財務管理規章制度15篇(精品)

　　在社會一步步向前發展的今天，我們都跟制度有著直接或間接的聯系，制度具有使我們知道，應該做什么，不應該做什么，懲惡揚善、維護公平的作用。擬定制度的注意事項有許多，你確定會寫嗎？下面是小編為大家收集的財務管理規章制度，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。

財務管理規章制度1

　　一、為了有效地管好財務，依照《會計法》的有關規定，制定本規定。

　　二、辦公室財務人員要按照上級有關財務管理的規定認真理好財，做到帳目清楚，日清月結，嚴把財務開支關。

　　三、購置辦公用品和其它各種用品，由辦公室提出計劃，按規定批準后方可購置，每個工作人員要本著厲行節約的.原則，認真節約紙張，信封以及電話、水、電、汽油、儀器設備損耗等費用。

　　四、財務收付款結算，應由兩人辦理。

　　五、嚴格管理票據。凡涉及收費（預算外收入、罰沒收入及其他收入）使用上級規定的統一票據，依法依規收費，不準亂收費、亂罰款。

　　六、單位的財產物資應有專人保管，定期不定期地進行清查盤點，對財產物資的數量，帳（卡）單進行核對。

　　七、 現金管理規定：

　　1、庫存現金的限額一般為3至5天的零星開支需要。

　　2、現金收入應于當日送存開戶銀行。

　　3、收費收入（現金）應在5天內（在單位或出差回單位后）交、存，個人不得坐支、挪用。

　　4、出差人員借支的差旅費應嚴格控制，不得超過每天出差報銷標準（會務費、汽油費適當計算），出差回來后5天之內及時報銷，并還清借款。

　　5、對不能及時還清的借款，每月從借款人的工資中扣除（扣除多少依情況而定）。

　　6、用現金結算在外欠款時，經辦人和付款人不能是同一人。

　　八、出納人員不得兼管稽核、會計檔案工作。銀行存款的支票、印章必須分管。

　　九、局領導不得經辦現款結算各種帳務。

　　九、財務人員必須按月進行財務核算，編制好會計報表，做到及時、準確、完整，并每月向主管財務工作的領導匯報。

　　十、本制度自公布之日起執行。

財務管理規章制度2

　　為加強財務管理，規范財務行為，嚴格財務紀律，根據財務有關規定和本會的實際，制訂本制度。

　　一、財務管理的一般原則

　　(一)本會按財政部頒布的《民間非營利組織會計制度》及本會章程進行財務管理，所募集的資金實行統一管理、單獨設帳、分類核算的辦法。

　　(二)本會設置現金日記帳、銀行日記帳、總分類帳和明細分類帳等主要帳冊以及各種必要輔助性帳薄(包括捐贈實物帳)。每月編制會計報表，并報送會領導。

　　(三)各種帳簿必須根據審核無誤的原始憑證、記帳憑證或匯總表等登記入帳，做到登記及時、內容完整、數字準確、摘要清楚;各類帳簿中的記錄，如需更正，必須嚴格按照會計工作規則進行。

　　(四)財務各類原始憑證及時裝訂成冊，保管年限按會計檔案管理辦法文件的有關規定執行。

　　(五)捐贈款(物)情況定期向會長及常務理事會報告并接受審計;審計結果應向社會公布，接受公眾的監督。

　　二、捐贈收入管理

　　(一)所有的捐贈、贊助收入均應向捐贈或贊助方開具符合國家規定的捐贈票據，財務人員應及時將支票、現金繳銀行入帳。協會接收的現金捐款應及時送繳銀行，一般情況不得過夜。

　　(二)慈善資金收入，應分設有限定性收入、非限定性收入和其他專項收入。定向捐贈須根據捐贈協議、捐贈意向書等書面依據確定;捐贈中途改變捐贈用途的，須由捐贈人提供書面憑據確認。

　　(三)本會設置在公共場所的慈善捐款箱，由會計人員會同有關單位共同開啟，清點善款，進行登記，并由相關經手人簽字后開具捐贈收據，所收捐款應立即繳存本會帳戶。通過郵局向我會的捐贈，應將郵局匯款單復印件留做備查。

　　(四)捐贈物資倉庫(慈善超市)必須建立捐贈實物收支帳冊，注明品種、數量及金額。

　　(五)物資入帳程序及手續：

　　1、捐贈物資經驗收后開具實物收據給捐贈單位或個人;

　　2、物資入庫時填寫入庫單;入庫單一式兩份，一份作為入庫憑證，一份交協會財務部門。

　　3、捐贈物資出庫，必須按照分配方案填制出庫單，由接收方簽章;出庫單一式三份，一份作為存根，一份用于登記倉庫收支帳，一份交到協會財務部門。

　　4、倉庫必須每半年盤存一次，核對帳物是否相符，如發現盤盈、盤虧，必須查明原因，列出清單，執行會長批準后方可調整帳面。

　　三、善款支出管理 (一)慈善資金使用應遵循量入為出的原則，并參考往年工作開展實際情況編制年度預算，經常務理事會批準后按計劃執行。

　　(二)慈善資金使用的審批權限：屬于年度預算內的活動資金支出由執行會長審批。

　　(三)慈善救助支出，必須按救助工作的原則、程序進行。

　　(四)發生嚴重突發性應急救助需要預算外追加救助資金的審批，按《市慈善協會資金管理辦法》辦理。

　　(五)救助資金支出由審批人簽字后方可發放。

　　四、日常工作經費經費收支管理

　　(一)資金來源

　　1、會費;

　　2、國內外社會各界的捐贈和贊助;

　　3、在核準的業務范圍內開展活動或服務的收入;

　　4、政府資助;

　　5、參考中華慈善總會《財務管理暫行辦法》對于捐贈資金總會本身按 3%左右提取管理費以及市政府常務會議紀要，每年從捐贈款中提取 2%作為工作經費;

　　6、利息;

　　7、其他合法收入。

　　(二)工作人員工資及福利 本會專職工作人員的.工資和保險、福利待遇，參照國家對事業單位的有關規定或勞動合同執行。

　　(三)其它支出的管理 經費支出必須嚴格按審批制度，規范報銷程序，明確審批權限。所有經費需由主辦會計審核并經執行會長審批后方可支出。本會財務實行一支筆審批制度。

　　1、差旅費報銷：

　　(1)出差費用按合肥市黨政機關工作人員差旅費標準執行。

　　(2)出差人員應及時到單位辦理報銷手續，一般不超過七個工作日，但每月終結前必須將當月的業務結報完畢，以便真實、

　　準確、及時地反映業務活動。差旅費報銷程序：由出差人填寫報銷憑證，經審核后，由執行會長審批后方可報銷。

　　2、會議經費報銷：

　　(1)要盡量精簡和壓縮各種會議，確需召開較大會議的，由辦公室安排，寫明會議名稱、時間、地點、會期、參加會議對象及人數，列明經費預算，由執行會長批準。嚴格按核準經費標準接待，不得超標。

　　(2)會議結束后經辦人憑發票、審核單及會議通知送會領導審批，并按銀行轉帳方式結算。

　　3、接待費報銷：

　　接待來賓，由辦公室負責落實。接待標準由協會分管領導審定。來賓的接待標準要嚴格按有關規定執行。

　　五、票據管理

　　(一)支票管理 出納向各開戶銀行購置轉帳支票和現金支票必須妥善保管，并作好輔助記錄，將購置支票的號碼登記在輔助記錄本上，以便備查。

　　(二)收據管理 各種捐贈收入所使用的票據和往來收款收據均由主辦會計統一向市財政局申領、結報。收據存根按會計檔案規定保管，不得隨意涂改銷毀。

　　六、財產管理 本會的財產分為固定資產、低值易耗品兩大類。

　　(一)固定資產：單價在 500 元以上、使用期限在 1 年以上列為固定資產。

　　(二)低值易耗品：指達不到固定資產條件，使用期限較短、更換比較頻繁的物品。

　　上述兩類財產分別由辦公室保管人員建立臺帳，并由財務每年一次進行盤點，核對帳實是否相符，盤盈、盤虧必須查明原因，報執行會長批準后作出相應處理。

　　七、監督管理 本會的財務管理接受會員代表大會、市民政局和市財政局的監督，接受市審計部門或聘請社會會計服務機構進行審計，并將有關情況以適當方式向社會公布。

　　八、本制度經常務理事會通過后執行(試行)。

財務管理規章制度3

　　第一章總則

　　第一條為了適應市場經濟體制客觀要求，建立新型公司財務制度，更好地貫徹《公司財務通則》、《公司會計準則》和《工業公司會計制度》，以確保國家財經法規的有效實施，結合本公司實際情況，特制定本公司

　　財務管理制度。

　　第二條認真建立健全公司內部財務管理辦法的結構體系，財務部門負責財務預算的編制、執行、檢查、分析，具體制定公司內部財務管理辦法，組織實施公司的財務管理和經濟核算，如實反映本單位經濟狀況和經營成果，監督財務收支，依法計算繳納稅收，參與公司經營管理及決策，統籌并處理財務工作中出現的問題，確保公司財務活動有序進行。

　　第三條認真貫徹執行國家各項財經政策和會計制度，執行新的公司會計準則，規范公司成本管理，強化公司財務制度和經濟核算，降低消耗，提高效益，為公司更好地發展，奠定堅實的管理基礎。

　　第二章財務管理的職能、任務

　　第四條財務管理的職能

　　財務管理的職能概括起來講是指資金的籌集、運用和分配三個方面。具體細分為：

　　1、資產及負債管理：資產負債管理是財務管理的核心問題，具體包括固定資產、流動資產、無形資產、遞延資產、其他資產、長期投資的管理以及負債的計價、負債的比例和負債的形式管理。

　　2、收入費用管理：包括收入的確定、核算的方法以及直接、間接、期間費用的核算和管理。

　　3、利潤的`管理：包括利潤核算和分配等方面內容。

　　4、維護所有者權益：就是對公司的資本金、公積金和未分配利潤加強管理，做好公司的資本運營，使公司的資產不斷增值，經濟效益顯著提高。

　　第五條財務管理的任務：

　　1、選擇籌資渠道，降低資金成本

　　正確、及時地籌集資金，保證公司經營活動持續發展，提高資金利用率，建立科學合理的資金結構。

　　2、用好各項資產，提高資產的利用效果。

　　從不斷提高公司的經濟效益入手，正確地選擇公司經營策略和資產投向，使各項資產得以科學運行。

　　3、降低成本費用，增加公司盈利

　　根據公司的任務、消耗定額和其他條件，合理控制各種經營耗費，分析研究經營耗費水平和公司盈利水平，及時揭示經營中存在的問題，提出改進措施，促進公司改善經營管理。

　　4、認真貫徹執行國家有關財務制度，不斷完善及健全本公司財務制度，檢查監督財務紀律。

　　企業財務管理規章制度7

　　一、總則

　　為發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，使本公司的財務活動做到有章可循，職責分明，參照有關規定，制定本制度。財務部相關工作人員須依照本制度開展工作。財務部總監對部門人員進行考核和管理。

