則缺一不可，這對維護農民的基本養老權益，實現新型農村養老保障制度有章可循、有法可依有著重要意義。立法時要遵循公平和效率原則、權利與義務一致原則、城鄉差異原則、參保自愿原則等，重點突出養老金管理制度、資金來源、支付標準、制度銜接、養老金監督管理和問責等方面內容的規則制定，使得新型農村養老保險制度能在法律框架下平穩有序運行。
(二)加強政策宣傳，提高參保意識
要想提高農民參加養老保險的積極性，首先要改變傳統養老觀念，促成由“養兒防老”到“社會養老”、“自我養老”的觀念轉變，減少農村養老對土地的依賴，積極向農民宣傳新的養老模式，形成以社會養老為主，多種傳統養老方式為輔的現代養老體系。各級政府部門特別是基層政府部門要利用多種形式廣泛宣傳新型農村社會養老保險制度，解釋農民理解政策時疑難點，提高農民自我保障意識，積極引導農民參加養老保險。同時要重點對基礎養老金的構成、繳費與補貼比例、養老金領取的數額等農民關注的熱點問題加以解讀和宣傳。特別是要在廣大青年農民里加大宣傳，在年輕階層中樹立新的養老觀念。
(三)完善籌集制度，加強扶持力度
農村養老保險制度良性運行的前提是資金籌集，因此，資金籌集是我國養老保險制度建立的核心。政府要在政策和資金補貼方面加大扶持力度。東部地區養老金由省、市、縣三級政府按比例出資共同解決，可以適當降低補貼標準;對西部地區和經濟實力較弱地區，要加大財政支持，提高補貼標準，由中央財政與地方政府共同承擔養老金;對沒有繳納能力的農民，政府依財政能力幫其全額繳納。科學的補貼政策和合理的財政分配方式都有利于農村養老事業的健康發展，政府的財政分配要多向農村傾斜，改善農村生產生活設施，提高農民生活水平。
(四)推進銜接機制建設，保障農民養老能力
現階段，城鎮養老保險和新型農村社會養老保險的二元格局，需要通過建立城鄉統一的社會養老保險制度來打破。這一制度的建立，關鍵要先推進城鄉養老保障銜接機制建設。首先，對于已參加城鎮養老保險的農民工，基本養老保險關系可隨本人轉移，農民返鄉后，可將其城鎮養老保險社會統籌和個人賬戶分別按照比例換算后，納入到新型農村養老保險體系。其次，不同參保對象要有一些特殊的政策優惠，對失地農民，可將失地面積轉化成相應養老保險費投入個人賬戶，同時政府要給予這部分群眾更大的補貼力度。對于農村五保、社會優撫和低保對象，可由地方財政或中央財政代替其繳費的方式提高其養老保障能力。
(五)優化投資管理模式，確保保值增值
以縣級管理為主的'低層次的基金管理模式的弊端已經顯現。因此，我們應建立一個獨立的農村養老基金托管機構，集中管理和運作農村養老保險基金，以省為單位，這樣不僅可以對養老保險基金進行統一運作和調度，還可以提高統籌層次。省級農村養老基金托管機構負責收集基金的分配和投資，有利于避免市縣管理部門對基金的挪用和擠占，從而保障養老保險金的專款專用和保值增值。同時監管權要從行政權中分離，形成獨立的監管部門對基金的日常運營進行監管，并于社會監督機制高度配合，提高政策的透明度，保障農村居民的知情權。在養老保險基金的保值增值方面，可實行多元化的基金投資組合，優化投資結構。將部分養老金用于政府債券投資，風險低，收益高，政府信用擔保，不失為一種好的投資方式。也可將少量養老金投資于股票和基金，但一定要嚴格控制投資數量。
養老保險論文4
養老保險制度作為一項民生制度，事關千家萬戶的切身利益，目前各地區養老保險“碎片化”顯現嚴重，本文對這一現象產生的原因作了分析并提出了相應的對策。
一、養老保險統籌層次低的原因分析
1.經濟發展地區差異明顯，利益難平衡。
根據瓦格納法則可知，隨著人均收入水平的提高，政府支出占GNP的比重將會提高。社會保障支出受到經濟發展水平的影響，具體的講，經濟發展水平高，政府的財政較富裕的地區社會保障發展水平也較高，反之則反。我國由于地理、政策、歷史等一系列原因，導致我國經濟長期處于非均衡發展，各省經濟發展水平差異明顯。
2.制度變遷與路徑依賴。
建設新型養老保險制度不是在白紙上寫字,而是在原來已經建立了一套完整的退休養老制度基礎上變革。城鎮職工養老保險制度從省級統籌提升到全國統籌是一次制度上的變革，在制度變革過程中難免會受到對原有制度路徑依賴的影響。這種機制使制度變遷一旦走上了某一條路徑,它的既定方向會在以后的發展中得到自我強化。路徑依賴意味著歷史的重要性,人們過去的選擇決定了他們現在可能的選擇。過去各個省市所形成的“因地制宜”的養老保險制度對城鎮職工基本養老保險全國統籌會形成一定的阻礙。
3.分稅制的財政體制下，各級政府的事權財權不明晰。
1994年我國實行分稅制改革，把全國的稅收劃分為中央稅、地方稅、并相應的劃分了中央與地方的事權范圍，地方政府獲得了發展本地區社會保障事業的能力，為本地區的社會保障事業負責。然而由于分稅制改革在劃分中央與地方財權、事權的規定中不具體，存在中央與地方交叉重疊的情況，出現中央向地方“甩包袱”，事權和支出責任“層層下沉”而財權“層層上移”的局面，而在稅種歸屬上，大額稅種都歸中央，地方稅種除了營業稅、所得稅外，均為小額稅種，地方財政無穩定的稅收來源，收入不穩定，地方各級政府間較少實行按事權劃分財政收支的分權式財政管理體制，從而導致地方財權事權不匹配，地方的財政收入難以滿足地方的事務管理支出。我國養老保險實行“條塊分割，以塊為主”的扁平化管理模式。
二、構建全國統籌的城鎮職工基本養老保險模式的建議與對策
1.縮小區域經濟差距。
我們知道經濟基礎決定上層建筑，養老保險作為一種惠民政策屬于“上層建筑”的一種，勢必受到經濟基礎的影響。區域經濟發展的不平衡給養老保險的全國統籌帶來了很大的困難，甚至在一定程度上說，區域經濟發展不平衡是養老保險難以提高統籌層次或者出現“統而不籌”根本原因，由于各省經濟發展差異較大，各地區的社會平均工資及繳費基數都存在明顯的差異，根據目前我國養老保險待遇計算辦法，社會平均工資和繳費基數直接決定了養老保險待遇。因此，要實行養老保險全國統籌必須縮小各地區社會平均工資之間的差距，盡量平衡各地區參保人員的經濟利益，減少全國統籌的阻力。
2.擴大覆蓋面。
“大數法則”是養老保險應該遵循的原則之一，覆蓋面越大養老金安全風險越低，越有利于在大范圍內調劑余缺。我國城鎮職工基本養老保險經過幾十年的發展，基本覆蓋了國有企業、城鎮集體企業、外商及港澳臺商投資企業，但是任然存在大量的應保未保人員，其中，主要是農民工和靈活就業人員。目前，全國有2.6億農民進城務工。但截至20xx年，參加城鎮職工養老保險的只有4543萬人。這就表明我國城鎮職工基本養老保險覆蓋面方面仍然還有很大的挖掘空間。
3.償還隱性債務，做實個人賬戶。
我國城鎮職工基本養老保險實行“社會統籌+個人賬戶”模式，然而從20xx年開始試點個人賬戶模式開始，由于養老保險改革之初對改革形成的隱形債務沒有規定適合的償還方式而是期望通過“暗償”得以解決，“暗償”的結果使得個人賬戶成為了空賬，這種空賬規模隨著人口老齡化會不斷加劇，其規模因學者的精算方法和統計口徑不同而存在一定的差異。于此同時由于養老保險實行省級統籌，各省的隱性債務也急劇增加，20xx年學者王曉軍根據31個省市的相關數據算出上海、北京、天津,人均債務超過8萬元，增長比例分別達到135%、114%、94%。在“暗償”方式下，隱性債務勢必引起空賬規模擴大，如果養老保險由省級統籌提升到國家統籌，國家勢必拿出巨額資金來償還養老金隱形債務，這種情況下國家往往從通盤考慮出發會延緩全國統籌的進程。因此，各地方越是盡早償還隱形債務，做實個人賬戶對全國統籌越是有利。
4.加強養老保險基金的監管力度。
養老保險基金是養命錢，其安全性直接關系到養老保全國統籌設想的成敗和社會的和諧穩定。近年來各地反饋的情況來看，基本養老保險制度改革以后，多處發生挪用養老保險情況。針對這種情況，一方面要繼續落實1998年由財政部、中國人民銀行、勞動部以及國家稅務總局共同頒布的《企業職工基本養老保險基金實行收支兩條線管理的暫行規定》，嚴格按照收入、運作、支出分開管理的辦法，社會保險經辦機構設立“基本養老保險基金收入賬戶”；另一方面，要加強養老保險的法制建設，20xx年的《中華人民共和國社會保險法》出臺，使我國社會保險事業有了第一部真正意義上的法律依據，然而其規定過于籠統，在養老保險方面還缺失一部養老保險法，對養老保險基金的違規行為如：欠繳、挪用、騙取、違規支付等缺乏相應的法律規定，這就使得部分單位和個人有機可乘，也給我過養老保險基金的監管帶了難度，不利于養老保險的安全持續運行。
5.加快養老保險信息化建設，實現全國“一卡通”。
隨著信息技術的日趨成熟和普及，“金保工程”的成功試點，我國理應加快加快社會保障的信息化建設。在全國統籌的條件和既定目標下，應該著手建立和完善全國性的社會保險結算中心。建立一套全國聯網的養老保險信息系統，中央與地方統一規劃，分步實施，以便中央能夠及時準確的查詢地方的社保信息，地方能夠及時向參保人發布各種信息，參保人可以利用網絡了解自身的權益，監督社保經辦的相關主體，使原來分散的各個主體通過網絡聯成一個有機整體。
養老保險論文5
摘要：隨著近些年來我國現代化建設水平的不斷提升，當前社會整體經濟框架結構在發生不斷變化的同時也帶動了鄉鎮居民的整體生活結構，再加上人口老齡化問題日益突出，更凸顯了鄉鎮居民養老保險的意義。筆者分析了當前鄉鎮居民養老保險推進現狀，同時就鄉鎮居民養老保險的意義與推進措施進行了深入分析，對改進與優化提出了相應的看法。
關鍵詞：鄉鎮居民；養老保險；農民
