【精選】財務規章制度15篇

　　在當下社會，很多情況下我們都會接觸到制度，制度是國家法律、法令、政策的具體化，是人們行動的準則和依據。那么什么樣的制度才是有效的呢？以下是小編為大家收集的財務規章制度，僅供參考，大家一起來看看吧。

財務規章制度1

　　一、財務專管員的任職條件、確定及變更

　　1.財務專管員的任職條件

　　(1)熟悉國家相關財經法規，近三年來無違法、違紀、違規行為; (2)持有財政部門頒發的《會計從業資格證書》;

　　(3)具備一定的財會業務知識，熟悉本單位財務管理制度、審核權限;

　　(4)具有良好的職業道德和高度的工作責任心，堅持原則、秉公辦事，不徇私情;

　　2.財務專管員的確定

　　(1)原則上一個單位確定一名財務專管員，個別業務量較大的單位可增加人員協助(財務專管員建議)。財務專管員在單位財務負責人領導下開展工作，向單位負責人負責。

　　(2)單位無《會計從業資格證》人員的，由單位書面申請擬定人員，經縣衛生局核準同意后擔任財務專管員。

　　(3)核算單位確定財務專管員后，填寫《財務專管員申報表》，一式兩份，按相關內容填報并簽具意見后報核算中心審批。審批同意后的財務專管員申報表由核算會計負責保管存檔。

　　3、財務專管員的'變更

　　單位變更財務專管員應書面報告核算中心，經核算中心負責人同意后，按規定填寫《財務專管員申報表》，并變更備用金卡，相關移交工作由單位負責。

　　1、負責督促營業款的繳存工作，保證營業款按日存入核算中心賬戶，按時上報收入，庫存物資。

　　2、負責辦理各項支出，往來款項的報賬工作和借款業務。

　　3、負責保管、使用本單位的備用金。

　　4、負責收集整理并預審單位的報賬憑證，并按核算中心要求填寫相應表單。

　　5、負責將核算中心編制的會計報表傳遞到單位，并由單位領導簽名蓋章確認后，送回一份至會計核算中心。

財務規章制度2

　　黨中央有關部門，國務院各部委、各直屬機構，全國人大會辦公廳，全國政協辦公廳，高法院，高檢院，個人名團體，中央管理企業，各省、自治區、直轄市、計劃單位列市財政廳(局)，新疆生產建設兵團務局：

　　為了適應新形勢下基本建設財務管理的需要，有利于各部門、各區及項目建設單位加強基本建設財務管理，有效節約建設資金，控制建設成本，提高投資效益，針對基本建設財務管理中反映出的問題，我部對《基本建設財務管理若干規定》(財基字[1998]4號)的有關內容進行了修訂。現印發你們，請認真貫徹執行。并結合各部門、各地區的實際情況，及時貫徹落實到建設單位。

　　基本建設財務管理規定

　　第一條 為了適應社會主義市場經濟體制和頭融資體制改革的需要，規范基本建設投資行為，加強基本建設財務管理和監督，提高投資效益，根據《中華人民共和國預算法》、和《政府采購法》等法律、行政法規、規章，制定本規定。

　　第二條 本規定適用于國有建設單位和使用財政性質資金的非國有建設單位，包括當年安排基本建設投資、當年雖為安排投資擔憂在建工程、有停緩建項目和資產已交付使用單位辦理竣工決算項目的建設單位。其它建設單位可參照執行。

　　第三條 基本建設財務管理的基本任務是：貫徹執行國家有關法律、行政法規、方針政策;依法、合理、及時籌集、使用建設資金;做好基本建設資金的預算編制、執行、控制、監督和考核工作，嚴格控制建設成本，減少資金損失和浪費，提高投資效益。

　　第四條 各級財政部門市主管基本建設的職能部門，對基本建設的財務活動實施財政財務管理和監督。

　　第五條 使用財政性資金的建設單位，在初步設計和工程預算的批準后，其主管部門要及時向同居財政部門提交初步設計的批準文件和項目概算，并按照預算管理的要求，及時向同級財政部報送項目娘度預算，帶財政部門審核確認后，做為安排項目年度預算的依據。

　　建設項目停建、緩建、移遷、合并、分離以及其它主要變更事項，應當在確立和辦理變更手續指日期30日內，向同級財政部門提交有關文件、資料的復制件。

　　第六條 建設單位要做好基本建設財務管理的基礎工作，按規定設置獨立的財務管理機構或指定專人負責基本建設財務工作;嚴格按照批準的概預算建設內容，做好財務設置和帳務管理，建立健全內部財務管理制度;對基本建設活動中的材料、設備采購、存貨、各項財產物資及時做好原始記錄;及時掌握工程季度，定期進行財產物資清查;按規定向財政部門報送基建財務報表。

　　第七條 經營性項目，因感召國家關于項目資本金制度的規定，在項目總投資(已經批準的動態投資計算)中籌集一定比例的非負責資金作為項目資本金。

　　第八條 經營性項目的資本金，需聘請中國注冊會計師驗資并出具驗資報告。投資者一事物、工業產權、非專利技術、土地使用權等非貨幣資產投入項目的資本金，必須京國有資格的資產評估機構依照法律、行政法規評估作價。

　　經營性項目丑劇的資本計，在向建設期間和生產經營期間，投資者除依法轉讓外，不得已任何方式抽走。

　　第九條 經營性項目收到投資者投入項目的資本金，要按照投資主體的不同，分別以國家資本金、依法人資本金、個人資本金和外商資本金單獨反映。個人資本金、外商資本金。

　　第十條 凡使用國建財政投資的建設項目，應當執行財政部有關基本建設資金支付的程序，財政資金按批準的年度基本建設支出預算到位。

　　實行政府采購和國庫集中支付的基本建設項目，應當根據政府采購和貴庫集中支付的有關規定辦理資金支付。

　　第十一條 經營性項目對投資者實際繳付的出資額超出其資本金的差額(包括發行股票的溢價凈收入)、接受捐贈的財產、外幣資本折算差額等，在項目建設期間，作為資本公積金，項目建成交付使用并辦理竣工財務決算后，相應轉為生產經營企業的資本公積金。

　　第十二條 建設次昂姆在建設期間的存款利息收入計入待攤投資，沖減工程成本處理。

　　第十三條 經營性項目在建設期間的財政貼息資金，作沖減工程成本處理。

　　第十四條 建設項目在編制竣工財務決算簽要認真清理結余資金。應變價處理的庫存設備、材料以及應處理的自用固定資產要公開變價處理，應收、應付款項藥劑師清理，清理出來的結余資金按下列清款進行處理。 經營性項目的結余資金，相依轉入生產經營企業的有關資產。

　　非經營性項目的結余資金，首先用于歸還項目貸款。如有結余，30%作為建設單位留成收入，主要用于項目配套設施建設、職工獎勵和工程質量獎，70%按投資來源比例歸還投資方。

　　第十五條 項目建設單位應當將應交財政的竣工結余資金在竣工財務決算批復后30日內上繳財政。 第十六條 建設成本包括建筑安裝工程投資支出、設備投資支出、待攤投資支出和其他投資支出。

　　第十七條 建筑阿安裝工程投資支出實質建設單位按項目概算內容發生的建筑工程和安裝工程的實際成本，其中不包括被安裝設備本身的價值以及按照合同規定支付給十供求額的預備料款和預付工程款。

　　第十八條 設備投資支出實質建設單位按照項目概算內容發生的各種設備的實際成本，高擴需要安裝設備、不需要安裝設備何謂生產準備測不夠固定資產標準的.工具、器具的實際成本。

　　需要安裝設備是指必須將其整體伙計各部位裝配起來，安裝在基礎上火建筑物支架上才能使用的設備;不需要安裝設備試制不必固定在一定位置或支架上就可以使用的設備。

　　第十九條 待攤投資支出是指建設單位按項目概算內容發生的，按照規定應當跟攤計入交付使用資產價值的各項費用支出，包括：建設單位管理費、圖的征用幾遷移補償費、土地復墾及補償費、勘察設計費、研究試驗費、可行性研究費、臨時設施費、設備檢查費、復合聯合試車費、合同工證及工程質量監督費、(貸款)項目評估費、國外借款手續及承諾費、社會中介機構審計(查)費、招投標費、經濟合同仲裁費、訴訟費、律師代理費、土地使用費稅、耕地占用費、車船使用費、匯兌損益、報廢工程損失、壞帳損失、借款利息、固定資產損失、器材處理虧損、設備盤虧及毀損、調整器材調撥價格折價、企業債券發行費用、航道維護費、航標設施費、航測費、其它待攤投資等。

　　建設單位要嚴格按照規定的內容和標準控制待攤投資支出，不得將非法的收費、攤派等計入待攤投資支出。 第二十條 其它投資支出是指建設單位按項目概算內容發生的構成基本建設實際支出的房屋購置和基本畜禽、林木等購置、飼養、培育支出以及取得各種無形字場和滴延資產發生的支出。

　　第二十一條 建設單位管理費是指建設單位從項目開工資日期支辦理竣工財務決算之日之發生的管理性質的開支。包括：不在原單位發工資的工作人員工資、基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費，辦公費、養旅交通費、勞動保護費、工具使用費、固定資產使用費、零星購置費、招募生產工人費、技術圖書資料費、印花稅、業務招待費、施工現場津貼、竣工驗收費和其他管理型資質開支。

　　業務招待費支出不得超過建設單位管理總額的10%。

　　施工現場津貼標準比照當地財政部門指定的差旅費標準執行。

　　第二十二條 建設單位管理費實行總額控制，分年度據實列支。建設單位管理費的總額控制數以項目審批部門批準的項目投資總額概算為基數，并按投資總額概算的不同規模分檔計算。具體計算方法見付1。 特殊情況卻需超過上述開支標準的，需事前報同級財政部門批準。

　　第二十二條 建設單位發生單項工程報廢，必須經有關部門鑒定。報廢單項工程的凈損失京財政部門批準后，作增加建設成本處理，即如待攤投資。

　　第二十四條 非經營性項目發生的江河清障、航道清淤、飛播造林、補助群眾造林、退耕還林(草)、封山(沙)育林(草)、水土保持、城市綠化、取消項目可行性研究費、項目報廢及其它經政府部門認可的不不能形成資產部分的投資，作待核銷處理。在財政部門批復竣工決算后，沖銷相應的資金。形成資產部門的投資，計入交付使用資產價值。

　　第二十五條 非經營性項目為項目配套的專用設施投資，包括專用道路、專用通訊設施、送變電站、地下管道等，產權歸屬本單位的，計入交付使用資產價值;產權不軌哦書本單位的，作轉出投資處理，沖銷相應的資金。