　　二、部門職能

　　負責建立、健全公司財務相關制度，監督各項制度的實施與執行。負責編制公司年度、月度、季度財務報表。負責固定資產和低值易耗品的管理。負責現金收支及銀行結算業務。負責公司財務審計和會計稽核工作。負責會計檔案管理工作。

　　三、財務部人員職責

　　1、嚴格執行財務會計制度，建立完整的賬簿管理體制和財務核算體系。

　　2、健全財務管理制度，編制財務計劃，加強經營核算管理。

　　3、分析財務計劃的執行情況，提供財務分析，檢查監督財務紀律執行情況。

　　4、及時準確地向決策者和相關管理者提供可靠的會計信息。

　　5、編制記賬憑證和各類報表，妥善管理會計賬冊檔案。

　　6、負責公司職工的勞動工資、職工福利的發放。

　　7、負責公司各種費用的審核和報銷，進行成本控制管理。

　　8、協調與稅務、銀行部門的關系，執行國家稅法政策，及時做好納稅申報工作。

　　9、進行公司內部控制制度設計，做好各項審計工作。

　　10、編制各種計劃統計報表，完成公司領導臨時布置的其他工作。

　　四、業務流程

　　4.1.銀行存款付款控制流程

　　4.2.記賬憑證賬務處理流程

　　4.3.費用報銷管理流程

　　4.4.付款流程

　　4.5.應收賬款管理流程

　　4.6.存貨審計流程

　　4.7.收入審計流程

　　4.8.貨幣資金審計流程

　　4.9.成本審計流程

　　4.10.利潤審計流程

　　4.11納稅申報流程

　　五、相關制度規范

　　5.1.費用報銷管理規范

　　1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節約的原則。

　　2、日常支出時應盡量取得原始發票，對于不能取得原始發票的情況，需由對方出具收款證明。

　　3、報銷時須由經手人在發票上面簽字并簡述事由，并經相應領導簽字后到財務部報銷;

　　4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續，報銷時發票后面附有經庫房管理員簽字的入庫單，并經各相應領導簽字后到財務部報銷

　　5.2.轉賬支票管理規范

　　1、銀行轉帳支票是付款單位通知銀行支付款項得憑證，是同城結算中最簡易的形式，凡屬本地區內超過1000元的款項結算，一般情況下都必須采用銀行轉帳結算。

　　2、銀行轉帳單位名稱、簽發日期、支付用途及數額。做到票面、和原始憑證的金額完全一致。

　　3、財務部簽發銀行轉帳支票時，必須看清楚資金，不準簽發空頭支票和遠期支票，不準將空白支票存放在收款單位代為簽發。不準將本單位的支票出租、出借給任何外單位使用。

　　4、為了掌握銀行存儲情況，財務部必須定期與銀行對帳，每月匡算平衡，加強資金調度。

　　5.3.會計檔案管理規范

　　1、公司根據稅法等有關規定，由分公司財務經理或會計專人辦理發票的領購、開具和保管業務。

　　2、發票上的客戶名稱，要依據客戶在稅務部門注冊登記單位全稱為準，不得寫錯別字，不得寫單位簡稱;客戶為自然人的，要如實填寫姓名。

　　3、已開具的發票，須有經辦人按發票全部聯次一次性簽字，并加蓋財務章，發票記賬聯交財務部門辦理入賬或歸檔管理。

　　4、對于賒銷的，除經特殊審批外，欠款未收回前，不能將發票出具給客戶。

財務管理規章制度4

　　第一章總則

　　為了規范學校工會的財務行為，加強財務管理，提高工會經費的合理、有效的使用，使工會在學校改革、穩定、和諧、發展的大局中，更好地擔負起自身的各項基本職能。根據《會計法》、《會計基礎工作規范》、《工會法》和縣教育工會有關規定，結合學校工會實際，特制定本制度。

　　學校工會財務管理工作是在校工會主席直接領導下，依據國家的有關法律、法規和財務規章制度，堅持依法理財、規范操作，確保工會經費運作合理、合法、安全有效，保障校工會的各項活動正常開展。

　　工會財務管理主要任務是：依法多渠道籌集工會事業資金、合理編制工會預算，對預算執行過程中進行控制和管理，合理配置資源，保證工會在事業活動經費的合理，合法和有效性。

　　學校工會財務管理原則：堅持依法理財原則，堅持民主管理原則，堅持工會主席負責制原則，堅持手續完備原則，堅持勤儉節約原則，堅持預算管理原則，堅持收支兩條線原則。

　　第二章管理機構及職責

　　工會財務實行“統一領導，集體管理”體制，財務經常性收支實行由工會主席“一支筆”審批制，超出500元權限及其他工會重大決策，重大投資事項需工會委員會討論，同意后報請主管校領導和上級工會批準后，方能執行。

　　學校工會必需設置獨立會計帳戶，擔任財務工作人員，原則上應持證上崗，會計、出納、經審不能由同一人擔任，認真履行工會財務管理職責。

　　第三章工會預算管理

　　工會根據本年度的工作規劃，任務及重大活動、項目，在分析上年預算執行情況的基礎上合理、全面的編制工會年度財務收支計劃。

　　工會應堅持“量入為出，收支平衡”的'預算編制原則，收入預算堅持積極穩妥，支出預算堅持統籌兼顧，保證重點，勤儉節約的原則。

　　工會年度預算應由學校工會委員會集體討論后共同審定。

　　工會財務不得編制赤字預算。

　　如要調整預算或遇特殊情況需追加預算時，須經工會委員會集體討論報學校分管領導，同時上報縣教育工會審核批準后方可追加。

　　第四章工會收入管理

　　會費收入，工會會員每年按本人工資額(包括崗位工資和薪級工資)的%向工會組織繳納的會員費，學校工會每年初按行政轉來的會費數額入帳，工會用來開展各項工會會員活動項目，不得用于其他。

　　上級補助收入，是上級工會拔入的指定項目收入，如建設“教工之家”購買文體設備等項目內容。

　　行政補助收入，是學校行政給予工會的補助款，包括基建、維修、幫困、教師暑期休養活動等項目，做到專款專用。

　　其他收入，是上述規定以外的各項收入。如：投資收益，捐贈收入、利息收入等等，其他各項收入必須符合國家規定的各項收費標準，范圍并使用規定的合法票據。

　　第五章工會支出管理

　　會員活動費，是工會開展群眾性的活動和會員特殊困難補助的費用，要做到面向廣大會員，不能用于職工福利補貼，會費原則上應合理安排，當年無赤字，無結余。

　　職工活動費是工會開展教育、文體、宣傳等活動費用，對發放的有關紀念品應予以登記造冊和簽收。

　　工會業務費，用于工會職能，自身建設和開展業務等方面的費用，主要由工會干部培訓費、工代會、經審會等各項會議費，工會干部探望病人，幫困補助以及其他專項費用構成。工會應對困難教職工的關心、照顧落實到位，掌握好幫困政策和補助標準。

　　其他支出，是指工會其他活動的支出。

　　第六章現金與支票的管理

　　嚴格遵守《現金管理條例》，控制好庫存現金，帳面余額每季度與銀行帳戶對帳單進行核對，使帳面余額與銀行對帳單的余額按規定調節后相符合。

　　超出1000元以上的支出必須使用支票。在支付現金時，必須由收款人本人簽字。

　　工會在組織會員外出活動時，如確需要備用現金時，必須經工會主席批準后辦理借款手續，在活動結束一周內辦完結算手續。

　　在領用支票時，須經工會主席同意后方可將支票交給經辦人員，財務人員應將支付的支票日期、收款單位、金額填寫齊全。有效收據蓋有關單位財務章必須與支票填寫的收款單位名稱完全一致。

　　第七章財務稽核管理

　　學校工會財務應設立會計、出納崗位，并明確崗位職責：

　　出納員職責：

　　1)辦理現金收付和銀行結算業務，嚴格按照國家有關現金管理和銀行結算制度的規定，根據審核人員審核簽章的收付憑證，經工會主席審批后，進行復核，辦理款項收付。對于重大開支項目，必須經學校工會委員會集體審核簽章。

　　2)庫存現金不得超過銀行核定的限額超過部分要及時存入銀行。不得以“白條”抵充庫金，更不得任意挪用現金。

　　3)嚴格控制簽發空白支票，如因特殊情況確須簽發不填寫金額的轉賬支票，必須在支票上寫明收款單位名稱、用途、簽發日期、規定期限和報銷期限，并由領用支票人簽章。逾期末用的空白轉帳支票，要及時收回注銷。不得將空白支票交給其它單位或個人簽發，對于填寫錯誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。支票遺失時，要立即向銀行辦理掛失手續。

　　4)保管庫存現金和各種有價證券，對于現金和各種有價證券，要確保其安全和完整無缺。如有短缺，要負賠償責任，要保守保險柜密碼的秘密，保管好鑰匙，不得任意交他人。

　　5)保管有關印章，空白收據和空白支票，出納人員所管的印章必須妥善保管，政治權利按照規定用途使用。但簽發支票使用的各種印章，不得全部交出納一人保管。

　　6)對于空白收據和空白支票必須政治權利管理，專設登記薄登記，認真辦理領用注銷手續。

　　7)出納員根據審核無誤的原始憑證，填制記賬憑證，根據記賬憑證分別登記現金日記賬和銀行日記賬，并結出余額。現金的賬面余額要同實際庫存現金核對相符。銀行存款的賬面余額要及時與銀行對賬單核對。對于末到賬款，要及時查詢。要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發空白支票，不準將銀行賬戶出租、出借給任何單位或個人辦理結算。

　　8)出納人員不得兼管收入、費用、債權、債務賬薄的登記工作以及稽核工作和會計檔案保管工作。

　　會計職責：

　　1)制定本單位的各項會計制度，并監督貫徹執行。組織制定基層學校工會財務收、支計劃、開支標準和開支范圍，分清資金渠道，合理使用資金。

　　2)定期分析工會經費預算完成情況，收、管、用好工會經費，做到手續完全，內容真實，數字準確，賬目清楚，日清月結，按照報賬。

　　3)會計人員對出納員交來的記賬憑證上的業務摘要、金額、張數、日期等內容進行審核，上述內容若有一項差錯，退回出納人員重新填制。

　　4)會計人員根據正確的記賬憑證登記“基層工會經費收支日記總賬”(賬表聯用報告表)，同時與出納日記賬和銀行日記賬也應核對相符。

　　5)會計人員應當定期對庫存現金進行抽查。實地盤點庫存現金時，出觀眾人員必須在場，盤點結果應與庫存日記賬相符。

　　6)會計人員應當對每月對銀行存款余額進行賬單核對。如余額不符，必須編制銀行存款調節表，核對相符。如余額調節后仍不相符，應進一步查明原因，確定有無違反銀行結算管理制度的問題。