隨著我國改革開放成果的日益突顯以及社會經濟的迅速復蘇，當前人民生活水平的不斷提升既得益于共產黨的領導，同時也受益于社會保障體系的不斷健全與完善。當前社會發展過程中出現了大量農民離開農村進入城市工作的現象，不但打破了原有的城鄉二元體系，同時由于其較強的流動性以及缺乏養老保險意識，所以這部分人往往會出現養老保險權益無法得到有效保障的問題，為了解決這個問題，鄉鎮居民養老保險制度應運而生。
一、推進鄉鎮居民養老保險的意義
1.解決農村勞動力的后顧之憂。當前我國由鄉鎮流入城市的人口總數已經超過3億人，由于這部分群體在城市的建設與發展中做出了巨大的貢獻，其生活質量與環境也受到了人們的廣泛關注。作為國家發展過程中必然要經歷的過程，農民工的養老保障體系的建設與健全一直是讓社會頭疼的問題。這部分勞動力的流動性較強、穩定性較差，再加上養老保障的意識淡薄，當離開城市回到所居住的鄉鎮時，其養老往往無法得到有效保障。針對這部分勞動力而言，推進鄉鎮居民養老保險可以有效提升其生活的穩定性與保障性，由于獲得相應的基礎與保障，這部分流動勞動力也可以在完成祖國建設與積累的同時安享晚年生活，從而為社會的發展與共同富裕的構想提供一定的保障。2.有效應對人口老齡化問題。盡管當前我國的整體經濟形勢一片大好，特別是隨著改革開放的不斷推進與發展，當前我國整體經濟總量已經超越日本，成為世界第三大經濟體。但是在發展的背后也折射出了許多明顯的問題，人口老齡化就是其中之一。當前我國老年人口總數在世界上位列之首，特別針對鄉鎮居民而言，由于老年人的積蓄較少、養老保障水平普遍較低，沒有退休金與養老保險的情況下無法獲得相應的生活保障與醫療保障，不但降低了生命生活質量，同時對于我國的全面小康社會的建設與發展也會帶來十分不利的影響。通過推進鄉鎮居民養老保險，通過社會資金的統籌能有效預防人口老齡化所帶來的社會問題，同時對于確保鄉鎮居民老年生活質量以及提高生活水平都具有一定的幫助。3.解除傳統家庭式養老與土地養老的束縛。在中國農村傳統的家庭式養老中，老人更傾向于依賴子女對其進行照顧，而不是通過國家的養老保險制度進行養老，這樣不但會加重子女的養老負擔，同時也不利于社會的轉型與發展。通過推進鄉鎮居民養老制度建設，不但能解除原有家庭式養老的束縛，同時也可以轉變靠土地養老的格局，讓農民也能退休，從而實現不被一輩子束縛在田地上的效果，提升生命質量，這也是踐行科學發展觀的有效途徑。
二、推進鄉鎮居民養老保險的有效措施
根據當前我國鄉鎮居民養老保險制度的落實現狀，筆者認為通過以下措施可以有效提升鄉鎮居民養老保險的覆蓋面積與實際推行效果。1.加大財政資金投入，確保養老保險金按時發放。確保鄉鎮居民養老保險金按時按量發放是實現政策有效性的基礎同時也是先決條件，為了實現這個目標，各市區應根據鄉鎮的發展水平以及人口參保數量進行統籌，確保鄉鎮居民能享受到基礎的養老保險以及符合當地經濟發展水平的繳費補貼標準，這類標準應根據國家基礎標準以及當地的經濟發展水平實際情況進行有效制定，其制定的依據還應包括當地個人繳費標準、參保繳費補貼標準以及具體的養老金標準與資金預算等方面的內容，其實際目標是通過較高的補貼來獲取居民的信任，從而增大參保人數基數，提升養老保險的覆蓋面積，讓廣大鄉鎮居民都能共同享受到國家政策的紅利，也為自己的晚年留下充足的生活保障。2.鄉鎮居民養老保險的政策銜接上更加人性化。由于各地有關鄉鎮居民養老保險的政策存在地域性差異，一些地區曾經實行過有關老年居民養老保障以及新型農村社會養老保險等辦法，但是隨著新鄉鎮居民社會養老保險制度的推行與發布，原有政策已經不復存在，但是由于過去參保的人數眾多，如何實現政策之間的過度與銜接也就成為了當前亟待解決的問題。一方面，根據原有的參保人數與繳納的平均標準實行“就高不就低”的待遇原則，同時對已經享受到相應待遇的人員進行政策上的過度，讓其能順利進入到新政策中獲得更加完善的保證，過程中產生的費用應由政府承擔，這不但能有效提升居民參與鄉鎮居民養老保險的熱情，同時也可以增加對政府工作的信心，為穩定社會環境，提升國家長治久安也具有十分重要的作用。3.科學設計辦理流程。新政策的落實不但要依靠政策自身的吸引力，辦理流程的科學優化也是十分關鍵的環節。在各地規定完善從保申請到發放的辦理程序的優化工作必須要盡快落實，一方面可以通過村鎮登記公示、鄉鎮參保初審以及社保機構確認等環節進行落實，另一方面對于一些有特殊困難的家庭也要進行特殊待遇，實現足不出戶參保繳費的工作格局，這樣一來不但能有效推進鄉鎮居民養老保險制度的建設與推廣，同時還可以促進養老金人數的分類與疊加，從而實現優化流程配置，簡化程序、方便群眾的效果。4.做好宣傳培訓與推進實施工作。由于鄉鎮居民養老保險工作的涉及面廣，再加上較強的政策性與宣傳導向性，所以當前各地也逐步建立了養老保險工作宣傳多樣化的制度體系。不但通過傳統的媒介，比如報紙、電視等新聞媒體進行宣傳，同時還借助網絡開展政策的宣傳工作，從而實現了多種活動與媒體兼顧的格局，取得了良好的宣傳效果。即便如此，當前基層的鄉鎮居民養老保險的推廣問題依然存在培訓不足以及推廣不到位的情況，要想真正做到讓養老政策深入人心、家喻戶曉，還應由各級勞動保障部門加強基層工作人員的政策培訓工作，特別針對業務以及信息系統的熟悉程度進行專業化培訓，從而為實現全面的制度宣傳打好堅實的基礎。
三、結語
總之，鄉鎮居民養老保險制度的建立不但能有效提升鄉鎮居民的生活質量與水平，同時也是國強民富工程的重要組成部分。盡管從政策和制度的角度上來看鄉鎮居民養老保險制度具有較大的社會適應性，但是由于其工作對象的整體文化水平有限，所以在政策的推廣與落實方面還要加大扶持力度，強化宣傳手段、拓寬宣傳渠道，同時擴大鄉鎮養老保險的覆蓋面積，引導廣大群眾更加積極的參與鄉鎮居民養老保險中來，這是群眾自身的晚年幸福生活的基本需求，同時也是解決社會老齡化問題、提升國家整體綜合國力的重要途徑。
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養老保險論文6
摘要:養老保險是我國社保體系當中不可或缺的組成部分，在完善社保體系方面發揮著積極作用，而且養老保險制度的設立能夠讓勞動者老有所養的需求得到有效的滿足，同時還可以讓勞動者的權益得到有效保障。但是當前養老保險覆蓋面低的問題十分突出，使得很多的勞動者沒有享受到養老保險待遇，影響到了他們的權益保障。面對這樣的現狀，必須深入探究中國養老保險的擴面問題，擴大養老保險的覆蓋面，充分發揮社保體系的作用，維護社會的公平正義。文章將重點就中國養老保險擴面問題和對策進行深入探討。
關鍵詞:中國;養老保險;擴面問題;對策
伴隨著市場經濟的深入推進以及國家經濟與產業結構調整步伐的加快，非公有制領域的經濟進入到了快速發展的新時期，并逐步成為國家經濟進步的新增長點�，F如今國有企業已經實現了養老保險的全面覆蓋，但是非公有制企業在養老保險覆蓋方面卻存在著較為明顯的不足。這就使得非公有制企業職工無法有效享受到養老保險待遇，使得他們的切身權益無法得到相應的保障。而為了從根本上改變這樣的局面，最為有效的方法就是要擴大養老保險的覆蓋面，解決養老保險擴面問題，結合實際提出針對性的擴面策略。
1中國養老保險擴面的必要性
在市場經濟體制改革的深度發展進程中，企業改革也在逐步增強，其中國有企業的全面變革以及進城務工與返鄉人員數量的增加，讓當前的就業形勢出現了翻天覆地的變化。大量失業下崗、進城務工、返鄉人員數量都呈逐步增長的趨勢，使他們開始將就業目光投向非公有制企業，或者是選擇個體經營的路徑。但是存在這樣一個問題，非公有制企業、個體等養老保險的參保率處于較低水平，也就是難以切實為這些工作人員提供養老保險保障，使得很多的員工無法享受到養老保險的待遇，也由此產生了很多上訪、勞動仲裁等一系列的問題，不僅影響到企業、員工的發展，還給整個社會帶來了隱患，產生了很多不穩定性因素。要想徹底改變以上局面，最為有效的方法就是要擴大中國養老保險的覆蓋面，讓廣大勞動者的切身權益得到良好的保障，進一步構建系統完善的社保體系，維護整個社會的正義與公平。而且，只有做好了中國養老保險的擴面工作，才能夠讓勞動者消除后顧之憂，使得他們更加主動積極地投入到企業發展和建設當中，為企業進步處理，更為整個社會穩定創造良好的條件。所以，中國養老保險擴面是十分必要的，必須將其作為民心工程來積極處理，確保養老保險擴面工作落到實處。
2中國養老保險擴面問題
在養老保險制度的落實過程中，企業的廣大勞動者享受到了良好的權益保障，而此項工作也獲得了長足進展。但是中國養老保險擴面問題當中還存在著諸多問題，特別是影響到了廣大員工的切身利益，還讓整個社會的穩定性受到了威脅。所以，要想提高養老保險擴面工作的實效性，首要內容就是客觀分析當前中國養老保險擴面實踐當中存在的不足，為針對性策略的提出提供依據。第一，參保積極性較低，對參保工作存在錯誤的思想認識。目前很多企業都存在這短視思想，缺乏責任感，認為參保養老保險會增加企業的負擔，影響到企業的未來發展。也有部分勞動者缺乏對養老保險的認識，只是關注打工報酬的獲得，而不關注自己是否可以得到養老保險的保障。第二，勞動者的流動性問題突出，從而加大了參保工作的困難度�，F如今整個勞動市場的供需不平衡問題十分突出，供給大于需求，這讓勞動者的弱勢地位更加突出，與此同時，勞動者的流動性很強，會讓實際的參保工作難度重重，還出現了漏報、漏繳等一系列問題。第三，養老保險工作機制有待革新，工作效率不高。當前影響養老保險擴面的一個重要問題是養老保險的工作機制不夠健全，同時缺乏創新力度，影響到了實際工作效率。第四，養老保險的繳費率處于較高水平。養老保險繳費率高的問題是影響企業與員工參保，導致養老保險擴面困難的重要原因。企業的繳費率以及員工個人繳費率都處于較高水平，影響到了他們的參保主動性。