　　經營性項目為項目配套的專用設施投資，包括專用鐵路線、專用公路、專用通訊設施、送變電站、地下管道、專用碼頭等，建設單位必須與有關部門明確界定投資來源和產權關系。由本單位負責投資單產全部歸屬本單位的，作無形資產處理;產權規屬本單位的，計入交付使用資產價值。

　　第二十六條 建設項目隸屬關系發生變化時，應及時進行財務關系劃轉，要認真做好各項資產和債權、債務清理交接工作，主要包括個性投資來源、已交付使用的資產、在建工程、結余資金、個性債權和債務等，優化分雙方的主管部門報同級財政門審批，并辦理資產、財務劃分手續。

　　第二十七條 建設收入是指在基本建設過程中形成的各項工程建設副產品變價凈收入、負荷試車核實運行收入以及其他收入。

　　(一)工程建設副產品變價凈收入包括：煤炭建設中的工程收入，礦山建設中的礦產品收入，油(氣)田鉆井建設中的原油(氣)收入和森工程假設種的路影財收入等。

　　(二)經營性項目為檢驗設備安裝質量近行的負荷試車或按合同及國家規定進行是運行所實現的產批局入包括：水利、電力建設移交前的水、電、熱費收入，原材料、機電輕紡、農林建設移交生產前的產品收入，鐵路、交通臨時運營收入等。

　　(三)他收入包括：1.各類建設項目總體建設上未完車各移交生產，但其中部分工程簡易投產而發生的營業性收入等;2.工程建設期間各項索賠以及違約金等其他收入。

　　第二十八條 各類股產品和負荷試車產品基建收入按時極小收入都出銷售過程中所發生的費用和稅金確定。負荷試車費用計入建設成本。

　　試運行期間基建收益產品實際銷售收入減去銷售費用聚集其它費用和銷售稅今后的純收入確定。

　　第二十九條 試運行期間按照一下規定確定：引進國外設備項目按建設合同中規定的是運行起執行;國內一般性建設項目試運行起原則上按照批準的設計為檢索規定期限執行。個別行業的建設牧師運行起需要超過規定是運行起的，應報項目設計文件審批機關批準。

　　第三十條 建設項目按批準的設計文件所規定的內容建成，工業項目經負荷試車考核(引進國外設備項目規定試車考核期滿)或試運行期能夠正常生產合格產品，非工業項目符合設計要求，能夠正常使用時，應及時組織驗收，移交生產或使用。凡以超過批準的試運行期，并以符合驗收條件單位及時辦理竣工驗收手續的建設項目，視同項目以正式投產，其費用不得基本投資中支付，所實現的收入作為生產經營收入，不再作為基建收入。試運行期一經確定，各建設單位應嚴格按規定執行，不得擅自縮短貨延長。

　　第三十一條 各項索賠、違約金等收入，首先用于彌補工程損失，結余部分按本規定第三十三條處理。 第三十二條 基建收入應依法繳納企業所得稅，說后收入結一下規定處理：

　　經營性項目基建收入的稅后收入，相應轉為生產經營企業的盈余公積。

　　非經營性項目基建收入的稅后收入，相應轉入行政事業單位的其他收入。

　　第三十三條 試生產期間一律不得計提固定資產折舊。

　　第三十四條 建設單位應當嚴格執行工程價款結余的制度規定，堅持按照規范的工程價款結算程序支付資金。建設單位與施工的安慰簽訂的中確定的工程價款結算方式要符合財政支出預算管理的有關規定。工程建設期間，建設單位與施工單位進行工程價款結算，建設單位比選工程價款結算總額的5%預留工程質量保證金，待工程竣工驗收一年后在清算。

　　第三十五條 基本建設項目竣工時，應編制基本建設項目竣工財務決算。建設周期長、建設內容多的項目，單項工程竣工，具備交付使用條件的，可編制單項工程竣工財務決算。建設項目全部竣工后應編制竣工財務總決算。

　　第三十六條 基本建設項目竣工財務決算是正確核定新增固定資產價值，反映竣工項目建設成果的文件，是辦理固定資產交付使用手續的依據。各編制單位要認真執行有關的財務核算辦法，嚴肅財務紀律，實事求是地編制基本建設項目竣工財務決算，做到編報及時，數字準確，內容完整。

　　第三十七條 建設單位及其主管部門應加強多基本建設項目竣工財務決算的組織領導，組織專門人員，及時編制竣工財務決算。設計、施工、監理等單位應積極契合建設單位做好竣工財務決算編制工作。建設單位應在項目竣工后3個月內完成竣工財務決算的編制工作。在竣工財務決算未經批復之前，元機構不得撤銷，項目負責人及財務主管人員不得調離。

　　第三十八條 基本建設項目竣工財務決算的依據，主要包括：可行性研究報告、初步設計、概算調整及其批復文件：招投標文件(書);歷年投資計劃;經財政部門審核批準的項目預算;承包合同、工程結算等有關資料;有關的財務核算制度、辦法;其它有關資料。

　　第三十九條 在編制基本建設項目竣工財務決算前，建設單位要認真做好各項清理工作。清理工作主要包括基本建設項目單干資料的歸集整理、財務處理、財產物資的盤點和實際債權務的清償，做到帳帳、帳證、帳實、帳表相符。各種材料、設備、工具、器具等、要竹項盤點核實，填列清淡，妥善保管，或按照國家規定進行處理，不準任意侵占、挪用。

　　第四十條 基本建設項目竣工財務決算的內容，主要包括以下兩個部分：

　　(一) 基本建設項目竣工財務決算報表

　　主要有以下報表(表式見附2)：

　　1.封面：

　　2.基本建設項目：

　　3.基本建設項目竣工財務決算表：

　　4.基本建設項目交付使用資產總表：

　　5.基本建設項目交付使用資產明細表

　　(二) 竣工財務決算說名書。

　　主要包括以下內容：

　　1.項目概況;

　　2.會計財務的處理、財產物資清理及債權債務清償情況;

　　3.基本結余資金等分配情況;

　　4.主要技術經濟指標的分析、計算情況;

　　5.基本建設項目管理及決算中存在的問題、建議;

　　6.決算預概算的差異和原因分析;

　　7.要說的其它事項

　　第四十一條 基本建設項目的竣工財務決算，按下列要求報批：

　　(一) 央級項目

　　1.型項目

　　屬國家確定的重點項目，其它竣工財務決算京主管部門審核后報財政部門審批，或由財政部授權主管部門審批;其它項目竣工財務決算報轉部門審批。

　　2.中型項目

　　中央極大、中型基本建設項目竣工財務決算，經主管部門審核后報財政部審批。

　　(二) 地方級項目

　　地方級基本建設項目竣工財務決算的報批，有各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳(局)確定。 第四十二條 財政不對中央及大中型項目、國家確定的重點小型項目竣工財務決算的審批產行“先審核、后審批”的辦法，即先委托投資評審機構或經財政部門認可的游子值得中介機構對項目單位編制的竣工財務決算進行審核，在按規定批復。對審核終身見得概算內投資，經財政部審確定后，按投資來源比列歸還投資方。

　　第四十三條 基本建設項目竣工財務決算大中小型劃分標準。經營性項目投資額在5000萬元(含5000萬元)以上、非經營性項目投資額載3000萬元(含3000萬元)以上的為大中型項目。其它項目為小型項目。 第四十四條 以具備竣工驗收條件的項目，3個月內不辦理竣工驗收和固定資產移交手續的，視同項目以正式投產，其費用簿冊從基建投資中支付，所實現的收入作為生產經營十入，不再作為基建收入管理。 第四十五條 各省、自制區、直轄市、計劃單列市財政廳(局)可以根據本規定，結合本地區建設項目的實際，制定實施細則并報財政部備案。

　　第四十六條 本規定自發布之日起30日后實施。財政部1998年印發的《基本建設財務管理若干規定》(財基字[1998]4號)同時廢止。

財務規章制度3

　　為加強財務部門的安全防范工作，保障國家財產安全，保證項目部財務工作的順利進行，根據國家對企業內部金融安全防范的有關規定和《中國水利水電第四工程局有限公司第三分局渝廣高速公路項目部項目部財務管理辦法》制定本項目部的財務部門安全防范管理制度。

　　一、財務安全防范工作實行“誰主管誰負責、預防為主、綜合治理、物防與技術防范相結合”的原則，逐級建立治安保衛責任制，加強制度建設，逐步實現科學化、規范化管理。

　　二、財務防范工作的基本任務是：防盜、防搶、防騙、防假、防破壞、防治安災害事故，保障國家財產和員工人身安全。財務主要負責人為本單位財務安全防范工作責任人。

　　三、財務部門的安全防范設施：

　　〈一〉財務部門的房屋、門窗要安全牢固，使用防盜鎖、監控設備。

　　〈二〉存放現金必須使用保險柜，不準使用普通箱柜存放現金。保險柜必須是經x局技防辦認可的'產品。鑰匙由專人保管，隨身攜帶。

　　〈三〉財務部門的辦公場所不準接待外來人員，在財務部門顯眼處張貼“財務重地，閑人免進”字樣，確需接待的需經主管領導批準。

　　四、提款安全防范

　　〈一〉提取現金時，必須專人、專車，兩人或兩人以上同行。

　　〈二〉提取現金不得讓無關人員搭車，途中不得擅自辦理與取送款無關的事情。

　　〈三〉取送款時，如遇車輛發生故障，應分工協作，各負其責，由專人負責看守現金，不得隨意下車走動，其他人協助司機加緊排除故障;如發生重大故障，應設法與單位取得聯系或采取其它辦法，盡量縮短現金滯留時間。〈四〉財務人員對取款數目、用途、行車時間、路線等不得隨意泄露。

　　五、加強現金、票據、印章的管理，堅持檢驗、復核制度，防止被盜和受騙。

　　六、財務部門存放現金不得超過銀行核定的限額。因特殊原因，滯留超額現金過夜的，必須經本單位領導批準，并采取必要的保護措施。

　　七、下班時，財務人員必須做到：

　　〈一〉將保險柜鎖好;

　　〈二〉保險柜鑰匙隨身攜帶;

　　〈三〉財務章、支票要分開存放。

　　八、對違反本暫行規定，存在事故隱患的單位和部門，由上級保衛部門發出通知，限期整改。因不及時整改而發生重大案件和事故的，由上級主管部門給予行政處分和經濟處罰。

財務規章制度4

　　第一章總則第一條為了強化內部會計管理，規范會計工作行為，根據《會計法》和財政部制定的《會計基礎工作規范》的有關規定，結合我校實際，制定本條例。

　　第二條本條例適用于各級財務機構和財會人員。

　　第二章內部牽制及稽核第三條牽制原則(一)為合理組織會計工作，加強會計人員之間、會計崗位之間、各財務部門之間、財務部門和主管部門之間的相互牽制、相互制約、相互監督，防止核算與管理發生失誤和舞弊行為，確保國家財產安全和會計信息的真實、準確、完整、可靠。