　　7)審查或參與擬訂各項經費預、決算計劃。負責向上級工會、學校領導和職代會報告工會財務狀況、提供相關會計資料。

　　經審員每季對會計報表進行審查。

　　會計、出納分工明確，各負其責，工會主席財務印章專人保管。

　　工會主席應對報送的財務報表合法性、真實性，有效性承擔法律責任。

　　第八章財務檔案管理

　　加強會計檔案的科學管理工作，會計檔案是指會計憑證，會計賬薄和會計報表等會計核算專業資料，因此反映和記錄學校工會經濟活動，經過會計核算的各種憑證賬薄和報表均屬會計檔案范圍。

　　會計人員應對本單位的各種會計憑證，會計賬薄、會計報表、財務計劃，單價預算和主要經濟合同等、會計資料、定期收集、審查核對、整理成卷、編制目錄、裝訂成冊、并送校檔案室保管、保管年限為15年，到期按檔案銷毀要求操作處理。

　　調閱本單位工會會計檔案要經學校工會主席和會計主管人員同意一般不得將檔案攜帶外出，如需要復印，要經學校領導同意。

　　第九章財務監督

　　工會財務管理應嚴格執行學校工會制定的內部控制制度，自覺接受學校工會經審員的定期審查，自覺維護財經紀律，保障工會經費正常使用。

　　工會可以按照規定程序提請學校行政領導和上級工會對本級財務的審計監督。

　　健全工會主席離任審計制度。

　　第十章附則

　　本制度適用于趙川中學工會。

　　如有不明確之處，以上級教育工會財務管理制度為準。

　　本制度由學校工會負責解釋。

財務管理規章制度5

　　第一條 為加強協會的財務管理，規范本會經費的使用，嚴格財經紀律，使協會的各項經濟活動有章可循，依據財政部《民間非營利組織會計制度》和《泰安市攝影家協會章程》等有關規定，制定本制度。

　　第二條 收入管理：

　　一、本會為非贏利性社團組織，不得從事任何超出協會章程業務范圍的商業經營活動，其經費來源主要包括：

　　(一)會員入會會費和年度會員會費。

　　(二)政府或有關單位資助收入、實物及其它有價藝術作品等。

　　(三)在核準的業務范圍內開展活動或有償服務取得的收入。

　　(四)利息。

　　(五)其他合法收入。

　　二、協會應在國家政策和協會章程允許的前提下，積極籌措、合理組織資金來源。

　　三、協會收取會費的標準，應依照本次會員代表大會表決通過，并報登記管理機關及有關部門備案后生效的泰安市攝影家協會《會費標準和管理辦法》進行收取。

　　四、協會接受社會各界捐贈和資助必須符合章程規定的宗旨和業務范圍，不得與捐贈和資助方有任何違背協會宗旨和有損國家利益的交換條件，協會在開展重大活動需要有關企業事業單位給予資助時，應遵循自愿原則，禁止各種攤派。

　　五、協會開展有償服務的收費，應按照國家和省有關部門核定的標準辦理。

　　第三條 支出管理

　　一、協會應遵守國家有關財務制度和財經紀律，本著勤儉節約、合理使用、收支平衡、略有節余、有利于事業發展的原則合理安排支出，不得在會員中進行分配。

　　二、協會經費支出主要包括：

　　(一)業務經費支出：

　　1、協會開展各項業務活動、業務廣告、業務宣傳、訂購專業書籍，以及開展捐贈、資助和獎勵活動等需要支出的.費用。

　　2、協會邀請國內外專家、學者作咨詢講課等活動費用和酬勞。

　　3、協會開展學術交流、咨詢服務、人才培訓、舉辦宣傳展覽活動、出版發行等有償服務的成本支出。

　　(二)管理費用支出

　　1、協會專職和聘用的工作人員的工資、福利、勞務報酬等方面的費用。

　　2、協會租用辦公場所;購置辦公設備、辦公用品;會議費、接待費、通信費、差旅費等費用。

　　3、其它合理支出。

　　三、接待費、通信費、差旅費、會議費的開支范圍和標準，參照國家有關規定，結合本會的實際情況制定具體實施細則。

　　第四條 協會財務工作職責和管理

　　一、協會建立嚴格的財務制度，保證會計資金合法、真實、準確、完整。

　　二、協會應配備具有上崗資格的專(兼)職財務人員，實行會計核算，會計、出納分設，賬、錢、物分人管理。

　　三、協會的財務工作人員應嚴格執行《會計法》、《民間非營利組織會計制度》、《會計基礎工作規范》、《會計檔案管理辦法》、協會《章程》等有關法律法規及政策。

　　四、協會秘書處負責編制協會年度收支計劃，經協會主席辦公會同意后，提交常務理事會審定，并組織貫徹執行。

　　五、協會秘書處負責固定資產增減變動的會計核算和監督以及固定資產的清查盤點工作，全面反映和監督固定資產的增、減值和變動情況。

　　六、協會財務應嚴格按照國家有關財務管理規定和協會的收支情況，按月、季編制財務報表;協會秘書處應按照規定及時編報年度財務決算，月財務報表分別報主席長、秘書長;半年由分管財務領導向常務理事會匯報協會財務收支情況，年度財務報表經協會常務理事會和監事會審查后，向會員代表大會報告財務工作，提交審計報告，并報社團登記管理機關。

　　七、協會會計檔案的保管、銷毀均按《會計檔案管理辦法》執行。

　　八、財務管理人員應定期參加例會，匯報財務收支情況，對未經審核簽字的支出有責任提出異議并及時上報協會主席或主席團。

　　九、財務管理人員按照統一的格式要求填寫協會的財務賬目，必須按時記錄收支的明細情況，此賬簿為財務審查的唯一有效記賬簿，現金及所有報銷憑證、帳簿由秘書處封存保管。

　　十、協會秘書處負責應收、應付款和現金銀行存款的管理，以及日常經費報銷工作，并做好清算拖欠款及催收工作，保證資金的完整、安全。

　　十一、接受協會監事會、常務理事會的監督檢查，以及財稅機關和上級主管部門對財務工作的檢查、監督和財務審計工作。

　　十二、負責保管會計檔案以及固定資產等資料，負責電算化系統的開發、建立和管理。

　　十三、財務人員調動工作或離職時，必須與接管人員辦清交接手續，協會換屆或更換法定代表人之前，必須接受財務審計。

　　第五條 協會經費的管理與監督

　　一、協會經費必須用于本協會章程規定的業務范圍，不得在會員中分配;協會的財產、物資屬于本協會的集體所有，任何單位和個人不得侵占、私分或挪用。任何謊報經費、任意侵占、私分和挪用者，由主席團做出處理意見，情節嚴重者，移交司法機關處理。

　　二、實行帳務公開制度，建立明確的財務帳目，所有帳目需及時入帳，財務應每月小結財務收支情況，交主席辦公會審議。定期編制財務收支清單，向協會內外公布，以加強各方面監督。每個會計年度終結后，委托合法的會(審)計師事務所進行審計。

　　三、協會經費收支必須使用正式發票，年終上交報表及發票，報表上的項目需與發票一致，做到帳目細致明朗。

　　四、協會經費開支按照預算在先、開支在后的原則進行。每年的費用開支情況須向常務理事會報告。

　　五、審批權限。協會各項開支嚴格按照國家有關財務管理制度和財務開支標準執行，資金運作實行統一管理、分級負責的財務簽報制度。大宗開支由秘書處事前提交簽報，主席辦公會審核同意，主席簽字審批，日常開支由主席簽字審批。協會日常開支在 5000 元以下的，經辦人報部門負責人審批簽字后由主席審批;5000 元以上的由秘書長審核后報主席審批;10000 元以上的秘書處提交簽報，主席辦公會議三分之二成員審核同意，主席簽字審批。

　　六、報銷程序：

　　1、經辦人應填寫報銷單，一律憑有效憑證(發票)由當事人到協會財務報銷，凡一切合法報銷憑證必須由經辦人、證明人簽名，并注明原因及用途(包括：名稱、單價、數量、金額、日期、印章、領導簽字等內容必須齊全)。

　　2、經辦人簽字后，按規定交由相關人員和領導審核并簽字同意后，財務方可報銷。

　　3、經辦人在經辦過程中如不能開具正式發票的，應提前向協會分管領導匯報并同意，再由買賣雙方當事人簽字，以及相關知情人簽字證明，經相關領導審核并簽字同意后，方可報銷。

　　4、一般性支出實行先墊支后報銷的方式，特殊情況或必須大額資金支出時，經主席簽字批準，可向財務以借款的方式申請預支，完成后要及時結算，借款由主席簽字生效。

　　七、在批準的業務活動和服務的范圍內取得的合理收入，必須全數上交，及時轉入協會專用賬戶，并由秘書長向主席辦公會匯報，同時，協會財務收到資金后必須開具《社會團體會費統一收據》，業務活動收入不得作任何形式的扣除、挪用。

　　八、協會接受的捐贈或贊助費及使用情況，必須定期向常務理事會、監事會和會員代表公開。

　　第六條 協會工作人員的聘用

　　一、協會工作人員一般不對外招聘，由本協會會員自愿參加，義務貢獻，協會不予支付任何費用。

　　二、因協會工作需要，協會秘書處確需臨時聘用專職人員的，由秘書處擬定后報主席辦公會研究批準。專職人員的聘金參照國家有關規定，結合協會的具體情況確定。

　　三、簽訂聘用合同或勞動合同的專職工作人員按照勞社部發[20xx]11 號文件要求參加職工養老保險。

　　第七條 協會固定資產的管理 (一)固定資產管理的內容包括購置、維修與改良、調撥、移交、報廢、處置及盤點等。

　　(二)協會秘書處是固定資產實物管理部門，負責固定資產的購置和安全等方面的日常管理工作，具體包括：編制固定資產目錄，設立固定資產卡片，辦理固定資產的申購、驗收、移交、報廢、處置等手續，組織固定資產的清查盤點，定期與財務人員進行固定資產核算，確保固定資產賬、卡、物相符。