3中國養老保險擴面問題的解決對策
3.1宣傳正確參保理念
目前無論是企業還是勞動者都對養老保險的參保工作存在著片面或者是錯誤的認識，這在很大程度上制約了養老保險擴面工作的實施。為了解決這一問題，要加強對正確參保工作的宣傳力度，提高勞動者以及企業的參保意識。在宣傳工作當中需要為企業講明為員工參保養老保險的重要價值以及對企業未來發展的積極作用，從而提高企業的責任意識，讓企業可以主動地投入參保工作。與此同時，在宣傳工作當中需要對養老保險的有關政策進行大力宣傳，讓企業能夠嚴格遵守國家的法律法規和相關政策。除此以外，要為廣大勞動者進行有效的宣傳教育，改變他們對參保勞動保險的錯誤看法，積極提升其維權意識和參保觀念，也讓他們的權益得到切實保障。
3.2做好審核監督工作
目前整個勞動市場存在著很多不平衡的問題，勞動者數量較多，但處于弱勢地位，再加上人員流動性高，使得漏報和漏繳的問題增多。面對這樣的現狀，我國必須要做好養老保險的審核監督工作，也就是要構建完善的社�；梭w系，對繳費單位進行準確的登記、申報，規范企業繳費行為，使得他們嚴格按照國家的有關法律法規繳納養老保險費用。針對瞞報與拖欠繳費等錯誤行為，需要依照設置的相關懲處措施要求其改正。與此同時，勞動監察部門等要做到協調配合，加大稽核力度，使得繳費單位能夠依法申報與繳費，讓養老保險擴面問題得到妥善解決，并形成一個良性循環。
3.3創新改革工作機制
養老保險工作具有極強的綜合性和復雜性的特點，是一項關系民生問題解決的大事，所以養老保險的工作人員必須要有極高的專業素質和良好的道德素養，使得他們能夠妥善處理好辦理工作的各個事項。與此同時，要注重對工作機制進行大力創新，確保各項工作的效率與質量，提高服務水平。一是適當增加社保工作人員的數量，確保各工作人員能夠做到各司其職，將養老保險工作處理得井然有序。與此同時，要加大對工作人員的教育培訓力度，使得他們能夠掌握豐富的專業知識以及政策知識，不斷提升業務能力，提高責任意識，確保社保工作質量。二是增加配套工作經費的投入，并設置專門性強的激勵機制，進一步強化對社保工作的管理，穩定人心，維護基金安全。三是將養老保險經費納入專項預算當中，并做好政策的宣傳工作，降低工作難度的同時，為養老保險擴面工作提供助力。
3.4適當降低繳費水平
繳費率較高的問題制約著中國養老保險擴面工作的推進，更讓企業和員工的壓力大幅提高。很多企業由于繳費率高的問題而放棄為員工參保，不僅無法保證員工的切身權益，還影響到企業對員工的吸引力，使得企業在接下來的規模壯大和發展當中受到制約。也有很多勞動者他們的收入差距很大，收入水平低，所以要承擔8%的養老保險費用會讓他們的生活壓力劇增。為了解決這樣的問題，促進養老保險覆蓋面的擴大，國家可以適當調整繳費率，降低繳費的標準，讓企業和收入低的勞動者都能夠享受到國家給予的優惠。
4結論
中國養老保險擴面問題突出的現狀影響到養老保險制度的貫徹落實，同時還威脅到我國整個社保體系的建設工作，長此以往會讓民生工程建設受到嚴重影響，進而威脅社會的穩定和國家的長足發展。因此，必須客觀全面地分析中國養老保險擴面工作實踐當中存在的問題，以便及時提出針對性的解決方案，也切實解決企業的實際問題。
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養老保險論文7
摘要:我國在開展居民養老保險政策中，主要有城居保與新農保兩個項目組成，兩者政策制度相似，但是進行分開實施，各自獨立運行，造成很多問題。在全面建設小康社會中，在統籌城鄉發展環境下，實現了財政補貼。、籌資標準、養老金標準以及保障對象等內容的同統一，縮小了城鄉之間的差距，但是，部分地區依然存在一些問題。
關鍵詞:新農保;城居保;養老保險;制度整合
當前，在全面構建小康社會環境下，要切實將新農保與城居保進行整合，加強城鄉養老保險制度的整合，有利于縮短城鄉差距，促進農村經濟發展，加快新農村建設工作。因此，下文將對城鄉養老保險制度整合的可持續性發展進行探究，不斷完善我國養老保險制度，最大程度滿足居民實際需求。
一、保證改革人群養老保險權益
在對城鄉養老保險制度進行整合過程中，要從公開、公正、公平、共享等角度出發，切實保證改革人群特別是農村居民所享受的養老保險權益，避免產生“二等公民”。城鄉養老保險在實際改革中，要保證養老保險權益具有可攜帶性，是合理改革養老保險制度的基本。在實施城鄉保與職保轉移中，在個人賬戶的可攜帶性方面并不具有較大爭議。在轉移聯保統籌賬戶資金過程中，要合理設定轉移比例，既要保證參保人的養老保險權益，又要注重轉入地和轉出地的基金保持平衡。在認定與計算繳費年限過程中，因為職保存在較高的繳費金額，向城鄉保轉移時，可以根據繳費年限以及繳費數額來規定待遇檔次，也可以降低其待遇檔次，增加繳費年限。在制度整合過程中，制定制度以及設計方案要充分綜合改革群體的利益，制定科學、合理的運行機制。
二、積極拓展籌資渠道
城鄉養老保險制度進行整合，是我國對當前的保險制度進行改革與創新，存在一定制度轉移的成本，所有成本不能只由參保人承擔，國家需要承擔一定的責任，從多方面入手，實施全面消化制度。由于社會保險作為公關服務產品的一種，具備一定的社會福利性，因此政府要進行一定的財政投入。城鄉養老保險相比較于職工保而言，保障水平較低。各地政府要切實落實財政問題，增加資金投入，清楚自身所承擔的責任，在爭取中央與的省級政府進行轉移支付支持的同時，也要積極調整區縣市級的財政結構，特別是要注重增加農村養老保險的補貼。制定合理的投入機制，保證省、市、縣能夠對經濟較差的地區進行投入，從而逐漸提升農村養老保險水平，最大程度保證農村居民可以享受相關的、質量、數量以及可及性相養老保險制度。并根據實際整合情況，制定與經濟發展相符合的養老基金長效增長機制，有利于參保人群更好的享受經濟發展成果。另外，國家要根據我國實際國情，創建獨立的養老基金，進行投資運營，從而加快促進養老基金的保值與增值。
三、逐漸實現城鄉居民養老保險基金統一
在城鄉養老保險制度整合后，可以根據城鄉保與新農保的有關制度進行安排，通過基本養老金與個人賬戶養老金的形式，實現養老金計發上的統一。參保人群繳費檔次與個人賬戶養老基金的選擇與政府給予的繳費補貼存在直接的關系，可以實現高低不同的補貼，從而的更好的發揮制度激勵價值。如果所有供款責任僅由政府承擔基礎養老金，在實現城鄉養老保險制度統一過程中，要保證制度的公平性。現階段，城鄉養老保險要在地或市統籌的同時，首先要進行地區城鄉居民基本養老金的統一，然后在社會經濟發展的環境下，實現省級與全國的基礎養老金的統籌，最后中央財政承擔基礎養老金相關的供款責任，各個地方財政的主要補貼居民個人繳費，包括獨生子女、殘疾、低保等家庭。并且，也可以根據城鄉居民每月基本養老金的相關標準與上年度的各地區居民平均工資進行掛鉤。另外，城鄉養老金最低標準不能低于城鄉最低標準的生活保障金。實現城鄉養老保險制度的結合，必須要建立科學的合理模式，從而有效降低管理成本。當前，我國各地養老保險已經實現全面信息化建設，在整合制度后，城鄉養老保險進行統一，并歸入一個部門進行管理。在管理養老保險基金工作上，要保證橫縱結合，橫為管理體制的根據監經分設、政事分開、權責一致的管理體制，創建社會監督部門、基金監督部門以及行政管理部門;縱則為要充分考慮各級政府的利益，實施基金分級的運營機制。
四、結束語
綜上所述，在進行城鄉養老保險制度整合過程中，中央及各地方政府要加大財政支持，最大程度保證改革參保人群的權益，根據我國實際國情，不斷完善政策制度，確保我國城鄉養老保險制度的有效結合，制定科學的合理的制度，加快我國城鄉養老保險制度的整合，充分體現城鄉養老保險的公平性與公正性。
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養老保險論文8
一、新形勢下商業保險參與養老保險的必要性分析
（一）商業保險參與養老保險是保險公司獲得更深層次發展的主要渠道
保險在金融市場中扮演著重要角色，基于金融與經濟發展大融合的背景下，商業保險參與到養老保險中在一定程度上擴大了保險這一主體的盈利空間，在另一方面還發揮著資金融通，提高投資效率等積極作用。截至20xx年底，瑞士再保險研究報告中明確指出：在過去的10年時間里，新興市場的商業險保費每年以14%的比例上升，是發達市場的2-3倍。與此同時，中國商業險保費以32%的比例呈直線增長，大大超過GDP的增長速度。但是就我國目前情況來看，中國保險市場與西方發達國家的保險市場兩者間還存在很大差距。倘若站在保險行業的角度來看，衡量一個國家或者一個地區的保險業發展水平的兩個重要參考依據是：保險密度和保險深度。在查閱相關資料結合我國實際后發現，我國20xx年-20xx年，我國的保險密度從629.12元上升至1323.13元，增長近乎兩倍；保險深度也由2.43%上升至3.75%，從中也就不難發現，保險業隨著經濟的發展不斷發生變化，而社會各階層民眾接受和運用商業保險的程度也不斷提高。