　　(二)任何一筆資金的收付或結算，任何會計資料的形成和報出，必須經兩人或兩崗以上，重要的會計事項要由會計人員和處(科)負責人分工掌管，不得只由一人或一崗完成。

　　第四條組織和分工(一)財務處設以下崗位：一般會計崗位：出納崗、審核記帳崗、復核崗、工資管理崗、電算化崗、綜合管理崗、檔案管理崗等。

　　會計崗位原則上要求一人一崗或一崗多人，各崗之間定期輪換。

　　(二)財務處的稽核工作由審核人員、復核人員、會計主管人員分別從不同環節既相互制約、又相互配合共同完成。

　　1、審核人員的職責與權限負責審查、監督發生的經濟業務是否均取得或填制合法憑證；審查、監督發生的

　　經濟業務內容是否合法、合規；審查各項經濟業務批準手續是否完備；審查、監督用款單位或項目有無合法資金供給渠道。

　　對不合法的原始憑證不予受理，應要求經辦人予以更換；對不合法、不真實的收支，應當制止和糾正，制止和糾正無效的，要向學校領導人提出書面意見，要求處理。

　　2、復核人員的職責與權限負責復查原始憑證的真實性、合法性、準確性；審查各項收、付款業務的政策依據和批準手續是否齊備；審查記帳憑證的填制、科目運用、帳簿登記是否合乎規范要求，監督帳證、帳帳、帳實是否相符；負責監督計算機及會計軟件系統的運行，防止利用計算機進行舞弊。

　　復核人員發現記帳憑證填制的記錄內容和附件張數與原始憑證不相符、科目運用不正確或往來帳記載與債權人、債務單位(個人)不相符時，應當即要求審核制單人員予以糾正。

　　3、主管人員的職責與權限負責檢查憑證、帳簿、報表的合法性、合規性；負責檢查各項資金收支計劃的合法性和可行性，并檢查計劃執行情況；發現不合法的收、支內容或收支計劃缺乏可行性的`要立即向學校領導提出具體意見，要求予以糾正。

　　負責檢查各項經濟合同、協議的合法性和可行性，并監督其履行情況。

　　發現經濟合同、協議不合法的，要立即向有關部門提出意見，要求糾正；發現合同、協議缺乏合理性或可行性，要向有關部門提出建議，要求修訂有關內容。

　　負責檢查、監督全部會計檔案及有關資料保管及移交情況。

　　第三章會計人員管理制度第五條堅持定編定崗制度，學校內部各單位和部門需要設會計崗位，必須經財務處會商人事處同意后方可設立。

　　第六條經批準設立會計崗的單位和部門必須聘任會計人員兩人以上，記帳與出納不能一人兼任。

　　第七條堅持持證上崗制度。

　　經批準設立會計崗的單位和部門需要聘任、調換會計人員，必須報財務處進行資格認定(包括審驗會計從業資格證書、學歷證

　　或進修合格證、技術職務證書等)并報人事處批準后方可聘任。

　　第八條對經批準持證上崗的會計人員，每年要進行一次從業資格證書年檢，年檢合格繼續留任，不合格者或不參加年檢的要解聘第九條堅持技術職務考試制度，凡正式在編會計人員要取得各級技術職務除自然晉升外，一律參加全國統一考試，考試合格取得任職資格，報人事處確認，經學校批準聘任，方能取得正式技術職務。

　　第十條學院各級財務機構和有會計人員的單位(部門)領導，要創造條件，支持會計人員參加各種技術業務培訓。

　　第十一條財務部門的專職會計人員要定期進行崗位輪換。

　　第十二條各級財務部門要堅持工作會議制度，討論業務處理及研究解決重點難點問題。

　　第十三條要堅持會計人員離崗交接制度。

　　會計人員離崗(含調動、輪換、退休等)要辦理會計交接手續，移交人要列出交接事項清單，如印章、支票、收據、憑單、帳、表等，接受人清點核對后，雙方在交接單上簽字，交接時要有財務處負責人監交并簽章，交接清單一式三份，三人各保留一份，會計事項未交接清楚不得離崗。

　　第十四條要建立會計人員基本數據檔案。

　　將全院在編和在崗會計人員的基本情況全部輸入計算機，供平時和年終報表使用。

　　第四章附則第十五條本條例由財務處負責解釋。

財務規章制度5

　　一、財務部職責范圍

　　1、認真貫徹執行國家有關財務管理的法律法規，確保財務工作的合法性。

　　2、建立健全公司各種財務管理制度，嚴格按照財務工作程序執行。

　　3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產的安全，維護公司的合法權益。

　　4、編制和執行財務預算、財務收支計劃，督促有關部門加強資金回流，確保資金的有效供應。

　　5、進行成本、費用預測、核算、考核和控制，督促有關部門降低消耗、節約費用，提高經濟效益。

　　6、建立健全各種財務帳目，編制財務報表，并利用財務資料進行各種經濟活動分析，為公司領導決策提供有效依據。

　　7、負責公司材料庫、辦公用品庫的管理。

　　8、參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。

　　9、及時核算和上繳各種稅金。

　　10、參與項目部與施工隊結算，參與采供部與材料供應商結算。

　　11、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的`完整、安全、有效。

　　12、加強本部門管理，進行內部培訓，提高本部門工作人員素質。

　　13、完成公司工作程序規定的其他工作，完成領導布置的其他任務。

　　二、借款和各種費用開支標準及審批制度借款審批及標準：

　　1、出差借款：出差人員應先到財務部領取一式兩聯的“借款單”，詳細填寫借款日期、資金性質、部門、出差地、出差事由、出差天數及金額，經本部門主管簽字后報總經理簽批;借款單交會計留存，待借款人歸還借款后清款聯還本人作為清帳依據。前次借支出差返回時間超過5天無故未報銷者，不得再借款。

　　2、日常費用借款：各部門因辦理業務需要借款，到財務部領取借款單，填寫好資金性質(支票或現金)、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。

　　3、購置固定資產借款：施工用具、加工設備單價在1000元以上，使用年限在一年以上者，辦公設施單價20xx元以上者，屬固定資產。需填寫固定資產申購單、固定資產請款單報總裁審批后，方可由相應部門辦理。購置固定資產必須開具正式發票。

　　4、備用金借款：對于特定部門或崗位實行備用金借款，具體由各部門根據實際情況核定，報總裁批準后執行。所有備用金借款于每年年度終了報帳時歸還結清。

　　5、其他臨時借款：如業務費、招待費、周轉金等，審批程序同第1條。

　　6、借款出差人員回公司后五天內應按規定到財務部報帳，報帳后所欠金額三天內補齊，對于不辦理報銷手續且三天內不能補齊所欠款項的，財務部有權從當月工資中扣回。

財務規章制度6

　　一、總原則

　　1、公司財務實行“計劃”為特征的總經理負責制:屬已經總經理審批的計劃內的支付，由相關事業部總經理的書面授權，財務負責人監核即可辦理;屬計劃外的，必須有公司總經理的書面授權。

　　2、嚴格執行<會計法>和相關的財務會計制度，接受財政、稅務、審計等部門的檢查、監督，保證會計資料合法、真實、及時、準確、完整。

　　二、財務工作崗位職責

　　(一)財務經理職責

　　1、對崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負責選拔、培訓和考核財會人員。

　　2、貫徹國家財稅政策、法規，并結合公司具體情況建立規范的財務模式，指導建立健全相關財務核算制度同時負責對公司內部財務管理制度的執行情況進行檢查和考核。

　　3、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監督各部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益。

　　4、其他相關工作。

　　(二)財務主管職責

　　1、負責管理公司的日常財務工作。

　　2、負責對本部門內部的機構設置、人員配備、選調聘用、晉升辭退等提出方案和意見。

　　3、負責對本部門財務人員的管理、教育、培訓和考核。

　　4、負責公司會計核算和財務管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。

　　5、嚴格執行國家財經法規和公司各項制度，加強財務管理。

　　6、參與公司各項資本經營活動的預測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導、監督、檢查。

　　7、組織指導編制財務收支計劃、財務預決算，并監督貫徹執行;協助財務經理對成本費用進行控制、分析及考核。

　　8、負責監管財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規定手續報請銷毀。

　　9、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。

　　10、完成領導交辦的其他工作。

　　(三)會計職責

　　1、按照國家會計制度的規定記賬、復帳、報賬，做到手續齊備、數字準確、賬目清楚、處理及時;

　　2、發票開具和審核，各項業務款項發生、回收的監督，業務報表的整理、審核、匯總，業務合同執行情況的監督、保管及統計報表的填報;

　　3、會計業務的核算，財務制度的監督，會計檔案的保存和管理工作;

　　4、完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。

　　(四)出納職責

　　1、建立健全現金出納各種賬冊，嚴格審核現金收付憑證。

　　2、嚴格執行現金管理制度，不得坐支現金，不得白條抵庫。

　　3、對每天發生的銀行和現金收支業務作到日清月結，及時核對，保證帳實相符。

　　小公司的財務管理規章制度8

　　全體財務人員應認真貫徹執行國家有關財政法規及會計制度，敬業愛崗，不做有損于公司的事。嚴格按照公司財務制度做好自己的本職工作。對待工作認真踏實，樹立為客戶服務意識。

　　一、職責范圍

　　1、認真貫徹執行國家有關財務管理的法律法規，確保財務工作的合法性。

　　2、建立健全公司各種財務管理制度，嚴格按照財務工作程序執行。

　　3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產的安全，維護公司的合法權益。

　　4、編制和執行財務收支計劃，督促有關部門加強資金回流，確保資金的有效供應。

　　5、進行成本、費用核算、考核和控制，督促有關部門降低消耗、節約費用，提高經濟效益。

　　6、建立健全各種財務帳目，編制財務報表。

　　7、及時核算和上繳各種稅金。

　　8、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。

　　9、完成公司工作程序規定的.其他工作，完成領導布置的其他任務。

　　10、加強本部門人員的培訓，提高本部門工作人員素質。

　　二、日常費用報銷：

　　1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節約的原則。

　　2、日常支出時應盡量取得原始發票，對于不能取得原始發票的情況，需由對方出具收款證明。

　　3、報銷時須由經手人在發票上面簽字并簡述事由，并經相應領導簽字后到財務部報銷;

　　4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續，報銷時發票后面附有經庫房管理員簽字的入庫單，并經各相應領導簽字后到財務人員報銷;