　　(三)固定資產的使用部門是固定資產使用、保管、維護的直接責任者，應嚴格遵守設備操作規程和維護保養制度，合理使用固定資產，避免人為損失。

　　第八條 協會旅差費用的管理參見第三條第三款：參照國家有關規定，結合本會的實際情況制定具體實施細則。

　　第九條 本協會書籍報刊訂閱應由秘書處統一作出計劃，報主席批準后訂購;書籍購置由各部門根據業務需要提出計劃，報主席批準后訂購。

　　第十條 本制度自 20xx 年 2 月 14 日泰安市攝影家協會第二屆會員代表大會表決通過之日起生效，由協會常務理事會解釋。

財務管理規章制度6

　　第一章總則

　　第一條目的

　　為了加強本公司的經濟管理和財務管理，搞好成本核算，合理運用企業的資金，嚴格履行財務審批手續，杜絕財務管理中的漏洞，創造良好的經濟效益。根據國家相關財經法規和公司的經營管理制度，特制本公司的《財務管理制度》。

　　第二條財務管理的基本原則

　　認真貫徹執行國家有關的財務管理制度和稅收制度，執行公司統一的財務制度。建立健全公司財務管理辦法和內部會計控制規范，真實反映公司資產、負債、損益的狀況，依法繳納國家稅收，保證投資者權益不受侵犯。

　　第三條財務管理部門的職責

　　(一)建立健全財務管理的各種規章制度，編制財考核管理制度，檢查監督財務紀律的.執行情況。

　　(二)負責編制和執行公司財務預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，合理使用資金，對財務預算和各項財務計劃執行進行控制、監督。

　　(三)積極籌措資金，規避財務風險，提高資金使用效率，確保資金流動通暢，提高資金(資產)的利潤率和企業經濟效益。

　　(四)負責公司的財務管理和會計核算工作，審核原始憑證，編制并審核記帳憑證，按時記帳，定期編制各項財務報表和分析報告并及時上報集團公司。

　　(五)負責公司各項稅款的核算、申報繳納和各類統計報表的編制上報工作，以及各種證件、執照的年檢工作。

　　(六)負責制定公司各項經濟業務的財務審批流程和業務辦理流程，嚴格按照審批程序和相關規定辦理款項收支業務。

　　(七)負責公司各類發票的領購、保管和繳銷工作，對發票使用情況進行監督指導，發票使用嚴格按國家發票管理辦法執行。

　　(八)負責采暖費的收費繳銷工作，確保收費應收、實收數據準確無誤，及時編制上報各類收費統計報表，為公司制定收費管理方案提供準確依據。

　　(九)負責嚴格按照公司制定的工資考核方案及定編定崗方案進行職工工資薪金的核算和發放工作。

　　(十)負責財務人員的聘用、調動、培訓工作，制定財務人員考核管理辦法，對財務人員進行定期和不定期的考核、檢查和指導。

　　(十一)負責財務檔案的整理、歸檔工作，建立財務檔案借閱管理制度，確保財務檔案的完整和安全。

　　第二章財務工作管理

　　第一條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

　　第二條會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規定。

　　第三條財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。

　　第四條財務工作人員應當定期進行財務清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。

　　第五條財務工作人員應根據帳簿記錄編制會計報表上報總經理，并報送有關部門。會計報

　　表每月由會計編制，財務審計部部長負責復核，上報財務總監審核后報總經理審閱。

　　第六條財務工作人員對本公司的各項經濟實行會計監督。

　　財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

　　第七條財務工作人員發現帳簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經理或主管副總經理書面報告，并請求查明原因，作出處理。

　　第八條財務工作應當建立內部稽核制度，并做好內部審計。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務帳目的登記工作。

　　第九條財務審計每季一次。審計人員根據審計事項實行審計，并做出審計報告，報送總經理。

　　第十條財務工作人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續，財務工作人員辦理交接手續時，需由專人進行監督交接。

　　第三章支票及現金管理

　　第一條支票由出納進行保管。支票使用時須有“支票領用申請單”，經財務總監、總經理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字備查。

　　第二條支票付款后憑支票存根，發票由經手人簽字、會計復核、財務總監、常務副總經理和總經理審批。填寫金額需準確無誤，完成后交出納人員。出納員根據審批后的發票等單據在“支票借款單”及登記簿上注銷。

　　第三條支票借款應在簽發支票之日起五個工作日內清算。

　　第四條對于報銷時短缺的金額，由支票領用人辦理現金借款手續，并按現金借款管理規定執行。

　　第五條公司財務人員支付每一筆款項，金額在3萬元由財務總監會同常務副總經理聯簽字。金額在3萬元以上的必須由財務總監審核簽字后報總經理簽字審批。領導外出應由財務人員設法通知，經領導授權可委托其他負責人代簽，同意后可先付款后補簽。

　　第六條公司可以在下列范圍內使用現金：

　　職員工資、津貼、獎金;

　　個人勞務報酬

　　出差人員必須攜帶的差旅費;

　　結算起點以下的零星支出

　　總經理批準的其他開支

　　第七條除本規定第六條外，財務人員支付個人款項，超過使用現金限額的部分，應當以支票支付;確需全額支付現金的，經財務經理審核，總經理批準后支付現金。

　　第八條公司購置固定資產、原料輔料、車輛保管維修、代辦運輸費用、辦公用品、勞保、福利及其他生產經營用品必須采取轉帳結算方式，不得使用現金。

　　第九條日常零星開支所需庫存現金限額為5000元。超額部分應存入銀行。

　　第十條財務人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付。

　　第十一條公司職員因工作需要借用現金，需填寫《借款單》，經會計審核;交財務總監、總經理批準簽字后方可借用。

　　第十二條符合現金支出范圍的項目，經辦人憑發票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經辦人簽字，會計審核，財務總監常務副總經理批準后由出納支付現金。

　　第十三條發票及報銷單經財務總監和常務副總經理或總經理批準后，由會計審核，經辦人簽字。

財務管理規章制度7

　　1、貫徹執行國家有關法規和財務規章制度，加強財務監督，嚴守財經紀律、奉公守法。

　　2、嚴格執行青少年體育俱樂部專款專用制度。

　　3、科學合理運用俱樂部現有資源，如實反映單位財務狀況，努力節約支出，提高資金使用效益。

　　4、建立健全單位內部會計監督制度，依法設置會計帳簿，并保證其真實、完整。

　　5、會計憑證、會計帳簿、財務會計報表和其他會計資料，必須符合國家統一的`會計制度規定。

　　6、如實登記財務帳目，按時核對月結，做到帳款相符。按時編制報送月度、年度報表。

　　7、妥善辦理、保存原始憑證、帳本、及財務報表等。

　　8、不得偽造、變造會計憑證、會計帳簿及其他會計資料，不得提供虛報的會計報告。

　　9、做好發票的保管、收發工作、監督發票的使用情況。

　　10、出納保管現金、支票及有價證券，會計保管 發票、財務專用章。

　　11、領取支票或者借用現金購物時，須填寫借支單，列明借款原因，經主管領導審批后，方能領取，使用后及時按報銷手續結帳。

　　12、必須遵守審批報銷程序。報銷單須有經手人證明人、審批人簽名。

　　13、接受財政、審計、稅務等有關部門和主管部門的指導、檢查和監督。

財務管理規章制度8

　　第一章 總則

　　第一條 為了強化內部會計管理，規范會計工作行為，依據《會計法》和財政部訂立的《會計基礎工作規范》的有關規定，結合我校實際，訂立本條例。

　　第二條 本條例適用于各級財務機構和財會人員。

　　第二章 內部牽制及稽核第三條牽制原則

　　（一）為合理組織會計工作，加強會計人員之間、會計崗位之間、各財務部門之間、財務部門和主管部門之間的相互牽制、相互制約、相互監督，防止核算與管理發生失誤和舞弊行為，確保國家財產安全和會計信息的真實、精準、完整、牢靠。

　　（二）任何一筆資金的收付或結算，任何會計資料的形成和報出，必需經兩人或兩崗以上，緊要的會計事項要由會計人員和處（科）負責人分工掌管，不得只由一人或一崗完成。

　　第四條 組織和分工

　　（一）財務處設以下崗位：一般會計崗位：出納崗、審核記帳崗、復核崗、工資管理崗、電算化崗、綜合管理崗、檔案管理崗等。

　　會計崗位原則上要求一人一崗或一崗多人，各崗之間定期輪換。

　　（二）財務處的稽核工作由審核人員、復核人員、會計主管人員分別從不同環節既相互制約、又相互搭配共同完成。

　　1、審核人員的職責與權限負責審查、監督發生的經濟業務是否均取得或填制合法憑證；審查、監督發生的經濟業務內容是否合法、合規；審查各項經濟業務批準手續是否完備；審查、監督用款單位或項目有無合法資金供應渠道。對不合法的原始憑證不予受理，應要求經辦人予以更換；對不合法、不真實的收支，應當制止和矯正，制止和矯正無效的，要向學校領導人提出書面看法，要求處理。

　　2、復核人員的職責與權限負責復查原始憑證的真實性、合法性、精準性；審查各項收、付款業務的政策依據和批準手續是否齊備；審查記帳憑證的'填制、科目運用、帳簿登記是否合乎規范要求，監督帳證、帳帳、帳實是否相符；負責監督計算機及會計軟件系統的運行，防止利用計算機進行舞弊。

　　復核人員發覺記帳憑證填制的記錄內容和附件張數與原始憑證不相符、科目運用不正確或往來帳記載與債權人、債務單位（個人）不相符時，應當即要求審核制單人員予以矯正。

　　3、主管人員的職責與權限負責檢查憑證、帳簿、報表的合法性、合規性；負責檢查各項資金收支計劃的合法性和可行性，并檢查計劃執行情況；發覺不合法的收、支內容或收支計劃缺乏可行性的要立刻向學校領導提出實在看法，要求予以矯正。負責檢查各項經濟合同、協議的合法性和可行性，并監督其履行情況。發覺經濟合同、協議不合法的，要立刻向有關部門提出看法，要求矯正；發覺合同、協議缺乏合理性或可行性，要向有關部門提出建議，要求修訂有關內容。負責檢查、監督全部會計檔案及有關資料保管及移交情況。

　　第三章 會計人員管理制度第五條堅持定編定崗制度，學校內部各單位和部門需要設會計崗位，必需經財務處會商人事處同意后方可設立。

　　第六條 經批準設立會計崗的單位和部門必需聘任會計人員兩人以上，記帳與出納不能一人兼任。

　　第七條 堅持持證上崗制度。

　　經批準設立會計崗的單位和部門需要聘任、調換會計人員，必需報財務處進行資格認定（包含審驗會計從業資格證書、學歷證或進修合格證、技術職務證書等）并報人事處批準后方可聘任。

　　第八條 對經批準持證上崗的會計人員，每年要進行一次從業資格證書年檢，年檢合格連續留任，不合格者或不參加年檢的要解聘

　　第九條 堅持技術職務考試制度，凡正式在編會計人員要取得各級技術職務除自然晉升外，一律參加全國統一考試，考試合格取得任職資格，報人事處確認，經學校批準聘任，方能取得正式技術職務。