綜合考慮多方面因素，社會保險市場存在的空白不能簡單依靠國家和政府予以填補，相反需要商業保險的加入，無疑為各個商業保險公司獲得更深層次發展提供了機遇，但是從另一方面來說，商業保險之間的競爭也將日趨激烈，基于此種背景下，商業保險要想在同行業中獲得更大競爭優勢，除了要不斷提高自身產品的投資回報和服務質量外，還要依據自身實際情況準確預測市場的擴容方向，明確市場定位，進而積極的參與到社會養老體系的構建，促進其健康可持續發展，更好的服務于民眾。個人作為社會最基本的元素，養老更是亙古不變的話題，從傳統的養兒防老逐漸向投資防老的轉變，所透露出來的種種都反映了人民更多的關注在整個生命周期內的財產分配。加上商業保險個性化一直是社會各階層關注的重點，越來越多的民眾通過購買商業保險提高自己養老的隱形替代率水平。與此同時，個人商業保險也是建立在雙方平等自愿的基礎上，并沒有違背商業保險公司的經營理念和原則，當然也需要商業保險自身依據自身實際情況，制定出行之有效的發展計劃，在提高服務質量的同時、開發新產品，用市場運營效果驗證商業保險的競爭力，因而商業保險參與養老保險具有必要性。
�。ǘ﹤�人養老的選擇
就我國目前形勢而言，養老保險在原有基礎之上都有了廣度和深度上的拓展，但是從社會保險的性質和運作方式來看，其不能夠有效解決新形勢下每個人的社會養老問題。與此同時，基于現收現付的社保體系下，我國社會保險基金存在的“空賬”問題也受到社會各階層的廣泛關注。早在20xx年7月，社會科學院研究中心主任鄭秉文就明確指出：“城鎮養老保險個人記賬金額在20xx年底為2.9萬億，其中實賬部分僅為其十分之一，“空賬”高達2萬億。從中也就不難看出�！翱召~”金額巨大，從某種意義上也就透露出“裸老”人口的養老問題還存在或者潛在著巨大風險，因而新形勢下為孤寡老人或者是失去勞動能力的部分人群尋求一種行之有效的保障途徑顯得尤為重要。
新形勢下和諧穩定社會建設是一項科學化、系統性強的工程，并不是在短時間內能夠實現，相反其需要長期努力和探索。站在系統工程的角度出發，其不僅整合了各方面因素，其還為構建和諧穩定社會提供了內在動力，而保險業在這個過程中發揮著積極作用。甚至可以說其實社會民生的“必需品”，是建設和諧穩定社會的助推器和潤滑劑。從中也就不難發現，緩解我國矛盾需要養老保險與商業保險兩者相互作用，因為養老保險解決了民眾“共性化”需求，而商業保險則解決了民眾“個性化”需求，兩者都在養老產業鏈上扮演者著重要角色，基于此商業保險在實現自身發展過程中，要明確自身定位，在這個基礎上與新農保、企業年金甚至于城鎮養老保險試點等工作緊密聯系起來，為更好更快促進我國養老保險事業的發展奠定堅實基礎。
�。ㄈ┥虡I保險的高效率運行有助于降低空賬率
眾所周知，商業保險公司是市場的企業法人，其初衷和目的便是追求市場利潤。同養老保險相比，不管是在組織形式或者是人員服務上都有著絕對優勢。當然者都依賴于垂直經營的商業保險公司組織模式和直接性的全國統籌管理，為各項工作的順利進行提供了可能。保險公司能夠依據市場變化調整發展計劃，并且制定出科學合理的計劃對各個地區的保險資源進行優化配置。再者，商業保險能夠充分利用自身存在優勢，例如：服務網點、人員服務等，在這個基礎之上收集相關養老信息，結合精算技術能夠準確計算出不同種類的保費率，并根據實際情況開發出新產品，滿足民眾高層次要求。
從另一方面來說，養老保險出現的“空賬”效應會“倒逼”商業保險，使其全身心投入到管理和運營當中，唯有如此其才能夠在市場競爭中占據優勢，而在這個過程中各個商業保險公司可以針對市場需求進行系統化、科學化管理，在這個基礎之上成立商業養老保險基金，而此類基金運作應當交由專業人士進行監管和執行，為養老基金保值增值創造一個有利環境。從養老保險所特有的社會功能考慮，穩定、風險小是養老基本首要考慮的因素，自然而然的債券成為投資的首選。但隨著市場經濟的迅猛發展，社會形勢變幻多端，很難保證養老保險能夠真正發揮出其養老作用，而商業保險參與到養老保險中，在各方面都得到保障的情況下，為社會養老基金的保值增值營造了一個良好環境，加上各保險公司的積極參與，不斷推出新養老險種，從某種意義上來說滿足了民眾高層次要求，延伸了社會成員可選擇的途徑，為商業保險更好的參與到養老保險中奠定堅實基礎。
二、新形勢下商業保險參與養老保險的發展建議
�。ㄒ唬┮罁䦟嶋H情況制定行之有效的發展計劃，確保養老金改革工作穩步推進
新形勢下要想根本性解決或者緩解社會養老問題，推動養老金體系改革已經刻不容緩。就我國目前形勢而言，建立健全養老金制度具有緊迫性和有利性。緊迫性表現在我國處于城市化發展的關鍵時期，城市化率上升至50%以上，換一種方式來說，城市化的穩步推進割斷了傳統社會保護網絡和土地之間存在的關系，因而加快養老金制度改革具有緊迫性。有利性表現在，我國有一部分城市人口呈現出幸福指數不高的特點，當然這也給予國家和政府逐漸推進養老金制度改革預留出一部分時間，但是這個時間是相對短暫的。在查閱相關資料結合實際發現，截至20xx年中國城市化率將上升至65%，倘若純粹依靠社會基本養老保險將難以支撐其養老機制的可持續運作。新形勢下商業保險參與養老保險，直接關乎到中國千千萬萬民眾的切實利益，而這也是其受社會各階層廣泛關注的原因所在，同時也涉及到政府、企業、保險公司等，這也就需要相關部門充分依據實際情況，制定出行之有效的改革計劃，進而為商業保險獲得政策支持創造條件。
�。ǘ┍ｋU業應加強研究，提高參與效率
盡管新形勢下我們全面認識到了商業保險參與養老保險的重要性，并且在這個基礎之上，對相關領域進行了不懈探索，甚至于借鑒和學習了西方發達國家的養老體系，立足整體，新形勢下商業保險參與養老保險的能效度還比較低，其效用并沒有充分發揮出來，在參與過程中還存在諸多矛盾急需解決。基于此，新形勢就要求各保險公司加強企業年金以及加大商業養老保險相關領域的研究力度，為商業保險更好的參與養老保險創造條件，進而促進兩者的協調發展。隨著我國保險技術的不斷發展，養老保險向專業化方向轉變將是未來養老保險發展的重要趨勢。
換一種方式來說，新形勢下商業保險應當不斷提高保險經營的專業化程度，在特定條件下甚至于可以通過合資或者吸收外資參股，以此增加養老保險方面的專業技術和管理經驗，在各方面都得到保障的情況下實現最專業、最有效的對接，這都是極佳選擇。目前，保監會經過多方面考核已經批準了太平洋養老保險和平安養老保險兩家專業養老保險公司。今后保監會也會依據我國養老保險實際情況，鼓勵各個保險公司向專業化方向發展，增強自身競爭力的同時，為民眾提供更加優質服務，為養老保險在養老保障領域的優勢全面發揮出來奠定堅實基礎。從另一方面來看，新形勢下商業保險參與養老保險的發展嚴重不協調。不可否認其受多種因素影響，但最關鍵性因素是受政策限制，加上部分商業保險公司并沒有明確自身定位，不能根據市場需求適當調整發展計劃，基于此，新形勢下商業保險行業應該積極調研市場需求，依據實際情況制定行之有效的發展計劃，并且緊跟政府相關政策，進而為商業保險參與養老保險奠定堅實基礎。
養老保險論文9
一、引言
城鎮居民養老保險制度是我國社會保障體系的一個重要組成部分，它的實施不僅是社會保障制度公平性原則的具體體現，更是我國社會保障體系完善和進步以及我國構建和諧社會重要戰略目標的具體要求。和新型農村養老保險制度一樣，中央政府免費提供基礎養老金，地方政府對繳費參保居民進行財政補貼，然而利益驅導的制度機制能否激發城鎮居民參保的熱情，直接關系到城鎮居民養老保險制度的試點效果和推廣意義。
二、相關研究綜述
目前國外經濟學家對有居民參保的研究主要表現在兩個方面：1、考察自身的條件對居民參保的影響；2、考察制度對居民參保的影響。
三、調研基本情況
（一）研究對象
本研究數據來自20xx年7月對“張家界市城鎮居民養老保險參保意愿”的問卷抽樣調查。在抽樣方法上采用選點隨機抽樣，資料收集采用入戶問卷訪談方式。在調查中共放問卷400份，獲取有效問卷339份，有效回收率87.45%。
�。ǘ┳兞康臏y量
本文選擇城鎮居民是否參保作為因變量。基于已有的研究我們選擇性別、年齡、婚姻狀況、健康自評、心理自評、經濟狀況、兒女孝順程度、老年活動狀況、社會關系作為考察影響居民參保的自變量。
四、湘西地區城鎮居民參�，F狀及影響因素分析
�。ㄒ唬┚用駞⒈，F狀分析
在本次調查的339名居民中，參加了城鎮居民養老保險的有227人，占67.4%；沒有參保的有112人，占32.6%。由此可見，仍有三分之一的人員沒有參保。
（二）影響老年人幸福感因素分析
將性別、年齡、經濟狀況、健康狀況、政策了解和政策信任情況等自變量分別與居民是否參保進行交互分析，并進行卡方檢驗，得到以下結果。
1、性別和年齡
從研究中我們可以發現，男性的參保比例比女性要高，并且高出了近16個百分點；從年齡方面來看，隨著年齡的增大，居民的參保意愿也隨之增高。
2、經濟狀況
隨著個人月收入的提高，居民參保的比例也越大，其中月收入在3000元以上居民參保的比例分別比月收入為20xx-3000、1001-20xx和1000元以下居民的參保率高出3.8、25.9和26.9個百分點。
3、健康狀況
身體健康好的居民其參保率（72.1%）比身體健康差的居民參保率（47.7%）要高，身體差的居民認為醫療保險比養老保險更重要些。4、政策了解情況從分析結果我們可知，對政策了解的居民其參保意愿更強（82.1%），不了解這項政策的居民其參保率僅為36.9%，因此加強政策的宣傳是提高居民參保的一項重要工作。
（三）居民參保影響因素的二元logistic回歸分析