　　崗位職責

　　1、辦理現金收支和銀行結算業務，嚴格按照我國有關現金管理和銀行結算制度的規定，管好貨幣資金，不坐支現金，不以白條抵庫；

　　2、順序、及時地登記現金和銀行存款日記帳，保證數字清楚、內容準確，做到日清月結，要及時核對庫存現金，每周一填寫貨幣資金周報表；

　　3、保管好庫存現金，確保其安全無缺，如有短缺要賠償損失；

　　4、保管好印章，嚴格按規定用途使用印章；

　　5、嚴格管理空白收據和空白發票，認真辦理領用手續，按規定簽發支票；

　　6、負責登記各項經管的明細帳、分類帳、總帳；

　　7、全面了解、掌握國家有關財務工作制度、政策、公司的會計核算和財務管理的各項規定，并正確執行；

　　8、負責總帳、明細帳、分類帳的核對工作，銀行存款的調節工作，匯總會計憑證，登記總帳；

　　9、對其他應收、應收帳款及時催收清理;按公司規定安排固定資產及庫存材料等資產的盤點；

　　10、每月編制會計報表，確保報表數字真實，計算正確，鉤稽關系清楚；

　　11、負責裝訂、管理會計檔案；

　　12、每月末及時督促各項目報帳；

　　13、及時、準確核算各種原始票據，并制單入帳；

　　14、編制和執行財務收支計劃，擬訂資金籌措和使用方案；

　　15、進行成本費用控制、核算、考核，督促本公司有關部門降低消耗、節約費用，提高經濟效益；

　　16、認真貫徹國家的財經方針政策，執行會計制度和財務管理方法，監督執行會議；

　　17、完成領導布置的其他工作。

　　財務基礎工作規范是財務工作最基礎的部分，它對財務部門日常具體工作進行指導和解釋。

　　一、票據

　　1、票據的種類：

　　(1)外部取得的原始發票;

　　(2)公司自制的支出證明單。

　　2、票據的報銷要求：

　　(1)外部取得的原始發票：要求填寫齊全、字跡清晰，包括客戶名稱(填寫鄭州鑫泉貨運服務有限公司)、服務項目、金額(大小寫應一致)、收款單位蓋章、日期。

　　(2)公司自制的支出證明單：此支出證明單有兩種用途，一種為對于確實無法取得原始票據的情況，填寫此單據，經相關領導簽字后，可以報銷;另一種為對于一次報銷，票據非常多的情況，使用支出證明單進行票據匯總。此票面不允許有任何涂改。

　　本規定由總經理辦公會負責解釋。本規定自發布之日起生效。

財務規章制度7

　　為了更好的管理公司財務，特地訂立此規章制度供財務工作人員遵守，望大家遵照執行。

　　一、工作職責

　　1、嚴格按照企業會計準則、企業會計制度及集團財務部要求，搞好財務核算，并于每月10日前編報好上月會計報表。

　　2、嚴格按照稅法要求，于每月X日前搞好本月進項稅額的認證抵扣工作。

　　3、嚴格按照稅法要求，于每月X日前搞好上月的納稅申報和稅款入庫工作。

　　4、嚴格按照稅法要求，搞好發票及收據的領購及繳銷工作。

　　5、嚴格按照稅法要求，搞好發票及收據的開具工作。

　　6、嚴格按照稅法要求，搞好發票及收據保管工作。

　　7、嚴格按照統計法要求，搞好統計工作。

　　8、嚴格按照公司規定的X元庫存現金額預留保險柜庫存現金。

　　9、對業務員及代理商所交現金應及時開具現金收款收據，對無法確認的現金，應及時向部門領導匯報，由部門領導與銷售協調落實，辦理收款手續。

　　10、嚴格認真登記現金和銀行存款日記賬，編制銀行存款余額調節表，做到日清月結，賬賬相符、賬款相符。

　　二、處罰規則

　　1、對未按規定時間上報集團及公司領導所需各種報表的，視情況而定，對主要責任人處以X元/次罰款，對次要責任人處以X元/次罰款；未按企業會計準則、企業會計制度及集團財務部要求進行會計核算的，視情況而定，處以X元—X元罰款或調離崗位。

　　2、因工作失職，造成發票不能認證給公司造成的損失，查明原因后，由相關責任人承擔全部損失金額。

　　3、因工作失職，未能及時申報和繳納稅款受到稅務處罰的，查明原因后，由相關責任人承擔全部處罰金額

　　4、因工作失職，造成發票及收據繳銷過期受到稅務處罰的，查明原因后，由相關責任人承擔全部處罰金額。

　　5、未按規定開具發票及收據受到稅務處罰及給公司造成其他經濟損失的，查明原因后，由相關責任人承擔全部處罰金額和損失金額。

　　6、因工作失職，造成發票、收據遺失受到稅務處罰的，查明原因后，由相關責任人承擔全部處罰金額。

　　7、因工作失職，受到統計執法部門處罰的，查明原因后，由相關責任人承擔全部處罰金額。

　　8、因超規定預留現金造成的損失，由責任人承擔全部損失金額。

　　9、未經批準，擅自挪用現金或支付款項的，一經查處，除責令其歸還所挪用現金、所支付款項外，并處以相關責任人挪用現金、支付款項額X倍罰款。

　　10、對外辦理結算業務，除農副產品收購業務外，結算金額在X元以上的，一律辦理銀行轉賬結算；未經批準而辦理現金支付的，一經查處，按所辦業務金額處以X倍罰款。

　　11、因工作失職，造成現金貨款未入賬或未能及時入賬，給業務員銷售業務帶來影響和損失的，視同挪用現金處理，處以所收現金額X倍罰款。

　　12、因工作失職，造成公司貨幣資金損失，由責任人承擔全部損失金額。

　　13、利用賬戶替其他單位和個人套取現金的，一經查處，處以相關責任人套取現金金額2倍以上罰款。

　　14、積極為公司各部門特別是銷售部門搞好服務工作，如發現有工作不主動或服務態度生硬等現象，一經核實，處以X元/次罰款。

　　15、本部門人員違反制度當月罰款達X元以上，部門、車間負責人按其金額的X％處罰。

　　三、考核的.內容與目的

　　對公司財務人員的品德、才能、工作態度和業績作出適當的評價，作為合理使用、獎懲及培訓的依據，促使增加工作責任心，各司其職，各負其責，破除“干好干壞一個樣，能力高低一個樣”的弊端，激發上進心，調動積極，發掘內在潛力，為公司及時發現、選拔、重用人才創造條件，以提高公司的整體效益。主要是個人德、勤、能、績四個方面。其中：

　　“德”主要是指敬業精神、事業心和責任感及行為規范。

財務規章制度8

　　財務室是企業的核心部門之一，它負責管理企業的資金、賬戶、財務預算、成本控制等重要職能。為確保財務室的高效運轉，建立一套符合公司需要的規章制度顯得尤為重要。下面是一些主要的財務室規章制度內容。

　　一、會計核算制度

　　1．會計核算原則。確保會計核算符合國家《中華人民共和國企業會計準則》相關規定，并按照真實性、完整性、準確性、可比性的原則進行核算。

　　2．會計科目設置。根據企業實際經營情況和財務管理需要，科學規劃會計科目，確保會計科目設置能夠細化經濟行為和財務管理過程。

　　3．賬務處理程序。完善公司內部核算、現金管理、成本控制、財務監管等制度和流程，確保賬務處理程序的規范和有效性。

　　二、財務管理制度

　　1．財務預算制度。包括年度預算、月度預算和臨時預算。制定預算需要參考歷史數據和市場情況，確保預算的合理性和準確性。

　　2．財務監管制度。建立財務審計、內部審計、風險管理等管理制度，確保財務的有效監督和管理。

　　3．成本控制制度。從財務管理的'角度出發，建立嚴格的成本控制制度，包括成本核算、成本控制、成本效益分析等方面的工作。

　　三、現金管理制度

　　1．現金管理制度。建立現金收支記錄、現金盤點、現金保管等制度，確保現金管理工作有序進行。

　　2．銀行賬戶管理制度。設定銀行賬戶開戶流程、開戶審批流程、支票管理和存款等制度，確保企業資金安全、合理流轉和有效管理。

　　3．支付授權制度。確立使用授權制度，支持付款流程的審批和管理，在成本控制的同時，保證財務安全。

　　四、稅務管理制度

　　1．稅務申報制度。建立完善的稅務申報計劃、資料準備、申報流程和管理，確保稅務申報工作的規范和及時性。

　　2．稅務合規制度。建立企業稅務合規管理制度，確保企業在納稅方面完全符合相關稅務法規要求。

　　3．稅務風險管理制度。防止稅務風險會對企業造成重大影響，建立完善的稅務風險管理制度和應急預案。

　　以上是財務室規章制度的主要內容，企業可以根據自身經驗和情況進行適度的調整和完善。建立科學健全的財務室規章制度，對保障企業經濟效益、確保企業財務管理合規性具有極大的重要性。

財務規章制度9

　　一、財務管理制度

　　1、嚴格執行國家規定的財務會計制度和有關財經紀律，按《會計法》辦事，遵章守法，做好財務會計工作。

　　2、財務部負責全公司的經濟總核算，并要綜合公司資金運作的情況、管理費收入和費用開支的資料定期向總經理報告。

　　3、負責組織各部門編制收支預算草案，根據總經理的指令，結合公司的情況進行綜合平衡。編制公司年度的財務預算草案，定期對執行情況進行分析，并作出書面報告送總經理。

　　4、管理和控制各部門編制收支計劃，平衡工作，嚴格檢查備用金的使用，嚴格執行庫存現金限額制度，負責全公司資金運作的組織和調動，定期把資金變化情況向總經理匯報。

　　5、遵循權責發生制原則及時完成收支核算，做好財務記載，正確核算，按時準確編報會計報表。

　　6、每月按時向各商鋪收取租金及管理費，做好收支結算表、欠繳管理費情況表，編制月、季、年度損益表和資產負債表。

　　7、負責公司的各項財產登記、核對工作，保證資產更新的資金來源，保障資產的更新換代。

　　8、對公司的各項開支力求做到嚴格審核、合理開支，對違反規定，未經審批的開支一律不得報銷。

　　二、會計核算管理制度

　　1、采用借貸記帳法，以權責發生制為原則，收入與其相關的成本、費用應當相互配比。

　　2、合理劃分收益性支出與資本性支出，凡支出的效益僅與本會計年度相關的，應當作為收益性支出(如辦公費用的支出);支出的效益與幾個會計年度相關的，應當作為資本性支出(如固定資產的.購置)。

　　3、會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。

　　4、會計核算以人民幣為記帳本位幣;會計記錄的文字均使用中文;會計憑證使用復式記帳憑證。

　　5、會計科目的設置，會計憑證、帳簿、報表和其他會計資料的編制，必須符合國家統一的會計制度的規定，并應及時向董事會和有關部門報送會計報表。

　　6、會計憑證、帳簿、報表和其他會計資料，應當按照國家有關規定建立檔案，妥善保管，保管期滿需要銷毀時，要填寫"會計檔案銷毀清冊"，經總經理審閱，報董事會和財政部門批準后銷毀。