　　第十條 學院各級財務機構和有會計人員的單位（部門）領導，要制造條件，支持會計人員參加各種技術業務培訓。

　　第十一條 財務部門的專職會計人員要定期進行崗位輪換。

　　第十二條 各級財務部門要堅持工作會議制度，討論業務處理及討論解決重點難點問題。

　　第十三條 要堅持會計人員離崗交接制度。會計人員離崗（含調動、輪換、退休等）要辦理會計交接手續，移交人要列出交接事項清單，如印章、支票、收據、憑單、帳、表等，接受人清點核對后，雙方在交接單上簽字，交接時要有財務處負責人監交并簽章，交接清單一式三份，三人各保存一份，會計事項未交接清楚不得離崗。

　　第十四條 要建立會計人員基本數據檔案。

　　將全院在編和在崗會計人員的基本情況全部輸入計算機，供平常和年終報表使用。

　　第四章 附則

　　第十五條 本條例由財務處負責解釋。

財務管理規章制度9

　　第一節 總則

　　第1條 為加強財務管理，根據國家有關法律、法規及財務制度，結合公司具體情況，制定本制度。

　　第2條 財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎上，嚴格執行財經紀律，以提高經濟效益，壯大企業經濟實力為宗旨。

　　第3條 財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業”的方針，勤儉節約，精打細算，在企業經營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。

　　第4條 公司及全資下屬公司、企業（含51%股權的全資、內聯企業）的財務工作，都必須執行本制度。其他中外合資合作及內聯企業參照本制度執行。

　　第二節 財務機構與會計人員

　　第5條 公司及下屬獨立核算的公司、企業設置獨立的財務機構。非獨立核算的單位配備專職財務人員。

　　第6條 公司部會計師。

　　公司設計劃財務部。計劃財務部設部長、副部長。

　　下屬獨立核算的公司、企業設財務部。財務部設部長、副部長

　　計劃財務部及各財務部，根據業務工作需要配備必要的會計人員。

　　第7條 總會計師協助總經理管理好整個系統的財務會計工作，對全系統的財務會計工作負責。

　　總會計師主要職責如下：

　　1.執行公司章程和股東大會、董事會的決議，主持編制并簽署公司的財務計劃、信貸計劃和會計報表等，落實完成計劃的措施，對執行中存在的問題提出改進措施，指導各項財務活動，考核生產經營成果，對總經理負責并報告工作；

　　2.審查公司基建、投資、貿易等發展項目及重要經濟合同，對可行性報告提出評估意見；

　　3.負責全系統的資金融通調拔決策工作，經總經理或董事會簽署后執行。

　　4.審核下屬公司、企業投資和效益的計算方案；

　　5.編制公司員工工資、獎金、福利方案和股東分紅派息方案；

　　6.監督全系統的財務管理和活動；

　　7.監督全系統的財務部門和會計人員執行國家的財經政策、法令、制度和遵守財經紀律，制止不符合財經法令、不講經濟效益、不執行計劃和違反財經紀律的事項；

　　8.對各級財務人員的調動、任免、晉升、獎懲等提出建議、評定，總經理批準后執行；

　　9.負責搞好全系統財務人員的培訓工，斷提高財會人員的素質和業務水平；

　　10.簽署下屬公司、企業的100萬元以下貸款擔保書。

　　第8條 計劃財務部是公司的財務主管部門，除做好本部門各項業務工作外，負責從業務上對下屬各級財務部門和會計人員進行領導、指導、檢查、監督。

　　第9條 計劃財務部部長領導計劃財務部的工作，在總經理和總會計師領導下主持公司的財務工作。

　　計劃財務部部長的主要職責是：

　　1.主持計劃財務部的工作，領導財務人員實行崗位責任制，切實地完成各項會計業務工作；

　　2.執行總經理和總會計師有關財務工作的決定，控制和降低公司的經營成本，審核監督資金的動用及經營效益，按月、季、年度向總會計師、總經理、董事會提交財務分析報告；

　　3.籌劃經營資金，負責公司資金使用計劃的審批、報批和銀行借、還款工作；

　　4.定期或不定期地組織會計人員對下屬公司、企業進行財務檢查，監督下屬公司、企業執行財經紀律和規章制度；

　　5.協助總會計師編制各種會計報表，主持公司的財產清查工作；

　　6.參與公司發新項目、重大投資、重要經濟合同的可行性研究。

　　第10條 計劃財務部副部長協助部長工作，負責公管的財務管理工作。

　　第11條 下屬公司、企業的財務部設部長，在經理領導下主持本單位的財務工作。財務部部長的主要職責是：

　　1.主持財務部的工作，領導財會人員完成各項會計業務的工作；

　　2.制訂財務計劃，搞好會計核算，及時、準確、完整地核算生產經營成果，考核計劃執行情況，定期提供數據、資料和財務分析報告；

　　3.參與投資、重大經濟合同的可行性研究；

　　4.負責編制會計報表，主持清查財產；

　　5.執行財經法令、制度、決定，堅持原則，增收節支，提高經濟效益；

　　6.監督、檢查資金使用、費用開支及財產管理，嚴格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開支。

　　第12條 財務部副部長協助部長工作，負責分管的財務工作。

　　第13條 各級財務部門都必須建立稽查制度。

　　出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務帳目的登記工作。

　　第14條 財會人員都要認真執行崗位責任制，各司其，互相配合，如實反映和嚴格監督各項經濟活動。

　　記帳、算帳、報帳必須做到手續完備，內容真實，數字準確，帳目清楚，日清月潔，按期報帳。

　　第15條 各級領導必須切實保障財會人員依法行使職權和履行職責。

　　第16條 財會人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執行，并及時向上級財務部門報告。

　　公司支持財務人員堅持原則，按財務制度辦事。嚴禁任何人對敢于堅持原則的財會人員進行打擊報復。公司對敢于堅持原則的財會人員予以表揚或獎勵。

　　第17條 財會人員力求穩定，不隨便調動。

　　財會人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會計工作。

　　被撤銷、合并單位的財會人員，必須會同有關人員編制財立、資金、債權債務移交清冊，辦理交接手續。

　　移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。

　　移交交接必須監交。下屬公司、企業一般財會人員的交接，由本單位領導會同財務部部長進行監交；財務部部長的交接，由計劃帳務部部長會同本單位領導進行監交；計劃財務部部長的交接，由總經理會同總會計師進行監交。

　　第三節 會計核算原則及科目報表

　　第18條 公司執行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權條例》、《企業會計準則》和《企業財務通則》等法律法規關于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內部審計和財產清查、成本清查等事項的`規定。

　　第19條 公司采用國家規定的會計制度的會計科目和會計報表，并按有關的規定辦理會計事務。

　　第20條 記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權責發生制。以人民幣為記帳位幣。人民幣同其他貨幣折算，按國家規定的會計制度規定辦理。海外企業應選定一種貨幣為記帳本位幣。

　　第21條 合資企業所發生的債權、債務、收益和費用等應按實際收付的貨幣記帳，同時應選用一種貨幣為本位幣，將所有外幣折合成本位幣記帳和編制財務報表。

　　第22條 一切會計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載，必要時可用外國文字旁述；數目字用阿拉伯數字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

　　第23條 公司對公司資本堅持資本確定、資本充實的原則。

　　第24條 公司各單位收益與費用的計算，實行分級核算，按部設帳。

　　對同一時期的各項收入及與其相關聯的成本、費用都必須在同一時期內反映，如應付工資、應提折舊等均按規定時間進行，不應提前或延后。

　　第25條 公司采用的會計處理方法，前后各期必須一致，非董事會同意，任何人不得隨意改變。

　　第26條 凡與公司合作經營的企業，應按合同規定的資本總額、出資比例、出資方式，在規定期限內投入資本。具體如下：

　　1.以現金投資的，應以收到或顧入開戶銀行的日期和金額作為記帳依據；

　　2.以廠房、設備、原材料等實物投資的，應按合同規定并經檢驗核實的實物清單、金額、收到實物的日期作為記帳依據；

　　3.以專有技術、專利權等無形資產作投資的，應以合同規定的金額和日期為記帳依據；

　　4.各方交付的出資額，應由政府批準的注冊會計師事務所驗證，出具驗資報告后，據以發給出資證明。

　　第27條 公司向其他單位投出的資金，應按投出時交付的金額記帳，所發生的收益和損失，應在投資損益科目中入帳，在利潤表中單獨反映。

　　第28條 公司對境外的投資或在境外購置房屋等固定資產，必須經董事會批準后方可行。

　　第29條 長期借款的利息支出，應根據使用單位用款時間計算利息。

　　第30條 公司以單價xx元以上、使用年限1年以上的資產為固定資產，分為5大類：

　　1.房屋及其他建筑物；

　　2.機器設備；

　　3.電子設備（如手提程控電話機、復印機、電傳機等）；

　　4.運輸工具；

　　5.其他設備。

　　第31條 各類固定資產折舊年限為：

　　1.房屋及建筑物35年；

　　2.機器設備（含室內裝修）10年；

　　3.電子設備、運輸工具5年；

　　4.其他設備5年。

　　固定資產以不計留殘值提取折舊。固定資產提完折舊后仍可繼續使用的，不再計提折；提前報廢的固定資產要補提足折舊。

　　第32條 購入的固定資產，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原價。需安裝的固定資產，還應包括關稅及工商稅等。作為投資的固定資產，應以投資協議約定的價格為原價。

　　第33條 固定資產必須每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產的計價，必須嚴格審查，按規定經批準后，于年度決算時處理完畢。

　　1.盤盈的固定資產，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入帳，原價減累計折舊后的差額轉入公積金。

　　2.盤虧的固定資產，應沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的差額作營業外支出處理。

　　3.報廢的固定資產的變價收入（減除清理費用后的凈額）與固定資產凈值的差額，其收益轉入公積金，其損失作營業外支出處理。

　　4.公司對固定資產的購入、出售、清理、報廢及內部轉移等都要辦理會計手續，并設置固定資產明細帳進行核算。

　　第34條 凡單項債權（不論境內外）帳齡超過1年仍未回收時，各核算單位按年度提取10%的比例提取壞帳準備金。

　　第35條 公司主要的會計報表有如下幾種：

　　1.資產負債表（年、季、月）；

　　2.損益表（年、季、月）；

　　3.股息紅利分配方案（年度）；

　　4.財務狀況變動表（年度）；

　　5.專用基金明細表（半年）；

　　6.固定資產增減變化表（月）；

　　7.銀行貸款增減變化表（月）；

　　8.現金出納月終盤存表（月）；

　　9.提取壞帳準備金明細表（月）；

　　10.應收、應付和預付款項明細表（月）。

　　企業財務管理規章制度9

　　第一章 總 則

　　第一條 爲加強財務管理，規范財務工作，促進公司經營業務的發展，提高公司經濟效益，根據國家有關財務管理法規制度和公司章程有關規定，結合公司實際情況，特制定本制度。

　　第二條 公司會計核算遵循權責發生制原則。

　　第三條 財務管理的基本任務和方法：

　　(一)籌集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經濟效益。

　　(二)做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

　　(三)加強財務核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。

　　(四)監督公司財産的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財産清查。

　　(五)按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析、考核工作。

　　第二章 資本金和負債管理

　　第四條 經公司董事會提議，股東會批準，可以按章程規定增加資本。財務部門應及時調整實收資本。

　　第五條 加強應付帳款和其他應付款的管理，及時核對馀額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實無法付出的應付款項報公司總經理批準後處理。