為了進一步檢性別和年齡、經濟狀況、健康狀況、政策了解情況、制度信任情況等因素對居民參保的影響是否具有統計顯著性以及具體的影響程度。筆者引入二元logistic回歸分析，并采用Forwardconditional(LikelihoodRatio)的方法。
1、經濟狀況對回歸模型貢獻了25.5%的解釋力。這說明經濟狀況是影響參保的最重要因素。經濟狀況往往影響居民的消費行為，從而直接影響居民是否參保的意愿。
2、政策了解情況對回歸模型貢獻了10.2%的解釋力。居民是否了解這項政策，是否了解這項制度所帶來的好處直接影響著居民的參保行為。
3、制度信任對回歸模型貢獻了3.6%的解釋力。在調查訪問的過程中，筆者發現由于大部分居民對這項制度的實際效果還存在比較大的疑慮，他們擔心即使參加了這項保險制度，這項制度帶來的實際效果還有待時間的檢驗，畢竟領老保險金是要達到退休年齡后才能領取的。
五、有效提升居民參保的意見和建議
第一，各級政府應該努力推進各地的社會保障制度建設，積極穩妥、循序漸進地推進社會保障制度沿著公平、普惠、可持續的方向發展，在解除人民生活后果之憂的同時，不斷提高人民的生活質量并增進人民的幸福感，切實維護個人的自由、平等與尊嚴，繼續擴大養老保險和醫療保險的覆蓋面，有效提高支付比例，居民獲得更多的優惠和幫助。第二，以居家養老為主要模式的家庭式養老仍然是目前我省農村老年人的主要養老方式，因此，逐步建立起以居家為基礎、社區為依托、機構為支撐，與人口老齡化進程相適應、與經濟社會發展水平相協調的社會養老服務體系勢在必行；同時，適當加強子女在經濟上給予老年人的幫助和在精神上給予的慰籍，大力發揚和繼承我國傳統“孝文化”。
養老保險論文10
一、我國養老保險制度公平缺失的成因
(一)養老保險制度區域化
由于各區域的經濟發展情況不平衡，使得各區域的企業利潤和繳費能力也出現了很大差異，導致我國城鎮養老保險制度難以實現全國性統籌。一般情況下，經濟發達地區的企業利潤比較高，企業繳費能力則強；而經濟落后地區的企業利潤相對較低，企業繳費能力則弱。這種不同的繳費能力差異給我國實現養老保險費率的統一帶來了很大困難，從而嚴重的阻礙了我國養老保險制度的全國性統籌進程。
(二)城鄉分割化的二元經濟結構及二元戶籍制度
城鄉的二元經濟結構，使我國產生了城鄉分割化的二元保險體制。這種制度導致在城鎮生活的農民很難參與城鎮養老保險。一方面，我國城鄉的二元經濟結構及二元戶籍制度將我國的居民劃分為“農業戶籍”的農村居民和“非農業戶籍”的城鎮居民。在實際生活中，大量在城鎮生活和工作的人口仍然是農業戶籍，這一現狀對城鄉養老保險制度實現并軌產生了很大阻礙。另一方面，城鄉的二元經濟結構使城鄉居民的收入產生了很大差距。當前，農村居民的收入遠遠低于城鎮居民。農村養老保障主要依托于土地和新農保，參保成本較低；而城鎮的養老保險制度是由企業制度和社會保障制度共同打造的較高水平的養老平臺。在這樣的情況下，即使解除了戶籍限制，大多數農民因受財力的影響仍然很難參加城鎮的養老保險。
(三)國家的歷史責任存在缺位
我國在計劃經濟及改革開放的初期，社會養老保險制度表現為勞動者在職時領取較低的工資，退休后則由國家負責養老。相當于這些勞動者以“低工資”的方式已經向國家繳納過養老保險費。因此，國家應該對這部分勞動者負有養老責任。在養老保險由“現收現付制”向“部分積累制”變革以后，政府并沒有將養老保險制度改革前的勞動者的養老金支出重新加入到政府的支出計劃中，而是挪用企業在職職工賬戶來彌補舊制度時的缺失賬戶。舊的養老體制使政府對退休職工產生了隱性的養老金負債，這種隱性的養老金負債隨著時間的推移逐年擴大。而解決這一問題的關鍵在于我國政府能否切實地履行養老責任。如果政府任由這種歷史責任缺失下去，將會不斷擴大我國養老保險隱性債務及個人賬戶“空賬”的額度，這對為國家經濟建設做出貢獻和犧牲的勞動者和在職職工甚至是未來職工都是不公平的。這種隱性負債的持續后移，將給社會的穩定和國家的和諧發展帶來隱患。
(四)國家對養老保險制度的“基本消費需求”標準落后
我國的養老保險制度實行“�；尽钡哪繕�，在養老待遇的分配方面，公平原則應該是使已經履行繳費義務的參保人在退休后得到基本生活消費保障。基本消費需求，應該根據我國當前的物價水平來滿足居民的衣、食、住、行等最基本的生活消費需求。而不能以參保人退休前的工資收入情況作為基準的“替代率”指標來衡量。此外，在同一縣份地區內，城鎮之間、農村之間的基本生活消費水平基本差不多。但是，不同的縣份地區之間的基本生活消費水平則有差距甚至懸殊很大。因此，應采用以縣域作為單位，農村和城鎮區別對待的方式分析判定退休人員的基本生活保障公平情況。
二、結束語
隨著我國人口老齡化問題日益加劇，人民越來越關注養老保險制度的問題。建立公平的養老保險制度是老年人晚年幸福的經濟保障，也是構建新時代和諧社會的重要條件。解決我國養老保險制度的不公平問題，需改變我國養老保險制度的區域分割化、城鄉分割化、人群分割化的零碎化狀態。建立全國統一的社會養老保險保障體系，兼顧所有人群待遇平等、補助公平的養老保險制度，才能使中國公民擁有“老有所養，老有所依”的幸福生活，進而促進社會的可持續發展。
養老保險論文11
摘要:隨著生產社會化、城市化、社會生活日漸現代化，社會養老保險制度越來越受人們的關注，因此研究城鄉養老保險制度也就顯得尤為重要。
關鍵詞:城市與農村;社會差距;未來方向
一、城鄉養老的現狀對比
從城鄉養老保險制度實施情況來比較，我國的養老保險制度首先在城鎮開展并逐步完善，國家承擔一部分財政責任，城鎮大部分勞動者都以納入社會養老保險，養老金能夠維持參保者退休后的基本生活，保障金穩定且可靠。而我國農村的社會養老保險制度在大部分地區農村施行效果不理想。此外，資金主要由個人繳納為主，實質是農民自我儲蓄、保障水平很低。城鄉養老保險存在明顯的二次元性。再從城鄉養老保障水平來比較。我國城市的養老保險制度長期得到國家的高度重視，經過幾十年的發展，保障水平已經比較高，到目前已基本形成了以基本養老保險為核心較完善的多層次城鎮養老保障體系;農村養老保險制度在開展過程中強調以農民自身力量來保障，受農村經濟發展水平的制約，農村制度的保障水平普遍偏低。從城鄉養老保險的管理體制來分析，自從國務院成立了勞動和社會保障部，統管城市的社會保障事務，結束了以往城鎮“多頭管理”的局面。而農村的社會保障管理體制還沿用計劃經濟時期的管理體制。不同的保障項目屬于不同部門管理。農村養老保險基金是實行縣級統籌的，基金保值增值能力差，而且由于分散管理，基金被挪用的現象時有發生。
二、現實情況
目前農村仍以家庭養老、土地養老為主要養老方式。但隨著城鎮化的不斷推進，耕種土地的不斷減少，單純的土地養老已經不能適應農村的需求。家庭養老隨著家庭結構的縮小，家庭保障功能明顯弱化。從制度設計方面來分析。具體問題有以下幾點:第一，制度缺乏社會保險應有的社會性和福利性。該制度過于強調個人自助，在實踐中，由于大多數集體無力或不愿對農村社會養老保險給予補助，絕大多數農民得不到任何補貼，而政府扶持集中體現在鄉鎮企業職工參加的養老保險中，大部分以種田為生的農民享受不到這個優惠措施，在這種資金籌集方式下的農村社會養老保險實際上是一種強制性儲蓄，無法體現互助共濟的特征，不具備社會保險的含義，而較多地體現出商業保險的特征。第二，制度覆蓋面小，籌集模式有缺陷，保障水平低。農村社會養老保險制度以區縣為單位，在區縣范圍內的統籌決定了其抗風險能力不強。此外，考慮到我國農民收入水平普遍較低，農村社會養老保險的費率也設計為較低水平。保障水平較低，農民對參加農村社會養老保險不感興趣，許多農民不愿意參加或者不愿意續保，也影響了該項制度的擴面工作。第三，社會責任缺位。從社會保障制度的含義來看，社會保險的目的就在于使每一個勞動者在退休、失業、生病及喪失勞動力后的基本生活得到保證，這就意味著實施社會保障的主體是國家或政府。
三、今后改革的方向
在農村社會養老保險方面，應該強化財政投入。如果各級政府為農民養老建立基礎養老金，中央和地方政府則根據不同的地區給予資金分擔。
(一)加快農村社會保障制度法制建設
制度的健全程度和法制度的完善程度，是未來農村社會保障制度可持續發展的關鍵問題。針對目前農村社會保障制度法制建設的欠缺和存在的諸多問題，今后在加快農村社會保障發展制度的過程中，要加快農村社會保障制度的法制建設，通過法制建設，進一步規范農村最低生活保障、新型農村合作醫療、農村社會養老保險制度的發展。
(二)妥善處理農村社會保障制度建設中的關鍵問題
我國正處于工業化中期和城鎮化高速發展時期，進城農民工和被征地農民是這一特定歷史時期出現的特殊群體，對這兩部分群體的社會保障問題要高度重視。從長期看，被征地農民的數量不僅不會減少，而且規模還會不斷擴大。
(三)注重各制度之間的銜接
基于國家實現社會養老保險城鄉統籌發展的目標，在建設農村社會養老保險制度中要考慮城鄉社會養老保險制度間的銜接問題。在具體設計過程中，要選擇與城市社會養老保險制度模式相似或可折算的制度模式。同時，農村社會養老保險制度從試點到現在已有20多年，很多地區都存在一定的參保人群。在新制度設計中，要考慮新老制度的保障水平差異問題，實現新老制度的銜接。此外，農村養老保險的保障標準設計一定要考慮和農村低保制度的標準問題。避免保障水平過低過高現象，實現社會保障制度間的整體功能發揮。
［參考文獻］
�。�1］童廣印．統籌城鄉社會養老制度研究［D］．山東農業大學，20xx(2)．
養老保險論文12