　　三、現金管理制度

　　1、根據物業管理公司管理業務的需要，庫存現金限額為人民幣壹仟元正，超出限額部分，應在當天存入銀行，現金必須在規定的范圍、限額內支出，除特殊情況外，不得在現金收入中直接坐支。

　　2、現金的使用范圍:

　　2、1 支付給職工個人的工資、獎金、補貼、福利補助費、差旅費等款項;

　　2、2 支付給不能轉帳的集體單位或城鄉居民個人的勞務報酬或購買物資的款項;

　　2、3 結算起點(￥100元)以下的零星支付款項。

　　3、不準單位之間和個人因私借用備用金。

　　4、不準利用管理公司銀行帳戶為其他單位或個人支付和存入現金。

　　5、不準用白條或不符合財務制度的憑證頂替庫存現金。

　　6、行政人事部因采購工作需要，可申請配備備用金，限額￥1，000元，用于零星采購，并于每年末辦理清算手續，次年初重新申請配備。

　　四、支票管理制度

　　1、嚴格遵守《支付結算辦法》中有關支票使用的規定，不得發出空白支票，為方便工作，經總經理審批后可發出最高限額為人民幣伍仟元的半空白支票，即必須填寫日期、用途，只空出金額、收款人名稱欄，但必須注明限額，凡領用支票者必須在開出支票五天內報帳。

　　2、支票金額起點為人民幣100元，支票的付款期限為自出票日起10天內。普通支票可以用于支取現金，也可以用于轉帳，在普通支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票，劃線支票只能用于轉帳，不得支取現金。

　　3、簽發支票應使用碳素墨水或墨汁填寫，票面必須有收款人名稱、出票日期、確定的金額、用途以及出票人預留的銀行印章。預留的銀行印章必須為單位的財務專用章及法定代表人或其授權的代理人的私章，支票印鑒應蓋在出票人簽章處，不得蓋在空白的磁碼區域上或多蓋預留銀行印章，否則銀行將予以退票。

財務規章制度10

　　為加強學校財務管理，大力壓縮開支，發揮資金的最佳使用效益，保證學校各項工作的正常開展，特作如下規定：

　　一、建立支出審批制度，加強事前監督

　　1、學校財務支出實行"一支筆"審批制度，所有財務單據均須校長簽字方可報銷。

　　2、零星支出事前給校長打招呼即可辦理。1000元以上的支出，部門必須事前寫出書面報告，交校委會研究同意后，方可辦理。5000元以上的支出，校委會研究同意，報教委審查批準后方可辦理。

　　二、建立借款審批制度，完善借款手續

　　因公確須借款的，當事人事前填寫"黎明小學借款借據"，校長簽字后，到會計室辦理借款，借款要當月結算。私事一律不準借用公款。

　　三、嚴格報銷制度，杜絕不合理開支

　　辦理報銷，經辦人首先應在單據背面寫明事由和時間，校長簽字后，到會計室報銷。不符合手續的會計室拒絕報銷。

　　各部門的物品購置，零星物品，經校長批準后，由總務處或其他經辦人（必須2人以上）購買，經需要部門負責人和經辦人聯合簽字后，再找校長簽字報銷。大宗物品需要部門必須事先寫出書面報告，經校委會研究同意后（5000元以上還要報教委批準），按上述程序辦理。

　　固定資產的購置：需要部門要事先寫出書面報告，經校委會研究同意后，方可購買。購買單據要經總管理員、部門管理員簽字。部門管理員清點物品，辦理入帳手續，入帳單報總管理員，會計入帳。

　　教師因公出差要本著勤儉、節約的原則，一般情況下不準乘做臥鋪，報銷時要將書面通知附后。更不準弄虛作假，如發現營私舞弊行為，嚴肅處理。

　　教師購買必要的教學用書事先必須向教導處和業務校長提出申請，經審查同意后，方可購買。教師持購買單據到教導處和業務校長處簽字，持書籍和單據到資料室辦理相關手續，資料員辦完手續后在單據上簽字，最后到校長處簽字，到會計室報銷。

　　上級部門來人需要業務招待，由部門負責人事先給校長打招呼，校長根據情況作出安排，需要在校內招待的'，一天前通知張力主任做好準備，招待結束后，部門負責人在支出表上簽字。需要在外招待的，根據情況作出安排，需要相關人員陪同的，有部門給校長提出建議，安排有關人員陪同。

　　四、建立收支報表制度，完善學校收支的事后監督

　　1、會計室除按月報送財務資料，登記入帳外。每月給校長提供一份"學校財務支出流向清單"以便校長及時掌握學校財務狀況，調整資金流向，把握正確的支出份額，避免盲目性。

　　2、會計人員負責監督審核經校長簽字后的所有原始單據的真實性、合法性，保證填寫齊全，手續完備，對不符合規定的收支不予辦理。給校長當好參謀，提供財務政策，監督校長的財務管理，避免各種形式的疏忽和失誤。

　　3、會計人員積極配合上級部門的財務審計，確保學校財務工作按照各項規章制度正常運行。

　　4、會計人員定期向學校領導匯報財務收支情況，并向全體教職工公布有關的收支項目，主動接受群眾監督。

財務規章制度11

　　一、現金管理制度

　　第一條加強現金收支手續，出納與會計人員必須分清責任、合理分工嚴格執行帳、錢、物分管的原則，實行相互制約監督機制，非出納人員不得經管現金。

　　第二條 嚴格執行現金清查盤點制度，保證現金安全完整。每日做到日清日結。

　　第三條 一切現金收入都應開具收款收據, 并加蓋“現金收訖” 戳記;一切現金支出都要有原始憑證出納人員根據已經審核簽字的付款原始憑證進行復核，付款后應在憑證上加蓋“現金付訖”戳記

　　第四條 加強庫存現金的管理，嚴格控制庫存現金的數量(一般不超過5000元)，超過部分應及時解存銀行;不得以“白條”抵充庫存現金;不得挪用現金他用;不得擅自坐支現金;同時財務部門不得設置小金庫。

　　二、銀行帳戶管理制度

　　第一條嚴格執行銀行結算制度的規定，辦理銀行結算業務，同時加強銀行帳戶監控管理。

　　第二條 銀行日記帳與銀行存款收、付款憑證互相核對做到帳證相符;銀行日記帳與銀行總帳互相核對，做到帳帳相符; 銀行日記帳與銀行對帳單隨時互相核對，做到帳實相符。

　　第三條一切銀行收入都應開具發票或收據，并加蓋“銀行收訖”戳記，一切銀行支出都要有原始憑證,出納人員根據已經審核簽字的付款原始憑證進行復核，付款后應在憑證上加蓋“銀行付訖”戳記

　　三、保險箱管理制度

　　第一條 保險箱應由出納人員一人保管使用,其他人員不得兼管保險箱工作。

　　第二條 保險箱鑰匙必須隨身攜帶，不得遺忘放置他處。其備用鑰匙也必須有指定負責人員妥善保管好，不得告知他人及使用。

　　四、票據管理制度

　　第一條加強票據監管力度，建立健全票據登記制度，使票據的使用更安全。

　　第二條嚴格控制開具“空白”支票;嚴禁簽發空頭支票，不得簽發與欲留銀行簽字不符的支票

　　五、發票、印鑒管理制度

　　第一條 加強發票和收據的統一管理，一律由財務部門指定人員負責保管、控制，填寫。

　　第二條 在填開發票時要注意字跡清晰，項目填寫齊全，票物相符。

　　第三條 對領用空白發票、收據不得隨意放置辦公桌上或其他地方，應妥善安全保管好。

　　第四條 對外來發票必須審核無誤方可入帳，對不合法的.發票不得入帳。

　　第五條 加強印鑒章管理，并對印鑒是否有專人負責管理進行檢查。

　　另：1.每周四為報銷日。

　　2.報銷時發票臺頭應為 上海城建(集團)公司，如果無臺頭或不正確的，不予報銷。

　　3.娛樂、洗澡類發票不得報銷。

　　4.報銷涉及購買辦公用品、生活用品或者其他大量低值易耗品的發票時需要清單，無清單的不予報銷。

財務規章制度12

　　第一節財務管理制度

　　第一條總則

　　1、為建立現代化企業制度，建立健全財務管理體系。根據《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》、《企業會計制度》特規定本財務管理制度。

　　2、本管理制度適用于公司所有人員在財務會計工作中必須認真執行本管理制度。

　　第二條會計機構、會計人員的管理

　　1、公司設立計劃財務部作為會計機構。計劃財務部職責：在公司總經理的領導下，具體負責全公司的財務管理工作和會計核算工作;包括財務人員的管理，指導檢查各獨立核算工作，協助領導籌集資金、合理分配使用資金，做好與倉庫部的對賬工作。指導倉庫保管建帳、對賬。制定成本管理制度，做好財務分析工作。為公司領導決策提供各種信息資料，當好領導的參謀。

　　2、各崗位人員必須具備相應任職條件，持證上崗。

　　3、原材料庫、產成品庫的核算工作，由工作負責人負責業務管理倉庫保管員、統計員的調換工作，由計劃財務部會同有關部門辦理交接手續。

　　4、財務會計人員、倉庫保管員;實行定崗、定人、定責制度。

　　第三條流動資產的管理

　　流動資產包括現金、各種存款、應收賬款及預付款、其他應收款、存貨等。

　　現金管理

　　1、現金出納要認真執行《現金管理暫行規定》和有關《現金管理規定》要嚴格控制費用報銷和個人借款、對外付款等實行總經理一支筆簽字批準制度。要有經辦人員簽字和部門負責人審核并注明用途。總經理外出或因工作經營急需等特殊情況，經總經理授權的人也可簽批，但是總經理回來后補辦有關手續。

　　2、出納人員不得兼管有關債權、收入、費用的賬務登記工作和會計檔案的管理工作。

　　3、收付款憑證的內容必須完整、合法;報銷的憑證必須是國家印制的發票及單據，不得使用白條或其他不規范的憑證報銷各項費用憑證經審核后方可逐筆登記現金日記賬。

　　4、日記賬要逐日結出余額，并與庫存現金相核對。月末與總賬相核對。出現長短款且無法查明原因的長款歸公，短款由責任人賠償。

　　5、有關人員因公外出差時要做好出差登記，方可到計劃財務部預借差旅費。出差回來后的三天內及時到計劃財務部結算，做到一次一清不允許跨月結算和幾個地方混合結算，對于前帳未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息10%計收利息并扣發工資。