　　第三章 流動資産管理

　　第六條 現金的管理：嚴格執行人民銀行頒布的《現金管理暫行條例》，根據本公司實際需要，合理核實現金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。

　　第七條 嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日結出現金日記帳的帳面馀額，并與庫存現金相核對，發現不符要及時查明原因。財務管理中心經理對庫存現金進行定期或不定期檢查，以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。

　　第八條 銀行存款的管理：加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業務需要不準外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。

　　第九條 出納人員要隨時掌握銀行存款馀額，不準簽發空頭支票，不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款馀額調節表，對未達帳項進行分析，查找原因，并報財務部門負責人。

　　第十條 應收帳款的管理：對應收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關領導和分管業務部門，督促業務部門積極催收，避免形成壞帳。

　　第十一條 其他應收款的管理：應按戶分頁記帳，要嚴格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負責人→財務負責人→總經理。借用現金，必須用於現金結算范圍內的各種費用專案的支付。

　　第四章 收入管理

　　第十二條 公司的營業收入包括手續費收入、其他營業收入等。營業收入要嚴格按照權責發生制原則確認，并認真核實、正確反映，以保證公司損益的真實性。

　　第十三條 營業收入要按照規定列入相關的收入專案，不得截留到帳外或作其他處理。

　　第五章 成本費用管理

　　第十四條 公司在業務經營活動中發生的與業務有關的支出，按規定計入成本費用。成本費用是管理公司經濟效益的重要內容。控制好成本費用，對堵塞管理漏洞、提高公司經濟效益具有重要作用。

　　第十五條 成本費用開支范圍包括：利息支出、營業費用、其他營業支出等。

　　(一)利息支出：指支付以負債形式籌集的資金成本支出。

　　(二)營業費用包括：職工工資、職工福利費、醫藥費、職工教育經費、工會經費、住房公積金、保險費、固定資産折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費、勞務費、董事會費、獎勵費、各種準備金等其他費用。

　　(三)管理費用包括：物業管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。

　　第六章 財務報告與財務分析

　　第十六條 財務報表分月報和年報，月報財務報表包括資産負債表、損益表、營業費用明細表。

財務管理規章制度10

　　總則

　　為加強財務管理，根據國家有關法律，法規及建設局財務制度，結合公司具體情況，制定本制度。

　　一、財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎上，嚴格執行財經紀律，以提高經濟效益，壯大企業經濟實力為宗旨，財務管理工作要貫徹"勤儉辦企業"的方針，勤儉節約，精打細算，在企業經營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。

　　財務機構與會計人員

　　二、公司設財務部，財務部主任協助總經理管理好財務會計工作。

　　三、出納員不得兼管，會計檔案保管和債權債務帳目的登記工作。

　　四、財會人員都要認真執行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監督各項經濟活動。記帳，算帳，報帳必須做到手續完備，內容真實，數字準確，帳目清楚，日清月結，近期報帳。

　　五、財務人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款，拒絕報銷或拒絕執行，并及時向總經理報告。

　　六、財會人員力求穩定，不隨便調動。財務人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經管的會計憑證，報表，帳目，款項，公章，實物及未了事項等。移交交接必須由財務科監交。

　　會計核算原則及科目

　　七、公司嚴格執行《中華人民共和國會計法》，《會計人員職權條例》，《會計人員工作規則》等法律法規關于會計核算一般原則，會計憑證和帳簿，內部審計和財產清查，成本清查等事項的規定。

　　八、記帳方法采用借貸記帳法，記帳原則采用權責發生制，以人民幣為記帳本位幣。

　　九、一切會計憑證，帳簿，報表中各種文字記錄用中文記載，數字用阿拉伯數字記載。書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

　　十、公司以單價20xx元以上，使用年限一年以上的`資產為固定資產，分為五大類：

　　房屋及其他建筑物；

　　機器設備；

　　電子設備（如微機，復印機，傳真機等）；

　　運輸工具；

　　其他設備。

　　十一、各類固定資產折舊年限為：

　　房屋及建筑物35年；

　　機器設備10年；

　　電子設備，運輸工具5年；

　　其他設備5年。

　　固定資產以不計留殘值提取折舊。固定資產提完折舊后仍可繼續使用的，不再計提折舊；提前報廢的固定資產要補提足折舊。

　　十二、購入的固定資產，以進價加運輸，裝卸，包裝，保險等費用作為原則。需安裝的固定資產，還應包括安裝費用。作為投資的固定資產應以投資協議約定的價格為原價。

　　十三、固定資產必須由財務部合同辦公室每年盤點一次，對盤盈，盤虧，報廢及固定資產的計價，必須嚴格審查，按規定經批準后，于年度決算時處理完畢。

　　資金，現金，費用管理

　　十四、財務部要加強對資產，資金，現金及費用開支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。

　　十五、銀行帳戶必須遵守銀行的規定開設和使用。銀行帳戶只供本單位經營業務收支結算使用，嚴禁借帳戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支。

　　十六、銀行帳戶的帳號必須保密，非因業務需要不準外泄。

　　十七、銀行帳戶印鑒的使用實行分管并用制，即財務章由出納保管，法人代表和會計私章由會計保管，不準由一人統一保管使用。印鑒保管人臨時出差由其委托他人代管。

　　十八、銀行帳戶往來應逐筆登記入帳，不準多筆匯總高收，也不準以收抵支記帳。按月與銀行對帳單核對，未達收支，應作出調節逐筆調節平。

　　十九、根據已獲批準簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途；非經收款單位書面正式委托并經總經理批準，不準改變收款單位（人）。

　　二十、庫存現金不得超過限額，不得以白條抵作現金。現金收支做到日清月結，確保庫存現金的帳面余款與實際庫存額相符，銀行存款余款與銀行對帳單相符，現金，銀行日記帳數額分別與現金，銀行存款總帳數額相符。

財務管理規章制度11

　　一、財務收支管理制度

　　1、村級財務做到收有憑，付有據，各項收支一定要實事求是，不得避實求虛，要具有真實性、合理性、合法性。

　　2、各項收支憑據要及時記賬，要素要齊全，手續健全，特別對開支的發票要注明資金去向，拒絕白條入賬。

　　3、村內各項收支一定要參照《年初財政收支預算方案》執行，做到先算后用，壓縮開支，年終結算時不得超預算開支，減少年內負債，確保資金正常運轉。

　　4、村內年度結算為12月30日，在年終結算時確保當年應收未收、應付未付各種款項，按照權責發生制原則記入年終決算收益分配。

　　5、村干部出差辦公事，預借差旅費及墊付各種費用，應及時與村報賬員（出納）結清賬款，履行結賬手續，不得拖欠。

　　6、村干部年度工資經村兩委集體評議，報主管部門審核，經黨委、政府審批才能發放。但原則上村干部工資不得超過鄉財政撥發年度的轉移支付。但村內資金來源較好，年終收益分配有節余時，可以適當增加。但增加原則是：村干部年度工資人平不得突破12100元，確保轉移支付不得挪作其他開支。

　　7、村干部補貼按照村級財務管理制度有關規定發放，不得超規定發放。

　　（1）支部書記、村主任每人每月電話費為60元/月。村副級干部電話費每人每月電話費為50元/月，但一人兼任多職的不得重復發放，不得另報手機話費和固定電話座機話費。

　　（2）出市辦理公事的車費據實報銷，根據工作需要，但報銷生活費、補助及住宿費按國家一般工作人員有關規定報銷。

　　（3）到市、區、鄉開會辦事車費按規定報銷：村支部書記、村主任：800元/年，村兩委副職干部600元/年。

　　（4）村級年度目標管理獎：村干部要按年初分工完成任務而定，人平不得超過1000元/年，不得按職別分攤。

　　（5）有重要項目工作的村，上級撥來的工作經費，嚴禁平分，應按村干部平時協調誤工或者加班得出工時，取得加班費和誤工費，并按上級有關文件執行，經蹲點領導批準才能發放。

　　（6）以上述各項補助要在確保當年村干部工資發放及村內資金正常運轉、不增加新的債務的情況下可以發放，否則一律不得發放。

　　8、市、區、鄉撥給村級救災資金的管理：救災資金只得用于受災村民衣、食、住、行等方面的`支出，村委實行專賬管理，嚴格做到專款專用，不得克扣截留，巧立明目、弄虛作假，挪作其他開支。受災村民應由村兩委摸底造冊后，通過黨員、組長會議認定后，并張榜公布，無異議后才能發放給受災村民。

　　9、凡是上級撥給村內興辦公益事業項目建設資金，事先有預算，事后有結算，要實行專賬管理，專款專用，并張榜公布，接受群眾監督，不得挪作其他開支。

　　10、不得用集體公款發紅包、贈送重金禮品，干部下村督查工作時，一定要到農戶家或者村干部家就工作餐，一律不得報煙酒和進餐廳茶樓高消費。

　　11、村內爭取項目資金，嚴格禁止村內為他人提供方便，開具收款收據，借用村內集體銀行賬戶過渡，進行存入和支出現金，套取國家集體資金為個人所有。

　　二、財務審批制度

　　1、嚴格實行一支筆審批。村內各項財務開支發票通過民主理財小組成員審核后，再由村主任審批報銷。

　　2、審批權限：

　　（1）500元內（含500元）由村主任審批；

　　（2）501元至20xx元（含20xx元）由村主任、支部書記會簽；

　　（3）20xx元以上由村兩委集體研究討論審批；

　　（4）興辦公益事業及購置固定資產、重大開支應由村民代表大會或民主理財小組討論同意，由村兩委申報，蹲點領導審核，遞交鄉黨委、政府審批同意后才能開支。

　　3、村內支部書記及村主任由一人兼任職務的村，本人經手的各項開支發票應由村兩委集體審核簽名才能報銷。

　　4、對村內各項開支發票手續不健全、要素不齊全、字跡不清的，村主任應拒絕審批報銷。

　　三、村賬鄉代管制度

　　1、“村賬鄉代管”由鄉經營管理站為主體，統一記賬、統一制度、統一審核、統一提供財務，公開資料，統一建檔，分村核算，搞好村級年終收益結算及報表工作。

　　2、村集體資產所有權、使用權、審批權實行“三權”不變的原則，確保集體資產不平調、不挪用、不侵占。

　　3、村級各項收入、支出憑據要有真實性、合理性、合法性，手續齊全，先由民主理財小組成員審核，再由村主任審批簽字后，每季度最后一個月月底由村報賬員向主管部門交賬，辦理交賬有關手續。