摘要：消費養老保險項目是在一定程度上壓縮商業利潤，取之于消費者、用之于消費者，通過金融機構、保險公司為消費者理財，使消費者得到更多的利益回報。實施這一項目，可為零售商帶來穩定的消費者群體，擴展經營范圍，降低成本和經營風險，提高營業利潤等利益。
關鍵詞：消費養老保險項目；零售商；利益
一、消費養老保險項目的原理與實質
消費養老保險是指購物者無需額外交付保險費用，只需通過相關服務機構所提供的消費養老購物平臺進行日常購物，通過平臺上的商家按照契約要求對購物者的返利行為，就可取得一份屬于自己的養老保險。消費養老保險項目的做法是，利用現代電子商務技術，為消費者設立長期固定的養老金賬號，將讓利所得全部記入該賬號，日積月累，待消費者達到養老年齡后便可享受到一定的養老保險回報，以此作為對社會養老金缺口的有效補充。消費養老保險項目的本質是在一定程度上壓縮商業利潤，取之于消費者、用之于消費者，通過金融機構、保險公司為消費者理財，使消費者得到更多的利益回報。同時，也為參與其中的企業拓展了商業空間。利用消費養老保險項目為這些企業尤其是零售商穩定消費者群，使其得到持久穩定的營業收入，實現多方共贏。消費養老保險項目的亮點是，在政府的財政預算之外，通過政府認可的社會代理服務機構運作，在個人與政府零投入的情況下對社會養老金缺口進行有效補充，進而完善覆蓋城鄉的社會養老保障體系，提高社會福利。
二、零售商在經營中面臨的問題及解決思路
（一）零售商在經營中面臨的問題
由于零售是將商品和相關服務提供給消費者作為最終消費之用的活動，不僅向最終消費者出售商品，同時還利用使消費者便利的設施和方式提供相關服務，加之消費者群的不穩定性，因此在經營中面臨許多問題。
1.終端服務成本高
零售商面對的終端消費者每次購買數量少，且要求商品檔次、品種齊全，提供購買與消費方便的服務。為此，零售商通常要多品種小批量多次進貨，以便加快銷售過程，提高資金周轉率，這就使得其終端服務成本提高。
2.業態多元化造成高成本經營
由于消費者需求多樣且快速變化，要求零售商在經營方式（即零售業態）上必須多元化經營，使得零售商難以在經營上實現規模效益，造成經營成本上升。
3.因銷售地域范圍小而造成對消費者群的限定
零售商尤其是社區網點零售商的消費者群與批發銷售商不同，主要是營業網點附近的居民和流動人口。因此，銷售地域范圍小對消費者群的限定，直接限制了其銷售量。
4.競爭激烈提高了經營成本
與其他行業相比，零售商之間有著更為直接、激烈的競爭。例如，為了適應消費者的隨意性購買和零售市場競爭，許多零售商千方百計地整飾銷售現場及周邊環境，以加強商店整體設計和形象宣傳。此外，為了吸引并穩定住消費者群，零售商不斷強化特色定位，對商店位置、營業時間、服務項目、商品結構、廣告宣傳、促銷等手段進行綜合戰略策劃，實施差異化營銷，使得其經營成本大幅度上升。
5.“觸網”遭遇的難題
傳統零售商開展網絡零售面對著人才短缺、供應鏈和物流配送不足、線上虛擬店與線下實體店的價格沖突（左右手互搏）、成本和盈利難預期等問題。
6.現代連鎖經營模式下的商業管理問題
�。�1）由于連鎖零售商的規模普遍較小，而且大多數商店的連鎖流于形式，很難形成“集中采購、統一配送、規模經營”以降低成本和風險的優勢，難以提高競爭力、增加規模收益。（2）缺少優秀的經營人才。管理型人才稀缺，非專業的員工進行管理經營的現象普遍。缺少專業的工商、財務、投資咨詢、信息技術、企劃、廣告設計、研究消費者心理的高級管理人才，是零售商發展的一個“瓶頸”。（3）經營合作欠和諧。零售商之間競爭激烈，這種競爭既體現在管理人才、管理水平、價格的競爭，也體現在零售商之間因缺乏合作而產生的不和諧關系，尤其體現在供應鏈的團結協作上。
�。ǘ┝闶凵探洜I問題的解決思路
1.利用消費養老保險項目緩解城市商業中心零售業態競爭激烈化和飽和化問題
利用消費養老保險項目進行業態地域布局、合理布網設點，緩解城市商業中心零售業態競爭激烈化和飽和化問題，增加零售商的市場機會。
2.在消費養老購物平臺上促進商業鏈之間的聯合
�。�1）在橫向上，促進零售商聯合經營，通過零售商之間的信息溝通，提高市場的穩定性和可預知性，提升零售業整體集約化經營水平。（2）在縱向上，促進零售商與上游的供應商及下游客戶之間的聯系，積極進行市場資源整合，培育工、商、金融保險及客戶群體一體化經營形式，逐步實現規模經濟。
3.利用消費養老保險項目商業體系降低運營成本
高效的商業體系是提高整個商業鏈效益的關鍵。零售業應構建合理的體系，由單一的區域銷售轉變為由供應商、零售商、金融保險與消費者的一體化現代化商業網結構，利用消費養老保險項目降低供應商、零售商與消費者之間的商業損失，降低整個商業鏈的損耗，以達到最有效的銷售量和最低運營成本。
4.加強宏觀調控，創造公平、高效的市場平臺
對零售商之間激烈的競爭壓力，政府應加大宏觀調控力度，聯合社會力量為零售業營造一個公平競爭的市場環境。
三、實施消費養老保險項目給零售商帶來的利益
�。ㄒ唬┪较M者
消費養老保險在使消費者得到更多利益回報的同時，也為參與其中的零售商拓展了商業空間，利用消費養老保險項目穩定消費者群，使其得到持久穩定的營業收入。由于服務中心所提供的購物平臺是利用現代電子商務技術，使消費者獲取商品信息具有很大的便利性，加上商家按照契約要求對消費者給予返利，令消費者切實感受到實用和滿足。同時，消費養老保險項目的運作模式，使消費者在購物和查詢其保費積累情況的操作過程既簡單又透明，使消費者能夠清清楚楚地感知到其所得到的切身利益，由此對消費者產生了較大的吸附作用。
�。ǘ┓�定消費者群
穩定一個消費者群，應以消費者的需求為中心、建立以消費者的便利為主導的服務流程，并將消費者長期獲利與零售商聯接在一起。由于消費養老保險是一種終身人壽保險，其險種的設立可針對消費者個性化需求、滿足每一個消費者精神和心理需求，且其獲利時間一般從投保后的第15年開始，消費者投保時間越長獲利越高。這樣就將消費者的利益與零售商長期聯接在一起，對消費者群的穩定作用十分明顯。
�。ㄈ⿺U展經營范圍，降低成本，提高營業利潤
1.為零售商帶來更多的消費者群體
消費養老保險產品是保險公司與簽約零售商對客戶作出的長期、穩定的讓利承諾，實施該項目后將為零售商帶來更多的消費者群體，賺取更多的利潤。
2.零售商可實現較均衡和穩定的營業收入
在消費養老保險平臺購物有利于形成消費者、零售商與保險公司之間長期穩定的互信關系。消費養老保險項目的實施奠定了消費者群體長期購物的基礎，零售商可實現較均衡、穩定的營業收入，有效地減少了市場波動給零售商帶來的風險。
3.零售商可降低成本、增加利潤
零售商簽約消費養老保險項目后，可在平臺上整合行業信息，零售商之間可互相了解貨源渠道，降低成本、增加利潤。
4.零售商可擴展經營范圍，提高銷售收入
消費養老保險平臺為零售商植入資源，經平臺授權，零售商可代辦平臺內的其他零售商所經營的項目，因此擴展了經營范圍，快速提高了銷售收入。
5.零售商可擴大銷售規模，提高營業利潤
需求曲線是顯示價格與需求量關系的曲線，在其他條件相同時，在每一價格水平上購物者愿意而且能夠購買的商品量是隨著價格下降（或說消費者得到的利益提升）而增加的。例如，零售商一天的營業額是20xx元，利潤率約為30％，利潤額約為600元。假如簽約讓利給消費者10％，商家利潤率為20％，由于簽約后有了穩定的客源，客流量會穩步增大，每天營業額可增至3000元，此時名義上的利潤仍然保持600元。但是由于消費者群、市場的驅穩性，以及由于資源、信息整合而造成的零售商經營范圍擴大、成本降低，零售商的實際利潤將會有效提高。因此，實施消費養老保險項目實現了零售商從規模里要利潤的經營方式。
四、在零售商中推行消費養老保險項目要解決的問題及方法
�。ㄒ唬┝闶凵痰慕洜I理念有待進一步提高
由于零售商是以零售活動為基本職能，以消費者為中心，直接面向消費者，因此其觀念受生產力發展水平和市場競爭狀況的制約。在新的經營模式和市場環境下，零售商的經營理念有待于調整。傳統條件下，零售業是市場的末梢環節，看重的是獲取利潤。而在現代社會經濟條件下，服務行業看重的是為消費者提供的利益。消費養老保險是通過服務中心所提供的購物平臺對消費者的返利行為，使消費者得到一份無需繳費的養老保險，這與零售商在傳統條件下的經營理念有一定的落差。因此，在推進消費養老保險項目時，需要對零售商進行耐心、持久的宣傳和引導。推行消費養老保險項目離不開零售商的支持與配合，只有在零售商完全理解并真心支持的情況下，這個項目才能夠順利推進。
�。ǘ┝闶凵堂媾R的市場環境有待進一步規范
消費養老購物平臺有利于形成消費者、零售商與保險公司之間長期穩定的互信關系，項目的實施奠定了消費者群體長期購物的基礎，有效地減少了市場波動。但是這一市場的形成牽涉到整個購物鏈上各零售商的利益，難免造成各零售商在商業利益上的博弈與欺詐。這就需要消費養老保險項目服務中心、政府相關部門規范市場環境，以保障整個購物鏈上各零售商的商業利益。
（三）形成一個持久穩定的消費者群需要較長的時間和一定的成本
消費養老保險產品是保險公司與簽約零售商對消費者作出的長期、穩定的讓利承諾。雖然實施該項目可為零售商帶來更多的消費者群體，但是由于形成一個持久穩定的消費者群需要較長的時間，因而零售商在引進消費養老保險項目的初期，會面臨著一定的商業成本。一方面，需要零售商轉變經營理念，理解并支持這個項目的推進；另一方面，也需要消費養老保險服務平臺、相關各方包括政府相關部門的鼎力支持。
�。ㄋ模┝闶凵痰慕诶嬗锌赡苁艿綋p失