　　6、企業可根據業務量大小核定合理的庫存現金額20xx元，當日收取的現金要及時送存銀行，不得留存超限額的過夜現金，以確保財產安全。

　　7、企業職工報銷費用時，出納人員要及時扣除各種借款，不允許職工長期占用企業資金。要做到上一張借條不清下一張借條不借，各種借款條月底必須入賬，以便及時處理賬務。

　　銀行存款管理

　　1、會計人員要認真執行《銀行結算辦法的暫行規定》，銀行支票等結算憑證和印鑒由兩人分開保管。

　　2、財務人員要嚴格銀行存款支出控制，銀行付款必須經總經理批準，手續齊備。不準攜帶空白支票外出，確保攜帶空白支票外出者，經領導批準。辦理領用登記手續，要建立支票領用登記薄。空白支票必須填寫日期并在預計金額位畫人民幣符號，因使用支票不當造成公司損失時，應由當事人承擔賠償責任。攜帶空白支票辦理結算后，要在當天將存根和有關憑證帶回，并到計劃財務部及時結算，不準將空白支票留存其他單位，凡前帳未清者不準再領用支票。

　　3、銀行存款日記賬逐筆逐日登記，每日結出余額，定期與銀行對賬單相核對，并編制銀行余額調節表，調整未達賬項。出現長期未達賬項時要查明原因，上報領導。

　　應收賬款及預付款的管理

　　1、企業要根據經濟業務的內容和戶別設置應收賬款明細分類。即按債務人的具體名稱設置登記明細分類帳，不準一籠統的地名來代替、應收賬款的`發生和確認必須有索取價款憑據。

　　2、計劃財務部門要會同供應商、銷售部門建立健全的銷售商、供應商的戶口檔案。

　　3、各項債權、債務要定期進行清理核對，每年最少一次發函或派人核對，每季度末要編制賬齡分析表，并上報總經理。對發生的應收賬款、其他應收款、預付賬款等應收款項，按照誰經辦誰回收的原則，損失者或已采取各種必要措施確定無法收回的壞賬損失，由當事人按責任賠償相應損失后及時處理賬務。

　　4、收回的貨款要及時上交財務，如發生貨款已被私自挪用不交者交司法部門處理。

　　5、企業要嚴格控制內部職工的業務借款和生活借款，健全借款的審批制度，職工調離時計劃財務部應當與其他部門搞好各種債權債務的清算工作。

　　6、支付預付賬款必須有合同，協議書等書面文件，根據合同需預付賬款時必須經辦人簽字，經總經理批準后方可付款，并同時向計劃財務部提供有關合同協議書等有關材料。

　　存貨管理

　　1、存貨是指企業所擁有或控制的，能以貨幣計量的為企業工作經營服務的流動資產。主要包括原材料、低值易耗品、在產品、半成品;原材料主要包括：主要原材料如：板材、鋼材、鋼管風機等;輔助材料如：螺栓、螺帽等;備品、備件、等等;福利勞保類如：掃帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣粉等;其他類。

　　2、存貨的計價，按實際成本計價;

　　3、原材料的購入價格包括：買價、裝卸費、包裝費、運輸途中的損耗、入庫前的挑選費，市外運輸費、保險費及繳納的稅費等。

　　4、原材料的出庫以加權平均法計算出庫材料的成本。

　　原材料的購入

　　原材料的購入必須持有工作或倉庫、供應部門的購物申請單，經有關領導批準后方可到計劃財務部借款。嚴禁無計劃采購，超定額庫存。

　　1、物資管理部按采購申請單所購材料送達部門后，須持總經理簽字或總經理委托授權人簽字后得以采購。購回商品后持購貨發票、購銷合同、合格證書等同工作使用部門負責人進行質量檢驗，檢驗合格后簽發一式兩聯檢驗報告單隨發票到倉庫部門辦理入庫手續。

　　2、倉庫部門在將材料驗收入庫前，應詳細核對發票所載名稱規格型號、數量與實際是否相符，同時對照檢驗單驗收確認，經檢驗合格后方可驗收入庫，填制材料驗收入庫單，并對無品牌的配件用口取紙載明名稱、規格、型號。

　　3、材料驗收入庫單一式三聯，一聯留存做為倉庫部門記賬憑證;一聯隨發票及采購單經總經理審批后到計劃財務部處理賬務;一聯供貨方證明。

　　4、對于貨以到發票未到的材料，倉庫部門可以根據檢驗單辦理臨時入庫，做好入庫材料臺賬登記工作，填制好一式三聯的估價入庫單。倉庫留存一聯據以入賬，一聯交財務處理賬務，月初用紅字入庫單沖回估價入庫，待發票到達時填制正式入庫單。

　　材料出庫管理

　　1、工作部門根據工作計劃和工程預算用料，開具領料單，由負責人填制內容要全面、真實、準確，領料單用途要根據工作計劃填清產品批號，作為歸集成本費用的依據，領料單一式三聯，成本會計一聯、財務一聯、倉庫一聯，超出預算或計劃的用料由工作部負責人簽批，月底報總經理審批。

　　2、月末成本會計根據材料領料單編制材料消耗匯總表，倉庫部門編制材料出庫匯總表，車間、倉庫與計劃財務部都要對賬，并核對相符。

　　3、產品入庫管理，車間產成品工作完畢要會同倉庫、質監部門填制檢驗合格單，倉庫據以填制產品入庫單。產成品入庫單一式三聯一聯倉庫記賬;一聯送交財務;一聯送交成本會計據以核算工資等各項考核指標。

　　4、產品出庫管理，倉庫部門根據蓋有財務成本會計專用章的發貨單或提貨聯據以發貨同時在出門聯簽字，保衛人員只有見到蓋有成本會計專用章并且有倉庫人員簽字的出門聯方方可對車輛與運輸貨車檢查放行。月末時由保衛人員將提貨聯、出門聯匯總，于每月30日前到計劃財務部核對相符后據以存檔。

　　5、倉庫部門要做到見單付貨，及時登記有關賬簿，設立材料、產品收發、存貨明細賬、暫收貨臺賬，嚴禁白條頂庫現象。

　　6、月末在產品的管理，月末工作部和成本會計要搞好在產品或自制半成本品的盤點登記工作，及時編制報送盤點登記表，確保月末成本核算的真實性和準確性。

　　7、凡大宗原材料都要簽訂購銷合同，使用票據結算，各種材料采購驗收入庫后，不論是否付款都要在入庫時填制入庫單，將發票或入庫單交財務處理賬務，以便真實反映各項債務以免出現帳外資產。

　　低值易耗品的管理

　　1、各部門領用低值易耗品一律采用五、五攤銷法計入成本費用。對于能多次周轉使用或長期使用的低值易耗品;如辦公用品、各種工具等，必須在領用時由部門負責人負責簽批，綜管部按部門人員進行登記，并建立在用低值易耗品登記簿，做到誰使用誰負責，誰丟失誰賠償原則。

　　2、企業應加強對已銷產成品退貨、返修制度的管理，建立完善的退貨、返修審批制度。實行退貨返修產品責任倒查制度，屬于工作部門、銷售部門或安裝、運輸部門、倉儲部門的責任查證屬實，落實賠償份額。已開具增值稅發票的貨物退回的，必須有購貨方當地稅務機關開具的退貨證明，否則不予辦理退貨手續。

　　3、企業存貨必須定期或不定期盤點，最少在年中、年末進行兩次財產全面清查，對盤盈、盤虧或報廢的存貨，要分類填制盤盈、盤虧表，對于出現盤盈、盤虧的材料要及時查明原因，報總經理批準后及時調整賬務，以保證賬實相符;對于盤虧的貨物能查明原因的由當事人負責賠償。

　　委托加工材料的管理

　　1、公司設置“委托加工材料”會計科目核算外協加工材料成本、加工費、運費、裝卸費等實際成本費用。

　　2、企業需要外加工材料時，必須辦理有關出入庫手續，由業務經辦人員到財務成本會計開具外出加工材料通知單，通知單一式三聯，財務一聯，倉庫一聯據以發貨，受托單位一聯。財務、倉庫、應設立專帳，月底核對。

　　3、業務人員到受托單位后，應將外出材料加工通知單交由受托單位簽收后帶回交給計劃財務部成本會計。

　　4、外出材料加工完畢后，由業務經辦人員持發票到使用部門檢驗后由倉庫部門辦理委托加工材料驗收入庫手續，然后持有關單據到計劃財務部辦理報賬及核銷事宜。

　　5、委托加工材料的買價加工費、運費以及有關稅金等計入委托加工材料成本實際收回數量，重新計算入庫單價。

　　6、委托加工材料原則上要與受托單位簽訂委托加工合同以明確價格、質量、交期等責任。

　　7、氧氣、乙炔等出入庫手續，按原材料的有關出入庫手續辦理。

　　8、因特殊原因臨時借用工具或材料，屬工作用，由工作負責人簽批。不得帶出大門以外，需帶出時需注明用途、經辦人、地址、及歸還日期。因業務需要或其他非工作需要材料出庫實行總經理簽批制。

　　第四條成本費用的核算管理

　　本公司按照制造成本法核算產品成本;

　　本公司產品按工程訂單工作，以工作部下發的工作通知單為核算依據。

　　核算方法結合分步法進行成本核算;

　　工作部要與計劃財務部積極配合，產品工作通知單應按購貨單位、產品規格、型號下發工作批號。車間負責人以工作批號填制領料單來領用原材料，月末以工作批號為基本單匯總原材料和人工的消耗，制定有效措施將工資與產量、質量聯系起來提高勞動效率，降低材料和人工的消耗，逐步實行目標成本管理，加強對成本的比較與分析，為創造一個高效、低耗的企業奠定良好的基礎。

　　成本與費用要按權責發生制原則進行計提，要正確劃分和核銷各項成本費用，嚴格按規定的核算內容和要求跨期使用攤銷賬戶

　　企業制定合理完善的定額費用和報銷制度，本企業的管理費用、銷售費用、財務費用都要按規定進行明細分類核算，并進入當期損益。

　　有關費用報銷程序按照財務報銷制度執行;

　　已銷售產品的降價，必須由總經理等有關領導簽批后方可到計劃財務部辦理出、沖賬手續。

　　第五條財務報表、會計科目和發票的管理

　　根據會計工作一致性和可比性原則，本公司結賬時間為每月30日下午4：30分為結賬時間，資產負債和損益表及有關附注報表應于次月8號前上報公司總經理及有關部門。

　　企業內部各分公司，應分別獨立核算，自負盈虧,各企業之間要實行嚴格的財務制度，嚴禁混報亂報費用現象。企業之間往來帳可設“內部往來”科目核算有關經濟業務企業的資金、物資往來要辦理有關轉賬手續