　　4、村級報賬員應每一季度與主管部門人員核對各科目賬戶余額，如有發生錯誤，并及時核查糾正。

　　5、在村賬鄉代管的同時，要實行收支兩條線管理，做到規范有序的資金運行機制，將村內的全部收入納入村賬鄉代管核算范圍，規范資金收入的收繳程序，及時足額存入村賬鄉代管銀行賬戶，強化管理，進行資金撥付制正常運轉。

　　四、財務人員管理制度

　　1、村級報賬員兼任出納工作，但有的村報賬員和出納進行分設，支部書記和村主任不得兼任出納工作，必須按照《中華人民共和國會計法》及《村集體經濟組織會計制度》有關法律法規認真貫徹落實，按章辦事。

　　2、村級報賬員負責村內財務收支、往來結算、各項統計報表、記好村內現金日記賬，將村內各項收入、支出匯總，每季度月底向主管部門交賬，辦理交賬手續，核對賬戶余額。

　　3、村級報賬員接受上級主管部門管理、培訓和考核，提高業務素質和財務管理水平。

　　4、財務人員嚴格遵守財政紀律，認真負責、廉潔奉公，全心全意為人民服務，做好本職工作。

　　5、村級報賬員嚴格執行核算、監督的職能，寫好年度核算分析，參與擬定年度財務預算計劃和監督財政計劃執行情況。

　　6、財務人員不得弄虛作假，偽造、變造、涂改和故意毀滅會計原始憑據及有關財務資料，不得設立賬外賬，違者要進行嚴肅處理，情節嚴重的要追究法律責任。

　　五、現金管理制度

　　1、村報賬員（出納）管理村內現金（銀行存款）、收入、支出，其他干部不得插手管理現金（銀行存款）。

　　2、庫存現金不得白條抵庫，不準私設小金庫和賬外賬，更不準坐支現金，不準公款私存，不準超過規定庫存限額1000元。

　　3、不準將村內集體銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現金。

　　4、村報賬員做到收入、支出一事一記，登好現金日記賬，日清月結，做到賬款相符，并與主管部門記賬服務中心核對賬款余額，雙方簽字。

　　5、各項收據手續不健全、內容不清、字跡模糊、票據不規范、開支不合理的，要堅持原則，出納有權拒付。

　　六、民主理財制度

　　1、民主理財小組應由群眾代表、黨員代表3—5人組成，負責村級財務監督管理工作。

　　2、村級財務監督管理工作，應堅持民主理財的原則，民主理財小組有權監督村級財務實施，對財務收支有知情權、審核權、決策權。

　　3、民主理財小組成員應定期召開理財會議，聽取群眾意見和建議，并將村級財務收支執行情況向群眾代表大會公布。

　　4、民主理財小組在監督中，發現違反村內財務制度有關規定的應及時上報主管部門進行處理。

　　七、財務公開制度

　　1、村級財務公開由經營管理站記賬服務中心提供財務公開資料，每年度進行兩次財務收支公布（第二季度和第四季度），公開內容要真實全面。

　　2、公開的方式以公開欄為主，公開欄設在人口居住密集地帶、主要交通路口等方便閱覽的地方。

　　3、對群眾所提出意見和建議，要向群眾解釋和糾正。

　　八、財務收支預算制度

　　1、村級財務收支預算應嚴格做到先算后用，以收定支，合理使用現金，勤儉節約的原則，確保村內資金正常運轉。

　　2、編制收支預算計劃，經村兩委研究決定，通過村民代表大會并報主管部門審核。

　　3、嚴格執行年度財務收支計劃，量財而出，合理使用資金，做到增收節支，不得超年度財務收支預算計劃和增加村內債負。

　　4、集體興辦公益事業，年度預算籌資籌勞和募捐款要通過村民代表大會同意，并報主管部門審核，遞交鄉黨委、政府批準后才能預算。必須專款專用，鄉榜公布，接受群眾監督，不得挪作他用。

　　5、對其他往來應收款預算收回計劃不能列入收益分配，只能預算償還債務。村干部工資及補助按照本財務收支管理制度進行預算。

　　6、村內預算爭取資金的應酬費不得超過爭取資金總額的30%，會議費開支預算不得超過村內補助收入、經營收入和其他收入總合的25%，應逐年壓縮非生產性開支，講究經濟實效。

　　九、票據管理制度

　　1、村內收款收據一律由經營管理站統一管理，禁止村內購買白條收款收據使用。

　　2、購買物資要開具發票，報賬員（出納）不得私自開白條證明報銷，發票經審批簽字才能報銷。

　　3、村向各單位收款，收款方必須使用湖南省村級集體經濟組織往來結算的收據，否則拒付。

　　4、村內上級撥款收入由村報賬員和主管財務村委主任兩人印章及村委會公章，到鄉經管站開具收款收據。

　　5、村內各項收入、支出票據統一由經營管理站記賬服務中心進行保管，并辦理有關交接手續。

　　十、財務審計制度

　　1、對村、組集體經濟組織及涉農收費有關部門和鄉鎮企業單位都必須接受鄉經營管理站財務監督管理，并按審計有關程序定期審計或不定期審計，不得找任何理由或借口進行拒絕。

　　2、在審計過程中，被審單位財務人員必須如實提供資料，如有隱瞞，除處以罰款外，并追究責任。

　　3、經營管理站審計事務所對村集體經濟組織及涉農收費單位審計后，審計事務所負責作出審計結論，被審單位在接到審計結論后，如有異議，在15天內向主審單位提出復議。否則，按審計結論執行。

　　4、在審計當中發現有關經濟問題要及時處理整改，對較重的經濟問題要移交鄉黨委、政府及有關司法部門進行處理。

財務管理規章制度12

　　一、嚴格財務管理，嚴格財經紀律，做到財務管理規范化、制度化。

　　二、各校各項收入必須交會計室，由出納會計開具《行政事業單位收款收據》作收入。 三、出納做到每學期的收入現金必須在開學一個月內存入賬戶，出納的周轉金不超過5000元。 四、各校賬目必須做到日清月結，學期末各校將組織領導、老師代表進行清理，并向體教職工公布每學期的各校財務收支情況。

　　五、各校財會人員必須做到身正、口穩、手直。主管會計每月應向分管財經領導匯報財經收支、結余情況，并執行月報表匯報制度，協助各校領導管好財、理好財。 六、嚴禁各校亂收費、亂攤派、亂推銷。如有違者，將責令退還，并予以總金額的50%罰款，中心學校通報批判。情節嚴重者報上級部門處理。 七、堅決執行一本賬收支，一個專戶銀行存款，一支筆審批的'財務管理制度，各校購買物品一般由出納會計負責，當事人核實簽字，主管領導審批方可入帳，會計對不符合財經手續、不合理開支或不正規的單據發票有權向分管領導指出，并不予報銷。

　　八、公款不準借支，特殊情況經批準后才可借支。但數額不得超過本人當月工資。還款期限不得超過一個月。對收款挪用的老師，其挪用款從老師工資中扣除。超過一個月而不能還款的，各校將按月利率2%收取利息。對學期末仍有欠款未還的老師，執行10%罰款，5%計息，調出人員如欠公款，工資關系暫不轉出。

　　九、嚴格掌握大吃大喝，亂買亂用的消費收支。對外來客人一般執行校內進餐對口接待，但嚴禁超標準接待，校內進餐不得超過150元標準，特殊情況在餐館進餐，參加領導必須寫清事由，同時要掌握標準。 十、因公出差，所領經費必須在回校后一星期內結帳，出差報銷標準按上級文件標準執行，教學方面經費開支，按《教學支出管理規定》執行。 十一、教職工休息日加班補助每日20元。突擊性工作需正常上班期間要加班加點，給予適當補助。外出公差或參加各班教研活動，縣級只報銷車費(不超過8元)及會務費，不報銷住宿費，不發生活補貼市級報銷來回車費，住宿費每日限報20元，并每日補助生活費15元，省級以上報銷車費、會務費，住宿費每日報30元，并每日補生活費20元(如住宿費、生活會、在會務費內不另報銷)。函授學習一切費用自理。鄉、縣、市教育主管部門組織的業務培訓，一個周以上培訓，只報銷車費、住宿費，不補助生活費。 十二、堅決執行集體簽訂合同制度，簽訂千元以上的合同，必須有兩個以上領導參加，嚴禁任何個人在家私自征訂任何物品。

　　十三、各校需要買東西，必必要各線分管領導同意并寫清事由，方可入帳支出，總務做到每周清查一次，不合理、不合格的不予入帳。

　　十四、分管總務的校長協助校長管理各校財經，各處室開支經費一次百元以上須經各線分管校長同意，百元以上須經校長同意，兩千元以上須經辦公會通過。 十五、各校來客需要招待(飯、煙、飲料等)須經校長同意，校長外出須由主管校長同意方可報銷，未經允許費用自理。

