最新住房公積金貸款的財務風險分析論文及應對措施
近年來，國家提高職工住房消費能力，充分發揮住房公積金制度在住房保障和經濟建設中的作用。本篇財務風險論文分析了住房公積金管理部門嚴格落實政策，大力發放住房公積金貸款，貸款量急速攀升，甚至一些地區住房公積金個貸率達到90%以上，住房公積金貸款快速發展的同時財務風險逐漸加劇。特別是當前全國住房公積金業務未一體化和全國同業拆借市場還未形成的現狀，大大降低了住房公積金貸款的抗風險能力，因此，加強住房公積金貸款財務風險管理的重要性和迫切性不容忽視。
1 住房公積金貸款的定義及特點
住房公積金貸款是指按《住房公積金管理條例》規定，按時足額繳存住房公積金的借款人，在購買自住住房時向住房公積金管理中心申請的以住房公積金為資金來源，委托承包辦理銀行發放的.一種政策性住房貸款。住房公積金貸款推行低存低貸的住房融資政策，貸款利率明顯低于商業住房貸款。貸款對象主要是中低收入家庭職工，貸款期限較長，貸款風險具有隱蔽性、滯后性以及社會性等一系列特征。
2 住房公積金貸款存在的財務管理風險
2.1 政策性風險
住房公積金的政策性特征決定了住房公積金貸款不能像商業住房貸款那樣，對借款人擁有選擇權。一部分中低收入家庭職工收入不穩定，償債能力不強，增加了貸款的風險性。而且住房公積金貸款的期限較長，存在諸多不確定因素，易形成逾期或呆賬。另外，住房公積金業務的單一性使其缺乏商業銀行通過多項業務組合分散風險的機制，加大了其財務風險。
2.2 制度性風險
住房公積金貸款采取的是委托商業銀行辦理，貸款風險由住房公積金管理中心承擔的管理模式。在此種模式下，容易形成受托銀行在實際工作中對公積金業務不夠重視，不將住房公積金委托業務與本行業務同等對待，從而疏于管理，辦理業務不夠謹慎，對逾期貸款缺少催收制度等問題，一定程度上加大了財務風險。
2.3 抵押物風險
新的司法解釋對逾期貸款者的抵押物處置進行了限制，使抵押物擔保的可操作性和安全性大打折扣。另外，由于住房公積金貸款期限較長，抵押物在貸款期間有可能出現毀壞、貶值或滅失等風險，而住房公積金管理部門計提的壞賬準備如何使用還有待商榷。
2.4 業務操作風險
主要是由于業務人員在貸款調查、審核、審批等環節過程中，政策執行不嚴格，責任心不強，對不符合規定的貸款給予辦理，導致不良貸款的產生。另外業務流程設計過于籠統、粗放，操作彈性過大也易產生操作風險。
3 應對住房公積金貸款財務管理風險的措施
3.1 建立住房公積金貸款呆壞賬準備提取及核銷管理制度
目前住房公積金貸款風險準備金制度已實施，而壞賬準備及核銷制度還需進一步完善。按照風險程度的高低將貸款分類，制定壞賬核銷辦法，將符合條件的逾期貸款，在規定的程序審批之后，按照相關的程序和流程進行核銷。要對已經核銷的壞賬保留追求索賠權利，進一步實行催收策略，這既能保證系統內部風險的解除，也可為利益的回收繼續努力。
3.2 加強住房公積金貸款本息回收管理
一是強化住房公積金管理中心在貸款回收管理中的主體地位。住房公積金管理中心不能僅依靠商業銀行，應充分利用互聯網信息化資源，實現與銀行貸款系統的有效銜接，建立貸款回收數據共享，實時監控貸款本息回收情況，監督資金入賬，保證貸款本息回收的準確、及時以及完整性。嚴格逾期貸款管理，制定切實可行的逾期貸款催收方式，建立逾期催收跟蹤記錄，及時處置逾期貸款。二是建立對貸款受托銀行業務辦理的考核和日常監督機制，將支付委托貸款手續費與貸款工作質量掛鉤，促進委托業務的規范化、標準化，防范貸款風險。
3.3 建立住房公積金貸款運行風險預警機制
定期研究分析住房公積金貸款數據，從不良貸款總額與風險準備金余額的比率、房產市值與貸款余額的綜合成數、保證貸款總額與擔保公司注冊資本金等多方面選取指標，把握與風險相關的內外部因素，將數據轉化為對業務風險的正確描述，為采取措施防范風險提供量化的客觀依據，建立起系統化、科學化的貸款風險防范長效機制。
3.4 加強住房公積金貸款內部管理
一是加強教育培訓，提高業務技能和職業道德。建立貸款責任追究制度，強化責任意識，避免因工作疏忽形成貸款風險。二是加強制度建設，建立科學完善的貸款管理機制，設立審貸委員會，使貸款調查、審查、審批、催收、日常管理以及內部稽查等工作流程化、規范化和制度化。三是加強內部稽核控制，定期檢查貸款合規性和檔案完整性，對梳理出的風險點進行日常稽核，形成事后稽核與事前控制、事中監督相結合的監督模式。
住房公積金制度是一項民生工程，關乎廣大繳存者的切身利益，住房公積金管理部門應不斷完善管理體系，科學規避財務風險，從而提高資金使用效益，讓更多職工享受到住房公積金的政策紅利。
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