　　公司所有購進貨物，原則上200元以上都要取得增值稅專用發票，支付水電費、運輸費用和維修費盡量取得專用發票結算，不得白條頂替。

　　企業收入庫單、收據等有關憑據采取領用登記制度，用完的有關單據存根及時交回計劃財務部，計劃財務部要認真檢查，憑就本領用新本不得亂領用有關單據。

　　銷貨發票要專人到稅務機關領取，開票、制單、保管、登記實行專人負責制。計劃財務部門要建立健全有關票據的登記制度，嚴禁向非購貨單位開具發票。

　　第六條會計檔案管理

　　計劃財務部要搞好會計檔案的管理工作，財務應于每月月末將有關會計憑證等會計檔案裝訂成冊，做好封面整理入檔。

　　計劃財務部建立會計檔案目錄，嚴格檔案調閱手續。

　　企業財務人員、保管員調動工作時必須辦理會計檔案移交手續、移交清單分清前后責任，確保會計檔案的連續完整。

　　會計檔案的保管年限：

　　1、會計憑證類15年

　　2、現金、銀行存款賬簿20年

　　3、輔助賬簿15年

　　4、固定資產5年

　　5、季度財務報告3年

　　6、年度財務報表永久

　　7、會計移交清冊15年

　　8、會計檔案保管清冊永久

　　第七條附則本管理制度由公司計劃財務部負責解釋

　　第二節費用報銷制度

　　第一條為了公司日常費用管理力度，確保公司各部門更好開展工作，有效節約成本，特制定本制度。

　　第二條部門職責

　　1、計劃財務部：根據留存的各部門管理費用的范圍、額度，對費用申請單、報銷憑證進行審核，辦理現金預借、報銷或付款。

　　2、銷售部：應對本部門管理費、差旅費的申請及報銷進行初審，其中涉及到的辦公費用、員工費用、車輛費用，由行政后勤部復審后交計劃財務部審核報銷，其余直接由計劃財務部審核報銷。

　　3、行政后勤部：負責辦公費用、員工費用及車輛費用的復審及制定相關管理辦法。辦公費用包括通訊費、辦公用品費、房屋租金、水電雜費、保險費等;員工費用包括培訓費、招聘費、工作餐費、加班補貼、異地工作補貼等;車輛費用包括車輛修理費、油費、養路費、車輛保險費、驗車費等。

　　第三條審批權限

　　費用審批分為申請審批和報銷審批。

　　1、技術部門申請審批

　　1)人民幣300元以內，須由部門長簽字、總監最終審批。

　　2)人民幣300-3000元，須由部門長初審、分總監最終審批。

　　3)人民幣3000-5000元，須由部門長初審、分管總監審核、總經理助理最終審批。

　　4)人民幣5000元以上，須由部門長初審、分管總監審核、總經理最終審批。

　　2、后勤部門申請審批

　　1)人民幣300元以內，須由部門長簽字、總監最終審批。

　　2)人民幣300-20xx元，須由部門長初審、分總監最終審批。

　　3)人民幣20xx-5000元，須由部門長初審、分管總監審核、總經理助理最終審批。

　　4)人民幣5000元以上，須由部門長初審、分管總監審核、總經理最終審批。

　　3、技術部門報銷審批

　　1)人民幣300元以內，須由部門長簽字、總監最終審批。

　　2)人民幣300-3000元，須由部門長初審、分總監最終審批。

　　3)人民幣3000-5000元，須由部門長初審、分管總監審核、總經理助理最終審批。

　　4)人民幣5000元以上，須由部門長初審、分管總監審核、總經理最終審批。

　　4、2、后勤部門報銷審批

　　1)人民幣300元以內，須由部門長簽字、總監最終審批。

　　2)人民幣300-20xx元，須由部門長初審、分總監最終審批。

　　3)人民幣20xx-5000元，須由部門長初審、分管總監審核、總經理助理最終審批。

　　4)人民幣5000元以上，須由部門長初審、分管總監審核、總經理最終審批。

　　第四條費用報銷流程

　　1、費用發生均應事先申請，按各類費用具體管理辦法的要求填寫《費用申請單》，由費用發生部門或分管總監對所轄范圍先進行申請審批。

　　2、費用申請需辦理現金預借的及申請轉賬支票的，填寫《借款單》;連同《費用申請單》由計劃財務部審核，計劃財務部按上述審批權限授權審批后辦理借款。

　　3、差旅費：員工出差需事先填寫《出差申請單》，經部門或分管總監進行申請審批,并按費用審批程序授權審批后辦理預借現金。

　　4、應酬費：員工對外發生的交際應酬費，應事先填寫《招待客人申請單》，經部門或分管總監批準后方可進行。

　　5、培訓費：由申請培訓部門申報預算，并經部門負責人或分管總監進行申請審批，借款或報銷時憑批件辦理。

　　6、車輛費用：車輛修理費、油費、養路費、車輛保險費、車輛稅金、驗車費等車輛費用需要行政總監審批。

　　第五條費用審核

　　1、費用經辦人原則上應在費用產生后的5個工作日內填制報銷憑證，履行報銷手續，當月費用在每月28日辦理報銷，特殊情況可另行處理。

　　2、現金報銷需填寫《費用報銷單》，并附真實、合法、完整的原始憑證，如有費用申請，應附經批準的《費用申請單》。

　　3、報銷憑證根據對應的金額，依照相應的審批權限，經相關領導審核簽字后，方可提交報銷。經本部門審核或經管理部門復審的報銷憑證，可提交計劃財務部門審核報銷。

　　4、費用審核原則上應在收到報銷憑證3個工作日內完成，審核完畢由審核人簽名。

　　5、審核內容包括：費用報銷是否經費用產生部門長審核、分管總監審批;需管理部門復審的費用是否已經審核;報銷內容是否符合公司規定，報銷憑證是否真實、合法、完整，內容是否真實、書寫規范、金額準確、印章齊全的要求;審批權限是否在合法授權范圍及額度內。

　　6、在審核中發現手續不完備，憑證缺失、填寫錯誤等不符處，審核部門應退回，由經辦人補辦后重新提交審核。

　　第六條差旅費報銷

　　1、出差費用使用公司《差旅費報銷單》，按照費用項目：機車船費、住宿費、公交費、其他雜費等分類。

　　2、差旅費報銷單應正確填寫出差日期、路線、乘坐工具、各項補貼、金額及其他項目，報銷所附票據，必須保留有效日期即始發和終止時間。

　　3、員工出差回公司三天內必須報銷賬目。報銷單據填寫后先由部門部長審核簽字，再送財務審核無誤后經總經理簽批后到出納員報銷結算。

　　第七條原材料采購報銷

　　1、原材料采購需先填寫采購計劃或借款單，報請總經理簽批后，財務方可辦理付款。

　　2、原材料采購完畢后需倉庫保管員驗收入庫，經手人持原材料入庫單及發票到財務辦理結算或付款。

　　第八條零星采購及維修費用報銷

　　1、工作經營過程中需零星采購物品時，應先填借款單，總經理簽批后財務付款，采購完畢交于倉庫管理員，經驗收核實后倉庫管理員簽字，經手人持驗收單及發票經總經理簽批后，財務審核無誤，出納辦理付款或結算。

　　2、維修費用報銷應由經手人持維修清單及發票，總經理簽批后到財務審核、報銷。

　　第九條運費報銷

　　1、原材料運費報銷應填寫運費清單。內容包括運輸單位名稱、原材料名稱、數量、運費單價、里程、金額，經手人持運費清單及發票由倉庫管理員簽字、采購員簽字。經總經理簽批后，到財務審核無誤后由出納員付款結算。

　　2、按銷售合同應由公司承擔的運費，由業務員填制借款單及運費清單，運費清單要填寫具體：銷售單位名稱、地址、產品數量、運費單價、金額、運輸單位名稱、時間，經部門主管簽字后，總經理簽批后到財務審核、報銷結算。

　　第十條招待費報銷

　　1、公司招待客人應由負責人填寫報銷單，經總經理簽批后到計劃財務部報銷。

　　2、銷售部門在銷售過程中發生招待費應由業務員簽字，主管經理簽字，總經理簽批后到財務審核后報銷。

　　第十一條報銷管理

　　1、費用報銷單應嚴格按公司要求妥善貼好，不符合標準，或填報單據不符、金額不符、重復報銷，一律退回不予報銷。

　　2、所有報銷費用經逐級審批后，必須由經手人親自領取貨幣資金，杜絕代領代報，計劃財務部有權拒絕代領代報。

　　3、每人每次報銷費用只允許填寫一份費用報銷單，不允許填寫多張費用報銷單，以此杜絕辦公用品的浪費。

　　第三節倉庫管理規定

　　第一條驗收入庫程序

　　1、物資到公司后，由倉庫管理員依據清單上所列的名稱、數量進行核對、清點，經使用部門或申請采購人員及倉庫管理員對質量檢驗合格后，方可入庫。

　　2、對入庫物資核對、清點后，采購人員及時填寫入庫單，經倉庫管理員簽字，再由計劃財務部部長審核后簽字;入庫單由倉庫管理員、計劃財務部各持一聯做賬，采購人員持一聯做清款報銷憑證。

　　3、技術部因工作需要，按照入庫程序辦理入庫登記，倉庫管理員將入庫單第三聯交于計劃財務部，作為核算費用依據。

　　4、倉庫管理員要嚴格把關，有以下情況時可拒絕驗收或入庫：

　　未經總經理或部門主管批準的采購;與采購審批表中不相符的采購物資;與使用要求不符合的采購物資;質量不符合要求的物資;因工作急需或其他原因不能形成及時入庫的物資，倉庫管理員要到現場核對驗收，并及時補填《入庫單》。

　　第二條物資保管

　　1、物資入庫后，需按不同類別、性能、特點和用途分類、分區存放，做到“二齊、三分”。

　　二齊：物資擺放整齊、庫容干凈整齊;三分：分類、分區、分庫。

　　2、倉庫管理員對常用或每日有變動的物資要隨時盤點，若發現誤差須及時找出原因并上報計劃財務部部長。

　　3、庫存信息要及時呈報。呈報周期分為：月報表、季度報表、年度報表;須對數量、文字、表格仔細核對，確保報表數據的準確性和可靠性。

　　第三條物資出庫程序

　　1、倉庫管理員憑領料人的出庫單如實發放，若出庫單上主管未簽字、字據不清或被涂改的，倉庫管理員有權拒絕發放物資。

　　2、倉庫管理員根據進貨時間必須遵守“先進先出”的原則。

　　3、倉庫管理員隨時掌握庫內物資情況，發現物資不足時，倉庫管理員應及時通知計劃財務部部長，并按要求填寫《采購審批表》，經批準后交由物資管理部采購;試劑庫內的化學試劑由試驗室人員根據實際使用情況及時做好采購計劃。

　　4、任何人不辦理出庫手續不得以任何名義從倉庫內拿走物資，倉庫管理員有權制止和糾正出庫時的不良行為。

　　5、以舊換新的物資一律交舊領新。

　　6、出庫時間規定如下：辦公用品和日常用品出庫時間定為每周二、四的上午10：30—11：00，下午3：30—4：00;化學試劑可根據每周的工作提前領取，特殊情況除外。