需求曲線表現的是價格與需求量的關系，即在其他條件相同時，購物者對商品的需求量是隨著價格下降而增加的。這一過程的形成需要一定的時間，在這個過程中零售商的近期利益有可能受到損失。因此，既需要零售商轉變經營理念，也需要消費養老保險服務平臺和相關各方的大力支持。
�。ㄎ澹⿺U展經營范圍可能會對零售商固有的經營模式造成較大沖擊
零售商簽約消費養老保險項目后，可在平臺上整合行業信息，零售商之間可互相了解貨源渠道，零售商可代辦平臺內其他零售商所經營的項目，擴展經營范圍。但是，擴展經營范圍可能會對零售商固有的經營模式造成較大沖擊。零售商往往會因為對其固有經營模式改變的不適應而影響經營業績。因此，這就需要消費養老保險服務中心和相關各方在其經營過程中給予有效的支持和引導。
五、結論
消費養老保險項目是在消費過程中積累養老資金，并以此作為紐帶，將消費者、服務提供商、產品供應商、資產管理方、資產運營方、政府監管方有效串聯。這一項目的推廣，能夠增強消費者的保險意識、提高保險業服務經濟社會的能力、發揮保險業社會保險機制和管理職能、成為社會和諧發展的推動力，為加速實現保險業在創新中擴大保障覆蓋面等工作發揮重要作用。如能將消費養老概念延伸至準客戶群體中，并將此運行模式進行逐步推廣應用，則是建立長期穩定、互動有序的社會經濟關系，實現良好的個人規劃，成為除基本養老保險、企業年金、個人儲蓄三大養老資金來源之外的又一資金來源支柱。就全社會而言，消費養老保險項目既能為我國養老保險資金來源探索出一條全新的路徑，又能帶動保險產業在養老領域發揮社會補充保障功能的提升，希望能夠得到全社會的理解和支持。
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摘 要：新一輪事業單位養老保險制度改革正在不斷推進，在這一背景下，本文對事業單位養老保險制度改革問題作簡要分析。首先分析我國事業單位養老保險制度改革的意義；其次指出我國事業單位養老保險制度存在的問題；最后有針對性的提出我國事業單位養老保險制度改革的對策。
關鍵詞：事業單位；養老保險制度；改革
當前，事業單位養老保險制度改革速度緩慢，導致社會在養老金問題上出現了一系列的不公平現象，因此分析事業單位養老保險制度改革問題具有重要的現實意義。
一、事業單位養老保險制度改革的重要意義
（一）有利于建立健全社會保障體系
在改革問題上，我國要實現社會保障制度改革基本與經濟體制改革同步，因此要推進經濟進一步改革就要深化事業單位養老保險制度改革。隨著改革步伐的深入，改革已經逐步從國有企業擴展到所有企業，并且由一個領域擴展到多個領域。但是，在這一過程中事業單位的社會保險制度改革由于各種阻力一直停滯不前，所以就造成了企業單位與事業單位間的不平等，引起社會上的種種詬病。因此，就要求事業單位社會保險制度改革不斷向前推進，從而保證社會保障體系的順利建立。
（二）有利于推進單位改革的進一步深化
我國事業單位由于其供養員工數量過多、職能混雜難以辨別等原因對社會的進一步發展造成了障礙，特別是對于社會的公平、正義發展造成了阻礙。目前，我國大部分事業單位長期依賴財政供給，養老金主要由財政資金保障，所以導致企業單位與事業單位員工收入差距較大，養老金差距明顯。因此，進一步加強對事業單位養老保險制度的改革是必要的，一方面有助于促進社會公平正義的發展，另一方面有助于推進單位改革的進一步深化。
二、我國事業單位養老保險制度存在的問題
（一）養老保險制度缺乏法律強制性
當前，我國事業單位的養老保險制度改革推進速度較慢，導致企業單位的退休人員與事業單位的退休人員養老待遇差別巨大，并由此引發一系列的社會矛盾，給社會發展埋下了不穩定因素。我國從1991年正式開始探索養老保險制度改革實踐，直至今日也有二十余年，但是在這一過程中法律建設發展緩慢，長期以來主要依靠政策性規范，導致法律規范性較差。因此，事業單位養老保險制度缺乏法律強制性是導致事業單位出現拒保、拖欠保費等現象的重要原因。
（二）養老金社會化發放程度低
我國老齡化現象日益嚴重，養老問題成為阻礙社會進一步發展的重要問題，而養老金的籌措渠道狹窄，加之政府投入不足導致養老問題更加嚴峻。目前，我國事業單位的養老金發放上由于各方面因素的影響，致使僅有少數地區能夠實現100%社會化發放，部分事業單位的退休金是單位發一部分，社保機構發一部分，克扣退休人員養老金的現象時有發生，部分事業單位的退休人員無法按時足額領取養老金，導致這部分人員對社會制度不滿，嚴重的還會導致社會暴力事件發生。
（三）退休審批與發放養老金脫節
20xx年我國養老保險制度通過改革將管理權限下放，把原本屬于人事部門管理的審批權與發放權給予各個地方的勞動和社會保障部門管理。這項改革原本有助于社會保證事業的發展，但是由于改革不全面導致事業單位職工退休審批、養老金發放等政策的制定和業務操作仍掌握在人事部門手中，這就導致退休審批與養老金管理上的混亂。另外，對于事業單位在編人員中未參加基本養老保險后離職至企業單位工作的人員，特別是原來在差額撥款事業單位工作的，其原來的工作年限如何轉換計算社會保險繳費等內容缺乏明確的規定，導致退休審批與養老金發放制度在執行上的困難。
三、我國事業單位養老保險制度改革的對策
（一）增強養老保險制度的法律強制性
隨著依法治國進程的推進，我國社會各項事業的發展都是在法律框架的要求下進行的，“立法先行”成為推進各項改革的先決條件。因此，我國的養老保險制度改革應以立法機關制定或修訂的相關法律、法規為先導，從而增強養老保險制度的法律強制性。只有以法律的強制性為前提，才能夠使養老保險制度改革更加規范化和高效化，也才能夠擺脫改革過程中的隨意性和偶然性。事業單位的養老保險制度改革要避免政策性因素和指示性因素的影響，要切實做到立法先行，以法律的強制性保障改革的公平、高效和健康的進行。
（二）提高養老金社會化發放程度
目前事業單位的養老金發放社會化程度較低，究其原因就是事業單位養老金缺口巨大，導致養老金數量上的縮減，因此除了加快實現事業單位全員繳納外，還要通過投資來實現養老金的保值、增值，從而提高養老金的社會化發放程度。一方面，要繼續堅持現有的以養老保險基金購買國債的政策；另一方面，要進一步探索養老保險基金與資本市場結合的方式和途徑，通過多種方式和多種渠道實現養老金的增值。同時，還要注重對養老金發放的管理、監督工作，從而實現事業單位養老金100%社會化發放。
（三）銜接退休審批與發放養老金環節
推進事業單位養老金制度改革最重要的就是銜接退休審批與養老金發放的環節，只有實現了兩個環節上的有序銜接，才能夠推進改革的進一步深入，銜接兩個環節的總體思路是實現權利與義務的進一步統一，具體來說需要兩個“統一”和一個“差別”：一是要統一企業單位與事業單位養老金征繳基數和征繳比例，二是要統一的養老保障待遇標準；另外，一個差別就是補充養老方面的差別，事業單位養老保險待遇要高于企業單位養老保險待遇，這既是社會公平分配的要求，也是國際上的歷史慣例。
當前，我國事業單位養老保險制度改革正在穩步向前推進，但是也出現了種種問題，因此，就要求相關主體從銜接退休審批與發放養老金環節、提高養老金社會化發放程度、增強養老保險制度的法律強制性三個方面解決問題。當然，隨著事業單位養老保險制度改革的深入，還會出現新的問題和新的情況，這就要求相關主體認真研究新問題，以推進改革的進一步深化。最后，期待未來事業單位養老保險制度改革能夠進一步發展。
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一、引言
截至20xx年底,我國60周歲以上老年人口數量達到2.02億,占總人口的14.9%①。老齡化問題日趨嚴重的直接后果是,政府為主導的社會基本養老保險支出負擔沉重,養老金替代率逐年降低。這迫切要求我國推進包括企業年金、商業養老保險在內的養老保險三支柱體系建設。20xx年12月國務院出臺了關于企業年金遞延納稅新政策,但收效并不明顯,第二支柱的發展任重而道遠。與第二支柱的較小覆蓋群體相比,我國壽險參保人口多,覆蓋面廣。20xx年人身保險累計保費收入9 958億,新單期繳保費占比30.4%,較去年同期提升2.8個百分點,覆蓋范圍進一步擴大,保險深度為2.96%,保險密度為178.9美元,較之前有大幅度提高,這為我國大力發展第三支柱打下了良好的基礎②。作為第三支柱的商業養老保險,可以減輕政府基本財政壓力,提高養老保險基金運營的財務可持續性,是滿足中高收入者個性化、差異化養老需求的理想選擇。為推動商業養老保險的發展,我國政府在20xx年8月頒布的《國務院關于加快發展現代保險服務業的若干意見》中明確提出“完善加快現代保險服務業發展的稅收政策,實施開展個人稅收遞延型商業養老保險試點”。個人稅收遞延型商業養老保險作為多層次養老保險制度的實施路徑之一,在運用商業保險手段提升養老保障體系的可持續性方面具有重要的理論意義和現實價值。
二、文獻綜述
國外研究表明,稅收優惠政策可以促進商業保險的發展,提高總和替代率水平。Walliser et al (1998)和Jappelli(20xx)分別對德國和意大利的人壽保險需求做出研究,認為稅收優惠能夠刺激保險需求[1-2]。Clara(20xx)通過行為方法(Behavioral Approach)研究,認為個稅遞延具有激勵投保人和保險人并促進商業保險發展的雙重作用[3]。Davis(1995)基于社會保障替代率、稅收優惠模式及稅率等因素證實稅收優惠對養老保險的發展具有推動作用[4]。