財務管理規章制度13

　　第一章 總則

　　第一條 為規范公司財務管理，規定財務崗位人員的職責和權利，提高財務管理效率和財務風險掌控水平，訂立本規章。

　　第二條 本規章適用于全體公司財務崗位人員和其他相關人員。

　　第三條 公司財務管理應遵從公開、公正、透亮的原則，確保財務信息真實、精準、完整、適時、合規。

　　第四條 財務崗位人員應遵守公司的職業道德規范和各項法律法規，維護公司利益和職業形象。

　　第五條 公司財務管理應嚴格遵守公司內掌控度，依據公司戰略進展要求，科學合理運用財務資源，防范風險。

　　第二章 財務崗位職責

　　第六條 財務崗位人員應依照公司的財務政策和內掌控度，認真履行財務管理職責。實在職責包括：

　　（一）訂立公司財務管理和財務操作規程，并進行實施和監督。

　　（二）負責公司日常財務管理和會計核算工作，做好財務賬簿和財務報表的編制、審核、簽字和歸檔。

　　（三）建立完善的預算體系，負責年度預算編制、執行情況分析和調整工作。

　　（四）負責投資決策和資金運營活動，依照公司長期資金和短期資金的需求，進行資金籌措、投資和運營管理。

　　（五）建立風險防范機制，適時識別、分析和掌控財務風險。

　　（六）訂立公司的稅務籌劃方案和稅務合規規程，幫助稅務部門完成各項稅務事務，確保公司稅務合規。

　　（七）對公司財務體系進行評估和分類，提出完善財務制度和管理措施的建議。

　　（八）參加公司的戰略規劃和業務決策，供給財務數據和財務建議。

　　第三章 財務運作規程

　　第七條 公司財務運作規程應包括以下幾個方面：

　　（一）財務預算制度

　　公司應依照過去的閱歷和將來計劃，訂立認真的財務預算。財務預算應包含公司的'收入、支出、缺口、利潤等方面的信息，為公司訂立合理的財務策略和計劃供給依據。

　　（二）審計制度

　　公司應定期進行財務內部審核、外部審計和特別審計。財務審核應檢查財務資料的真實性、精準性和合法性，特別審計應對公司財務風險和特別業務進行審計。

　　（三）會計核算制度

　　公司應依照會計準則和稅務法規，建立會計核算制度，訂立財務賬簿和財務報表。核算工作應確保財務信息的真實、精準、完整，反映公司經濟活動的實際情況。

　　（四）資金管理制度

　　公司應訂立資金管理制度，區分公司的長期資金和短期資金，保證公司有充足的流動性。公司應訂立資金投資和調撥規程，為公司的資金運作供給依據。

　　（五）稅務管理制度

　　公司應建立規范的稅務管理制度，負責完善稅務籌劃和稅務合規方案，參加稅務審計和稅務爭議解決。公司應依照稅法規定納稅和申報各項稅種的信息。

　　第四章 財務風險掌控

　　第八條 公司應依據自身經營特點和風險情形，建立健全的財務風險掌控機制。實在如下：

　　（一）風險識別

　　公司應定期對財務風險情況進行分析和評估，識別并不安全預警可能存在的風險。

　　（二）風險評估

　　公司應依據風險程度和影響范圍，確定風險的優先級和處理方案，并訂立實在的掌控措施。

　　（三）風險管理

　　公司應訂立監管要求和財務風險管理規程，并建立完善的監管機制，對財務風險進行監督和掌控。

　　（四）風險報告

　　公司應定期報告財務風險情況和推測分析，適時上報公司高層管理層和董事會。

　　第五章 財務信息保密

　　第九條 公司財務崗位人員應保護公司財務信息的機密性。實在如下：

　　（一）保密意識

　　公司財務崗位人員應具有保密意識，加強保密培訓和意識教育，防止泄密行為的發生。

　　（二）保密制度

　　公司應建立財務信息保密制度，規范保密流程和保密責任的劃分。公司財務崗位人員應嚴格遵守保密制度，確保財務信息不泄露。

　　（三）數據安全

　　公司財務崗位人員應確保財務數據的安全，嚴格保護電子數據和紙質數據的存儲和傳輸。

　　（四）信息保障

　　公司應確保財務數據的信息技術保障和防護本領，以避開因網絡攻擊和病毒感染等產生泄密問題。

　　第六章 財務管理制度的修訂和解釋

　　第十條 公司財務管理制度的修改和解釋應經董事會或主管部門批準，并于發布后執行。

　　第十一條 公司財務管理制度的解釋權屬于公司主管部門。如財務管理制度發生變化、修訂、廢止等情況，應適時通知公司財務部門和全體財務人員執行。

　　第七章 附則

　　第十二條 本規章未盡事宜，可依照公司相關規定和法律法規執行。

財務管理規章制度14

　　一、目標和原則學校財務管理內部掌掌控度的目標是：

　　第一，嚴格執行國家財經紀律和本單位內部制度，保證學校資產安全完整；

　　第二，適時供應正確的會計信息；

　　第三，保證各項經濟活動符合效益原則并在法定范圍內進行。

　　學校財務管理內部掌控的原則是：在既定目標前提下，遵奉并服從合法性、科學性、規范性、適用性原則。

　　即：訂立的財務管理內部掌掌控度符合法律、法規和國家統一的財務會計制度的規定，體現財務管理的要求，合乎財務規范，針對學校的特點，便于操作和執行，有利于掌控和檢查。

　　二、基本內容

　　1、會計事項相關人員的職責權限應當明確

　　（1）記帳人員與經濟業務事項和會計事項的審批人員、經辦人員、財務保管員的職責權限應當明確。避開相互扯皮、推委、越權行事。

　　（2）記帳人員與經濟業務和會計事項的審批人員、經辦人員、財務保管人員要實行職務分別，并相互制約。

　　2、重點經濟業務事項的決策和執行程序應當明確

　　（1）重點對外投資、資產處置、資金調度和其他緊要經濟業務事項的決策和執行程序應當做到制度化、規范化。

　　（2）決策和執行程序中應當體現決策人員和執行人員之間能夠相互監督、相互制約，防止權限失控、決策失誤和徇私舞弊。

　　3.進行財產清查財產清查制度是通過定期或不定期、全面或部分地對各項財產物資進行實地盤點和對庫存現金、銀行存款、債權債務進行清查核對的一種制度。

　　通過財產清查，確定各項財產的實存數，以查明是否相符，并查明帳實不符的原因和責任。對帳實不符的問題依據有關規定進行會計處理，做到帳實相符，保證會計資料真實、完整。

　　三、預算管理1、學校應按規定的程序和時間編制年度預算計劃，全部收入納入預算并依據收入情況統籌布置各項支出，預算外資金必需納入“收支兩條線”管理。

　　2、學校嚴格執行經批準的預算計劃，堅持收支平衡的原則，不得超預算支出。

　　3、學校的銀行存款賬戶的開設和更改均應報財政部門批準。

　　4、學校每個預算年度末應編制本年度決算表，在規定期限內上報縣教育局，并在老師大會上予以公示。

　　二、收入管理

　　1、學校的一切收費行為需做到有章可循，有據可依，全部收費都要開列合法的收據，禁止一切亂收費。

　　2、學校的'一切收入都要入賬，并適時解入學校開設的銀行賬戶。

　　三、支出管理

　　1、學校依據支出預算，體現勤儉辦校原則。

　　2、依據支出計劃，建立申購制度，按金額額度分級審批。

　　3、支出憑證須有經手人，驗收人，校長簽字方可入賬。

　　4、重視原始憑證的合法性，做到內容完整，憑證合法，手續齊全。

　　四、資產管理

　　（一）現金管理

　　1、學校一切現金收入，均須適時解入銀行。

　　2、報賬員每日定時記好現金日記賬。

　　3、任何人不得挪用現金，不得以借據“白條”抵庫。

　　（二）銀行存款管理1、嚴格遵守銀行存款管理制度，按規定開設銀行賬戶。

　　2、自發接受銀行監督，不準出借銀行賬戶。

　　3、適時與銀行對賬，發覺問題立刻查詢。

　　4、依照財務要求做好銀行日記賬。

　　（三）財產物資管理

　　1、財產物資依照上級有關部門的規定，設立固定資產、低值耐久及低值易耗品賬目。

　　2、全部財產物資均按請購、驗收、領用、保管、登記、使用、維護和修理、處置等制度執行，執行情況每學期由保管員向主管負責人匯報一次，做到賬賬相符，帳物相符。

　　3、學校每年定期對固定資產進行清點，按規定辦妥報損，報廢手續。

　　4、學校不定期對財產物資的管理進行檢查。

　　五、經費報銷制度

　　辦公費使用范圍及規定

　　1、范圍：辦公費緊要用于學校添置辦公用品、老師差旅費、學校門窗及臺凳小修理、支出水電費等。不得移作它用。

　　2、購置的辦公用品及其它支出要符合上級有關規定和本校規定的報銷手續，對校產設備作好認真的登記，每學年末由保管員將校產設備有關情況報校長室。

　　3、購置的物資應有經辦人，在購置前經校長審批。

　　4、購置物品一律入庫后再領取使用，由經辦人簽字，校長批準后報銷。

　　六、申購驗收制度：

　　1、辦公用品由學校布置人員負責購買，零星購買須校長審批，20xx元以上固定資產購買由校代會討論決議。

　　2、儀器、設備、圖書、資料等由教育處、總務處落實專人負責訂購，事先須請示校長。

　　3、全部物品（購買或調換）均需閱歷收后，入庫登記。

　　4、領用物品須辦理有關手續。

　　七、報廢報損制度：

　　1、教學儀器、設備及器材因自然老化或無法修理，可予報廢。

　　2、教學儀器、設備及器材一次修理費用超過原價的一半，可予報廢。

　　3、報廢報損儀器、設備及器材須填寫報廢報損申請單，一萬元以內經學校分管領導批準，一萬元以上經學校上級部門批準，方可報廢報損。

　　4、經批準報廢報損的儀器、設備及器材，要適時到財務部門銷帳，同時調整教學儀器、設備帳冊。

　　5、已報廢報損的儀器、設備及器材，可拆零件作維護和修理用，或交總務處理，不得連續存放在儀器室內。

　　八、會計檔案管理：1、依照《會計法》《會計檔案管理方法》的規定，檔案室負責對會計檔案定期歸集、審查核對、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊。

　　2、每年年終后形成的。會計材料，應由會計裝訂立卷，并保管一年備查。

　　次年按上級規定，由會計編造移交清冊，送學校檔案室統一保管。

　　3、各種會計檔案的保管年限，按規定分永久、定期兩類進行歸檔。

　　4、財務人員調離崗位，須辦好會計資料交換手續，有移交時的遺留問題，應寫出書面材料進行說明。

　　5、除上級主管局查帳和物價部門年審外，會計檔案的查閱、憑證的復印，都應征得學校領導的批準方可。

財務管理規章制度15

　　為加強公司的規范化管理，完善各項工作制度，促進公司發展壯大，提高經濟效益，根據國家有關法律、法規和公司規定，特制訂如下制度：

　　公司全體員工必須遵守公司章程，遵守公司的各項規章制度和決定。

　　公司倡導樹立"一盤棋"思想，禁止任何部門，個人做有損公司利益，形象，聲譽或破壞公司發展的事情。

　　公司通過發揮全體員工的積極性，創造性和提高全體員工的技術，管理，經營水平，不斷完善公司的經營，管理體系，實行多種形式的責任制，不斷壯大公司實力和提高經濟效益。

　　公司提倡全體員工刻苦學習科學技術和文化知識，為員工提供學習，深造的條件和機會，努力提高員工的整體素質和水平，造就一支思想新，作風硬，業務強，技術精的員工隊伍。

　　公司鼓勵員工積極參與公司的決策和管理，鼓勵員工發揮才智，提出合理化建議。

　　公司實行"崗薪制"的分配制度，為員工提供收入和福利保證，并隨著經濟效益的提高逐步提高員工各方面待遇；

　　公司為員工提供平等的`競爭環境和晉升機會；公司推行崗位責任制，實行考勤，考核制度，評先樹優，對做出貢獻者給予獎勵。

　　公司提倡求真務實的工作作風，提高工作效率；提倡厲行節約，反對鋪張浪費；倡導員工團結互助，同舟共濟，發揚集體合作和集體創造精神，增強團體的凝聚力和向心力。

　　員工必須維護公司紀律，對任何違反公司章程和各項規章制度的行為，都要予以追究。

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