　　第四條由于工作更改而引起領用的物資剩余時，應及時退庫并辦理退庫手續。

　　第五條公司倉庫具體分為試劑庫、辦公用品庫、綜合庫、服裝庫。

　　第六條安全衛生

　　1、倉庫通道出入口要保持暢通，倉庫內要及時清理，保持整潔。

　　2、認真配合各部門做好各項材料管理和保護工作。

財務規章制度13

　　一、目標和原則學校財務管理內部掌掌控度的目標是：

　　第一，嚴格執行國家財經紀律和本單位內部制度，保證學校資產安全完整；

　　第二，適時供應正確的會計信息；

　　第三，保證各項經濟活動符合效益原則并在法定范圍內進行。

　　學校財務管理內部掌控的原則是：在既定目標前提下，遵奉并服從合法性、科學性、規范性、適用性原則。

　　即：訂立的財務管理內部掌掌控度符合法律、法規和國家統一的財務會計制度的規定，體現財務管理的要求，合乎財務規范，針對學校的特點，便于操作和執行，有利于掌控和檢查。

　　二、基本內容

　　1、會計事項相關人員的職責權限應當明確

　　（1）記帳人員與經濟業務事項和會計事項的審批人員、經辦人員、財務保管員的職責權限應當明確。避開相互扯皮、推委、越權行事。

　　（2）記帳人員與經濟業務和會計事項的審批人員、經辦人員、財務保管人員要實行職務分別，并相互制約。

　　2、重點經濟業務事項的決策和執行程序應當明確

　　（1）重點對外投資、資產處置、資金調度和其他緊要經濟業務事項的決策和執行程序應當做到制度化、規范化。

　　（2）決策和執行程序中應當體現決策人員和執行人員之間能夠相互監督、相互制約，防止權限失控、決策失誤和徇私舞弊。

　　3.進行財產清查財產清查制度是通過定期或不定期、全面或部分地對各項財產物資進行實地盤點和對庫存現金、銀行存款、債權債務進行清查核對的一種制度。

　　通過財產清查，確定各項財產的實存數，以查明是否相符，并查明帳實不符的原因和責任。對帳實不符的問題依據有關規定進行會計處理，做到帳實相符，保證會計資料真實、完整。

　　三、預算管理1、學校應按規定的程序和時間編制年度預算計劃，全部收入納入預算并依據收入情況統籌布置各項支出，預算外資金必需納入“收支兩條線”管理。

　　2、學校嚴格執行經批準的.預算計劃，堅持收支平衡的原則，不得超預算支出。

　　3、學校的銀行存款賬戶的開設和更改均應報財政部門批準。

　　4、學校每個預算年度末應編制本年度決算表，在規定期限內上報縣教育局，并在老師大會上予以公示。

　　二、收入管理

　　1、學校的一切收費行為需做到有章可循，有據可依，全部收費都要開列合法的收據，禁止一切亂收費。

　　2、學校的一切收入都要入賬，并適時解入學校開設的銀行賬戶。

　　三、支出管理

　　1、學校依據支出預算，體現勤儉辦校原則。

　　2、依據支出計劃，建立申購制度，按金額額度分級審批。

　　3、支出憑證須有經手人，驗收人，校長簽字方可入賬。

　　4、重視原始憑證的合法性，做到內容完整，憑證合法，手續齊全。

　　四、資產管理

　　（一）現金管理

　　1、學校一切現金收入，均須適時解入銀行。

　　2、報賬員每日定時記好現金日記賬。

　　3、任何人不得挪用現金，不得以借據“白條”抵庫。

　　（二）銀行存款管理1、嚴格遵守銀行存款管理制度，按規定開設銀行賬戶。

　　2、自發接受銀行監督，不準出借銀行賬戶。

　　3、適時與銀行對賬，發覺問題立刻查詢。

　　4、依照財務要求做好銀行日記賬。

　　（三）財產物資管理

　　1、財產物資依照上級有關部門的規定，設立固定資產、低值耐久及低值易耗品賬目。

　　2、全部財產物資均按請購、驗收、領用、保管、登記、使用、維護和修理、處置等制度執行，執行情況每學期由保管員向主管負責人匯報一次，做到賬賬相符，帳物相符。

　　3、學校每年定期對固定資產進行清點，按規定辦妥報損，報廢手續。

　　4、學校不定期對財產物資的管理進行檢查。

　　五、經費報銷制度

　　辦公費使用范圍及規定

　　1、范圍：辦公費緊要用于學校添置辦公用品、老師差旅費、學校門窗及臺凳小修理、支出水電費等。不得移作它用。

　　2、購置的辦公用品及其它支出要符合上級有關規定和本校規定的報銷手續，對校產設備作好認真的登記，每學年末由保管員將校產設備有關情況報校長室。

　　3、購置的物資應有經辦人，在購置前經校長審批。

　　4、購置物品一律入庫后再領取使用，由經辦人簽字，校長批準后報銷。

　　六、申購驗收制度：

　　1、辦公用品由學校布置人員負責購買，零星購買須校長審批，20xx元以上固定資產購買由校代會討論決議。

　　2、儀器、設備、圖書、資料等由教育處、總務處落實專人負責訂購，事先須請示校長。

　　3、全部物品（購買或調換）均需閱歷收后，入庫登記。

　　4、領用物品須辦理有關手續。

　　七、報廢報損制度：

　　1、教學儀器、設備及器材因自然老化或無法修理，可予報廢。

　　2、教學儀器、設備及器材一次修理費用超過原價的一半，可予報廢。

　　3、報廢報損儀器、設備及器材須填寫報廢報損申請單，一萬元以內經學校分管領導批準，一萬元以上經學校上級部門批準，方可報廢報損。

　　4、經批準報廢報損的儀器、設備及器材，要適時到財務部門銷帳，同時調整教學儀器、設備帳冊。

　　5、已報廢報損的儀器、設備及器材，可拆零件作維護和修理用，或交總務處理，不得連續存放在儀器室內。

　　八、會計檔案管理：1、依照《會計法》《會計檔案管理方法》的規定，檔案室負責對會計檔案定期歸集、審查核對、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊。

　　2、每年年終后形成的。會計材料，應由會計裝訂立卷，并保管一年備查。

　　次年按上級規定，由會計編造移交清冊，送學校檔案室統一保管。

　　3、各種會計檔案的保管年限，按規定分永久、定期兩類進行歸檔。

　　4、財務人員調離崗位，須辦好會計資料交換手續，有移交時的遺留問題，應寫出書面材料進行說明。

　　5、除上級主管局查帳和物價部門年審外，會計檔案的查閱、憑證的復印，都應征得學校領導的批準方可。

財務規章制度14

　　為加強對單位收支的管理、規范單位的收支核算，根據《行政單位財務規則》、《行政單位會計制度》，制定本制度。

　　一、收入的管理

　　單位每年編制收入預算。預算的編制由會計主管人員會同各有關人員，按照當年審計工作任務，并根據上年執行情況及本年度相關因素進行測算和編制，報領導審核。經財政部門審批同意，作為單位本年度預算收入的依據。年度內要調整收入預算，應按規定辦理調整手續。

　　二、支出管理

　　1、支出預算

　　每年均需編制支出預算。堅持穩妥可靠、量入為主、收支平衡，并略有結余原則。做好每年經費支出預算，財務部門與各個部門根據任務，有關標準和定額，正確編制支出預算，經財政部門核批以后，作為單位預算執行的依據。

　　2、支出管理

　　單位的各項支出實行統一領導，分級歸口管理的原則，由財務部門統一安排、掌握使用，重大項目的安排使用，建立集體討論審批制度。

　　支出應嚴格執行國家財經紀律、財務制度和開支標準、開支范圍。各項支出的使用應劃清資金渠道分別列支，對項目支出（如貴重儀器、設備）均應事先進行可行性討論，專項安排支出。提倡費用包干辦法，提高干部的節支意識。

　　3、支出的審批權限屬于單位主管領導

　　本單位對各項經費支出，都應根據批準的`預算，本著勤儉節約，精打細算的原則，合理節約，安排使用，財會人員應認真履行職責，遵守財經紀律，嚴格把關，對違反規定的一切開支，有權拒絕支付和報銷。各級領導和有關人員都應支持財會人員行使職權，使單位的支出管理制度得以順利貫徹落實。

財務規章制度15

　　第一章總則

　　第一條為加強發票管理和財務監督，促進發票直接、快速、合理的批報，規范發票報銷標準和程序，特制定本規定。

　　第二條江蘇XX房地產發展有限公司及其下屬分公司、控股子公司、項目部的發票報銷，必須遵守本規定。

　　第二章細則

　　第三條經辦人員對客戶填開的發票必須認真審核，保證所取得發票的完整性、有效性與合法性。

　　(一)發票必須內容真實，項目齊全，字跡清楚，不得有涂改現象。購買商品較多時，可開商品統稱發票，但必須附上蓋有銷售方印章的發票清單。

　　(二)發票必須按照規定的時限、號碼順序填開，全份一次復寫，各聯內容完全一致。發票合計欄必須大小寫俱全，大小寫金額相符。

　　(三)發票上必須有國家稅務總局規定套印的全國統一的發票監制章，以及開票單位或個人加蓋的.單位財務印章或發票專用章。

　　(四)收款收據視為白條，經辦人員有權拒絕，并不得做為發票報銷。國家行政事業性收費收據除外，但必須是套印財政監制章的收據，且該收據僅使用于收取行政事業性收費方為有效。特殊情況開具收款收據的，視金額大小要經過財務負責人、總經理批準同意。

　　(五)經辦人員要取得相應行業的發票，拒絕接受客戶用

　　第四條差旅費報銷應嚴格遵守有關差旅費報銷的規定，取得的費用發票應當真實有效。

　　(一)車票。計程車票原則上不予報銷，特殊情況確需搭乘的要注明起止地點和事由。公交車票單人連號不得報銷，多人同行的連號票必須由當事人簽字確認，公交車票要注明起止地點，不注明者不予報銷。

　　(二)住宿。發票上必須寫明時間、人數、單價、金額、公司名稱，缺一不可。入住賓館若有多項消費的，必須附上蓋有賓館印章的消費明細單，不得統開住宿費。

　　(三)報銷。出差發票，該次出差的所有費用一次性報銷，不得零散分次報銷。

　　第五條因工作需要招待客人，應嚴格遵守有關招待費的管理規定。招待費發票報銷

　　時，必須注明招待的事由、時間及人數。同時，應當寫明招待對象的姓名或職務以及所在單位的名稱。

　　第六條因公用車，應嚴格遵守有關車輛使用及費用報銷的規定。加油費必須開具正規發票，報銷時須附有車輛加油記錄表。駕駛員應遵守交通規則，因人為原因被罰款不予報銷。車輛保養及修理必須在指定維修點，途中維修類費用必須注明費用發票的聯系地點和電話。

　　第七條發票報銷時，應填制封面。

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