國內最新研究更傾向于使用EET征稅模式促進商業養老保險發展,EET模式商業養老保險業務購買階段、資金運用階段免稅,在養老金領取階段征稅[5]。多數學者認為EET模式具有簡單易行、政府稅式支出少、激勵效果明顯等優點。例如,王瑩(20xx)指出商業養老保險EET稅收優惠模式的實行具有普遍性和可行性,可以刺激個人投保和保險企業的盈利[6]。李曉晟(20xx)對EET、TEE以及TET三種稅收模式進行對比分析,并認為我國適合采用EET模式促進商業養老保險發展[7]。周建再 等(20xx)通過構建EET型商業養老保險稅式支出模型和替代率模型,認為EET模式對財政收入影響小,且能達到較高的替代率水平[8]。
回顧國內外文獻發現,大多數研究者分析了商業養老保險EET稅收優惠模式的可行性,忽略EET模式對參保者、保險行業、政府三方的效益,方案的效果難以確定。為保障政策的實施效果,本文提出完善的稅收優惠方案,通過建立精算模型著重測算遞延型商業養老保險優惠政策方案對個人的稅收優惠額度及養老替代率,增強個人的參保意愿,并從保險行業、政府等另兩個參與主體角度考慮方案的可實施性,明確優惠方案對個人、保險行業、政府三方的激勵效應,從而充分發揮商業養老保險在社會保障中的支柱作用,推動三支柱的協同發展。
三、稅收優惠方案設計
經過近幾年的快速發展,我國保險市場運行趨于平穩,人壽保險尤其是養老保險的發展在我國老年保障中的地位和作用進一步上升,20xx年壽險業占總保費的比例達到65.58%③,較之前有大幅度提高,市場參與主體增多,覆蓋面增大。一方面,基本保險替代率逐步下降增加了對商業養老保險的需求;另一方面,日益增多的高收入群體也具備了購買商業養老保險的支付能力。商業養老保險具有良好的發展基礎,在我國是一個發展潛力巨大的朝陽行業[9]。我國個人儲蓄型商業養老保險仍處于發展初級階段,需要外部稅收政策的支持,經濟社會的發展和財政收入的增長也為商業養老保險稅收政策的設計提供了可能。有效的稅收政策安排能夠激勵個人和保險機構參與到商業養老保險市場,也體現了政府在商業養老保險中的導向作用。通過稅收激勵機制,實現對個人的稅收優惠,可以刺激個人購買商業養老保險,激勵保險公司提供更加多元化的商業養老保險產品。政府利用較少的稅收優惠,讓利于參保者和保險公司,可以促進第三支柱的發展,彌補第二支柱覆蓋面有限,用人單位繳納年金意愿不足的缺點,最終減輕政府養老財政壓力。
因此,本文提出商業養老保險稅收遞延方案:參保者應計納稅額以保費形式委托給保險公司儲蓄并遞延至退休,再按照歷年繳費額和稅率一次性回溯征收,保費資本利得免稅。個人參加商業養老保險遞延最高繳費額度為工資水平的10%,20xx年個稅遞延最高繳費額度為5 400元/人年。
(1)投保人在領取時將養老金分為參保時的應計稅保費和保費資本利得兩部分,并分別進行征稅。應計稅保費部分按照參保前“工資、薪金所得”項目一次性計征個人所得稅,稅收按照繳費歷年應計稅基和稅率回溯征收。保費資本利得總額分配到每年養老金領取額中,根據稅法規定養老金收益不交稅。
(2)個人稅收遞延對不同納稅人產生的稅負優惠額度更傾向于高收入者,考慮到稅收公平原則,可以通過設置個人稅收遞延最高優惠限額,降低政府稅收損失風險,從制度上防止高收入者利用政策漏洞進行偷稅漏稅。商業養老保險遞延最高繳費額度為工資水平的10%,20xx年個稅遞延最高繳費額度為5 400元/人年(20xx年全國在崗職工平均工資為52 379元④,20xx年工資增長率為8.5%),至20xx年提高到15 000元/人年。
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隨著我國人口老年化的不斷加快，國有企業內的養老保險工作，也存在著一定的問題。對社會的和諧發展，與企業的經濟效益，都產生了一定了影響。對國有企業中的養老保險工作問題進行分析，并提出具有針對性的改革方式。是保證企業單位更好發展的主要依據。對企業單位今后的發展來說，只有養老保險的工作得到加強，才能在整體上使國有企業得到改善。
一、當下國有企業內的養老保險工作現狀
回首我國社會的發展狀況來看，我國國有企業內的養老保險工作，現已取得了顯著的效果。對于企業單位人員的養老保險的分擔狀況，已形成了三方共同承擔的狀態。而這三方分別代表了:個人跟企業以及政府。而這種狀態的形成，也體現了一種新機制的出現。養老保險的費用其負擔較為合理，以及對基金的籌集也相對較為穩定。這樣不僅能夠降低了企業跟政府的負擔，還能使職員的繳費投保意志有所提升。對大數原則采取均衡負擔，以及分散風險等方式，對社會統籌互濟制度的實現，也更向前邁進了一步。要想使個人用戶跟社會統籌，相結合的局面有所形成，則需要落實兼顧公平跟效率優先的模式，這有這樣才能被國有企業有所重視。才能夠對社會公平原則性，以及勞動人員的工作貢獻高度性，有所體現跟重視。根據養老保險多層次化的原則性構建，可以看出基本保障是福利分配轉化。把職員所該承擔的儲蓄保險，跟基本保險以及補充保險等，轉變成為個人跟企業以及政府，三方共同承擔的局面。政府在對職員擔負保險時，只是對有限責任保險給予承擔，使其能夠使高福利風險有所降低。由于我國人口出現老齡化現象較為突出，政府為了能夠使我國的社會經濟體制，還能在正常的運轉下，得到穩定的發展。部分累計制度的實施，既能夠使我國的國情得以整頓，還能夠使養老保險的作用起到充分的發揮。雖然現階段，我國的養老政策取到了較好的效果，但是還有一些相對現實性的問題依舊存在其中。例如:一些國有企業對制度進行改變，或者國有企業的狀況面臨著破產的狀態，以及一些國有企業的經濟效益，出現滑坡的狀況等。對于這些問題的存在，很容易降低企業為企業人員參保的人數。由于現在大多數國有企業，都比較喜歡使用外來勞動力，或者農村勞動力等。又或者企業管理人員，對企業內部的職員更換較為頻繁，使其一些國有企業，并沒有對養老保險真正的意義給予重視。一些國有企業并沒有對待遇，或者體制跟機制等方面給予重視，使其形成工作人員出現大量流失，導致繳費中斷的人數也出現上升的狀態。對于這些問題的存在，會使很多國有企業在給予職員承擔養老保險交費時，出現諸多的問題跟困難，會使職員的合法權益受到損害。
二、解析國有企業內的養老保險工作所存在的問題
我國國有企業內的養老保險工作，所存在的問題并非是一次所形成的，也是由于在發展的過程中，對存在問題沒有過多的注意，導致現在演變成這種較為復雜性的問題。對于這種狀況的發生，我們要給予重視，并對存在的問題進行分析。國有企業出現空賬的現象較為突出�；I資模式采用部分累計的方式，是我國養老保險制度的主要方式。這種模式的采用，對于國有企業的新職員來說，是相對有益處的。4%－8%的繳費范圍，為職員個人的繳費比例。養老金的構成則需要兩部分，一部分為基礎養老金;一部分為個人賬戶養老金。但是，養老保險采用轉軌的時間并不是很長，若是企業老人在沒有賬戶的情況下，會導致資金出現欠缺累積的狀態。若是企業中人出現資金賬戶不足的情況下，在創建賬戶前所工作的時間，可認為是職員個人繳費時，受到年限的限制，從而導致資金出現欠缺累積的狀態。此外，在資金還處于運作的狀態時，對于養老保險的支付方式，還是屬于現付現收的方式。從而導致我國在存放養老保險時，資金缺口加大的形式仍在加劇。在一些國有企業當中，由于企業的新職員相對較少，對于資金的準備不能及時的給予，從而導致企業在發放養老保險時，一些企業內的老職員不能馬上的獲得。這種統賬結合的發展形勢，使其在今后的發展過程中，能夠給資金的來源較為嚴峻的考驗。
三、國有企業內養老保險工作解決措施的對策
只有對國有企業內養老保險工作存在的問題，給予及時的解決，才能夠使我國的養老保險工作，在今后的發展中能有所提高。使其能夠在當下新形勢的發展中，能有所適應。對于養老保險工作制度的改善，以及制度的調整，則需要對以下幾點進行分析。第一，職員養老保險的工作制度要實現一體化。首先，在對制度進行改革時，要防止另起爐灶的形式發生。所構建的養老保險制度，則需要能夠體現出，企業職員的養老保險制度，跟企業特點的相結合。其次，要對企業內退休的老職員，所發放的養老保險待遇要大體一致。使其能夠達到義務跟權利是等價的關系。第二，企業職員要對參保的意識有所提高，并且使服務的質量有所提升。要想使企業職員的思想意識有所提升，企業的管理人員則需要定期的進行教育培訓。使其能夠使職員的服務意識有所加強。此外，職員還需要有勇于探索的精神，跟學習的精神，能夠使自身的知識水平能有效的提高。由于現階段企業職員的參保意識還較為薄弱，使得企業應該對職員加強教育宣傳等活動，能夠使職員的參保意識有所提高。第三，政府可按照國家的標準，給予退休人員經濟補貼進行逐步的提升。通過調查統計發現，還有一些退休人員，對自身的養老問題，不能給予解決。而這種現象的存在，也間接的反映出政府，對于這類退休職員的經濟補貼，政府給予的相對較少。只有提高退休人員的經濟補貼，才能人們體會到社會的溫暖性。總結要想使國家的經濟發展水平有所提高，做好國有企業內的養老保險工作，是至關重要的。對于國家來說，養老保險工作的保證，既能夠使社會的發展得到穩定，能夠使企業得到公平性，以及正義性的保障。對傳統的工作思路給予破除，不斷的加強創新意識，才是當下企業管理人員所應做的。不僅使養老保險工作的真正效果有所發揮，還能使國有企業，在今后發展的道路上，起到保駕護航的作用。
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